Teste de conhecimento PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA

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PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201525909) 
 
A Obrigação Tributária pode ser dividida em Obrigação Tributária Principal e Obrigação Tributária Acessória. Com 
base na afirmativa acima, analise os itens abaixo e marque a que considerar verdadeira. 
 
 Obrigação Tributária Principal é uma prestação a qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial. 
 
Obrigação Tributária Acessória é uma prestação a qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza 
patrimonial. 
 
Obrigação Tributária Principal é sempre não patrimonial. É uma obrigação de fazer. 
 
Obrigação Tributária Acessória é uma obrigação de pagar, o não pagamento enseja em uma penalidade 
pecuniária. 
 
Obrigação Tributária Principal é uma obrigação de dever/fazer. Exemplos: emitir nota fiscal, escriturar livros, 
inscrever-se no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas, CNPJ, etc. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201476539) 
 
O Fato Gerador se considera consumado quando ocorre: 
 
 
Uma Situação Fictícia (Ex. Poder prestar um serviço) e uma Situação Jurídica (Ex. Ser advogado). 
 
Uma Situação de Direito (Ex. Prestação de um serviço) e uma Situação de Fato (Ex. Ser proprietário de um 
carro). 
 
Uma Situação de fato (Ex. Prestação de um serviço) e uma Situação Jurídica (Ex. Ser proprietário de um 
bem). 
 
Sempre que houver a pretensão de negócios entre empresas. 
 
Uma situação Real (Ex. Ser proprietário de uma casa) e uma Situação de Direito (Ex. Ter uma empregada). 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201525896) 
 
A busca do desenvolvimento econômico fez surgir investimentos, gastos, despesas, receitas e para isso, o Estado 
através do mecanismo de uma atividade financeira pode inserir, no contexto dessa evolução, funções fiscais, tais 
como: 
 
 Promover ajustamentos na alocação de recursos, promover ajustamentos na distribuição de 
renda, manter a estabilidade econômica. 
 
Manter a estabilidade econômica, somente. 
 
Manter a estabilidade econômica, com fins de distribuição de rendas. 
 
Promover ajustamentos na distribuição de renda, apenas. 
 
Promover ajustamentos na alocação de recursos, unicamente. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201475975) 
 
De acordo com o conteúdo estudado podemos identificar como as limitações constitucionais ao poder de tributar 
consistentes na delimitação da competência tributária constitucionalmente conferida aos entes políticos: 
 
 
Todas as respostas acima são Falsas. 
 
As isonomias. 
 As imunidades. 
 
As tarifas. 
 
As imparcialidades. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201477226) 
 
Como é chamado o valor arrecadado pelo Estado que servem para custear os gastos públicos com saúde, segurança, 
educação, transporte, cultura, pagamentos de salários de funcionários públicos, etc. 
 
 Impostos 
 
Tarifas 
 
Taxas 
 
Despesas 
 
Contribuição 
 
 6a Questão (Ref.: 201201476007) 
 
As fontes formais primárias do Direito Tributário podem ser: 
 
 
Constituição Federal, emenda constitucional, ordens de serviço 
 
Constituição Federal, emenda constitucional, lei complementar 
 
Nenhuma resposta acima está correta. 
 
Regulamento,Constituição Federal, emenda constitucional, lei complementar 
 
Ordens de serviço,lei ordinária, lei delegada, decreto legislativo, resolução 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201477233) 
 
_______________é a soma de todo o dinheiro que o governo recebe cobrando tributo, dividido pelo valor da riqueza 
do país. 
 
 
Tarifas 
 
Contribuição 
 
Tributo 
 
Taxas 
 CARGA TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201544550) 
 
Acerca do Mandado de Segurança, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
Visa, exclusivamente, a anulação do procedimento administrativo de lançamento. 
 
Possui como finalidade precípua proteger direito líquido e certo (independe de prova) lesado ou ameaçado de 
lesão por ato de autoridade que realize imposição tributaria indevida. 
 
É cabível quando há duas ou mais exigências, por pessoas jurídicas de direito público distintas sobre o mesmo 
fato gerador. 
 
É cabível, apenas, quando há a subordinação do tributo ao pagamento de Venalidade ou subordinação do 
tributo ao cumprimento de obrigação acessória. 
 
É uma das ações judiciais de iniciativa do Fisco. 
 
1a Questão (Ref.: 201201544500) 
 
 
O passivo circulante compreende todas as obrigações ou dívidas da empresa com vencimento para o exercício 
seguinte ¿ até 360 dias. São as seguintes as principais contas, exceto: 
 
 
Provisão para Imposto de Renda. 
 
Duplicatas Descontadas. 
 Adiantamentos a fornecedores. 
 
Empréstimos Bancários. 
 
Impostos e Encargos Sociais. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201476768) 
 
_______________________é uma a atividade empresarial estritamente preventiva, que tem como fator de análise o 
tributo e visa identificar e projetar os atos e fatos tributáveis e seus efeitos, comparando-se os resultados prováveis, 
para os diversos procedimentos possíveis, de tal forma a possibilitar a escolha da alternativa menos onerosa, sem 
extrapolar o campo da licitude. 
 
