orcamento empresarial simulacao 1 texto

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FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO
Faculdade de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis
VISÃO SISTÊMICA AO ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Prof. Ms. Marcos Elmar de Figueiredo Nickhorn
Especialista em Controladoria – UPF
Especialista em Gestão Financeira - FURB
Mestre em Controladoria e Finanças - UNISINOS
PROJEÇÃO DA DRE E DO FLUXO DE CAIXA
Resolução no Laboratório de Informática
EXERCÍCIO 1
	Você é Supervisor Administrativo-Financeiro da empresa “Alpha Ltda” e está se preparando para estruturar a Projeção Econômico-Financeira da empresa para o período de janeiro a dezembro de X1, já que esta é uma de suas principais atribuições. Vários levantamentos e estudos preliminares, baseados no Planejamento Estratégico, foram realizados em conjunto com os principais gerentes da empresa, no sentido de balisar as atividades para o período citado.
	Desta forma, houve a participação efetiva de todas as áreas da empresa, como Marketing, Recursos Humanos, Administração da Produção, além da Administrativo-Financeira, entre outras.
	Alguns parâmetros foram definidos e agora você deve compilar todas as informações referentes às atividades da empresa, com o objetivo de projetar a Demonstração do Resultado do Exercício, mês a mês e consolidada, além do fluxo de caixa em períodos mensais.
	As informações disponíveis são as seguintes:
A empresa
Direcionará o esforço produtivo a um único produto – Tênis.
Estabeleceu como meta vender no período de janeiro a dezembro as seguintes quantidades
Definiu o preço de venda inicial, projetado a partir das premissas estabelecidas pelo Método Mark-Up, em R$ 100,00.
Projeta impostos de 8% sobre o valor de venda;
Estima que os abatimentos sobre vendas consumirão 1,5% do faturamento bruto;
Estima que as devoluções de vendas serão da ordem de 0,9% do faturamento bruto;
Estima o Custo com Mercadorias Vendidas, a partir das seguintes informações:
Há um estoque inicial de produtos prontos de 1.000 unidades físicas e a empresa deseja manter um estoque final de 8400 unidades.
Para produzir cada par de tênis, a empresa utiliza as seguintes matérias-primas e quantidades:
Os estoques iniciais e finais estão assim constituídos:
Calcule o Consumo de Matérias-Primas, a projeção do volume de compras em quantidades e valores e o custo derivado de produção com Matérias-Primas.
Possui as seguintes informações relacionadas ao pessoal da produção:
Salário Médio com Encargos 			R$ 20,00
Tempo Médio de Produção em minutos		 15 min
Número de funcionários atual			 6 func
Tempo Médio de trabalho diário em horas		 8 horas
Tempo de Projeção em meses			 12 meses
Média de dias úteis por mês				 23 dias
	
A partir das informações supra, calcule o custo derivado de produção unitário com pessoal, bem como identifique o custo com pessoal total e mensal.
Os custos indiretos de produção estão projetados conforme tabela abaixo (projeção mensal):
A partir das informações acima, calcule o custo derivado de produção unitário com custos indiretos de fabricação;
Identifique o Custo Derivado de Produção Unitário, considerando a estrutura do CDP :	
 CDP = MP + MOD + CIF
Projeta as seguintes despesas operacionais mensais para o período:
PEDE-SE:
Com base nestas informações, estruturar a Demonstração do Resultado do Exercício da Empresa para o ano de X1, bem como o Fluxo de Caixa pelo Método Direto.
Questões – Exercício 1
1 – Qual o resultado econômico e o resultado financeiro da empresa no período projetado?
2 – Se o custo de oportunidade da empresa é de 1%am, comente sobre o desempenho da mesma no período projetado.
3 - Se a política de crédito da empresa for alterada para recebimento em quatro parcelas iguais, com entrada, qual será o saldo final de caixa de dezembro de X1?
4 – A simulação realizada retrata a realidade de uma empresa monoprodutora. Quais seriam os procedimentos de projeção no caso de uma empresa multiprodutora?
5 - Caso a empresa realize a compra de um veículo no valor de R$45.000,00, com pagamento à vista, quais os impactos na DRE e no Fluxo de Caixa de X1, supondo que a compra ocorreu em janeiro X1?
6 - Estando a empresa com sobra de recursos, é vantajoso o pagamento à vista de suas compras? Explique.
7 – Simule o pagamento em 30 dias das compras realizadas junto a fornecedores. Qual o impacto no fluxo de caixa da empresa?
8 - A empresa em análise implantou um sistema de gerenciamento de estoques que proporcionou a redução da ociosidade e um giro mais rápido. Qual o impacto gerado no Fluxo de Caixa da empresa?
9 – Em relação aos prazos médios de recebimento de vendas e pagamento de compras, que estratégias poderiam ser definidas para melhorar o desempenho financeiro da empresa?
10 – O que é regime de Competência e o que é regime de Caixa? Em quais estruturas contábeis são aplicados cada um dos conceitos?
11 - Qual o tratamento dado à depreciação na DRE e no Fluxo de Caixa?
12 - A empresa em análise está apresentando projeção de lucro na DRE e, ao mesmo tempo, projeção de falta de recursos no caixa. Cite 5 razões que explicam essa situação.
13 - Qual a relação do Balanço Patrimonial de X0 com a projeção de caixa de curto prazo (12 meses) realizada para X1?
14 – Caso a empresa sofra inadimplência média de 2% ao mês, qual o impacto na Demonstração de Resultados e no Fluxo de Caixa da empresa?
15 - Por que os valores do CMV não são utilizados na projeção do Fluxo de Caixa?
16 - No momento em que a empresa projeta uma rentabilidade abaixo do custo de oportunidade, quais são as possibilidades genéricas para aumentar a rentabilidade sobre o PL?
17 – Com base na resposta anterior (questão 16) descreva 10 decisões práticas que podem ser tomadas para aumentar a rentabilidade de uma empresa no período projetado.
18 - Qual a relação do Custo Derivado de Produção com os valores da DR e do Fluxo de Caixa?
19 - O que são abatimentos e devoluções de vendas? Em que situações os mesmos são registrados?
20 - Qual o impacto da compra de mercadorias para estoque na DR e no Fluxo de Caixa de X1, supondo uma compra à vista e em janeiro de X1?
21 - Qual o impacto do investimento em ações de outras empresas na DR e no Fluxo de Caixa de X1, considerando que a operação foi realizada em janeiro de X1 com pagamento à vista?