ESTUDO DIRIGIDO ITR IPVA

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA 
FACULDADE DE DIREITO 
GRADUAÇÃO EM DIREITO – MONITORIA 
 
ESTUDO DIRIGIDO 
 
 
RODRIGO PACHECO PINTO 
 
 
IMPOSTO TERRITORIAL RURAL: 
 
A quem compete instituir o imposto territorial rural? 
 
Questão 01: ( ) Caberá aos Estados a instituição do ITR quando a União não o 
instituir. 
 
 
Quais são as limitações constitucionais ao ITR? Existe alguma exceção? Há 
alguma imunidade específica? O ITR é um imposto fiscal ou extrafiscal? 
 
Questão 02: ( ) CESPE - Delegado de Polícia Federal/1997 
Relativamente aos impostos de competência da União, de que tratam os arts. 153 e 154 
da Constituição Federal, julgue o item seguinte. 
O imposto sobre a propriedade territorial rural, dado o seu caráter extra fiscal, 
destinando-se a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas, poderá ser 
utilizado como instrumento para o confisco de propriedades manifestamente 
improdutivas, para fins de reforma agrária. 
 
Questão 03: ( ) O ITR, apesar de ser um imposto extrafiscal respeitará os princípios da 
legalidade, anterioridade e noventena. 
 
Questão 04: CESPE - Defensor Público do Estado do Acre/2006 (proposições c e d 
não são da matéria especificamente) 
Simone é proprietária de imóvel localizado na zona rural de certo município, sujeito ao 
imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Cálculos incorretos levados a efeito 
pela autoridade fazendária ensejaram a cobrança de valor excessivamente superior ao 
devido. Por essa razão, Simone apresentou recurso para discutir administrativamente a 
referida questão tributária e, nessa ocasião, efetuou o depósito do montante integral do 
tributo. 
 
Diante dessa situação hipotética e acerca das normas que regem o crédito tributário, 
assinale a opção incorreta. 
 
a) Considera-se ocorrido o fato gerador do ITR no dia 1.º de janeiro de cada ano. 
b) A União é competente para instituir o ITR, podendo o município onde se localizar o 
imóvel rural fiscalizar e cobrar o referido tributo, desde que não importe redução do 
imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. 
c) O depósito do montante integral, em sede de processo administrativo fiscal, é 
hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
d) O crédito tributário do ITR surge com o fato gerador do tributo. 
 
Questão 05: ( ) O ITR será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. 
 
Questão 05A: CESPE - Defensor Público Federal/2015 
A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item 
que se segue. 
 
( ) A União tem competência para instituir o imposto territorial rural, o qual terá 
como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, 
como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do município, todavia não 
poderá esse imposto incidir sobre pequenas glebas rurais exploradas pelo proprietário 
que não possua outro imóvel, tratando-se, nesse caso, de uma imunidade específica. 
 
 
Existe repartição de receitas entre a união e os outros entes federativos? 
 
Questão 06: CESPE - Procurador Federal/2002 
Takano é proprietário da chácara Nihon, onde reside com sua família e tem uma 
produção média de hortaliças. Seu imóvel situa-se na área rural do município de Utopia. 
 
Acerca dessa situação hipotética, julgue os itens abaixo. 
 
( ) Apesar de o ITR ser um tributo federal, cabe a Utopia metade do produto da 
arrecadação do ITR relativo a imóveis situados no município. 
 
( ) Compete a União instituir imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR), mas 
se fiscalizado e cobrado pelo municipio receberá 50% do arrecadado. 
 
 
Aspecto material – qual o fato gerador do imposto territoria rural? 
 
Questão 07: FCC - Técnico da Fazenda Estadual (SEFAZ SP)/2010 
O imposto sobre a propriedade territorial rural tem como 
 a) alíquota principal o valor venal ou da safra anual, se em agricultura produtiva. 
 b) contribuinte, dentre outros, o titular do seu domínio útil. 
 c) base de cálculo a sua metragem, considerada a receita da sua exploração. 
 d) competente, para a sua criação e cobrança, os Estados e os Municípios com 
mais de trinta mil habitantes. 
 e) fato gerador a receita extraída da exploração econômica do imóvel. 
 
