2020 1 AUDITORIA

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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	II e III.
	
	
	II.
	
	
	I.
	
	
	I e II.
	
	
	III.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
	
	
	
	economicidade.
	
	
	legitimidade.
	
	
	legalidade.
	
	
	publicidade.
	
	
	impessoalidade.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
	
	
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	
	
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria:
	
	
	
	É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.
	
	
	É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.
	
	
	É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
	
	
	É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	
	
	É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
	
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
	
	
	
	de Acompanhamento de Gestão
	
	
	Especial
	
	
	Operacional
	
	
	Contábil
	
	
	de Avaliação de Gestão
	
	1a Questão
	
	
	
	(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	Respondido em 12/05/2020 15:18:32
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	Respondido em 12/05/2020 15:19:15
	
Explicação:
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	 
	
	 3a QuestãoComo o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Erro, normal e fraude
	
	Normal, fraude e erro
	 
	Fraude, normal e erro
	
	Fraude, normal e fraude
	
	Fraude, fraude e erro
	Respondido em 12/05/2020 15:19:44
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
		
	
	De programas
	 
	Contábil
	
	Operacional
	
	De gestão
	
	Especiais
	Respondido em 12/05/2020 15:19:55
	
Explicação:
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis de uma empresa, ou determinada entidade (órgão público, por exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da adequação das mesmas.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	Respondido em 12/05/2020 15:20:25
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	Respondido em 12/05/2020 15:20:36
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	Respondido em 12/05/2020 15:21:01
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	As alternativas I e IV estão corretas
	
	Apenas a II esta correta
	
	Todas estão erradas
		
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
	
	
	
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
	
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, III e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	
	São verdadeiras as assertivas III, IV e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
	
	
	
	eficiência.
	
	
	seletividade.
	
	
	cobertura.
	
	
	estabilidade.
	
	
	permanência.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Que regras ou parâmetros o auditor deve respeitar especificamente em relação aos objetivos a serem alcançados em relação aos procedimentos e técnicas de auditoria?
	
	
	
	Normas de auditoria
	
	
	A lógica formal
	
	
	Normas de conduta
	
	
	Os tratados internacionais
	
	
	A lógica informal
	
Explicação:
"As normas de auditoria são regras ou parâmetros que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, aos relatórios que devem ser elaborados e à qualidade do trabalho" (ARAÚJO, 2008, p. 73).
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
	
	
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	
	Todas são verdadeiras.
	
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
	
	
	
	de avaliação de gestão
	
	
	descentralizada.
	
	
	plena.
	
	
	operacional.
	
	
	especial
	
	
	
	 
		
	
		1.
		Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
	
	
	
	Funcional e Operacional
	
	
	Organizacional e Sistemático
	
	
	Sistemático e Funcional
	
	
	Organizacional e Funcional
	
	
	Organizacional e Operacional
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
	
	
	
	Contábil.
	
	
	Operacional.
	
	
	Especial.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O auditor pode:
	
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
	
	
	
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
	
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		_______________________________são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
	
	
	
	Procedimentos comerciais
	
	
	Reuniões com as áreas
	
	
	Datas de relatórios
	
	
	Políticas de RH
	
	
	Normas de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
	
	
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	
	 
		
	
		1.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
	
	
	
	$100.540
	
	
	$43.540
	
	
	$57.000
	
	
	$173.440
	
	
	$65.440
	
	
	
	 
		
	
		2.
		De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
	
	
	
	O levantamento de dados
	
	
	A tomada de contas
	
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	
	
	A análise dos mercados
	
	
	A prestação de contas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
	
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Independente
	
	
	Auditoria Governamental
	
	
	Auditoria de processos
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
	
	
	
	Legislação associada ao critério auditado
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	
	Legislação fiscal
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	Nível de endividamento
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
	
	
	
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve:
	
	
	
	Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada.
	
	
	Ser enviado para Secretaria da Receita Federal.
	
	
	Ser elaborado por, no mínimo, três auditores.
	
