Prévia do material em texto
Trabalho em Grupo A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. Realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda., por R$1.500.000,00 em uma operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio pede-se: Elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (MV) e o valor do estoque final de mercadorias Efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) Apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Ficha de Estoque ENTRADAS (COMPRAS) SAÍDAS (VENDAS) SALDOS Data Operação Q Vu VT Q Vu VT Q Vu VT 30/04/2015 EI 7.000 R$ 200,00 R$ 1.400.000,00 15/05/2015 V 4.900 R$200,00 R$ 980.000,00 2.100 R$ 200,00 R$ 420.000,00 18/05/2015 DV -1470 R$ 200,00 -R$ 294.000,00 3.570 R$ 200,00 R$ 714.000,00 TOTAL DE COMPRAS 0,00 CMV 686.000,00 Q.EF EF 714.000,00 CMV - Custo das Mercadorias Vendidas R$ 686.000,00 EF - Estoque Final R$ 714.000,00 No Diário e Razão (razonetes) Em 15/05/2015 venda a prazo ( vcto 30 dias) ao valor de R$ 1.500.000,00. D – Clientes - R$ 1.500.000,00 C – Vendas - R$ 1.500.000,00 CMV referente a vendas de 15/05/2015, conforme ficha de estoque D – CMV - R$ 980.000,00 C – Mercadorias – R$ 980.000,00 Em 18/05/2015 devolução referente a vendas de 15/05/2015, de 1.470 onde R$ 1.500.00,00/4.900= R$ 306,12 x 1.470 unidades = R$ 450.000,00. D - Devolução de Vendas - R$ 450.000,00 C – Clientes- R$ 450.00,00 Ajuste do CMV referente à devolução de vendas efetuada pelo cliente, conforme ficha de estoque R$ 294.000,00. D – Mercadorias- R$ 294.000,00 C – CMV - R$ 294.000,00 Abatimento concedido ao cliente sobre o saldo remanescente das vendas de 15/05/2015 no valor de R$ 157.500,00. D – Abatimento sobre vendas- R$ 157.500,00 C – Clientes- R$ 157.500,00 No Razão CLIENTES VENDAS 1) R$ 1.500.000,00 R$ 450.000,00 3) R$ 1.500.000,00 1) R$ 157.500,00 4) R$ 892.500,00 R$ 607.500,00 CMV MERCADORIAS 2) R$ 980.000,00 R$ 294.000,00 3.1) 3.1 ) R$ 294.00,00 R$ 980.000,00 2) DEVOLUÇÃO DE VENDAS ABATIMENTO SOBRE VENDAS 3) R$ 450.000,00 4) R$ 157.000,00 Apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE No Diário Encerramento da conta Devolução de Vendas D – Vendas- R$ 450.000,00 C- Devolução de Vendas - R$ 450.000,00 Encerramento da conta Abatimento sobre Vendas D – Vendas- R$ 157.500,00 C- Abatimento sobre vendas- R$ 157.000,00 7) Encerramento da Conta de Vendas D- Vendas- R$ 892.500,00 C- RCM- R$ 892.500,00 8) Encerramento da conta CMV D- RCM - R$ 686.000,00 C- CMV- R$ 686.000,00 9) Encerramento da conta do RCM, transferência para o ARE – Apuração de Resultados D RCM- R$ 206.500,00 C ARE- R$ 206.500,00 10) Encerramento da conta ARE, transferência para conta do Patrimônio Líquido (BP) D- ARE- R$ 206.500,00 C – RESERVAS DE LUCROS- R$ 206.500,00 No Razão ENCERRAMENTO CONTA DEVOLUÇÃO DE VENDAS 450.000,00 5) ABATIMENTO SOBRE VENDAS 157.500,00 6) ENCERRAMENTO CONTA DE VENDAS 7) R$ 892.500,00 6) R$ 157.500,00 5) R$ 450.000,00 ABATIMENTO SOBRE VENDAS 157.500,00 6) RCM 8) 686.000,00 R$ 892.500,00 7) 9) 206.500,00 CMV R$ 686.000,00 6) ARE 10) 206.500,00 RESERVAS DE LUCROS 10) 206.500,00 DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Vendas Brutas R$ 1.500.000,00 Devolução de Vendas (R$ 450.000,00 ) Abatimentos sobre Vendas (R$ 157.500,00) (=) Vendas Liquidas R$ 892.500,00 (-) CMV R$ 686.000,00 EI (Estoque Inicial R$ 1.400.000,00 (+) Compras Brutas R$ 0,00 (-) Devoluções de compras R$ 0,00 (+) Fretes sobre compras R$ 0,00 = Mercadorias Disponíveis para vendas R$ 1.400.000,00 (-) EF – Estoque Final R$ 714.000,00 (=) RCM/LB R$ 206.500,00 Reserva de Lucros R$ 206.500,00