AV 2 GESTÃO TRIBUTÁRIA

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Avaliação: GST1334_AV2_201407144723 » PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA
Tipo de Avaliação: AV2
Aluno: 201407144723 - FERNANDA DOS SANTOS CALIM
Professor: RAFAEL DALL AGNOL Turma: 9004/AD
Nota da Prova: 4,0 de 10,0 Nota do Trab.: 0 Nota de Partic.: 0 Data: 10/12/2016 16:07:51
 
 1a Questão (Ref.: 201407294984) Pontos: 1,0 / 1,0
De acordo com a competência dada pela Constituição Federal, especificamente no artigo 156 e seus incisos, aos
Municípios, poderão estes entes federativos instituir quais impostos? Cite 3(três).
Resposta: ICMS , IPVA E IPTU
Gabarito: Proposta de Gabarito: I - propriedade predial e territorial urbana. II - transmissão inter vivos, a
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. III - serviços de qualquer
natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.
 
 2a Questão (Ref.: 201407245719) Pontos: 1,0 / 1,0
Uma das três finalidades do planejamento tributário é Evitar a incidência do fato gerador do tributo. Dê um
exemplo de acordo com esta finalidade.
Resposta: REDUÇÃO DE TAXAS E IMPOSTOS, REDUÇÃO MONETÁRIA DE FORMAL LÍCITA
Gabarito: O aluno poderá dar um exemplo conforme o abaixo ou similar Substituir a maior parte do valor do
pró-labore dos sócios de uma empresa, por distribuição de lucros, pois a partir de janeiro/1996 eles não sofrem
incidência do IR nem na fonte nem na declaração. Dessa forma, evita-se a incidência do INSS (20%) e do IR na
Fonte (até 27,5%) sobre o valor retirado como lucros em substituição do pró-labore.
 
 3a Questão (Ref.: 201407245716) Pontos: 0,0 / 1,0
Os tributos representam uma importante parcela dos custos das empresas. Sendo assim podemos afirmar que
fazem parte dos tributos:
impostos,despesas e contribuições
 impostos, taxas e tarifas
 impostos, taxas e contribuições
impostos, tarifas e contribuições
tarifas, taxas e contribuições
 
 4a Questão (Ref.: 201407245030) Pontos: 0,0 / 1,0
A competência residual tributária é exercida:
Pelos Municípios, que podem criar tributos de seu peculiar interesse, observando os princípios
constitucionais da anterioridade e da irretroatividade.
 Pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
 Pela União e Estados, que podem instituir impostos e taxas, que não sejam cumulativos e não tenham
fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
Pelos Estados e Distrito Federal, que podem instituir impostos e contribuições sociais, que não sejam
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição
Federal.
Somente pelos Estadosl, que não podem instituir impostos e contribuições sociais, que sejam cumulativos
e tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
 
 5a Questão (Ref.: 201407295011) Pontos: 0,0 / 1,0
É importante que os empregadores mantenham atualizadas as certidões negativas de débito junto aos órgãos
Federais. Neste passo, assinale a opção correta:
 A validade do Certificado de Regularidade do FGTS (CRF) é de 30 dias a contar da data da emissão.
A validade da Certidão Negativa de Débito junto ao INSS (CND) é de 30 dias da data da emissão.
A validade da Certidão Conjunta Negativa ou Positiva com efeitos de Negativa da Receita Federal é de 30
dias a contar da data de emissão.
 O empregador poderá fazer a consulta da Certidão Conjunta Negativa ou Positiva com efeitos de
Negativa da Receita Federal através do site da Caixa Econômica Federal.
Certidão Negativa de Débito junto ao INSS (CND) através do site da Caixa Econômica Federal.
 
 6a Questão (Ref.: 201407295004) Pontos: 1,0 / 1,0
Um estudo realizado pelo SEBRAE (Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas), revela que metade das
micro e pequenas empresas brasileiras não consegue sobreviver mais do que dois anos antes de baixar suas
portas. Com base nesta afirmativa, assinale a opção incorreta:
A contratação de um empregado sujeita a empresa ao pagamento equivalente a 67,53% referente aos
encargos trabalhistas e previdenciários sobre o salário, além de outros adicionais e benefícios garantidos
pela CLT e Convenção Coletiva de Trabalho.
Se considerarmos um empregado cujo salário mensal é de R$ 1,5 mil, haverá um custo por parte da
empresa de, no mínimo, R$ 1.013, além do próprio salário. Isso sem mencionar o pagamento de horas
extras, adicional noturno, adicional de insalubridade, periculosidade, etc. Bem como os encargos
previdenciários e FGTS sobre tais verbas.
 Para as empresas que estão enquadradas na legislação do Simples, a acontecimento descrito no
enunciado, se deve, unicamente, em razão do peso da carga tributária.
Os encargos sobre a folha de pagamentos, que representam considerável desembolso por parte dos
empresários, incentiva a contratação informal e resulta em baixa competitividade do produto brasileiro.
É cediço que a contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento, representa,
atualmente, fator impeditivo para novas contratações e o consequente aumento da informalidade.
 