	
	Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada.
	
	
	Ser elaborado por escrito.
	
Explicação:
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve ser formado, elaborado por escrito ou por qualquer outro meio de registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de todos os procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma divisão mais racional dos trabalhos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
	
	
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	análise de risco.
	
	
	estudo de caso.
	
	
	planejamento.
	
	
	evidenciação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
	
	
	
	Incorreta.
	
	
	Parcialmente incorreta.
	
	
	Correta.
	
	
	Parcialmente correta.
	
	
	Fora do contexto.
	
	
	 
		
	
		1.
		Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
	
	
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
	
	
	
	eficácia
	
	
	eficiência.
	
	
	desempenho.
	
	
	economicidade.
	
	
	legitimidade.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
	
	
	
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a resposta correta quanto a finalidade principaldos papéis de trabalho do Auditor:
	
	
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
	
	
	
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido.
	
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução.
	
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas.
	
	
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
	
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	programas de auditoria
	
	
	planejamento da auditoria
	
	
	procedimentos de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
	
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	 
		
	
		1.
		Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
	
	
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração;
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 11.9;
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores de riscos.
Assinale:
	
	
	
	I e II estão corretos.
	
	
	II e III estão corretos.
	
	
	Somente a III está correta.
	
	
	I e III estão corretos.
	
	
	I, II e III estão corretas;
	
Explicação:
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria interna.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
	
	
	
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	
	
	
	 
		
	
		4.
		De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
	
	
	
	Normas Técnicas
	
	
	Normas internas
	
	
	Normas científicas
	
	
	Normas profissionais
	
	
	Normas externas
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	evitar desperdícios e erros
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	
	 
		
	
		7.
		É um exemplo de controle interno contábil:
	
	
	
	Controle de produção
	
	
	Treinamento de pessoal
	
	
	Controle de qualidade
	
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	
	
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	 
		
	
		1.
		De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
	
	
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
	
	
	
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
	
	
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	
	
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
	
	
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	
	
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		É correto afirmar, em relação à auditoria operacional, que:
	
	
	
	não são considerados como exemplos de ferramentas de controle de qualidade a serem utilizados na auditoria operacional: painéis de referência, comentários dos gestores e cronogramas, instrumentos mais adequados à auditoria de programas.
	
	
	as dimensões de análise da auditoria operacional (eficiência, eficácia e economicidade) devem ser necessariamente analisadas em conjunto, para que se possa dizer que a auditoria foi adequadamente realizada.
	
	
	nas auditorias operacionais, para que os seus resultados possam ter uma maior confiabilidade, é necessário que as conclusões assumam a forma de opinião concisa e de formato padronizado, não sendo recomendável a variação dos relatórios em termos de escopo e natureza.
	
	
	na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	
	
	no País, as auditorias operacionais somente podem ser realizadas pelos tribunais de contas, conforme se depreende da Constituição Federal de 1988, arts. 70 a 74. A importância desta modalidade de auditoria reside na definição de um objeto que ofereça oportunidade para a realização de auditoria que contribua para o aperfeiçoamento da administração pública e forneça à sociedade opinião independente sobre o desempenho da atividade pública.
	
Explicação:
na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
	
	
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	
	
	 
		
	
		6.
		UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	Casualidade
	
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
	
	
	
	Auditoria externa
	
	
	Auditoria interna
	
	
	Administração geral
	
	
	Controladoria
	
	
	Controle interno
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
	
	
	
	Auditor interno
	
	
	Auditor externo
	
	
	Administração executiva da empresa
	
	
	Contador da empresa
	
	
	O gerente de auditoria
	
	
	 
		
	
		1.
		Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
	
	
	
	Economicidade
	
	
	Inequidade
	
	
	Eficiência
	
	
	Efetividade
	
	
	Eficácia
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
	
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
	
	
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	
	
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
	
	
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
	
	
	
	Conselhos Fiscais.
	
	
	Processos e operações.
	