 O planejamento tributário 
 
O planejamento acumulado 
 
O planejamento empresarial 
 
O planejamento real 
 
O planejamento organizacional 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201525927) 
 
O Planejamento tributário significa o empresário racionalizar a carga tributária. Com base nesta afirmação, julgue as 
opções abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor, pois 
caso haja o descumprimento destas e de uma obrigação tributária, ocasionará o pagamento de multas 
pecuniárias e outras sanções previstas. 
 
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor 
independentemente do tipo de empreendimento que está sendo realizado. 
 
Poder-se-á alcançar os objetivos almejados pela efetivação do planejamento tributário burlando as normas 
tributárias, sem qualquer tipo de consequência ou risco. 
 
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor 
independentemente da economia da empresa, da finalidade e dos objetivos da mesma. 
 
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor 
independentemente da estrutura da atividade empresarial desenvolvida. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201525916) 
 
São objetivos do planejamento tributário: 
 
 
Realização de uma economia, objetivando-se a redução com gastos perante o Poder Público, seja com 
sonegação fiscal, parcelamentos de tributos, e ainda, o não pagamento dos mesmos. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal ou ilícita do valor monetário 
a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. 
 
Realização de gastos objetivando-se o marketing da empresa, visando a geração de lucro. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (lícita e determinada em lei) 
do valor monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (ou ilícita, ainda que não 
determinada em lei) do valor monetário a ser pago discricionariamente ao Poder Público. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201544446) 
 
O capital divide-se em ações, obrigando-se cada sócio ou acionistasomente pelo preço de emissão das ações que 
subscrever ou adquirir. Tal afirmação refere-se à: 
 
 
Sociedade Simples. 
 
Sociedade Cooperativa. 
 
Sociedade Limitada. 
 
Sociedade em Comandita por Ações. 
 Sociedade Anônima. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201544489) 
 
De acordo com a análise de Balanço patrimonial e ativo circulante, marque única opção incorreta: 
 
 
Alguns valores, desde que realizáveis no exercício subsequente ao encerramento do balanço - até 360 dias 
podem ser compreendidos no ativo circulante. 
 
Existe uma série de contas que podem integrar o grupo do ativo circulante e podem ser analisadas e 
classificadas, p.ex.: caixa, bancos, duplicatas, etc. 
 
Na análise de Balanço Patrimonial, as contas que compõem cada grupo deverão ser interpretadas e 
classificadas de acordo com os conceitos e critérios estabelecidos. 
 
O ativo circulante compreende, p.ex., as disponibilidades, os direitos de crédito sobre clientes, os estoques, 
dentre outros. 
 
O ativo circulante compreende, apenas, as disponibilidades, os direitos de crédito sobre clientes, os débitos e 
os estoques, nunca realizáveis no exercício subsequente ao encerramento do balanço - até 360 dias. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201630725) 
 
Complete a frase com o termo adequado: ____ é o conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de 
tributos. 
 
 
Orçamento Tributário; 
 
Orçamento Financeiro; 
 
Direito Tributário; 
 
Planejamento Tributário; 
 
Direito Financeiro; 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201476548) 
 
A Transação do Crédito Tributário é feita através de: 
 
 
Uma imposição do devedor ao credor. 
 Uma obrigação legal. 
 
Um lançamento contábil na área fiscal. 
 
Um acordo, independente de previsão legal. 
 Um acordo, mediante previsão legal. 
 
1a Questão (Ref.: 201201525945) 
 
 
A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 
1988. Acerca desta contribuição, analise e julgue os itens a seguir e assinale a alternativa correta: 
 
 
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para Contribuição para 
Financiamento da Seguridade Social (COFINS), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na 
legislação em vigor. 
 
Não há, de acordo com a legislação em vigor reguladora da CSLL, qualquer tipo de adição ou valor a ser 
somado à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido. 
 
A empresa poderá optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido. 
 
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda 
das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor. 
 
A partir de 01.09.2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro 
presumido corresponderá a 32% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares 
e de transporte. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201525961) 
 
No que tange as Contribuições Sociais e aos Documentos Fiscais, leia as alternativas abaixo e assinale a única opção 
que julgar correta: 
 
 
Os documentos exigidos pelo ICMS e/ou pelo ISS não podem servir de base para a apuração de tributos 
federais que tomam por base o faturamento, como p.ex., o PIS e COFINS, assim como para a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido e para o Imposto de Renda, uma vez que estes incidem diretamente sobre o 
faturamento daqueles. 
 
Entre as contribuições sociais existentes no País, encontram-se: FGTS, PIS, PASEP, FUNRURAL, COFINS, 
CSLL, etc. 
 
Cada imposto estabelece as espécies de documento fiscal que devem ser utilizadas pelo contribuinte, em 
nenhuma hipótese, os impostos se servem de documentos já exigidos por outros. 
 
