Ebook Escrituracao Contabil Fiscal

Prévia do material em texto

INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECD (Escrituração Contábil Digital) DO ANO-CALENDÁRIO
Referem-se a informações recuperadas a partir do arquivo de entrega da ECD (Sped Contábil) do mesmo 
ano-calendário da ECF. Contém no registro C040 o Hash da ECD e nos registros C155, C157 e C355 o 
respectivo número de linha correspondente a idênticas informações na ECD. Os registros deste bloco 
são:
 
C050 – Plano de contas da ECD - Este registro apresenta o plano de contas da Pessoa Jurídica, sem 
nenhuma alteração.
C051 – Plano de contas referencial - Caso a Pessoa Jurídica tivesse mapeado as contas do plano de 
contas referencial da RFB na ECD, seriam apresentadas neste registro.
C053 – Subcontas correlatas - Caso a pessoa jurídica utilize subcontas auxiliares conforme previsão 
dos arts. 295, 296, 298 e 299 da Instrução Normativa RFB nº 1.700, de 14 de março de 2017, as 
subcontas auxiliares serão demonstradas neste registro.
C100 – Centro de custos - Este registro é destinado a informação dos centros de custos da Pessoa 
Jurídica, caso adote contabilidade por centros de custo.
Sendo assim, se o ano fiscal iniciou em 2015, por exemplo, a DPP não deverá ser apresentada. A 
dispensa deve ser informada no registro W100, campo 7 IND_ENTREGA, indicador "1-Grupo 
multinacional dispensado da entrega da Declaração País-a-País" e justificar a dispensa no Registro 
W300 (Observações Adicionais), informando o período fiscal ao qual o grupo está sujeito.
Da mesma forma, como a ECF exige que o ano fiscal esteja ENCERRADO, o ano fiscal deve ser encerrado 
em 2016 também, caso contrário as informações serão prestadas somente na ECF de 2018 (AC 2017) 
onde neste caso o ano fiscal já vai estar encerrado em 2017. Se houvesse a apresentação na ECF 2017 
(AC 2016) a informação ficaria incompleta, já que precisa ser apresentada a informação de todo o ano 
fiscal.
3) A Pessoa Jurídica residente para fins tributários no Brasil seja a controladora final de grupo 
multinacional, ou 
4) A Pessoa Jurídica residente para fins tributários no Brasil que não é controladora final, mas: 
I) Pertença a grupo multinacional em que a controladora final esteja desobrigada de apresentação da 
DPP; ou 
	e-book_1_v2
	e-book_2_v2