	
	Empresas subsidiárias;
	
	
	Atividades e sistemas;
	
	
	Áreas, departamentos e gerências;5.
		Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
	
	
	
	Inspeção de ativos tangíveis
	
	
	Observação do processo de controle
	
	
	Conferencia de cálculos de creditos
	
	
	Confirmação junto aos devedores
	
	
	Inspeção de intangíveis
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
	
	
	
	Prolixa e redundante
	
	
	Interna e externa
	
	
	Simples e Composta
	
	
	Aberta e Fechada
	
	
	Positiva e negativa
	
	
	
	 
		
	
		7.
		(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	Constituição.
	
	
	Circularização.
	
	
	Constatação.
	
	
	Conciliação.
	
	
	Certificação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	
	
	operacional.
	
	
	especial.
	
	
	contábil.
	
	
	de acompanhamento de gestão.
	
	
	de gestão.
	
	
	
	 
		
	
		1.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
	
	
	
	auditoria administrativa
	
	
	auditoria interna.
	
	
	auditoria operacional.
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria contábil
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
	
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Observação
	
	
	Investigação
	
	
	Averiguação
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
	
	
	
	O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
	
	
	O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
	
	
	O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
	
	
	As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
	
	
	As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
	
	
	
	De controle
	
	
	De aderencia
	
	
	De observância
	
	
	Substantivos
	
	
	De insubsistencia
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
	
	
	
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Inspeção dos documentos
	
	
	Exame físico
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Averiguação
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de:
	
	
	
	Teste de controle
	
	
	Exame físico
	
	
	Exame de documentos originais
	
	
	Observação
	
	
	Investigação
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
	
	
	
	Exame físico
	
	
	Análise da conta no livro razão
	
	
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Entrevista com o setor de pessoal
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Durante o processo de formação de opinião independente, o auditor vai recolhendo evidências acerca da fidedignidade das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Essas evidências podem ser classificadas em dois grupos:
	
	
	
	Evidências questionáveis e evidências inquestionáveis.
	
	
	Evidências públicas e evidências sigilosas.
	
	
	Quanto à finalidade e quanto à natureza.
	
	
	Erros ocasionais e erros provocados.
	
	
	Evidências diretas e evidências indiretas.
	
Explicação:
As evidências de auditoria são divididas em dois grupos: (1) Quanto a finalidade: evidências sobre a continuidade; evidências sobre o sistema de controles internos; e evidências básicas. (2) Quanto à natureza: existência física; declaração de fontes independentes consultadas (circularização); documentação comprobatória; repetição de cálculos; correlacionamento dos dados; procedimentos de controle interno; acontecimentos posteriores.
	
	
	
	 
		
	
		1.
		Marcar a opção verdadeira:
	
	
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	
	
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
	
	
	Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
	
	
	Prevenir erros e fraudes.
	
Explicação:
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado,fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
	
	
	
	ESTADO
	
	
	GESTÃO PRIVADA
	
	
	SOCIEDADE
	
	
	GOVERNO
	
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
	
	
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	
	
	
	 
		
	
		1.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência:
	
	
	
	Do Tribunal de Contas da União
	
	
	Da Secretaria de Gestão de Pessoal
	
	
	Da Controladoria Geral da União
	
	
	Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	
	Do órgão de auditoria central do Governo Federal
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
	
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
	
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O controle negativo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	
	
	Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
	
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas
	
	
	
	 
		
	
		7.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
	
	
	
	V F V F F
	
	
	F V V F FF F V V F
	
	
	F V F F V
	
	
	V V F F V
	
	
	 
		
	
		1.
		Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	
	
	as formas de auditoria governamental federal
	
	
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
	
	
	
	Ativo Imobilizado
	
	
	Ativo Circulante
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	
	
	 
		
	
		5.
		São consequências do excesso de burocratização, exceto:
	
	
	
	Melhoria na agilidade dos processos
	
	
	Excesso de formalismo e papelório
	
	
	Ineficiência da máquina pública
	
	
	Exagerado apego aos regulamentos
	
	
	Resistencia as mudanças
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891
	
	
	Com a proclamação da república
	
	
	No primeiro império
	
	
	No período colonial
	
	
	Pela intervenção do Estado na economia
	
	
	
	 
		
	
		7.
		(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
	
	
	
	a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
	
	
	a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
	
	
	a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
	
	
	a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
	
	
	o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria:
	
	
	
	As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada.
	