A legislação prevê a unicidade de documentos fiscais, utilizáveis conforme o tipo de operação realizada pelo 
contribuinte, exceto dois tipos de documentos ficais, quais sejam, as notas fiscais e os cupons fiscais, sendo 
estes não considerados como tal. 
 
A contribuição social é a fonte de financiamento do sistema de seguridade social, saúde, segurança e 
educação pública, a contribuição social é responsável pelos diversos serviços prestados pelo Estado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201525957) 
 
Com relação ao Imposto sobre a Transmissão a Qualquer Título, por Ato Oneroso, de Bens Imóveis, por Natureza ou 
por Acessão Física, e de Direitos Reais sobre Imóveis - ITBI e as suas características, analise as alternativas abaixo e 
marque a única que julgar incorreta: 
 
 
A base de cálculo é o valor venal do imóvel. 
 O fato gerador é a transmissão inter vivos ou causa mortis, a qualquer título, por ato 
oneroso de bens imóveis. 
 
O ITBI não incide sobre doação seja inter vivos ou causa mortis. 
 
O contribuinte pode ser qualquer das partes na operação tributada. 
 As alíquotas são estabelecidas pela legislação de cada Município. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201630750) 
 
Complete a frase com os termos adequados: Considera-se ________ quem exerce profissionalmente _________ 
para a produção ou a circulação __________. 
 
 
Comerciante - atividade econômica lucrativa - de bens e riquezas; 
 
Planejador - atividade empresarial - de riquezas; 
 Empresário - atividade econômica organizada - de bens ou serviços; 
 
Administrador - planejamento tributário - de produtos empresariais; 
 
Trabalhador - atividade física ou intelectual - seguridades sociais; 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201525937) 
 
A Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional efetua a cobrança dos créditos inscritos em dívida ativa da União, 
tributários ou não tributários, que tem origem em diversos órgãos da administração pública federal, bem como do 
créditos não tributários do FGTS. São ditos órgãos de origem, tais como: 
 
 
Banco Central, Banco do Brasil, Caixa Econômica Federal, Procuradoria-Geral da Fazenda 
Nacional, Justiça Estadual, Justiça Federal, União. 
 
Ministério da Agricultura, Ministério da Educação, Estados, Unidades Federativas, Ministério 
da Defesa. 
 
Departamento de Polícia Federal, Caixa Econômica Federal, Municípios, Justiça Estadual, 
Justiça Eleitoral. 
 Caixa Econômica Federal. Justiça do Trabalho. Ministério do Planejamento, Orçamento e 
Gestão. Ministério da Defesa. Secretaria do Tesouro Nacional. 
 
Empresas Públicas e de Economia Mista, Bancos, Órgãos Públicos, Ministério da Justiça, 
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201525939) 
 
A respeito da dívida ativa, assinale a alternativa correta: 
 
 
Os créditos provenientes de relações contratuais podem ser inscritos na dívida ativa tributária. 
 
A pessoa jurídica que não paga uma tarifa na data aprazada sujeita-se a, depois de todas as fases legais 
previstas, ser inscrita na dívida ativa tributária. 
 
A dívida ativa tributária corresponde ao crédito da fazenda pública proveniente de obrigação legal relativa a 
tributos e respectivos adicionais e multas. 
 
A multa de trânsito pode ser objeto de inscrição na dívida ativa tributária. 
 
A dívida ativa não-tributária pode ser cobrada diretamente pelo agente fiscal do Estado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201544452) 
 
É uma obrigação comum a todo empresário: 
 
 
Inscrever-se no Registro de Empresas antes de iniciar sua atividade. 
 
Integralizar o Capital Social. 
 
Realizar balanço patrimonial e de resultado econômico mensalmente. 
 
Realizar apenaso balanço patrimonial, mensalmente. 
 
Participar ativamente de todas e quaisquer deliberações da sociedade. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201525934) 
 
Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, previstos pela 
Constituição Federal, entre os quais: 
 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a 
Exportação), IPVA (Imposto sobre Veículos Automotores). 
 
ITR (Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IOF (Imposto 
sobre Operações Financeiras), ICMS (Imposto sobre a Circulação 
de Mercadorias e Serviços). 
 
IOF(Imposto sobre Operações Financeiras), ITR(Imposto sobre a 
propriedade Territorial Rural), IE (Imposto sobre a Exportação), 
IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de 
Renda), ISS (Imposto Sobre Serviços). 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a 
Exportação), IPTU (Imposto sobre a Propriedade Territorial 
Urbana). 
 IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto 
Industrializado), IR (Imposto de Renda). 
 
 
1a Questão (Ref.: 201201525955) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com relação Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, assinale a opção incorreta: 
 
 
O fato gerador é com relação a imóvel situado na zona urbana, somente. 
 
A base de cálculo é o valor venal do imóvel. 
 
A Constituição admite o uso de alíquotas progressivas com o objetivo de que a propriedade atenda à sua 
função social. 
 
O contribuinte é o proprietário, usuário ou locatário do imóvel. 
 
