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1 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 ESTÁGIO INTERDISCIPLINAR ETAPA II – Escrituração Contábil Jhonatan Rykard dos Santos Costa¹ José Leocir de Oliveira¹ Alexsandra Belli² Resumo O presente trabalho tem como objetivo mostrar a escrituração e as demonstrações contábeis da empresa Jota J Camisaria, do ramo de vestuário, que tem como foco a comercialização de camisetas. A empresa está organizada na forma de sociedade LTDA de lucro presumido. Uma empresa que faz pagamentos e tem recebimentos diariamente alterando constantemente seu patrimônio e para isso precisa estar devidamente organizada com suas demonstrações contábeis e também em sua escrituração, de forma clara facilitando o uso das informações financeiras realizadas no período auxiliando o gestor na administração da empresa, esses documentos são obrigatórios e precisam ter exatidão em suas informações pois nele constam todas as demonstrações financeiras da empresa. Palavras Chave: Contábeis; Empresa; Financeiras; Informações. 1 INTRODUÇÃO A evolução tecnológica vem se expandindo em todos os lugares inclusive na contabilidade, onde existem programas que eliminam partes do processo ou até mesmo os automatiza. Como no programa SCI onde é possível fazer toda a escrituração contábil e gerar relatórios pelo sistema e armazenar os documentos em memória onde podem ser consultados de maneira prática, facilitando o que antes era feito manualmente e guardado as informações em papel. O objetivo do nosso trabalho é apresentar o Livro diário, livro Razão, demonstração de Resultado do Exercício, Balanço Patrimonial e as Notas Explicativas da 2 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 empresa Jota J Camisaria LTDA., com base em toda movimentação do período. Qual a importância de se ter organização com a documentação de sua empresa? As demonstrações são geradas com base nos dados, onde o menor dos erros pode gerar uma falha ao demonstrar a real situação financeira da empresa, dificultando para o gestor que utiliza as informações para tomada de decisões e também para os investidores que analisam os dados para investir no negócio. 1 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA A escrituração contábil é o registro de todos os fatos que ocorrem na entidade, ou seja, é a memória financeira da empresa com base nos dados nela registrados. Todo tipo de negócio precisa de uma escrituração completa para manter o controle de seu patrimônio e ter um melhor gerenciamento de sua empresa. De acordo com a lei nº 10.406/02 art. 1.179- “ O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico.” Segundo castro (2020): Planejar-se é um dos passos mais importantes para o empreendedor e pode definir o sucesso de sua empresa ou projeto. Com o plano em mãos, o empreendedor tem a oportunidade de antecipar-se aos possíveis erros e conhecer os pontos fracos e fortes do negócio. Poderá chegar ao mercado com mais segurança e conhecimento. As demonstrações contábeis são documentos elaborados para demonstrar fluxo financeiro de uma empresa e ter uma real noção do patrimônio da entidade. Sua divulgação é obrigatória conforme a lei 13.818/19 para empresas de sociedade ações, apresentadas ao público que tenham interesse, como os acionistas ou sócios. 