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AUDITORIA CONTÁBIL – questões - revisão av3 –
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
seleção de programa de trabalho. 
planejamento. 
análise de risco. 
evidenciação. 
estudo de caso. 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
 
Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios. 
Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras. 
Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos. 
Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado. 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
de auditoria. 
de erro doloso. 
de controle externo. 
de detecção interna. 
moral. 
Em termos profissionais, conceitue o significado da palavra "Auditor".
Gabarito: Auditor é o profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios.
O risco de auditoria é uma função dos riscos de :
distorção relevante e de detecção. 
detecção e de controle acionário. 
fraude e de formação profissional. 
julgamento e de confidencialidade. 
materialidade e de independência profissional. 
Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho: 
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. 
Concisão: devem ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; 
Objetividade: devem ser claros e objetivos; 
Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão;
Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; 
Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor.
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
For independente em relação a entidade auditada. 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
Todas são verdadeiras. 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
competência técnica nas análises e avaliações 
confidencialidade das informações. 
postura mental independente. 
integridade dos trabalhos executados. 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (InternationalFederation of Accountants). 
Tais princípios são: 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
Redução de custos 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
Aplicação de sanções legais 
Reduzir erros e evitar fraudes 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
Risco de Percurso 
Risco de Auditoria 
Risco de Análise 
Risco de Fraude 
Risco de Erro 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
Políticas estratégicas e operacionais 
Controle interno e revisão analítica 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
Exame nos livros contábeis 
Revisão em seus papéis de trabalho 
Exame dos manuais de procedimento 
Teste de observância 
Análise das demonstrações contábeis
É um exemplo de controle interno contábil: 
Análise das variações dos índices financeiros 
Controle físicos de ativos, como o inventário 
Controle de qualidade 
Controle de produção 
Treinamento de pessoa
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
Papéis de trabalho 
Procedimentos de auditoria 
Testes de substantivos 
Testes de observância 
Programa de trabalho 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
Constituem a evidência do trabalho do audito
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
Investigação e confirmação. 
Revisão analítica. 
Questionário. 
Inspeção. 
Observação. 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: 
Analítico. 
Exame. 
Diligência 
Circularização 
Verificação
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
observação 
inspeção 
investigação 
revisão 
cálculo 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos .
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria.
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes.
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional. 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos.
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos.
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
Constituem a evidência do trabalho do auditor
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
Atender às exigências da CVM 
Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
Só podem ser arquivados em forma de papel 
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
A avaliação de riscos de controle é:
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificaçõesdevidas nas demonstrações contábeis. 
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de:
fraude e de formação profissional. 
distorção relevante e de detecção. 
julgamento e de confidencialidade. 
detecção e de controle acionário. 
materialidade e de independência profissional
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe 
Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada.
 
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
Planejamento da Auditoria 
Programas de Auditoria 
Revisão Analítica 
Procedimentos de Auditoria 
Papéis de Trabalho 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
Correlação de informações 
Verificação de documentos de auditoria 
Revisão Final de auditoria 
Verificação de autenticidade 
Identificação de documentos 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
A data base das demonstrações contábeis 
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
A data da carta de responsabilidade da administração 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração 
Obter evidência auditorial por escrito 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
Atender às normas de auditoria independente 
Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtida.
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com 
objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e 
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: 
Laudo 
Parecer 
Relatório. 
Avaliação 
Diagnóstico
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
Está correta a afirmativa III 
Está correta a afirmativa I 
Estão corretas as afirmativas I e II 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
Está correta a afirmativa II 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
Favorável e não favorável 
Diversa e declarada 
Por escrito e oral 
Conclusiva e inconclusiva 
Não modificada e modificada 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
 