As alíquotas são estabelecidas pela lei municipal, em geral maiores para os imóveis não construídos 
(terrenos). 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201995130) 
 
Não é considerado fato gerador de ICMS : 
 
 
Prestação de serviços de transporte interestadual 
 
Prestação de serviço de transporte municipal 
 
Prestação de serviços de telecomunicações 
 
Prestação de serviços de transporte intermunicipal 
 
Serviço de Fornecimento de energia elétrica 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201993695) 
 
A Empresa ARCA DA ALIANÇA em sua DRE apresentou os seguintes resultados : Receita Operacional Bruta - R$ 
500.000,00 CMV - R$ 200.000 ICMS s/ Vendas - R$ 90.000,00 Pis s/Faturamento -R$ 10.000,00 Confins 
s/faturamento - R$ 20.000,00 IRPJ s/lucro - R$ 4.500,00 CSSL s/lucro - R$ 3.000,00 Qual a carga tributária no 
resultado desta empresa ? 
 
 
25,05% 
 
25,51 
 
25,52 
 
25,55% 
 25,50 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201477242) 
 
Diz-se que é ______________o tributo que incide em mais de uma etapa de circulação de mercadorias sem que na 
posterior possa ser abatido ou compensado o montante pago na etapa anterior 
 
 
Adicionado 
 
Não cumulativo 
 Cumulativo 
 
Tolerável 
 
Intolerável 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201477244) 
 
Os tributos ___________são aqueles cujo montante pago numa etapa de circulação de mercadoria pode ser abatido 
do montante devido em etapa seguinte. Exemplos brasileiros: ICMS e IPI. 
 
 não-cumulativos 
 
cumulativo 
 
Adicionado 
 
Tolerável 
 
Intolerável 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201525954) 
 
Com relação ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores ¿ IPVA, assinale a opção correta: 
 
 
A base de cálculo é o valor de venda, ou de mercado, do veículo. Daí que carros mais luxuosos possuem o 
IPVA mais caro com relação aos mais básicos. 
 
O fato gerador é com relação a veículo automotor de via terrestre, isto é, somente carros e motos. 
 
As alíquotas diferem conforme a espécie de veículo e ainda conforme o estado físico do veículo. Sendo certo 
que não se pode diferenciar veículos de mesma marca. 
 
O contribuinte é o proprietário do veículo ou aquele que possui ou se utiliza de veículos automotores de via 
terrestre. 
 
Por se tratar de um Imposto, não possui vinculação, isto é, não tem relação direta com prestação de serviço 
(asfaltamento em ruas, colocação de sinais, etc.). 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201655680) 
 
De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, quem poderá, especificamente, instituir 
imposto sobre a transmissão "causa mortis" e doação, de quaisquer bens ou direitos? 
 
 Estados e Distrito Federal, mediante Lei Complementar 
 
Municípios 
 
União, mediante Lei Complementar 
 Estados 
 
Todos os entes federativos (União, Estados/DF e Municípios), nas suas respectivas competências 
tributárias, mediante Lei Complementar 
 
 8a Questão (Ref.: 201201525951) 
 
Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ¿ ITCMD. Analise os 
itens a seguir e assinale a opção incorreta. 
 
 
Os Estados e o Distrito Federal poderá instituí-
lo. 
 
A base de cálculo é o valor venal dos bens ou 
direitos transmitidos. 
 Contribuinte: é o herdeiro ou o legatário e o 
morto (de cujus), ou seja, ambos quem 
recebe a herança ou o legado e o falecido que 
deixou os bens ou direitos, no caso de 
transmissão causa mortis, e ambos, o 
donatário e o doador, no caso de doação. 
 As alíquotas variam de 2% a 4%. 
 
O fato gerador é a transmissão por morte ou 
por doação de quaisquer bens ou direitos. 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201201525972) 
 
 
No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregador, analise as 
alternativas abaixo e assinale a opção incorreta: 
 
 
O empregado está obrigado a cadastrar, imediatamente após admissão, os empregados ainda não 
cadastrados no PIS/PASEP. 
 
O empregado está obrigado a recolher até o dia 7 (sete), se não houver expediente bancário neste dia, 
recolher no 1º (primeiro) dia útil anterior os depósitos relativos ao FGTS, incidente sobre a remuneração do 
mês anterior. 
 
O empregador deverá pagar o 13º salário até o dia 20 de dezembro para todos os empregados, salvo os 
empregados domésticos. 
 
O empregado está obrigado a respeitar a periodicidade da realização dos exames médicos ocupacionais. 
 
O empregado deverá realizar as reuniões mensais em local apropriado e durante o expediente de trabalho, 
obedecendo ao calendário anual. 
 
