AVA2 CTR

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Plan1
	Contabilidade Tributária - Avaliação Unidade 4
	 HIPOTESE A LUCRO REAL 15 % DO FATURAMENTO
	FATURAMENTO TRIMESTRAL	R$ 400,000.00
	LUCRO	15%	R$ 60,000.00	 R$ - 
	DEDUÇÕES PIS/COFINS	20%	R$ 320,000.00
	TRIBUTO	ALÍQUOTA	% S/ FATURAMENTO	VALOR
	COFINS	7.60%	6.08%	R$24,320.00
	PIS	1.65%	1.32%	R$5,280.00
	IRPJ	15%	2.25%	R$9,000.00
	IRPJ	10%	Não ultrapassou o limite de 60.000
	CSLL	9%	1.35%	R$5,400.00
	TOTAL	11.00%	R$44,000.00
	HIPOTESE B LUCRO REAL 20 % DO FATURAMENTO
	FATURAMENTO TRIMESTRAL	R$ 400,000.00
	LUCRO	20%	R$ 80,000.00	R$ 20,000.00
	DEDUÇÕES PIS/COFINS	20%	R$ 320,000.00
	TRIBUTO	ALÍQUOTA	% S/ FATURAMENTO	VALOR
	COFINS	7.60%	6.08%	R$24,320.00
	PIS	1.65%	1.32%	R$5,280.00
	IRPJ	15%	3.00%	R$12,000.00
	IRPJ	10%	0.50%	R$2,000.00
	CSLL	9%	2%	R$7,200.00
	TOTAL	12.70%	R$50,800.00
	HIPOTESE C LUCRO REAL 25 % DO FATURAMENTO
	FATURAMENTO TRIMESTRAL	R$ 400,000.00
	LUCRO	25%	R$ 100,000.00	R$ 40,000.00
	DEDUÇÕES PIS/COFINS	20%	R$ 320,000.00
	TRIBUTO	ALÍQUOTA	% S/ FATURAMENTO	VALOR
	COFINS	7.60%	6.08%	R$24,320.00
	PIS	1.65%	1.32%	R$5,280.00
	IRPJ	15%	3.75%	R$15,000.00
	IRPJ	10%	1.00%	R$4,000.00
	CSLL	9%	2.25%	R$9,000.00
	TOTAL	14.40%	R$57,600.00
	HIPOTESE D LUCRO PRESUMIDO
	FATURAMENTO TRIMESTRAL	R$ 400,000.00
	LUCRO	32%	R$ 128,000.00	R$ 68,000.00
	DEDUÇÕES PIS/COFINS	50%
	TRIBUTO	ALÍQUOTA	% S/ FATURAMENTO	VALOR
	COFINS	3.00%	3.00%	12,000.00
	PIS	0.65%	0.65%	2600
	IRPJ (Parcela até R$ 187.500,00 X 4,8%)	15%	5%	9000
	IRPJ (Sobre o excedente de R$ 212.500,00,00 X 8%)	10%	1.70%	17000
	CSLL	9%	2.88%	11520
	TOTAL	13.03%	52,120.00
	A melhor opção sem excerde o valor de R$ 60.000,00 , seria HIPOTESE A LUCRO REAL 15 % DO FATURAMENTO. Excedendo o valor de R$ 60.000,00 a HIPOTESE B LUCRO REAL 20 % DO FATURAMENTO, para o valor do faturamento de 25% o lucro presumido seria melhor que o lucro real, É claro que verificando com calma o perfil da empresa, podemos chega a uma certeza .
	A opção pelo Lucro Presumido é vantajosa para as empresas cujo Lucro (Receitas (-) Despesas) é igual ou superior a 32%. Quando a margem de lucro é inferior a 32% é mais vantajoso optar pelo pagamento dos tributos acima com base no Lucro Real.
	A apuração pelo Lucro Real trimestral só é recomendada quando a empresa apresenta resultados relativamente uniformes durante o ano. Quando há sazonalidade em suas operações, em que num mês ocorre Lucro e em outro Prejuízo, este Prejuízo só é compensado no limite de 30% do lucro do período.