AV 2017.1 AUDITORIA CONTÁBIL

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EAD JATIÚCA - AL Fechar 
 
 
Disciplina: AUDITORIA CONTÁBIL
Avaliação: GST0535_AV_201408327601 Data: 16/06/2017 09:50:05 (F) Critério: AV
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota Prova: 6,5 de 8,0 Nota Partic.: 2,0 Av. Parcial.: 2,0 Nota SIA: 10,0 pts
 
 1a Questão (Ref.: 87085) Pontos: 0,0 / 1,0
Diferencie Auditoria, Consultoria, Fiscalização e Perícia:
 
Resposta: Auditoria é realizado por um contador; Consultoria empresa contratada para prestar serviços;
Fiscalização visa verificar, contatar se houve alguma fraude; Perícia é um procedimento legal solicitado por um juíz.
 
 
Fundamentação do Professor: Resposta incorreta
 
 
Gabarito: Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências
de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Fiscalização: Verificação do cumprimento de
atividades, disposições legais, regulamentos Consultoria: Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua
especialidade Perícia: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou
valor de um objeto litigioso
 
 2a Questão (Ref.: 87140) Pontos: 0,5 / 1,0
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
 
Resposta: Carta de Apresentação da administração e Cópia das Demonstações Contábeis.
 
 
Fundamentação do Professor: Resposta incompleta
 
 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas
Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da
entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas;
Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do
auditor
 
 3a Questão (Ref.: 87523) Pontos: 1,0 / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
Verificar a segregação de funções
Examinar o Balanço Patrimonial
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar o objetivo de novas normas.
 
 4a Questão (Ref.: 94011) Pontos: 1,0 / 1,0
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que
não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos
técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua
opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações
divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de
grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria
independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
 Todas são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
 
 5a Questão (Ref.: 94014) Pontos: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração).
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela
prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados
especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
 
 6a Questão (Ref.: 139527) Pontos: 1,0 / 1,0
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma
série de medidas, EXCETO:
 integridade dos diretores executivos.
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
salvaguarda dos ativos.
eficácia e eficiência de operações.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
 
 7a Questão (Ref.: 576593) Pontos: 0,5 / 0,5
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer
responsabilidades
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem
garantidas a sua correção e transparência.
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do
relatório de auditoria.
 Gabarito Comentado.
 
 8a Questão (Ref.: 87137) Pontos: 0,5 / 0,5
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma
manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários,
observações, opiniões e recomendações emitidas.
Demonstrações Contábeis
 Papéis de Trabalho
Emissão de Opinião
Revisão dos Controles Internos
Normas de Auditoria
 
 9a Questão (Ref.: 106705) Pontos: 0,5 / 0,5
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
julgamento e de confidencialidade.
 distorção relevante e de detecção.fraude e de formação profissional.
detecção e de controle acionário.
materialidade e de independência profissional.
 Gabarito Comentado.
 
 10a Questão (Ref.: 106691) Pontos: 0,5 / 0,5
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
inesperado.
de detecção.
amostral.
de controle.
 de auditoria.
 
 
 
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