 2a Questão (Ref.: 201201630743) 
 
"Conjunto de medidas adotadas pelo Estado, por meio de organizações próprias ou subvencionadas, destinadas a 
prover as necessidades vitais da população do país, nos eventos básicos previsíveis e em outras eventualidades, 
variáveis segundo as condições nacionais, que podem verificar-se na vida de cada um (...)"(Moacyr Velloso Cardoso 
de OLIVEIRA). O trecho do texto acima refere-se a: 
 
 Seguridade Social; 
 
Orçamento Financeiro; 
 
Competência Tributária; 
 
Contribuição Social; 
 
Gestão Administrativa; 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201655683) 
 
Bruce, dono de uma grande empresa no ramo de alimentos, possui 300 funcionários. Visando beneficiar os seus 
funcionários, Bruce, democraticamente, realiza uma pesquisa interna com seus funcionários perguntando se os 
mesmos gostariam de ter suas faltas injustificadas descontadas das férias ao invés de descontar nos seus respectivos 
salários mensais. A grande maioria dos funcionários (202 deles) votou a favor, isto é, gostariam de ter as suas faltas 
injustificadas descontadas das férias e não mais dos seus respectivos salários mensais. Bruce, então, passou a adotar 
esse sistema de descontos. Esse sistema de desconto: 
 
 
Poderá ser aplicado, pois Bruce, por ser o dono da empresa,poderá adotar o sistema de 
desconto que lhe for mais vantajoso 
 
Poderá ser aplicado por a lei autoriza descontar, do período de férias, as faltas do 
empregado ao serviço 
 Poderá ser aplicado, pois Bruce realizou a pesquisa democraticamente e mais de 2/3 (dois 
terços) dos funcionários aprovaram a medida, conforme exige a lei 
 
Não poderá ser aplicado, pois a lei exige a aprovação unânime de todos os funcionários 
 Não poderá ser aplicado, pois a lei, expressamente, veda descontar, do período de férias, 
as faltas do empregado ao serviço 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201525968) 
 
A folha de pagamento divide-se em duas partes distintas: proventos e descontos. Com base neste afirmativa, analise 
os itens abaixo e assinale a opção incorreta: 
 
 Os adiantamentos serão sempre inseridos na parte dos Proventos. 
 São Proventos: Salário-família, diárias para viagem e ajuda de custo. 
 
Os salários serão sempre inseridos na parte dos Proventos. 
 
São Descontos: Imposto de Renda, seguros e auxilio de Transporte (Vale-transporte). 
 
As faltas e atrasos serão sempre na parte dos Descontos. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201525977) 
 
É importante que os empregadores mantenham atualizadas as certidões negativas de débito junto aos órgãos 
Federais. Neste passo, assinale a opção correta: 
 
 
A validade do Certificado de Regularidade do FGTS (CRF) é de 30 dias a contar da data da emissão. 
 
Certidão Negativa de Débito junto ao INSS (CND) através do site da Caixa Econômica Federal. 
 
A validade da Certidão Conjunta Negativa ou Positiva com efeitos de Negativa da Receita Federal é de 30 dias 
a contar da data de emissão. 
 
A validade da Certidão Negativa de Débito junto ao INSS (CND) é de 30 dias da data da emissão. 
 
O empregador poderá fazer a consulta da Certidão Conjunta Negativa ou Positiva com efeitos de Negativa da 
Receita Federal através do site da Caixa Econômica Federal. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201525976) 
 
No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregado e do 
empregador, analise as alternativas abaixo e assinale a opção incorreta: 
 
 
Em aceitando a opção exercida pelo empregado, deve-se fornecer o vale-transporte de acordo com o 
estipulado. 
 
Para o entendimento majoritário, o empregador deve encaminhar ao sindicato representativo da categoria 
profissional mais numerosa entre seus empregados, até o dia 20 de cada mês, cópia da GPS (Guia da 
Previdência Social), das contribuições recolhidas ao INSS, relativamente à competência anterior. 
 
Deve-se comunicar à Previdência Social os acidentes de trabalho até o 5º (quinto) dia útil subsequente ao da 
ocorrência. 
 
Para efeito de Salário-Família, para os filhos até 6 anos de idade o empregado deverá apresentar no mês de 
novembro o atestado de vacinação ou documento equivalente e para os filhos a partir de 7 anos de idade, 
comprovante de frequência escolar nos meses de maio e novembro. No caso de menor inválido que não 
frequenta a escola por motivo de invalidez, deve ser apresentado atestado médico que confirme este fato. 
 
Preencher a Ficha de Salário-família e o Termo de Responsabilidade para os filhos dos empregados nascidos 
durante o mês, juntando a certidão de nascimento ou documentação relativa ao equiparado ou ao inválido. 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201525967) 
 
O empresário precisa saber sobre questões trabalhistas. É preciso procurar conhecer as leis trabalhistas, assim fica 
mais fácil administrar seu negócio conhecendo os seus direitos e dos empregados, tais como: 
 
 
Higiene e segurança do trabalho, a possibilidade de demitir o empregado por justa causa, sem ser pelos 
motivos dispostos na legislação e outras normas. 
 Como devem ser feitas as admissões e demissões e a remuneração a ser paga, a discricionariedade de 
recolher o FGTS. 
 As rotinas trabalhistas e as obrigações trabalhistas. 
 