CPC 
Ibracon 
Banco Central do Brasil 
Audibra 
CVM
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
Conferência física dos elementos do ativo 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
Apuração correta do lucro do exercíci
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
As alternativas I, II e III estão corretas 
Somente a alternativa II está correta 
As alternativas I e III estão corretas 
As alternativas I e II estão corretas 
Somente a alternativa I está correta 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
Com as normas técnicas do IBRACON 
Com os pronunciamentos do CPC 
Com as normas técnicas da CVM 
Código de ética de auditoria 
Código de ética do contado
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: 
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitirum parecer 
As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
Verificar o objetivo de novas normas. 
Examinar o Balanço Patrimonial 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
Planejamento de horas de trabalho 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
eficácia e eficiência de operações. 
integridade dos diretores executivos. 
salvaguarda dos ativos. 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: 
Conferencia dos cálculos, 
Inspeção dos documentos 
Averiguação 
Exame físico 
Exame dos registros auxiliares 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
Erro, normal e fraude 
Fraude, normal e fraude 
Fraude, fraude e erro 
Normal, fraude e erro 
Fraude, normal e erro 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente.
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados 
da auditoria
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros 
contábeis de cada um 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros Contábeis.
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeissão exemplos de amarração de sistema. 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada 
O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
Resposta: Cartas de Reponsabilidade da Administração e Cópias das Demonstrações Contábeis, parecer e relatório do Auditor. 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor. 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
Está correta a afirmativa II 
Está correta a afirmativa III 
Estão corretas as afirmativas I e II 
Está correta a afirmativa 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e administrativas ou gerenciais. Um exemplo de controle interno contábil é o (a): 
conciliação bancária. 
análise de tempos e movimentos. 
treinamento de pessoal. 
análise da lucratividade. 
controle de qualidade
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
amostragem aleatória. 
amostragem estratificada. 
amostragem por conglomerado. 
amostragem por julgamento. 
amostragem sistemática
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
Circularização dos saldos bancários 
Confirmar as vendas no período 
Verificação das contas incobráveis 
Contagem de Caixa 
Cutoff dos cheques 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
de Avaliação da Gestão.
Contábil.
de Acompanhamento da Gestão.
Operacional.
Especial
Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
I e II. 
III.
II e III.
II.
I.
O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador: 
de operação, outra indicação e financeiro.
financeiro, outra indicação e de operação.
outra referência, contábil e financeiro.
financeiro, contábil e de operação.
contábil, financeiro e de operação.
São objetivos da Auditoria, exceto:
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Salvaguardar o patrimônio
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
Controles físicos e de controles documentais.
Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
Testes substantivos e de testes de observância.
Inspeção física e de análise.
Controles contábeis e de controles administrativos
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
Na relação entre os auditores. 
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar: 
Práticas estabelecidas do tipo de atividade. 
Normas definidas por órgãos reguladores 
Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas. 
legislação tributária. 
Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
À pessoa do auditor 
À emissão do relatório 
A execução da auditoria 
À empresa auditada 
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar: 
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a 
fraude ou erro. 
O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. 
As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentarsuas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado. 
A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas. 
A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: 
A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos. 
Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros. 
Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados. 
O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno. 
Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança absoluta
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: 
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos enolvidos. 
Contribui para reforçar a fifedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
Compreende a separação dos dados de acordo com a estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. 
Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa:
Resposta: Auditoria interna - auditoria realizada dentro da empresa visando cumprir as exigências operacionais e administrativas. Tem como usuários os administradores e público interno da empresa em geral; Auditoria externa- auditoria realizada por auditor externo independente ou empresa de auditoria, visando cumprir as exigências legais ou estatutárias. Tem como usuários os investidores, acionistas, credores, governo e público 
externo a empresa em geral. 
Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, 
adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos. Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração. 
Cite e explique dois procedimentos de auditoria
Resposta: Conferência de cálculos - conferência dos cálculos realizados pela empresa a fim de garantir sua exatidão; Confirmação de terceiros - confirmação por meio de carta 
Gabarito: 
Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis
Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados;
Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão;
Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos; 
Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros; 
Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta 
Dadas as situações a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais adequada para cada situação: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil. II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento do empréstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis. IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega S.A, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos. 
abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso 
adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião 
abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso 
com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva 
adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva