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EXERCICIO 5 – PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 1. Conceituar planejamento em auditoria. 2. Quais são os passos para a aceitação de um procedimento de auditoria? 3. O quê compreende um programa de auditoria e que indagações devem ser feitas e com que finalidade na sua aceitação quando do planejamento? 4. Quais são os objetivos do planejamento de auditoria e de quem é a responsabilidade? 5. Discorra sobre as considerações gerais nas empresas auditadas, em relação as considerações que devem ser estudadas. 6. Porque devem se avaliar os riscos e quais são esses riscos no planejamento de auditoria? 7. Quais são as informações básicas que devem ser atualizadas? 8. Discorra sobre o programa de auditoria e suas etapas quando das visitas na empresa. MULTIPLA ESCOLHA 1. Os procedimentos de auditoria independente incluídos em um programa de trabalho são planejados para: ( ) a. desenvolver um plano estratégico da empresa; ( ) b. avaliar a estrutura de controles internos; ( ) c. obter evidência suficiente de auditoria; ( ) d. proteger o auditor em caso de litígio legal. 2. O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do auditor, denomina-se: ( ) a. Programa de Auditoria; ( ) b. Programa de Controle; ( ) c. Relatório de Auditoria; ( ) d. Plano de Amostragem. 3. Os procedimentos de auditoria descritos no programa de trabalho devem ser aplicados em termos de: ( ) a. oportunidade, controle interno e relevância; ( ) b. volume de saldo, relevância e extensão; ( ) c. natureza, oportunidade e extensão; ( ) d. risco, complexidade e relevância. 4. O trabalho de auditoria segue um encadeamento lógico que é considerado como ponto de partida para que se obtenham evidências com qualidade e dentro de um tempo adequado para as entidades, envolvendo as seguintes etapas: I - planejamento dos trabalhos; 11 - elaboração do relatório; III - avaliação do controle interno; IV - emissão do parecer; V - elaboração do programa de trabalho; VI - elaboração das folhas-mestre e analíticas. A sequência correta dessas etapas é: ( ) a. I - V - III - VI - IV - II; ( ) b. I - V - VI - III - 11 - IV; ( ) c. III - VI - I - V - IV - II; ( ) d. III - I - V - VI - II – IV 5. A determinação precisa dos objetivos da auditoria, bem como a identificação do universo a ser examinado, são algumas das exigências básicas para a elaboração de adequado: ( ) a. plano de contingências de auditoria; ( ) b. programa de risco de auditoria; ( ) c. sistema de controles internos; ( ) d. programa de trabalho de auditoria. 6. Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos: ( ) a. verificação de se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior; ( ) b. identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira; ( ) c. conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no exercício anterior. ( ) d. identificação de eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior, reve- lados ou não revelados; 7. Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir em seu planejamento: ( ) a. a análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior e à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior; ( ) b. a análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em assembleia geral; ( ) c. a avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior; ( ) d. a identificação de eventos subsequentes relevantes, as práticas contábeis, a análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor anterior. 8. A análise de risco de auditoria, considerando a relevância em nível geral, a ser efetuada na fase de planejamento de seus trabalhos, deve considerar: ( ) a. o saldo das contas ou a natureza e o volume das transações, a qualidade advogados, a estrutura organizacional, os métodos de administração adotados e os controles internos mantidos; ( ) b. a supervisão e controle de qualidade, o estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos, o risco inerente, a natureza e o volume das transações e a relevância dos saldos; ( ) c. as demonstrações contábeis tomadas em seu conjunto, bem como as atividades, a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos da situação econômica e financeira; ( ) d. a continuidade normal das atividades, a avaliação do sistema contábil e de controles internos, o saldo das contas e o volume de operações, a qualidade da administração e dos advogados. 9. Ao determinar os honorários a serem pagos, o auditor externo deve considerar: ( ) a. o tipo de parecer a ser emitido à entidade auditada; ( ) b. o conjunto de trabalhos de auditoria e consultaria prestados; ( ) c. a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual; ( ) d. a limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada. 10. A carta-proposta é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho a ser executado. Entre as assertivas a seguir apresentadas, qual não representa um item a ser considerado na carta-proposta? ( ) a. o prazo estimado para realização dos serviços; ( ) b. os testes de comprovação a serem realizados; ( ) c. os relatórios a serem emitidos para a empresa; ( ) d. os testes de comprovação a serem realizados. 11. A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contador: ( ) a. infração; ( ) b. erro; ( ) c. negligência; ( ) d. normalidade. 12. Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa. ( ) a. o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da en- tidade e seu grau de confiabilidade; ( ) b. a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho; ( ) c. O USO dos trabalhos de outros auditores independentes, especializados internos; ( ) d. o conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores da empresa auditada e as alterações procedidas. 13. O auditor independente deve, com relação à supervisão e ao controle de qualidade de seu trabalho: ( ) a. avaliar o ambiente de controle da entidade; ( ) b. avaliar o cumprimento do planejamento e do programa de trabalho; ( ) c. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercícios não contenham representações errôneas ou inconsistentes; ( ) d. avaliar o risco de controle. 14. Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve: ( ) a. emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à organização; ( ) b. estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de distorções relevantes; ( ) c. emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar asincerteza, vantes referente ao negócio da empresa; ( ) d. estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes _ vância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar, 15. As afirmativas a seguir dizem respeito ao processo de planejamento de auditoria previsto na NBC T 11.4. Assinale a alternativa INCORRETA: ( ) a. O detalhamento dos procedimentos de auditoria a serem adota dos deve esclarecer o que o auditor necessita examinar com base no sistema contábil entidade auditada. ( ) b. O planejamento de auditoria deve desconsiderar aspectos inerentes à estrutura geográfica da entidade auditada. ( ) c. O auditor independente deve iniciar o planejamento pela análise da natureza do negócio da entidade e, a partir daí, definir um tipo de planejamento para o trabalho de auditoria. ( ) d. A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor indepen; dente tenha o conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes a serem aplicados.
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