Os detalhes sobre férias e 13º salário, a redução dos salários de forma unilateral. 
 
O pagamento dos salários e encargos sociais, a possibilidade de exercer a relação empregatícia sem a 
necessidade de assinar a CTPS. Carteira de trabalho e previdencia social. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201525971) 
 
No que se refere às obrigações mensais trabalhistas e previdenciárias, julgue as assertivas infra e assinale a única 
que julgar incorreta: 
 
 
O empregador deve encaminhar até o dia 7 do mês 
subsequente, o Cadastro Geral de Empregados e 
Desempregados (Caged), através de meio eletrônico, com 
utilização do aplicativo correspondente fornecido pelo MTB. 
 
Deverá ser recolhida Contribuição sobre reclamatória 
trabalhista até o dia 20 do mês subseqüente, se não houver 
expediente bancário neste dia, o prazo deverá ser alterado 
para o dia útil (bancário) imediatamente anterior ao dia 20. 
 Via de regra, de acordo com a CLT, especificamente no artigo 
465, o pagamento do salário será efetuado por depósito em 
conta bancária, salvo quando efetuado em dia útil e no local 
do trabalho. 
 
Deverá ser pago ao Contribuinte individual (carnês), inclusive 
doméstico no dia 15 (quinze) do mês subsequente, se não 
houver expediente bancário, o prazo poderá ser alterado 
para o dia útil (bancário) imediatamente posterior ao dia 15. 
 
Deverá ser recolhida Contribuição sobre remuneração e 
produtos rurais Até o dia 20 (vinte) do mês subsequente, se 
não houver expediente bancário neste dia, o recolhimento 
deverá ser feito no primeiro dia útil imediatamente anterior. 
 
1a Questão (Ref.: 201201993692) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quais os regimes de tributação existentes ? 
 
 
Todas as respostas acima 
 
Lucro Real, Lucro Presumido, simples nacional e Lucro Arbitrado. 
 
Lucro Real, simples nacional e Lucro Operacional 
 
Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Operacional 
 
Lucro Real, Lucro Presumido, simples nacional e Lucro Operacional 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201525970) 
 
Um estudo realizado pelo SEBRAE (Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas), revela que metade das micro e 
pequenas empresas brasileiras não consegue sobreviver mais do que dois anos antes de baixar suas portas. Com 
base nesta afirmativa, assinale a opção incorreta: 
 
 
A contratação de um empregado sujeita a empresa ao pagamento equivalente a 67,53% referente aos 
encargos trabalhistas e previdenciários sobre o salário, além de outros adicionais e benefícios garantidos pela 
CLT e Convenção Coletiva de Trabalho. 
 
Os encargos sobre a folha de pagamentos, que representam considerável desembolso por parte dos 
empresários, incentiva a contratação informal e resulta em baixa competitividade do produto brasileiro. 
 
É cediço que a contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento, representa, atualmente, 
fator impeditivo para novas contratações e o consequente aumento da informalidade. 
 
Para as empresas que estão enquadradas na legislação do Simples, a acontecimento descrito no enunciado, 
se deve, unicamente, em razão do peso da carga tributária. 
 
Se considerarmos um empregado cujo salário mensal é de R$ 1,5 mil, haverá um custo por parte da empresa 
de, no mínimo, R$ 1.013, além do próprio salário. Isso sem mencionar o pagamento de horas extras, 
adicional noturno, adicional de insalubridade, periculosidade, etc. Bem como os encargos previdenciários e 
FGTS sobre tais verbas. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201993639) 
 
As empresas podem fazer opção pela apuração do IRPJ por três modos diferentes, tais como: lucro real; lucro 
presumido; lucro arbitrado.Entretanto, há dentre estas modalidades que é realizada de ofício, das alternativas 
abaixo, qual será esta modalidade: 
 
 
Lucro Antes do I.Renda e CSLL 
 
Lucro presumido 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Contábil 
 
Lucro real 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201201993648) 
 
 
No momento da escolha entre apurar o IRPJ pela sistemática do lucro presumido ou Real, e, considerando que a 
empresa possui condições de opção por uma ou outra sistemática e busca a economia tributária, o gestor tributário 
necessita observar, dentre outras informações fornecidas pela empresa: 
 
 
não esta necessidade, visto que a empresa esta impedida por motivo de sua 
atividade. 
 
a situação dos empregados e prestadores de serviços. 
 
o nível de estoque e o ponto de equilíbrio econômico. 
 
a situação dos clientes e fornecedores. 
 o nível de custos e despesas e o aumento da carga tributária. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201544505) 
 
Auditoria fiscal ou tributária é aquela voltada para a análise do correto cumprimento das obrigações tributárias pelos 
contribuintes. Diante da afirmação feita, julgue os itens abaixo e assinale a única opção incorreta: 
 
 
Para que a fiscalização penetre em um contribuinte, não se faz necessária a existência de provas materiais de 
que o contribuinte praticou o ilícito fiscal. 
 