2.1- Livro Razão: Segundo Tom “Na contabilidade, o Livro Razão é um registro de escrituração que tem a finalidade de coletar dados cronológicos de todas as transações registradas no Livro Diário e organizá-las por contas individualizadas.” 3 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 As contas também podem ser demonstradas de forma individual. Conforme Tessari (2013, p.81) “O controle individual de cada conta será efetuado por “razonetes”, que nada mais são do que uma representação em forma resumida de um Livro Contábil obrigatório utilizado pela contabilidade, chamado de Livro Razão”. Livro Razão de 02/01/2021 a 31/01/2021 51 - CX - 01.1.1.01.001 Caixa 16/01/2021 Saldo anterior: 0,00 Saque para Suprimento 94 1.500,00 1.500,00D Material de expediente 3140 350,00 1.150,00D Pagamento Diarista 3263 100,00 1.050,00D 94 - BBD - 01.1.1.02.003 Bradesco S/A Saldo anterior: 0,00 02/01/2021 Transferência Integralização de Capital sendo R$100.000,00 Sócio A R$ 100.000,00 Sócio B 1945 850.000,00 850. 000,00D 16/01/2021 Saque para Suprimento 51 1.500,00 848.500,00D 18/01/2021 APLICAÇÃO CURTO PRAZO 221 20.000,00 828.500,00D 159 - CD - 01.1.2.01.0001 Clientes Diversos Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Valor. NF Revenda de Mercadorias a Prazo 2151 25.000,00 25.000,00D 31/01/2021 Revenda de Mercadorias a Prazo 2151 1.800,00 26.800,00D 221 - POUP - 01.1.2.06.001 Aplicações em Caderneta de Poupança Saldo anterior: 0,00 18/01/2021 APLICAÇÃO CURTO PRAZO 94 20.000,00 20.000,00D 337 - ICMSRECUP - 01.1.2.08.001 ICMS a Compensar Saldo anterior: 0,00 16/01/2021 Icms a Recup. Ref. Crédito ICMS a compensar 434 3.060,00 3.060,00D Crédito ICMS a compensar 434 9.010,00 12.070,00D 31/01/2021 icms a compensar 1597 7.514,00 4.556,00D 434 - ESTMERC - 01.1.2.10.001 Estoque de Mercadoria Para Revenda Saldo anterior: 0,00 16/01/2021 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 1201 18.000,00 18.000,00D Icms a Recup. Ref. Crédito ICMS a compensar 337 3.060,00 14.940,00D Mercadoria para Revenda 1201 53.000,00 67.940,00D Crédito ICMS a compensar 337 9.010,00 58.930,00D 17/01/2021 Custo de mercadoria 2801 12.000,00 46.930,00D 31/01/2021 Custo de mercadoria 2801 1.250,00 45.680,00D 1201 - FD - 02.1.1.05.0001 Fornecedores Diversos Saldo anterior: 0,00 16/01/2021 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 434 18.000,00 18.000,00C Mercadoria para Revenda 434 53.000,00 71.000,00C 1287 - SALPGR - 02.1.3.01.001 Salários a Pagar Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pgto Salários PROV SALARIO 1.104,00 1.104,00C 1368 - PROLPGR - 02.1.3.03.001 Pro-Labore a Pagar Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pro Labore - 1.335,00 1.335,00C 1384 - INSSPGR - 02.1.3.04.001 I.N.S.S. a Pagar Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Provisão provisão INSS 96,00 96,00C 4 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 Provisão provisão INSS E INSS PATRONAL 165,00 261,00C Provisão INSS PATRONAL 3034 261,00 