Questão 08: UEPA - Fiscal de Receitas Estaduais (SEFA PA)/2013 Marque V ou F: 
 
( ) O imposto sobre propriedade territorial rural será fiscalizado e cobrado pelos 
Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do 
imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. 
 
( ) O imposto sobre propriedade territorial rural não incidirá sobre pequenas glebas 
rurais, definidas em lei, quando as explore, só ou com sua família, o proprietário que 
não possua outro imóveis. 
 
Questão 09: IESES - Notário e Registrador (TJ RS)/Provimento/2013 
Assinale a alternativa correta. 
a) O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR decorre da propriedade, do 
domínio útil ou da posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana dos 
municípios. 
b) O domicílio tributário, para fins do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – 
ITR, é o do município da situação do imóvel, podendo outro ser eleito, a critério do 
sujeito passivo. 
c) Os sítios de recreio, ainda que localizados na zona urbana dos municípios, sujeitam-
se à incidência do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR. 
d) É possível a delegação da competência tributária do Imposto sobre a Propriedade 
Territorial Rural – ITR para o município onde se situa o imóvel rural, desde que efetue a 
fiscalização e cobrança do tributo 
 
Questão 10: ( ) Um imóvel voltado para a produção agrícola está situado no 
Município de Castro Alves e é abrangido por um sistema de esgotos sanitários e por 
rede de iluminação pública. Neste sentido, deverá o proprietário do referido imóvel 
pagar o ITR. 
 
 
Aspecto quantitativo: 
 
Questão 11: O ITR tem como base de cálculo: 
a) O valor de sua aquisição. 
b) O valor venal do imóvel. 
c) O valor de mercado. 
d) O valor da terra nua. 
 
Questão 12: CESPE - Notário e Registrador (TJ ES)/Remoção/2013 
Em relação ao imposto incidente sobre a propriedade territorial rural (ITR), assinale a 
opção correta. 
a) O ITR incidirá sobre pequenas glebas rurais quando as explore o proprietário que não 
possua outro imóvel, mas com alíquotas reduzidas. 
b) As alíquotas do ITR serão progressivas, com o objetivo de desestimular a 
manutenção de propriedades improdutivas. 
c) O total do produto da arrecadação do ITR não é partilhado. 
d) Os municípios ficarão com 50% do produto da arrecadação quando fiscalizarem e 
cobrarem o ITR. 
e) A competência para a instituição do ITR é da União e dos municípios. 
 
Questão 13: VUNESP - Notário e Registrador (TJ SP)/Provimento/2012/8º 
Com relação ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), é correto concluir 
que 
a) o conceito de bem imóvel rural obedece ao critério da destinação. 
b) é possível o Município fiscalizar o tributo, podendo conceder isenção ou outro tipo 
de redução do imposto. 
c) o lançamento do imposto, via de regra, dá-se de ofício. 
d) é possível a adoção de alíquotas de acordo com a utilização do imóvel. 
 
IPVA: 
 
Competência: 
Questão 14: ( ) Diante da falta de normas gerais editadas pela União, no que concerne 
ao IPVA, o STF entende que os Estados podem exercer a competência legislativa plena, 
conforme dispõe o art. 24, § 3.º, da CF/1988. 
 
Questão 15 ( ) Com o objetivo de se evitar a guerra fiscal ou minorarseus efeitos a 
constituição federal elenca que o IPVA terá alíquotas mínimas fixadas pelo Câmara dos 
Deputados. 
 
Questão 16: FCC - Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas 
(SEFAZ SP)/2010 
Sobre o IPVA − Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores, é correto 
afirmar que 
a) é de competência dos Municípios e Distrito Federal. 
b) é de competência da União. 
c) haverá isenção em relação aos veículos de domínio dos Estados e Distrito Federal. 
d) haverá imunidade em relação aos veículos de domínio dos entes federados. 
e) incide sobre os veículos das pessoas jurídicas de direito público e privado. 
 
