ex.auditoria.gabarito

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FACULDADE ESTÁCIO DO AMAZONAS 
Aluno: ________________________________________________________________ 
Período: ______ Curso: _____________________ Turma: ______________________ 
1. Assinale a alternativa correta: 
a) No sentido lato auditoria significa um conjunto de procedimentos técnicos aplicados 
sobre uma obrigação de responder por uma responsabilidade conferida, objetivando 
emitir uma opinião de como esta obrigação está sendo cumprida. 
b) No sentido stricto, a auditoria se confunde com a auditoria contábil ou financeira, que 
objetiva, após aplicação de procedimentos auditória, a emissão de opinião sobre a 
adequação das demonstrações contábeis ou financeiras, ou seja, se essas representam 
apropriadamente à situação financeira e patrimonial, o resultado das operações, as 
mutações no patrimônio e as fontes e aplicações de recursos de uma organização. 
c) A auditoria independente das demonstrações contábeis constitui o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a adequação 
com que estas representam à posição patrimonial e financeira, o resultado das 
operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos da 
entidade auditada, consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade e a legislação 
específica, no que for pertinente”. 
d) A, B e C estão corretas. 
e) NRA. 
2. A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
a) Elaboração de demonstrativos contábeis. 
b) Confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
c) Conferência física dos elementos do ativo. 
d) Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
e) Apuração correta do lucro do exercício. 
3. Os auditores internos têm como característica entre outras que: 
a) Não são diretamente vinculados às empresas, cujas demonstrações contábeis 
examinam. 
b) Têm os pareceres que eles fornecem a seus clientes com respeito à fidelidade de suas 
demonstrações contábeis, transmitindo a outras entidades interessadas, tais como bancos 
e fornecedores, que confiam integralmente em seus relatórios por serem auditores 
completamente independentes. 
c) Devem colaborar com a administração da empresa no acompanhamento e análise das 
normas internas executadas. 
d) Situam-se a meio caminho entre a empresa e outros interessados, que usam suas 
informações contábeis. 
e) Não se preocupam com os controles internos. 
4. No planejamento de auditoria não deve ser considerado: 
a) A natureza e extensão dos procedimentos de auditoria. 
b) A possibilidade de uso de especialistas. 
c) O conhecimento das atividades operacionais. 
d) O conhecimento dos planos estratégicos e confidenciais. 
e) O conhecimento das práticas contábeis 
5. O Objetivo da Observância é: 
a) verificar se o sistema levantado é o que esta sendo utilizado na pratica 
b) Observar se os funcionários são competentes 
c) Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas 
d) Comprovar se as compras são habilitadas para pagamento. 
6. De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a 
Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, relacione 
os termos utilizados na primeira coluna com os significados correspondentes na 
segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA: 
 
7. As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de 
controles internos a fim de determinara natureza, época e extensão dos 
procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir: 
I - Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando. 
II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa. 
III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de 
processo. 
IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa. 
V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados. 
Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores 
APENAS os procedimentos apresentados em: 
A) I, II e V. 
B) I, III e IV 
C) II, IV e V. 
D) I, II, III e IV 
e) II, III, IV e V 
 
8. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários. No relatório do auditor independente deve 
constar que a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de 
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil é de responsabilidade: 
a) do controle interno. 
b) da auditoria interna. 
c) dos acionistas majoritários. 
d) do departamento de contabilidade. 
e) da administração. 
9. O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado 
dos seus trabalhos. Nos termos da NBC TI 01, entre os itens que devem ser 
abordados no relatório, estão: 
I. Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão. 
II. Os responsáveis por eventuais prejuízos causados à entidade. 
III. A capacidade financeira da entidade para honrar seus compromissos. 
IV. O objetivo e a extensão dos trabalhos. 
V. Os riscos associados aos fatos constatados. 
Está correto o que consta APENAS em: 
a) I III e IV 
b) I, IV e V 
c) IV e V 
d) I, III e V 
e) III e IV 
10. Dentre os procedimentos da auditoria interna incluem-se testes de observância 
e testes substantivos. Na aplicação dos testes de observância, são considerados os 
procedimentos de observação e os de: 
a) medição, sumarização e amostragem. 
b) inspeção, investigação e confirmação. 
c) aferição, amostragem e sumarização. 
d) investigação, medição e aferição. 
e) confirmação, cálculo e inspeção. 
11. Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que: 
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo 
conduzidos aos interesses desses. 
b) Devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição. 
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem 
levantados pela Auditoria externa. 
d) somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver 
irregularidades que requeiram ações imediatas. 
e) não devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, por não possuírem informações 
completas. 
12. O uso de procedimentos de auditoria não apropriados ou a interpretação 
errônea da evidência de auditoria e o não reconhecimento de uma distorção ou de 
um desvio são exemplos de: 
a) Risco resultante da amostragem 
b) Evidencia de auditoria 
c) Risco não resultante da amostragem 
d) Todas estão corretas 
e) N.D.A 
13. A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento 
detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos do ente auditado é 
elemento que deve ser verificado na fase de: 
a) testes de auditoria. 
b) conclusão dos trabalhos de auditoria. 
c) planejamento de auditoria. 
d) triagem de achados de auditoria. 
e) avaliação de resultados de auditoria. 
14. Cite uma finalidade adicional dos papeis de trabalho? 
R- Uma finalidade adicional dos papeis de trabalho é facilitar a revisão do trabalho 
de Auditoria. 
 É uma oportunidade d avaliar a qualidade quanto à competência técnica, senso 
de organização e habilidade em planejar, executar e avaliar o trabalho do Auditor. 
 
15. Por que as organizações devem manter um sistema de controle interno 
eficiente? 
R- As organizações devem manter um sistema de controle interno eficiente para 
possibilitar a detecção de eventuais falhas, erros ou fraudes, para que sejam tomadas 
providências cabíveis, evitando prejuízos à empresa. 
 
16. Relacione abaixo os principais órgãos vinculados aos auditores?R- Os órgãos vinculados aos Auditores são: 
1. CVM 
2. CFC e CRC 
3. OIO – Instituto dos Auditores Internos do Brasil 
 
17. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de 
um auditor externo ou independente? 
R- 
1. Obrigação Legal 
2. Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa 
3. Imposição do banco para ceder empréstimos 
4. Imposição do fornecedor para financiar a compra de matéria prima 
5. Atender as exigências do próprio estatuto ou contrato social da companhia 
ou empresa 
 
18. O Cite três benefícios que um planejamento adequado para a auditoria das 
demonstrações contábeis oferece? 
R- 
1. Auxiliar o auditor a dar atenção adequada às áreas importantes da auditoria 
2. Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas 
potenciais 
3. Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para 
que seja realizado de forma eficaz e eficiente. 
 
19. Cite três dos principais órgãos brasileiros emissores de atos que 
regulamentam a profissão do auditor independente? 
R- 
1. CFC 
2. CVM 
3. IBRACON 
 
20. Por que o auditor analisa o controle interno da organização na fase do 
planejamento de auditoria? 
R- A análise do controle interno é a base para identificar riscos que possam afetar a 
continuidade operacional da entidade. 
Ex: A existência de contingencias Fiscais, Legais, Trabalhistas e outros aspectos 
com impacto nas demonstrações contábeis. 
Para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. 
 
21. Quando o auditor identificar as deficiências do controle interno ,como deve 
proceder? 
R- Deve determinar com base no trabalho de auditoria executado: 
1. Se identificar uma ou mais deficiências, verificar se elas constituem 
individualmente ou em conjunto. 
2. Se é significativa. 
3. Deve comunicar tempestivamente por escrito as deficiências à 
administração, no nível apropriado de responsabilidade. 
4. Pode discutir os fatos e as circunstancias relevantes. 
 
22. O que é evidência de auditoria? 
R- Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para 
chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. 
 São provas materiais, fatos comprovados, informações persuasivas e irrefutáveis, 
elementos que comprovam satisfatoriamente as afirmações investigadas. 
23. O que é evidência de distorção? 
R- Compreende as informações não relacionadas com os assuntos ou apresentadas 
de forma incorreta 
É a impossibilidade de obter evidência apropriada e suficiente. 
Quando o Auditor julga não estar restrito aos elementos, contas ou itens 
específicos das demonstrações contábeis. Se acontecer o Auditor deve emitir opinião 
com o titulo: “OPINIAO COM RESSALVA” ou “OPINIAO ADVERSA”. Ou pode 
ainda renunciar o trabalho. 
 
Gabarito: 
1- D 
2- B 
3- C 
4- D 
5- A 
6- 3, 1, 2 
7- C 
8- E 
9- B 
10- E 
11- D 
12- C 
13- C