Poder de Tributar e Competência Tributária

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO
Prof. Dr. CLAUDIO CARNEIRO 
Aula 6: Poder de tributar
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO
Aula 6: PODER DE TRIBUTAR
• Ementa:
6 Poder de tributar; 
 6.1 Competência tributária;
 6.1.1 Conceito;
 6.1.2 Espécies;
 6.1.3 Conflitos. 
 6.2 Capacidade tributária ativa
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Aula 6: PODER DE TRIBUTAR
• Objetivos: Ao final da aula, o Aluno deverá:
- apreender as noções de poder de tributar e de competência tributária;
- conhecer as espécies de competência tributária e a respectiva titularidade, quanto às espécies de tributos; 
- Identificar a matéria no texto constitucional;
- compreender os atributos da competência tributária e localizar seu regramento no CTN;
- distinguir competência tributária de capacidade tributária ativa.
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Aula 6: PODER DE TRIBUTAR
• Material Didático:
Caderno de Exercícios;
Capítulo 6 
 do Livro: 
 CARNEIRO, Claudio.
 Curso de Direito Tributário 
 e Financeiro. 5ª edição. 
 Saraiva. 2014
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Aula 6: PODER DE TRIBUTAR
Poder de Tributar x Competência x Capacidade
Competência Legislativa plena
Competência – Faculdade ou dever?
Repartição de Receita e Competência
Competência Positiva e Negativa
Reserva de Competência e Benefício fiscal
Classificação da Competência Tributária
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Art. 6º do CTN: A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.
Parágrafo único. Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
       
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Art. 7º do CTN: A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição.
§ 1º A atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.
              
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§ 2º A atribuição pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido.
§ 3º Não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.
  
Art. 8º O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
              
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Caso concreto: 
A união através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a Constitucionalidade da referida lei.
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Resposta:
Comentar sobre a competência da LC123/06 e também que a Constituição proíbe, em seu art. 151, III, a chamada isenção heterônoma, em que um ente federativo não pode isentar tributos de outros entes federativos (Estados, DF e Municípios). Vejamos a redação do dispositivo citado: Art. 151. É vedado à União: III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Existem, no entanto, algumas exceções, como o art. 155, § 2º (ICMS); art. 155, X, a (exportações para o exterior); art. 156, § 3º, c/c art. 2º, I, da Lei Complementar nº 116/2003 (ISSQN) e os Tratados Internacionais.
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Questão objetiva:
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta. 
a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em caso de guerra.
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade predial e territorial urbana.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois esta competência é exclusiva da União Federal.
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, tributos de competência comum.
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Resposta:
Letra C
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