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1a Questão (Ref.: 201307409495) Pontos: 0,1 / 0,1
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
entidade, competência e reavaliação de ativos.
 prudência, oportunidade e continuidade.
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
 2a Questão (Ref.: 201307395245) Pontos: 0,1 / 0,1
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
 3a Questão (Ref.: 201307973898) Pontos: 0,1 / 0,1
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa 
CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A
confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de 
terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um 
procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos 
juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas 
licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e 
muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma 
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
 4a Questão (Ref.: 201307396820) Pontos: 0,1 / 0,1
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores 
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade
de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo 
total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a 
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com 
as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas 
organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte 
devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente 
por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas I, II e V são verdadeiras.
 Todas são verdadeiras.
 5a Questão (Ref.: 201308211758) Pontos: 0,1 / 0,1
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas e outros meios.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos 
da entidade.
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados 
gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se 
as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
1a Questão (Ref.: 201308319798) Pontos: 0,1 / 0,1
A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir: I. A auditoria das 
demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de 
parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade e, no que for pertinente, à legislação específica. II. Na ausência de disposições específicas, 
prevalecem as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas 
demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do 
parecer. Assinale:
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
se somente a afirmativa III estiver correta.
Se as alternativas I, II e III estiverem corretas.
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 2a Questão (Ref.: 201307389898) Pontos: 0,1 / 0,1
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais
Redução de custos
Utilização racional dos recursos disponíveis
 3a Questão (Ref.: 201308211758) Pontos: 0,1 / 0,1
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas e outros meios.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos 
da entidade.
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados 
gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se 
as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
 4a Questão (Ref.: 201307390361) Pontos: 0,1 / 0,1
Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que:
É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, 
em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer 
atividade de avaliação e entendimento do negócio.
É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhose 
não deverá ser modificada.
Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se 
preocupa com os processos internos da empresa.
 Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa 
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho 
de auditoria atual.
 Gabarito Comentado.
 5a Questão (Ref.: 201307396820) Pontos: 0,1 / 0,1
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores 
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade
de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo 
total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a 
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com 
as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas 
organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte 
devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente 
por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
 Todas são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
1a Questão (Ref.: 201307442297) Pontos: 0,1 / 0,1
Na gestão empresarial cabe à Administração da empresas estabelecer o sistema de controle interno e o respectivo 
acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como um todo, visando a adaptá-lo rapidamente
a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos registros contábeis 
devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o princípio do controle interno do(a):
rotina interna.
responsabilidade.
confronto dos ativos com os registros.
 segregação de funções.
acesso aos ativos.
 Gabarito Comentado.
 2a Questão (Ref.: 201307396919) Pontos: 0,1 / 0,1
O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve 
avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a 
seguir, EXCETO:
A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
As políticas de pessoal e a segregação de função;
 As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores;
O sistema de aprovação e o registro de transações;
As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201307409506) Pontos: 0,1 / 0,1
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
algumas das - tamanho - natureza
 todas as - tamanho - complexidade
todas as - contrato - form
parte das - contrato - tipo
parte das - tamanho - complexidade
 4a Questão (Ref.: 201307389938) Pontos: 0,1 / 0,1
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Obter cooperação do pessoal da empresa
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Planejamento de horas de trabalho
 5a Questão (Ref.: 201307396683) Pontos: 0,1 / 0,1
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial 
de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, 
registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os 
procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
 Um trabalho de objetivo limitado.
Uma restrição na profundidade do trabalho.
Uma limitação no escopo do trabalho.
Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. 
1a Questão (Ref.: 201308208823) Pontos: 0,1 / 0,1
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas 
em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações 
contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as 
demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição
patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as 
mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas 
datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
com ressalva adversa.
com negativa de opinião.
 com ressalva.
adverso.
sem ressalva.
 2a Questão (Ref.: 201307396680) Pontos: 0,1 / 0,1
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma 
ressalva, através do parecer com ressalva.
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações 
contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela 
indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja 
regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de 
relatório financeiro aplicável.
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na
área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade (
parecer adverso).
 3a Questão (Ref.: 201307389900) Pontos: 0,1 / 0,1
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
Reuniões com as áreas
Políticas de RH
 Normas de auditoria
Datas de relatórios
Procedimentos comerciais
 4a Questão (Ref.: 201307409503) Pontos: 0,1 / 0,1
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobredemonstrações contábeis 
significativamente incorretas é denominada de
 risco de auditoria.
erro tolerável.
erro esperado.
risco não sistemático.
risco sistemático.
 5a Questão (Ref.: 201308143367) Pontos: 0,1 / 0,1
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50%
foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto 
acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
 $615 $369 $246
$1.230 $615 $615 246
$1.230 $1.230 $615
$ 0 $250 $250
$246 $369 $246