ED VIII UNID II UNIP

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Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A empresa comercializa produtos eletrônicos e mantém uma assistência técnica para os seus produtos, tributada pelo lucro presumido. Com as informações abaixo, responda as questões a seguir.
 
Receita de venda: R$ 179.000,00.
Receita bruta de serviço: R$ 69.000,00.
Receita financeira: R$ 10.900,00.
 
Qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
c. 
R$ 47.300,00.
Respostas: 
a. 
R$ 22.080,00.
b. 
R$ 57.280,00.
c. 
R$ 47.300,00.
d. 
R$ 14.320,00.
e. 
R$ 36.400,00.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: C.
Comentário:
Receita de venda: R$ 179.000,00 x 8% =             14.320,00
Receita bruta de serviço: R$ 69.000,00 x 32% = 22.080,00
Receita financeira:                                                   10.900,00
Base de cálculo:                                                        47.300,00
	
	
	
Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Uma empresa do ramo de transporte de cargas tributada pelo lucro presumido obteve no trimestre os seguintes dados:
 
Receita bruta de serviço de transporte de carga: R$ 380.000,00.
Receita financeira: R$ 102.000,00.
 
Com as informações obtidas, responda as seguintes questões:
Qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
b. 
R$ 132.400,00.
Respostas: 
a. 
R$ 121.600,00.
b. 
R$ 132.400,00.
c. 
R$ 30.400,00 .
d. 
R$ 19.860,00.
e. 
R$ 223.600,00.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: B.
Comentário:
Receita bruta de serviço de transporte de carga: R$ 380.000,00 x 8% = R$ 30.400,00
Receita financeira:                                                                                            R$ 102.000,00
Base de cálculo:                                                                                                 R$ 132.400,00
	
	
	
Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Com base nas informações, considerando que não será efetuado nenhum ajuste no lucro real, qual é o valor máximo ajustado permitido pela legislação do Imposto de Renda a ser pago ou creditado a título de Juros sobre o Capital Próprio, dedutíveis na base do lucro real da empresa?
 
Capital social:                             R$ 80.000,00.
Reserva de reavaliação:            R$ 60.000,00.
Lucro acumulado até 2005:     R$ 16.000,00.
Lucro líquido no ano de 2006: R$ 14.000,00.
TJLP no ano: 10.83%.
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
b. 
R$ 11.913,00.
Respostas: 
a. 
R$ 8.014,20.
b. 
R$ 11.913,00.
c. 
R$ 18.411,00.
d. 
R$ 15.162,00.
e. 
R$ 16.894,80.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: B.
Comentário:
Capital social:                              R$ 80.000,00
Reserva de reavaliação:            R$ 60.000,00
Lucro acumulado até 2005:      R$ 16.000,00
Lucro líquido no ano de 2006: R$ 14.000,00
Total:                                           R$ 170.000,00
Cálculo dos juros:
Base de Cálculo: 170.000,00 – 60.000,00 = 110.000,00
110.000,00 x 10,83% = 11.913,00.
	
	
	
Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Para se chegar à apuração do lucro real, depois do lucro contábil precisamos fazer algumas adições e exclusões. Entre as exclusões, qual das alternativas abaixo deverá ser excluída na apuração do lucro real?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
c. 
Resultado positivo da equivalência patrimonial.
Respostas: 
a. 
Depreciação de imóveis.
b. 
Previsão para 13%.
c. 
Resultado positivo da equivalência patrimonial.
d. 
Previsão para contingência.
e. 
Receita de venda.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: C.
Comentário: para chegarmos ao cálculo do lucro real, a legislação nos permite fazer algumas exclusões – entre elas, temos o resultado positivo da equivalência patrimonial.
	
	
	
Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Para se chegar à apuração do lucro real, depois do lucro contábil temos precisamos fazer algumas adições e exclusões. Entre as adições, qual das alternativas abaixo deverá ser adicionada na apuração do lucro real?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
d. 
Depreciação de imóveis.
Respostas: 
a. 
Resultado da equivalência patrimonial.
b. 
Recebimento de dividendo.
c. 
Previsão para 13%
d. 
Depreciação de imóveis.
e. 
Receita de venda.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: D.
Comentário: para chegarmos ao cálculo do lucro real, a legislação nos permite fazer algumas adições – entre elas, temos a depreciação de imóveis.
 