	
	Os objetivos específicos de auditoria.
	
	
	As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada.
	
	
	O lucro projetado para o período.
	
	
	As indicações da área contábil.
	
Explicação:
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem.
	
	
	
	 
		
	
		1.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No ativo circulante
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	Carta de confirmação junto a banco
	
	
	Recálculo
	
	
	Entrevista
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Inspeção física
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
	
	
	
	Estruturalista
	
	
	Burocrático
	
	
	Fordiano
	
	
	Científico
	
	
	Patrimonialista
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
	
	
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
	
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	
	
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
	
	
	 
		
	
		5.
		1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas.
	
	
	
	Tribunal de contas da União
	
	
	Congresso nacional
	
	
	Presidência da república
	
	
	Controle interno
	
	
	Estado Nacional
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	$2.720,25
	
	
	$5.400,15
	
	
	$5.440,50
	
	
	$8.160,75
	
	
	$8.100,63
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	
	
	 
		
	
		8.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	Observação
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	
	Inspeção
	
	
	Contagem física
	
	
	 
		
	
		1.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados àvigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno do poder executivo federal utiliza:
	
	
	
	a tomada e a prestação de contas
	
	
	a amostragem e a denúncia
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a circularização entre os órgãos do Controle Interno Federal
	
	
	a tomada especial de contas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações?
	
	
	
	Planejamento.
	
	
	Auditoria interna.
	
	
	Contábil.
	
	
	Fiscal.
	
	
	Comercial.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O trabalho da auditoria interna:
	
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
	
	
	
	II, IV ou VI.
	
	
	III, IV ou V.
	
	
	II, III ou V.
	
	
	I, IV ou VI.
	
	
	II, IV ou V.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	
	
	a tomada de contas especial.
	
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a circularização.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Que erro no passivo circulante pode esconder uma situação de dificuldade financeira?
	
	
	
	Subavaliação do passivo
	
	
	Balanceamento do passivo
	
	
	Inclusão de itens no passivo
	
	
	Superavaliação do passivo
	
	
	Evidenciação do passivo
	
Explicação:
A subavaliação do passivo implica em diminuir de forma errada as obrigações da entidade e, portanto, pode esconder uma situação de dificuldade financeira, fraudar o fisco, ludibriar credores e sócios, gerando efeitos falsos sobre os cocientes de liquidez, melhorando erroneamente a aparência da situação da empresa junto aos credores.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que:
	
	
	
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	
	as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta.
	
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	
	
	 
		
	
		1.
		No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
	
	
	
	Sim.
	
	
	Depende da empresa.
	
	
	Claro, na contabilidade por exemplo.
	
	
	Em setores especiais, sim.
	
	
	Não.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
	
	
	
	I, IV ou VI.
	
	
	II, III ou V.
	
	
	II, IV ou VI.
	
	
	III, IV ou V.
	
	
	II, IV ou V.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser:
	
	
	
	de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis.
	
	
	de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos.
	
	
	de um controle interno eficiente e bem aplicado.
	
	
	de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento
	
	
	de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O trabalho da auditoria interna:
	
	
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
	
	
	
	Ciclo de uma transação
	
	
	Fixação de responsabilidade
	
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	
	
	Concentração de funções
	
	
	Rodízio de pessoal
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	
	
	a circularização.
	
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	
	a tomada de contas especial.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O risco de auditoria é uma função dos riscos de
	
	
	
	fraude e de formação profissional.
	
	
	detecção e de controle acionário.
	
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	
	distorção relevante e de detecção.
	
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
	
	
	
	A aleatoriedade