17ª Aula Exercício Adicional

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UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL 
PROJETO PEDAGÓGICO 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Pés na região, olhos no mercado e asas para o futuro. 
 
 
EXERCÍCIO ADICIONAL 
 
 
Fatos Contábeis da Empresa Unisul S.A. 
 
10/01/X1 - Compra de 100 Notebooks à 1.000,00 cada, à prazo, de J. C. Santos Ltda., conforme Nota Fiscal n.º 814, com 
ICMS de 22% já incluso na Nota Fiscal. 
 
15/01/X1 - Venda de 50 Notebooks à 1.800,00 cada, à prazo, conforme nossa Nota Fiscal n.º 180. ICMS de 22%. PIS 
(0,65%) e COFINS (3%). 
 
20/01/X1 - Compra de 50 Notebooks à 1.200,00, a prazo, de Ferrari & Cia, conforme Nota Fiscal n.º 1.050, com ICMS de 
22% já incluso na Nota Fiscal. Houve aceite, no ato, de duas Duplicatas para vencimentos em 30 e 60 dias. 
 
25/01/X1 - Venda 100 Notebooks à 1.900,00, a prazo, conforme nossa Nota Fiscal n.º1.200, ao cliente José Carlos de 
Souza. Houve aceite, no ato, de três Duplicatas para vencimentos de 30 em 30 dias. ICMS de 22%. PIS (0,65%) e COFINS 
(3%). 
 
5. Diversas Despesas pagas a vista: 
5.1. Comsissões sobre Vendas: 5.000,00 (dinheiro) 
5.2. Energia Elétrica: 500,00 (dinheiro) 
5.3. Salários: 8.000,00 (cheque) 
5.4. Aluguel: 3.000,00 (cheque) 
5.5. Tarifas Bancárias: 400,00 (débito em conta corrente) 
 
Saldos Iniciais: 
Caixa: 10.000,00, Bancos Conta Movimento: 35.000,00; Duplicatas a Receber: 15.000,00; Estoque de Mercadorias: 
20.000,00 (20 unidades); Duplicatas a Pagar: 20.000,00; Capital Social: 50.000,00; Lucros Acumulados: 10.000,00. 
 
***Estoque Inicial: 20 Unidades*** 
 
Pede-se: 
a) contabilize os respectivos fatos no diário e em seguida transcreva-os para os razonetes; 
b) Calcule e contabilize o CMV, utilizando a Planilha de Controle de Estoques pelo Método MPM; 
b) Faça a apuração do ICMS e proceda a contabilização. 
c) Calcule o IR (15%) e a CS (9%) sobre o resultado do exercício (se positivo). 
d) Elabore o Balanço Patrimonial 
e) Demonstre o Resultado do Exercício. 
 
 
 
 
 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/01/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade II – 2ª Fase 
Professor(a): Jardel Mendes Vieira 
Ficha Controle de Estoque – Notebooks 
MPM 
Quant. Vr. Unit. Vr. Total Quant. Vr. Unit. Vr. Total Quant. Vr. Unit. Vr. Total 
Total 
Data 
Entradas Saídas Saldo 
UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL 
PROJETO PEDAGÓGICO 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Pés na região, olhos no mercado e asas para o futuro. 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
 Caixa Duplicatas a Pagar 
 Bancos C/Movimento ICMS a Recolher 
 Duplicatas a Receber Pis a Recolher 
 Estoque de Mercadorias Cofins a Recolher 
 IRPJ a Recolher 
 CSLL a Recolher 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucros/Prejuízos Acumulados 
Total do Ativo Total do Passivo 
 
 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/01/20X1 
1. RECEITA DE VENDA DE MERCADORIAS 
2. DEDUÇÕES E ABATIMENTOS 
 ICMS s/Vendas 
 Pis s/Vendas 
 Cofins s/Vendas 
3. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 - 2) 
4. CMV 
5. LUCRO BRUTO (3 - 4) 
6. DESPESAS OPERACIONAIS 
 Comissões s/Vendas 
 Energia Elétrica 
 Salários 
 Aluguel 
 Tarifas Bancárias 
7. LUCRO (PREJUÍZO) ANTES DOS TRIBUTOS (5 - 6) 
8. Provisão para Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ 
9. Provisão para Contribuição Social - CSLL 
10. LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO DO EXERCÍCIOP (7-8-9)