522,00C 1392 - FGTSPGR - 02.1.3.04.002 F.G.T.S. a Pagar Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pgto Fgts PROV FGTS 3042 96,00 96,00C 1597 - ICMSPGR - 02.1.4.03.001 ICMS a Pagar Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 17/01/2021 Icms a Recup. Ref. ICMS sobre venda 2240 4.250,00 4.250,00C 31/01/2021 ICMS sobre venda 2240 306,00 4.556,00C icms a compensar 337 7.514,00 2.958,00D 1600 - COFINSPGR - 02.1.4.03.002 COFINS a Pagar Saldo anterior: 0,00 17/01/2020 Cofins COFINS sobre venda 2267 1.912,50 1.912,50C 31/01/2021 COFINS sobre venda 2267 137,70 2.050,20C 1619 - PISPGR - 02.1.4.03.003 PIS a Pagar Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Pis Ref PIS sobre venda 2259 412,50412,50C 31/01/2021 PIS sobre venda 2259 29,70 442,20C 1945 - CSINTEGR - 02.3.1.01.002 Capital Social Integralizado Saldo anterior: 0,00 02/01/2021 Transferência Integralização de Capital sendo R$100.000,00 Sócio A R$ 100.000,00 Sócio B 94 850.000, 00 850.000,00C 2151 - REVENDAP - 03.1.1.01.004 Revenda de Mercadorias a Prazo Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Valor. NF Revenda de Mercadorias a Prazo 159 25.000, 00 25.000,00C 31/01/2021 Revenda de Mercadorias a Prazo 159 1.800,00 26.800,00C 2178 - SERVIÇOSV - 03.1.1.03.001 Serviços Prestados a Vista Saldo anterior: 0,00 20/01/2021 Pgto Honorários Contabilidade 4235 1.800,00 1.800,00C 2240 - ICMS S/VENDAS - 03.1.2.02.001 ICMS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Icms a Recup. Ref. ICMS sobre venda 1597 4.250,00 4.250,00D 31/01/2021 ICMS sobre venda 1597 306,00 4.556,00D 2259 - PIS S/VENDAS - 03.1.2.02.002 PIS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Pis Ref PIS sobre venda 1619 412,50 412,50D 31/01/2021 PIS sobre venda 1619 29,70 442,20D 2267 - COFINS S/VENDAS - 03.1.2.02.003 COFINS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Cofins COFINS sobre venda 1600 1.912,50 1.912,50D 31/01/2021 COFINS sobre venda 1600 137,70 2.050,20D 2801 - CMV - 04.1.1.01.001 Custo das Mercadorias Vendidas Saldo anterior: 0,00 17/01/2021 Custo de mercadoria 434 12.000,00 12.000,00D 5 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 31/01/2021 Custo de mercadoria 434 1.250,00 13.250,00D 2950 - DCSAL - 04.2.1.01.001 Salários Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pro Labore * - * 1.200,00 1.200,00D 2968 - DCPROLAB - 04.2.1.01.002 Pró-Labore Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pro Labore - 1.500,00 1.500,00D 3034 - DCINSS - 04.2.1.02.001 I.N.S.S. Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Provisão provisão INSS PATRONAL 1384 261,00 261,00D 3042 - DCFGTS - 04.2.1.02.002 F.G.T.S. Saldo anterior: 0,00 31/01/2021 Pgto Fgts PROV FGTS 1392 96,00 96,00D 3140 - DCMEXP - 04.2.1.03.006 Material de Expediente Saldo anterior: 0,00 16/01/2021 Material de expediente 51 350,00 350,00D 3263 - DCTERCPF - 04.2.1.03.018 Serviços de Terceiros - Pessoa Física Saldo anterior: 0,00 16/01/2021 Pagamento Diarista 51 100,00 100,00D 4235 - DCHONCONT - 04.2.1.03.033 Honorários Contábeis Saldo anterior: 0,00 20/01/2021 Pgto Honorários Contabilidade 2178 1.800,00 1.800,00D Livro Razão de 01/02/2021 a 28/02/2021 