 7a Questão (Ref.: 201407313539) Pontos: 1,0 / 1,0
Auditoria fiscal ou tributária é aquela voltada para a análise do correto cumprimento das obrigações tributárias
pelos contribuintes. Diante da afirmação feita, julgue os itens abaixo e assinale a única opção incorreta:
 Para que a fiscalização penetre em um contribuinte, não se faz necessária a existência de provas
materiais de que o contribuinte praticou o ilícito fiscal.
A auditoria pode avaliar os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual
possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se está deixando-se de
aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos.
A Auditoria pode ser de natureza preventiva ou corretiva.
A fiscalização só pode ser realizada por servidor público empregado no ente tributante.
A auditoria pode compreender a revisão dos cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e
Contribuição Social) e os indiretos (ICMS, IPI, ISS e outros), a certificação de que os procedimentos
adotados pela empresa atendem às legislações vigentes.
 
 8a Questão (Ref.: 201407313547) Pontos: 0,0 / 1,0
Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente acerca dos pessoalmente responsáveis,
julgue os itens abaixo e assinale a opção correta: Com relação à Responsabilidade dos sucessores,
especificamente acerca dos pessoalmente responsáveis, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta: I - O
adquirente ou remitente é pessoalmente responsável, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
II - O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis, pelos tributos devidos pelo
de cujus até a data da partilha ou adjudicação, ilimitada e independentemente do montante do quinhão, do
legado ou da meação. III - O espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
Apenas a III está correta.
 Apenas a I e II estão corretas.
Todas estão corretas.
Apenas a II e III estão corretas.
 Apenas a I e III estão corretas.
 
 9a Questão (Ref.: 201407424727) Pontos: 0,0 / 1,0
Clark recebeu em sua residência um carnê da Prefeitura do Rio de Janeiro referente ao IPTU no valor de
R$1.000.000, 00 (Hum milhão de reais). O mesmo entende que está isento do pagamento de tal imposto, uma
vez que sua residência se enquadra nos requisitos previstos em uma lei municipal que classificam e isentam as
chamadas "construções proletárias". Para a referida Lei, os contribuintes
que forem proprietários de um único
imóvel de até 70m² (setenta metros quadrados) e que sejam residentes e domiciliados no mesmo, estarão
isentos do pagamento do IPTU. A casa de Clark (único imóvel) possui, exatamente, 70m²(setenta metros
quadrados). Considerando, portanto, indevida a cobrança, Clark deseja se ver desobrigado do pagamento de
tal tributo. Considerando que Clark ainda não realizou nenhum pagamento referente ao imposto mencionado,
ele deverá promover qual Ação Judicial?
Ação de Consignação em Pagamento
Ação Repetitória de Indébito Fiscal
Mandado de Segurança
 Ação Declaratória de Débito Fiscal
 Ação Anulatória de Débito Fiscal
 
 10a Questão (Ref.: 201407245023) Pontos: 0,0 / 1,0
O aplicador do direito deverá se utilizar, segundo o art. 108 do CTN, dos seguintes instrumentos, considerados
como fonte do direito tributário:
 A Analogia; Os Princípios Gerais do Direito Tributário; Os Princípios Gerais do Direito Público e A
Equidade.
A Antropologia; Os Princípios Gerais do Direito Tributário; Os Princípios Gerais do Direito Público e A
Equidade.
 Todas são falsas
A Analogia; Os Princípios Gerais do Direito Tributário; Os Princípios Gerais do Direito Civil e A Equidade.
A Analogia; Os Princípios Gerais do Direito Tributário; Os Princípios Gerais do Direito Público e A
Universalidade.
Período de não visualização da prova: desde 02/12/2016 até 13/12/2016.