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Avaliação: COF0463_AV_ AUDITORIA Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: Data: 06/03/2014 19:28:23 1a Questão (Ref.: 201002411566) Pontos: 0,5 / 0,5 Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre os auditores. 2a Questão (Ref.: 201002418060) Pontos: 0,5 / 0,5 O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar: Práticas estabelecidas do tipo de atividade. Normas definidas por órgãos reguladores Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas. legislação tributária. Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas 3a Questão (Ref.: 201002411095) Pontos: 0,5 / 0,5 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Redução de custos Aplicação de sanções legais Utilização racional dos recursos disponíveis Treinar as pessoas envolvidas nos processos Reduzir erros e evitar fraudes 4a Questão (Ref.: 201002411099) Pontos: 0,5 / 0,5 As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório À pessoa do auditor À emissão do relatório A execução da auditoria À empresa auditada 5a Questão (Ref.: 201002417874) Pontos: 0,0 / 0,5 Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar: O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado. A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas. A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias. 6a Questão (Ref.: 201002417879) Pontos: 0,5 / 0,5 De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 7a Questão (Ref.: 201002411112) Pontos: 0,0 / 1,0 Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos. Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros. Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados. O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno. Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança absoluta. 8a Questão (Ref.: 201002463475) Pontos: 1,0 / 1,0 Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos enolvidos. Contribui para reforçar a fifedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. Compreende a separação dos dados de acordo com a estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional. 9a Questão (Ref.: 201002411090) Pontos: 1,5 / 1,5 Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa: Resposta: Auditoria interna - auditoria realizada dentro da empresa visando cumprir as exigências operacionais e administrativas. Tem como usuários os administradores e público interno da empresa em geral; Auditoria externa- auditoria realizada por auditor externo independente ou empresa de auditoria, visando cumprir as exigências legais ou estatutárias. Tem como usuários os investidores, acionistas, credores, governo epúblico externo a empresa em geral. Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade. Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos. Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração. 10a Questão (Ref.: 201002411152) Pontos: 1,5 / 1,5 Cite e explique dois procedimentos de auditoria Resposta: Conferência de cálculos - conferência dos cálculos realizados pela empresa a fim de garantir sua exatidão; Confirmação de terceiros - confirmação por meio de carta Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
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