Histórico CONTRA DÉBITO Saldo atual 51 - CX - 01.1.1.01.001 Caixa 25/02/2021 Saldo anterior: 1.050,00D Pagamento Diarista 3263 100,00 950,00D 94 - BBD - 01.1.1.02.003 Bradesco S/A Saldo anterior: 828.500,00D 01/02/2021 Pagamento a vista de: Pagamento seguro veiculo 3409 2.300,00 826.200,00D 05/02/2021 Pgto Salários Pagamento salario 1287 1.104,00 825.096,00D Pgto Pro Labore de Pagamento salario 1368 1.335,00 823.761,00D Pgto Fgts Pagamento FGTS 1392 96,00 823.665,00D 10/02/2021 Honorários Contabilidade Ref 01/2021 4235 1.800,00 821.865,00D 11/02/2021 Recebimento de Recebimento Ref 17/01/2021 159 5.000,00 826.865,00D 12/02/2021 Recebimento de Clientes Recebimento Ref 12/02/2021 159 6.000,00 832.865,00D 15/02/2021 Recebimento de Clientes Recebimento Ref 17/01 159 18.000,00 850.865,00D 20/02/2021 Inss Ref 01/2021 1384 261,00 850.604,00D 25/02/2021 pagamento PIS 1619 442,20 850.161,80D pagamento cofins 1600 2.050,20 848.111,60D 159 - CD - 01.1.2.01.0001 Clientes Diversos Saldo anterior: 26.800,00D 11/02/2021 Recebimento de Recebimento Ref 17/01/2021 94 5.000,00 21.800,00D 12/02/2021 Venda De Vendas de mercadoria 2143 6.000,00 27.800,00D Recebimento de Clientes Recebimento Ref 12/02/2021 94 6.000,00 21.800,00D 15/02/2021 Recebimento de Clientes Recebimento Ref 17/01 94 18.000,00 3.800,00D 221 - POUP - 01.1.2.06.001 Aplicações em Caderneta de Poupança Saldo anterior: 20.000,00D 6 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 12/02/2021 Aquisição de Investimento Rendimento Aplicação 120,00 20.120,00D 337 - ICMSRECUP - 01.1.2.08.001 ICMS a Compensar Saldo anterior: 4.556,00D 10/02/2021 Crédito ICMS a compensar 434 595,00 5.151,00D 28/02/2021 pagamento icms 1597 425,00 5.576,00D 434 - ESTMERC - 01.1.2.10.001 Estoque de Mercadoria Para Revenda Saldo anterior: 45.680,00D 10/02/2021 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 1201 3.500,00 49.180,00D CRedito ICMS a compensar 337 595,00 48.585,00D 12/02/2021 Saídas em Custo de mercadoria 2801 2.300,00 46.285,00D 1201 - FD - 02.1.1.05.0001 Fornecedores Diversos Saldo anterior: 71.000,00C 10/02/2021 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 434 3.500,00 74.500,00C 1287 - SALPGR - 02.1.3.01.001 Salários a Pagar Saldo anterior: 1.104,00C 05/02/2021 Pgto Salários Pagamento salario 94 1.104,00 0,00 28/02/2021 Pgto Salários SALARIO 1.104,00 1.104,00C 1368 - PROLPGR - 02.1.3.03.001 Pro-Labore a Pagar Saldo anterior: 1.335,00C 05/02/2021 Pgto Pro Labore de Pagamento salario 94 1.335,00 0,00 28/02/2021 Pro Labore * - * 1.335,00 1.335,00C 1384 - INSSPGR - 02.1.3.04.001 I.N.S.S. a Pagar 20/02/2021 Saldo anterior: 522,00C Inss Ref 01/2021 94 261,00 261,00C 28/02/2021 Inss INSS Pro Labore - 165,00 426,00C Inss INSS SALARIO 96,00 522,00C Provisão provisão INSS PATRONAL 3034 261,00 783,00C 1392 - FGTSPGR - 02.1.3.04.002 F.G.T.S. a Pagar Saldo anterior: 96,00C 05/02/2021 Pgto Fgts Pagamento FGTS 94 96,00 0,00 28/02/2021 Pgto Fgts PROV FGTS 3042 96,00 96,00C 1597 - ICMSPGR - 02.1.4.03.001 ICMS a Pagar Saldo anterior: 2.958,00D 12/02/2021 Valor. NF ICMS sobre venda 2240 1.020,00 1.938,00D 28/02/2021 pagamento icms 337 425,00 1.513,00D 1600 - COFINSPGR - 02.1.4.03.002 COFINS a Pagar Saldo anterior: 2.050,20C 12/02/2021 Valor. NF COFINS sobre venda 2267 459,00 2.509,20C 25/02/2021 pagamento cofins 94 2.050,20 459,00C 1619 - PISPGR - 02.1.4.03.003 PIS a Pagar Saldo anterior: 442,20C 12/02/2021 Valor. NF PIS sobre venda 2259 99,00 541,20C 25/02/2021 pagamento PIS 94 442,20 99,00C 2143 - REVENDAV - 03.1.1.01.003 Revenda de Mercadorias a Vista Saldo anterior: 0,00 12/02/2021 Venda De Vendas de mercadoria 159 6.000,00 6.000,00C 2240 - ICMS S/VENDAS - 03.1.2.02.001 ICMS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 4.556,00D 7 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 12/02/2021 Valor. NF ICMS sobre venda 1597 1.020,00 5.576,00D 2259 - PIS S/VENDAS - 03.1.2.02.002 PIS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 442,20D 12/02/2021 Valor. NF PIS sobre venda 1619 99,00 541,20D 2267 - COFINS S/VENDAS - 03.1.2.02.003 COFINS S/Vendas e Serviços Saldo anterior: 2.050,20D 12/02/2021 Valor. NF COFINS sobre venda 1600 459,00 2.509,20D 2410 - JRSPOUP - 03.1.3.02.004 Rendimentos de Caderneta de Poupança Saldo anterior: 0,00 12/02/2021 Aquisição de Investimento Rendimento Aplicação 120,00 120,00C 2801 - CMV - 04.1.1.01.001 Custo das MercadoriasVendidas Saldo anterior: 13.250,00D 12/02/2021 Saídas em Custo de mercadoria 434 2.300,00 15.550,00D 2950 - DCSAL - 04.2.1.01.001 Salários Saldo anterior: 1.200,00D 28/02/2021 Pgto Salários SALARIO 1.200,00 2.400,00D 2968 - DCPROLAB - 04.2.1.01.002 Pró-Labore Saldo anterior: 1.500,00D 28/02/2021 Pro Labore * - * 1.500,00 3.000,00D 3034 - DCINSS - 04.2.1.02.001 I.N.S.S. Saldo anterior: 261,00D 28/02/2021 Provisão provisão INSS PATRONAL 1384 261,00 522,00D 3042 - DCFGTS - 04.2.1.02.002 F.G.T.S. Saldo anterior: 96,00D 28/02/2021 Pgto Fgts PROV FGTS 1392 96,00 192,00D 3263 - DCTERCPF - 04.2.1.03.018 Serviços de Terceiros - Pessoa Física Saldo anterior: 100,00D 25/02/2021 Pagamento Diarista 51 100,00 200,00D 3409 - DCSEG - 04.2.1.03.032 Seguros Saldo anterior: 0,00 01/02/2021 Pagamento a vista de: Pagamento seguro veiculo 94 2.300,00 2.300,00D 4235 - DCHONCONT - 04.2.1.03.033 Honorários Contábeis Saldo anterior: 1.800,00D 10/02/2021 Honorários Contabilidade Ref 01/2021 94 1.800,00 3.600,00D 2.2- Livro Diário: O livro diário é obrigatório pela legislação comercial, seu uso é fundamental na contabilidade pois nele estarão registrados os lançamentos do cotidiano da empresa. em partidas dobradas, ou seja, débito e crédito deverão ser sempre iguais. Para facilitar o registro destas informações, a entrega dos documentos fiscais e tributários das empresas podem ser feitos por meio virtual. Segundo Arruda (2021) 8 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 “Assim, os empreendimentos que estão enquadrados nos regimes Lucro Real, Lucro Presumido, além do Terceiro Setor e Sociedades em Conta de Participação (SPC), devem fazer a entrega do Livro Diário através do sistema Sped.” Livro diário de 02/01/2021 a 31/01/2021 Conta Código Histórico Contra chave Débito Crédito 02/01/2021 01.1.1.02.003 94 Transferência Integralização de Capital sendo R$425,000,00 Sócio A R$ 425.000,00 Sócio B 1945 19 