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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Avaliação Presencial 1 – AP 1 Período - 2013/1º Disciplina: Legislação Tributária Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho ALUNO: MATR: GABARITO I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos cada questão) 1. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente: a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabilidade de reter tributos. b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de contribu- inte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei. (X) (art. 121, I e II, do CTN) c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o reco- lhimento dos tributos. d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo cuja obrigação independe de disposição expressa de lei. 2. Procedimento que exclui o crédito tributário: a. Elisão b. Isenção (X) c. Moratória d. Transação 3. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem um moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser inda- gado pela Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estrangeiro, José disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisição do aparelho. De posse deste ORIENTAÇÕES PARA PROVA: • Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; • Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. • Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a tex- tos legais, não comentados e não anotados. • Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lançamento do tributo corres- pondente. Diante do exposto, pergunta-se: que tipo de lançamento foi feito? e. Lançamento por homologação. f. Lançamento misto. (X) g. Lançamento a pedido. h. Lançamento de ofício. 4. Como foi estudado na aula 9 do caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da arrecadação de tributos está sujeita a repartição entre os entes da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relacionados, qual o que não sofre repartição? a. IPVA b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores para os menores) c. ITR d. ICMS 5. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre apresentada por escrito. a. Impugnação (X) b. Julgamento c. Inicial d. Recurso 6. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma presta- ção devida, após tentar fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em re- ceber o valor: a. Ação Anulatória de Débito Fiscal b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária c. Ação de Repetição de Indébito d. Ação de Consignação em Pagamento (X) II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 1. No Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica, a base de cálculo considerada é o montante do lucro real, arbitrado ou presumido (à escolha do contribuinte, obe- decidas certas peculiaridades), da ______________ ou dos proventos de qual- quer natureza (uma vez recebidos, e estando dentro das estipulações da Receita Federal, redundam no dever de pagar o imposto). Já no caso da Pessoa Física, a base de cálculo do IR é o ______________________________, abatidas as de- duções permitidas. Resp.: renda; rendimento bruto. 2. Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de _________________ tributária referente ao IPI, segundo dispõe a Consti- tuição Federal. Resp.: Imunidade. 3. É denominado _______________________ de um imóvel aquele valor, refe- rente ao imóvel, que consta das informações do órgão arrecadador com- petente. Resp.: Valor venal. III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PA- RÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) A( ) Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contra- partida, a não ocorrência do respectivo fato gerador é entendida como não incidência tributária. (V) B( ) A competência para instituir taxas é geral cumulativa. (F) geral comum C( ) O serviço de telefonia celular é remunerado por taxa, porque ele é espe- cífico e divisível. (F) tarifa D( ) A compulsoriedade é uma marca registrada da receita tributária, ou seja, aquela arrecadada através do recolhimento de tributos. (V) IV – RESPONDA: 1. O que você entende por drawback? (10 pontos) Resp.: É uma modalidade de incentivo fiscal à exportação que consiste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e ex- portadoras importem, sem incidência de tributos, produtos ou insumos que serão aqui transformados, beneficiados ou acondicionados, com fins de exportação. V – ESTABELEÇA A CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS DUAS COLUNAS ABAIXO, indicando como podem ser resumidas as regras que dizem respeito à vi- gência tributária? (40 pontos cada acerto) a) REGRA GERAL ( ) na data da publicação. b) ATOS ADMINISTRATIVOS ( ) nas datas neles(as) previstas. c) DECISÕES ADMINISTRATIVAS ( ) salvo disposição em contrário , a lei entrará em vigor em 45 dias depois de oficialmente publicada, no território nacional, e depois de 3 meses, no exte- rior. d) CONVÊNIOS ( ) respeito aos princípios da anterio- ridade, tradicional e nonagesimal. e) LEIS QUE INSTITUEM OU MA- JORAM IMPOSTOS ( ) 30 dias após sua publicação. Resp.: b; d; a; e; c. Boa prova! RESUMO: I = (30 pontos) II = (20 pontos) III = (20 pontos) IV = (10 pontos) V = (20 pontos) TOTAL = 10,0 pontos
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