Questão 17: FGV - OAB UNIFICADO - Nacional/XI Exame/2013 
Com relação ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), assinale 
a afirmativa correta. 
a) É instituído pela União e repartido com o Estado em que tenha sido licenciado o 
veículo. 
b) É instituído pelo Estado e repartido com o Município em que tenha sido licenciado o 
veículo. 
c) É instituído pelo Estado em que tenha sido licenciado o veículo, que ficará com a 
integralidade do produto da arrecadação. 
d) É instituído pelo Município em que tenha sido licenciado o veículo, que ficará com a 
integralidade do produto da arrecadação. 
 
Questão 18: NCE e FUJB (UFRJ) - Assistente Administrativo da Fazenda Estadual 
(Sefaz AM)/2005 
O imposto que incide sobre a propriedade, sendo também, de competência do Estado do 
Amazonas, é: 
 
 a) o territorial rural; 
 b) o predial territorial urbano; 
 c) de veículos automotores; 
 
Questão 19: ( ) Diante da falta de normas gerais editadas pela União, no que concerne 
ao IPVA, o STF entende que os Estados podem exercer a competência legislativa plena, 
conforme dispõe o art. 24, § 3.º, da CF/1988. 
 
Limitações constitucionais: 
 
Questão 20 ( ) O IPVA, cobrado anualmente, submete-se, no que tange à alteração de 
sua base cálculo, ao princípio da anterioridade, inclusive nonagesimal. 
 
 
Materialidade/Fato gerador: 
 
Questão 21: CESPE - Procurador do Ministério Público junto ao TC-DF/2013 
Julgue o item subsecutivo, referente aos impostos dos estados e do DF. 
 
( ) Constitui fato gerador do imposto sobre propriedade de veículos automotores 
(IPVA) a propriedade de veículos automotores, incluindo-se a de embarcações e 
aeronaves. 
 
Questão 22 ( ) Incide IPVA sobre embarcações e aeronaves, por abranger todo e 
qualquer veículo que tenha propulsão própria e sirva ao transporte de pessoas e coisas. 
 
Aspecto quantitativo: 
 
 
Questão 23 ( ) Com o objetivo de se evitar a guerra fiscal ou minorar seus efeitos a 
constituição federal elenca que o IPVA terá alíquotas mínimas fixadas pelo Câmara dos 
Deputados. 
 
Questão 24 ( ) O IPVA poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e 
utilização do veículo. 
 
Questão 25: FCC - Procurador do Estado do Amazonas/2010. 
 
Em relação às alíquotas do IPVA, a legislação tributária do Estado poderá estabelecer 
a) alíquotas diferentes em função do tipo e utilização, desde que observe a alíquota 
mínima fixada pelo Senado Federal. 
b) apenas a base de cálculo, devendo adotar a mesma alíquota dos demais Estados, em 
função do princípio da uniformidade geográfica. 
c) alíquotas diferentes em função do tipo e utilização, desde que observe a alíquota 
máxima fixada pelo Senado Federal. 
d) alíquotas em função do tipo, utilização e marca, aplicando- se apenas os limites 
estabelecidos na Lei Orgânica do Estado. 
e) apenas valores venais distintos, não podendo alterar as alíquotas. 
 
Questão 26: CESPE - Procurador do Estado do Amazonas/2004 
Relativamente às normas constitucionais aplicáveis ao IPVA, julgue o item que se 
segue. 
( ) Ao Senado Federal cabe definir a alíquota máxima que cada estado pode aplicar ao 
IPVA. 
 
Questão 27: CESPE - Procurador do Estado do Amazonas/2004 
Relativamente às normas constitucionais aplicáveis ao IPVA, julgue o item que se 
segue. 
( )É admissível que o estado do Amazonas estabeleça diferenciação de alíquotas para 
veículos exatamente iguais, desde que destinados a finalidades diferentes. 
 
Questão 28: FGV - OAB UNIFICADO - Nacional/XII Exame/2013 
Em relação ao imposto sobre a propriedade de veículos automotores – IPVA -, assinale 
a única opção INCOMPATÍVEL com o previsto na Constituição Federal. 
a) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função da procedência 
do veículo, se nacional ou estrangeira. 
b) O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
c) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e da 
utilização do veículo. 
d) Pertence aos municípios parte do produto da arrecadação do IPVA relativamente aos 
veículos automotores licenciados em seus territórios.