850.000,00 850.000,00 Total dia : 02/01/2021 850.000,00 850.000,00 16/01/2021 01.1.2.10.001 434 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 1201 264 18.000,00 18.000,00 01.1.2.08.001 337 Icms a Recup. Ref. Crédito ICMS a compensar 434 272 3.060,00 3.060,00 01.1.1.01.001 51 Saque para Suprimento 94 280 1.500,00 1.500,00 04.2.1.03.006 3140 Material de expediente 51 329 350,00 350,00 01.1.2.10.001 434 Mercadoria para Revenda 1201 337 53.000,00 53.000,00 01.1.2.08.001 337 Crédito ICMS a compensar 434 361 9.010,00 9.010,00 04.2.1.03.018 3263 Pagamento Diarista 51 370 100,00 100,00 Total dia : 16/01/2021 85.020,00 17/01/2021 01.1.2.01.0001 159 Valor. NF Revenda de Mercadorias a Prazo 2151 302 25.000,00 25.000,00 04.1.1.01.001 2801 Custo de mercadoria 434 310 12.000,00 12.000,00 03.1.2.02.001 2240 Icms a Recup. Ref. ICMS sobre venda 1597 388 4.250,00 4.250,00 03.1.2.02.002 2259 Pis Ref PIS sobre venda 1619 396 412,50 412,50 03.1.2.02.003 2267 Cofins COFINS sobre venda 1600 400 1.912,50 1.912,50 Total dia : 17/01/2021 43.575,00 18/01/2021 01.1.2.06.001 221 APLICAÇÃO CURTO PRAZO 94 299 20.000,00 20.000,00 Total dia : 18/01/2021 20.000,00 20/01/2021 04.2.1.03.033 4235 Pgto Honorários Contabilidade 2178 132 1.800,00 1.800,00 Total dia : 20/01/2021 1.800,00 31/01/2021 04.2.1.01.001 2950 Pro Labore * - * 434 1.200,00 02.1.3.04.001 1384 Provisão provisão INSS 442 96,00 02.1.3.01.001 1287 Pgto Salários PROV SALARIO 450 1.104,00 04.2.1.02.002 3042 Pgto Fgts PROV FGTS 1392 469 96,00 96,00 04.2.1.01.002 2968 Pro Labore - 477 1.500,00 02.1.3.03.001 1368 Pro Labore - 485 1.335,00 02.1.3.04.001 1384 Provisão provisão INSS E INSS PATRONAL 493 165,00 04.2.1.02.001 3034 Provisão provisão INSS PATRONAL 1384 507 261,00 261,00 9 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 01.1.2.01.0001 159 Revenda de Mercadorias a Prazo 2151 515 1.800,00 1.800,00 04.1.1.01.001 2801 Custo de mercadoria 434 523 1.250,00 1.250,00 03.1.2.02.001 2240 ICMS sobre venda 1597 531 306,00 306,00 03.1.2.02.002 2259 PIS sobre venda 1619 1074 29,70 29,70 03.1.2.02.003 2267 COFINS sobre venda 1600 1082 137,70 137,70 02.1.4.03.001 1597 icms a compensar 337 1198 7.514,00 7.514,00 Total dia : 31/01/2021 14.094,40 14.094,40 Total mês : 01/2021 1.014.489,40 1.014.489,40 Total ano : 2021 1.014.489,40 1.014.489,40 Livro diário de 01/02/2021 a 28/02/2021 Conta Código Histórico Contra Chave Débito Crédito 01/02/2021 04.2.1.03.032 3409 Pagamento a vista de: Pagamento seguro veiculo 94 620 2.300,00 2.300,00 Total dia : 01/02/2021 2.300,00 2.300,00 05/02/2021 02.1.3.01.001 1287 Pgto Salários Pagamento salario 94 639 1.104,00 1.104,00 02.1.3.03.001 1368 Pgto Pro Labore de Pagamento salario 94 647 1.335,00 1.335,00 02.1.3.04.002 1392 Pgto Fgts Pagamento FGTS 94 655 96,00 96,00 Total dia : 05/02/2021 2.535,00 2.535,00 10/02/2021 01.1.2.10.001 434 Compras Cfe. Mercadoria para Revenda 1201 663 3.500,00 3.500,00 01.1.2.08.001 337 Crédito ICMS a compensar 434 671 595,00 595,00 04.2.1.03.033 4235 Honorários Contabilidade Ref 01/2021 94 680 1.800,00 1.800,00 Total dia : 10/02/2021 5.895,00 5.895,00 11/02/2021 01.1.1.02.003 94 Recebimento de Recebimento