A auditoria pode compreender a revisão dos cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e 
Contribuição Social) e os indiretos (ICMS, IPI, ISS e outros), a certificação de que os procedimentos adotados 
pela empresa atendem às legislações vigentes. 
 
A auditoria pode avaliar os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual 
possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se está deixando-se de aproveitar 
possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. 
 
A fiscalização só pode ser realizada por servidor público empregado no ente tributante. 
 
A Auditoria pode ser de natureza preventiva ou corretiva. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201544499) 
 
O ativo permanente compreende os investimentos (participações em outras firmas e bens não destinados às suas atividades), 
o Imobilizado (bens destinados às suas atividades) e o Diferido (custos ou despesas pré-operacionais). As principais contas 
que integram este grupo serão assim analisadas e classificadas, exceto: 
 
 Despesas do Exercício seguinte. 
 
Imóveis não operacionais. 
 
Máquinas e Equipamentos. 
 
Veículos de Uso. 
 
Móveis e utensílios. 
 
1a Questão (Ref.: 201201476744) 
 
 
É o processo de escolha de ação, não simulada, anterior a ocorrência do fato gerador, visando, direta ou 
indiretamente, economia de tributos. 
 
 
O planejamento organizacional 
 
O planejamento real 
 O planejamento tributário 
 
O planejamento acumulado 
 
O planejamento empresarial 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201476540) 
 
A constituição do Crédito Tributário é de Competência Privativa da Autoridade Administrativa, ou seja: 
 
 
Apenas dos Municípios. 
 
Da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
 
Apenas dos Estados. 
 
Apenas o Distrito Federal. 
 
Apenas da União. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201476689) 
 
O planejamento tributário é a metodologia para se obter um menor ônus fiscal sobre operações ou produtos, 
utilizando-se meios legais . Como ele também é conhecido? 
 
 
elisão contábil 
 evasão fiscal 
 elisão fiscal 
 
elisão tributária 
 
evasão tributária 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201476522) 
 
A Obrigação Tributária se divide em Principal e Acessória, identifique-as nesta ordem: 
 
 
Fazer / Dar e não fazer. 
 
Dar / Fazer e não fazer. 
 
Obter / Fazer e não fazer. 
 
Não fazer / Dar e fazer. 
 
Não obter / Dar e fazer. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201476544) 
 
Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o LANÇAMENTO só 
pode ser alterado em virtude: 
 
 
Todas as respostas anteriores estão incorretas. 
 
Impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso de ofício; iniciativa da própria autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
Impugnação do sujeito ativo (fase contenciosa); recurso de ofício; iniciativa da própria autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
Impugnação do sujeito ativo (fase contenciosa); recurso de ofício; iniciativa do devedor, nos casos previstos 
em lei. 
 
Impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso extra oficial; iniciativa da própria autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201630768) 
 
_______ é o conjunto de atos necessários que visam à determinação, exigência ou dispensa do crédito tributário, 
bem como à aplicação ou à interpretação da legislação tributaria ou à imposição de Venalidade ao sujeito passivo 
tributário. 
 
 Obrigação Tributária; 
 
Crédito Tributário; 
 Processo Administrativo tributário; 
 
Responsabilidade Tributária; 
 
Planejamento Tributário; 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201476781) 
 
______________é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência 
do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo 
a reduzir o montante do imposto devido, ou a evitar ou diferir o seu pagamento. 
 
 fraude 
 
ilicitude 
 
Furto 
 
Corrupção 
 
Roubo 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201477089) 
 
A relação tributária surge da ocorrência de um fato previsto em uma norma. A lei descreve um fato e atribui a este o 
efeito de criar uma relação entre alguém e o Estado.Assinale a opção correta: 
 
 
Claudia comprou um carro, não ha que se aplicar o fato gerador. 
 Cláudia comprou um carro, o fato gerado por Cláudia foi comprar, que desencadeia uma obrigação tributária 
sobre o objeto. 
 
A alternativa 3 é a única incorreta. 
 
Não existe fato gerador na relação obrigacional entre Claudia e o Poder Público. 
 
Claudia não comprou o carro, mas com base na lei tem que pagar sobre todos os veículos que circulam, é 
uma obrigação tributária. 
 
1a Questão (Ref.: 201201544544) 
 
 
No que se refere à ação anulatória de decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago 
indevidamente, especificamente no que tange aos prazos prescricionais e decadenciais, assinale a alternativa correta: 
 
 Prescreve em 5 anos. 
 
Decai em 5 anos. 
 
Decai em 3 anos. 
 
Prescreve em 3 anos. 
 Prescreve em 2 anos. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201544532) 
 
Acerca da Responsabilidade por Infrações, assinale a opção que julgar correta: 
 
 
A responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e 
da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
 
A responsabilidade por infrações da legislação tributária sempre dependerá da apuração da efetividade e 
extensão dos efeitos do ato. 
 
A responsabilidade por infrações da legislação tributária sempre dependerá da apuração da intenção do 
agente ou do responsável. 
 