	
	
	
Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
e. 
R$ 7.095,00.
 
Respostas: 
a. 
R$ 4.730,00.
b. 
R$ 2.148,00.
c. 
R$ 1.635,00.
d. 
R$ 11.825,00.
e. 
R$ 7.095,00.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: E.
Comentário:
Receita de venda: R$ 179.000,00 x 8% =             14.320,00
Receita bruta de serviço: R$ 69.000,00 x 32% = 22.080,00
Receita financeira:                                                   10.900,00
Base de cálculo:                                                        47.300,00
47.300,00 x 15% = R$ 7.095,00 de Imposto de Renda.
	
	
	
Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
e. 
R$ 27.100,00.
 
Respostas: 
a. 
R$ 33.100,00.
b. 
R$ 13.240,00.
c. 
R$ 30.400,00.
d. 
R$ 19.860,00.
e. 
R$ 27.100,00.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: E.
Comentário:
Receita bruta de serviço de transporte de carga: R$ 380.000,00 x 8% = R$ 30.400,00
Receita financeira:                                                                                            R$ 102.000,00
Base de cálculo:                                                                                                 R$ 132.400,00
131.400,00 x 15% = 19.860,00 IR
132.400,00 – 60.000,00 = 72.400,00 X 10% = 7.240,00
Total do Imposto de Renda: 19.860,00 + 7.240 = R$ 27.100,00.
 
	
	
	
Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Uma empresa com base no lucro real recolhe o Imposto de Renda por estimativa. Sobre a estimativa incide alíquota de Imposto de Renda e o adicional do Imposto de Renda. A empresa calcula o adicional de Imposto de Renda no trimestre:
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
d. 
sobre o valor da receita que ultrapassar o valor de R$ 60.000,00 no trimestre.
Respostas: 
a. 
sobre o valor do Imposto de Renda no trimestre.
b. 
sobre o valor de R$ 60.000,00 no trimestre.
c. 
sobre o valor da receita bruta no trimestre.
d. 
sobre o valor da receita que ultrapassar o valor de R$ 60.000,00 no trimestre.
e. 
sobre o valor do Imposto de Renda que ultrapassar o valor de R$ 60.000,00 no trimestre.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: D.
Comentário: quando o valor da receita bruta ultrapassar no valor de R$ 60.000,00 no trimestre ou o valor de R$ 20.000,00 no mês, adiciona 10% sobre o valor que ultrapassou.
 
 
	
	
	
Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Uma empresa de revenda de mercadoria tributada pelo lucro presumido obteve uma receita bruta no trimestre de R$ 850.000,00. Para calcular a contribuição social, quais os percentuais que devem ser utilizados?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
c. 
12% e 9%.
Respostas: 
a. 
32% e 9%.
b. 
8% e 9%.
c. 
12% e 9%.
d. 
32% e 15%.
e. 
9% e 10%.
 
Feedback da resposta: 
Resposta: C.
Comentário: para calcular a contribuição social, precisamos aplicar sobre a receita bruta o percentual de 12% para chegarmos à presunção e, depois, sobre o valor dapresunção o percentual de 9%.
850.000,00 x 12% = 102.000,00
102.000,00 x 9% = 9.180,00.
	
	
	
Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real anual em 31.12.x2 teve um prejuízo de 220.000,00. No exercício seguinte, apresentou um lucro contábil de R$ 525.000,00 e um lucro real antes da compensação no valor de 670.000,00. Diante do prejuízo, qual o valor que poderá ser compensado na apuração do lucro real em 31.12.x3?
 
	
	
	
	
	Resposta Selecionada: 
a. 
R$ 201.000,00
Respostas: 
a. 
R$ 201.000,00
b. 
R$ 157.500,00
c. 
R$ 220.000,00
d. 
R$ 174.000,00
e. 
R$ 130.500,00
 
Feedback da resposta: 
Comentário: Resposta: A
O valor que poderá ser compensado é o limite de até 30% do lucro real antes da compensação que é R$ 670.000,00 x 30% = 201.000,00.
	
	
	
Sábado, 19 de Novembro de 2016 21h53min08s BRST