Direito Tributário - Tributos em espécie e processo tributário - Respostas AVA Unidade 2

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Direito Tributário – Tributos em espécie e processo tributário. 
Respostas AVA Unidade 2 
Aluno: Geraldo - Curso de Direito 
Curriculum: www.geraldofadipa.comunidades.net 
 
1. Questão 
 
A Constituição quer que, além de obedecer ao princípio da capacidade contributiva, o IPTU 
tenha alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel, de forma a 
assegurar o cumprimento da função social da propriedade (nos termos do plano diretor). Em 
outras palavras, além de obedecer a uma progressividade fiscal (exigida pelo § 1º do art. 
145, c.c o inciso I do § 1º do art. 156, ambos da CF), o IPTU deverá submeter-se a uma 
progressividade extrafiscal. 
Sobre Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU, julgue as afirmativas 
a seguir em (V) Verdadeiras ou (F) Falsas. 
 
( ) O IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do bem 
imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona 
urbana do Município. 
( ) Como o IPTU é um imposto que incide sobre o direito de propriedade, apenas o 
proprietário é contribuinte do imposto. 
( ) A base de cálculo do IPTU é o valor venal do imóvel, acrescentando-se bens móveis 
mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, 
exploração, aformoseamento ou comodidade. 
( ) Segundo o Superior Tribunal de Justiça, é contribuinte do IPTU o possuidor a qualquer 
título que tenha ânimo de dono. 
 
Resposta: 
 
⇒ V – F – F – V. 
 
 
2. Questão 
 
Há um tributo muito importante que é o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis 
e Doação (ITCD), de competência de alguns entes federados, que possui uma 
função extrafiscal pouco discutida, que é a de desestimular o acúmulo de riquezas. 
Talvez porque sua incidência recaia sobre alíquotas mais baixas e porque existem 
faixas de isenção geralmente previstas, não se discute tanto esse seu pretenso 
papel, tal como seria o desestímulo que o Imposto sobre Grandes Fortunas causaria, 
embora ainda não regulamentado. No entanto, é aspecto que vale a pena de ser 
refletido para uma tributação mais justa e adequada, sobretudo em homenagem ao 
princípio da capacidade contributiva. 
Sobre o ITCD, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos 
(ITCD) tem, sobretudo, a função fiscal de gerar recursos para o poder público. 
II. O ITCD é de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
III. Cabe ao Senado Federal a definição da alíquota máxima do ITCD, que, atualmente, 
é de 8%. 
 
Resposta: 
 
⇒ I, II e III. 
 
 
 
3. Questão 
 
De acordo com a Constituição Federal, o Imposto Territorial Rural é um tributo de 
competência da União, mas 50% do produto de sua arrecadação pertence aos 
Municípios. Caso, porém, um Município brasileiro opte por fiscalizá-lo e cobrá-lo, na 
forma da lei, sem reduzir o seu montante e sem adotar qualquer outra forma de 
renúncia fiscal, caberá a esse Município a integralidade do produto de sua 
arrecadação. Ciente disso, em dezembro de 2015, um Município brasileiro celebrou 
convênio com a União, por intermédio da Secretaria da Receita Federal, que lhe 
delegou as atribuições de fiscalização (inclusive a de lançamento dos créditos 
tributários) e de cobrança do ITR, abrindo mão, também, de eventual competência 
supletiva da União para fiscalizá-lo e cobrá-lo, enquanto o referido Município 
mantivesse observância de todas as regras legais e de todas as cláusulas do 
referido convênio. 
Com base no CTN, o sujeito ativo da obrigação tributária principal, relativa ao ITR 
incidente sobre as propriedades territoriais rurais localizadas nesse Município, será 
 
Resposta: 
 
⇒ Apenas o Município. 
 
 
4. Questão 
 
O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores 
Mobiliários (IOF) tem como fatos geradores operações de crédito, com a efetivação pela 
entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação; câmbio: 
com a efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira; seguro, com a efetivação 
pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio; títulos e 
valores mobiliários, com a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes. Trata-se de 
imposto com grande amplitude, dada sua feição de estímulo à economia e ao fluxo de 
capitais que transitam no país. 
O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores 
Mobiliários (IOF) 
 
Resposta: 
 
⇒ Pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem 
observância do princípio da anterioridade, desde que obedecidas as condições e os 
limites previstos em lei.