A responsabilidade por infrações da legislação tributária dependerá da apuração da intenção do agente ou do 
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
 
A responsabilidade por infrações da legislação tributária dependeráda apuração da intenção do agente ou do 
responsável, porém independerá da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201544578) 
 
A impugnação será apresentada ao órgão preparador no prazo de trinta dias, contados da data em que for feita a 
intimação da exigência. Neste passo, podemos encontrar alguns requisitos que devem estar presente na impugnação, 
com exceção: 
 
 
O valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação. 
 
As diligências, ou perícias que o impugnante pretenda sejam efetuadas, expostos os motivos que as 
justifiquem, com a formulação dos quesitos referentes aos exames desejados, assim como, no caso de 
perícia, o nome, o endereço e a qualificação profissional do seu perito. 
 
A autoridade julgadora a quem é dirigida. 
 
Os motivos de fato e de direito em que se fundamenta, os pontos de discordância e as razões e provas que 
possuir. 
 
A qualificação do impugnante. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201544529) 
 
Acerca da responsabilidade tributária de terceiros, de acordo com a legislação em vigor, assinale a opção correta: 
 
 
Os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes sempre serão pessoalmente 
responsáveis. 
 
Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por 
eles, ou perante eles, em razão do seu ofício, jamais poderão ser pessoalmente responsáveis. 
 
Os mandatários, prepostos e empregados jamais serão pessoalmente responsáveis. 
 
Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado podem ser pessoalmente 
responsáveis se praticar atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos. 
 
Os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas, sempre serão pessoalmente responsáveis. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201630764) 
 
Sobre as ações judiciais tributárias de iniciativa do contribuinte, a seguir existe uma listagem em algarismos romanos 
(I, II, III, IV) e outra listagem com números cardinais (1, 2, 3, 4), relacione uma com a outra e assinale a opção 
correta: 
I - Ação anulatória de débito fiscal; 
II - Ação declaratória; 
III - Ação de consignação em pagamento; 
IV - Ação de repetição de indébito; 
1 - É cabível quando há a recusa de recebimento ou subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro 
tributo; 
2 - O autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente; 
3 - Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento ou uma decisão administrativa denegatória de 
pedido de restituição de indébito tributário; 
4 - Visa declarar a existência ou não da relação jurídica tributária; 
 
 
I - 2; II - 4; III - 3; IV - 1; 
 I - 3; II - 4; III - 1; IV - 2; 
 
I - 2; II - 1; III - 3; IV - 4; 
 
I - 1; II - 2; III - 3; IV - 4; 
 I - 4; II - 3; III - 1; IV - 2; 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201544560) 
 
Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre os Municípios: X e Y, tal localidade não possui 
perfeitamente dividida e delineada a separação geográfica entre as duas cidades. Em razão dessa circunstância, 
ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas públicas municipais para pagar o IPTU. Nesse caso, para se 
resguardar, deve o contribuinte: 
 
 
Ajuizar a execução fiscal. 
 
Ajuizar ação de repetição do indébito. 
 
Ajuizar ação declaratória. 
 
Ajuizar mandado de segurança. 
 Ajuizar ação de consignação em pagamento. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201655693) 
 
Clark recebeu em sua residência um carnê da Prefeitura do Rio de Janeiro referente ao IPTU no valor de 
R$1.000.000, 00 (Hum milhão de reais). O mesmo entende que está isento do pagamento de tal imposto, uma vez 
que sua residência se enquadra nos requisitos previstos em uma lei municipal que classificam e isentam as chamadas 
"construções proletárias". Para a referida Lei, os contribuintes que forem proprietários de um único imóvel de até 
70m² (setenta metros quadrados) e que sejam residentes e domiciliados no mesmo, estarão isentos do pagamento 
do IPTU. A casa de Clark (único imóvel) possui, exatamente, 70m²(setenta metros quadrados). Considerando, 
portanto, indevida a cobrança, Clark deseja se ver desobrigado do pagamento de tal tributo. Considerando que Clark 
ainda não realizou nenhum pagamento referente ao imposto mencionado, ele deverá promover qual Ação Judicial? 
 
 
Ação Declaratória de Débito Fiscal 
 Ação Anulatória de Débito Fiscal 
 
Ação de Consignação em Pagamento 
 Mandado de Segurança 
 
Ação Repetitória de Indébito Fiscal 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201544581) 
 
Acerca dos direitos e dos deveres do administrado no processo administrativo, assinale a opção que julgar incorreta: 
 
 
O administrado tem o direito de formular alegações e apresentar documentos antes da decisão, os quais serão 
objeto de consideração pelo órgão competente. 
 
O administrado tem o dever de expor os fatos conforme a verdade. 
 
O administrado tem o direito de ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que deverão facilitar 
o exercício de seus direitos e o cumprimento de suas obrigações. 
 
O administrado tem o direito de prestar as informações que lhe forem solicitadas e colaborar para o 
esclarecimento dos fatos, não sendo-lhe, portanto, obrigado a colaborar, se assim julgar ser um benefício 
para si. 
 
O administrado tem o dever de não agir de modo temerário.