Ref 17/01/2021 159 698 5.000,00 5.000,00 Total dia : 11/02/2021 5.000,00 5.000,00 12/02/2021 03.1.3.02.004 2410 Aquisição de Investimento Rendimento Aplicação 701 120,00 01.1.2.06.001 221 Aquisição de Investimento Rendimento Aplicação 710 120,00 01.1.2.01.0001 159 Venda De Vendas de mercadoria 2143 728 6.000,00 6.000,00 04.1.1.01.001 2801 Saídas em Custo de mercadoria 434 736 2.300,00 2.300,00 03.1.2.02.001 2240 Valor. NF ICMS sobre venda 1597 744 1.020,00 1.020,00 01.1.1.02.003 94 Recebimento de Clientes Recebimento Ref 12/02/2021 159 752 6.000,00 6.000,00 03.1.2.02.002 2259 Valor. NF PIS sobre venda 1619 1171 99,00 99,00 03.1.2.02.003 2267 Valor. NF COFINS sobre venda 1600 1180 459,00 459,00 Total dia : 12/02/2021 1 5.998,00 15.998,00 15/02/2021 01.1.1.02.003 94 Recebimento de Clientes Recebimento Ref 17/01 159 760 18.000,00 18.000,00 10 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 Total dia : 15/02/2021 1 8.000,00 18.000,00 20/02/2021 02.1.3.04.001 1384 Inss Ref 01/2021 94 779 261,00 261,00 Total dia : 20/02/2021 261,00 25/02/2021 04.2.1.03.018 3263 Pagamento Diarista 51 1066 100,00 100,00 02.1.4.03.003 1619 pagamento PIS 94 1210 442,20 442,20 02.1.4.03.002 1600 pagamento cofins 94 1228 2.050,20 2.050,20 Total dia : 25/02/2021 2.592,40 2.592,40 28/02/2021 04.2.1.02.002 3042 Pgto Fgts PROV FGTS 1392 892 96,00 96,00 04.2.1.01.002 2968 Pro Labore * - * 1090 1.500,00 02.1.3.03.001 1368 Pro Labore * - * 1104 1.335,00 02.1.3.04.001 1384 Inss INSS Pro Labore - 1112 165,00 04.2.1.01.001 2950 Pgto Salários SALARIO 1120 1.200,00 02.1.3.04.001 1384 Inss INSS SALARIO 1139 96,00 02.1.3.01.001 1287 Pgto Salários SALARIO 1147 1.104,00 04.2.1.02.001 3034 Provisão provisão INSS PATRONAL 1384 1155 261,00 261,00 01.1.2.08.001 337 pagamento icms 1597 1201 425,00 425,00 Total dia : 28/02/2021 3.482,00 3.482,00 Total mês : 02/2021 56.063,40 56.063,40 Total ano : 2021 56.063,40 56.063,40 2.3- Balanço Patrimonial: O balanço patrimonial é nada mais que uma demonstraçãocontábil. Ele apresenta a posição patrimonial e financeira de uma empresa de forma qualitativa e quantitativa em um determinado período de tempo. (CONTA AZUL, 2021). Balanço Patrimonial 02/01/2021 a 31/12/2021 Código Classificação Nome 02/01/2021 19 01 ATIVO 924.842,60 27 01.1 ATIVO CIRCULANTE 924.842,60 35 01.1.1 DISPONIBILIDADES 849.061,60 43 01.1.1.01 CAIXA 950,00 51 01.1.1.01.001 Caixa 950,00 60 01.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 848.111,60 11 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 94 01.1.1.02.003 Bradesco S/A 848.111,60 132 01.1.2 DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO 75.781,00 140 01.1.2.01 CLIENTES NACIONAIS 3.800,00 159 01.1.2.01.0001 Clientes Diversos 3.800,00 213 01.1.2.06 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DIVERSAS 20.120,00 221 01.1.2.06.001 Aplicações em Caderneta de Poupança 20.120,00 329 01.1.2.08 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR 5.576,00 337 01.1.2.08.001 ICMS a Compensar 5.576,00 426 01.1.2.10 ESTOQUES 46.285,00 434 01.1.2.10.001 Estoque de Mercadoria Para Revenda 46.285,00 Código Classificação Nome 02/01/2021 a 31/12/2021 1163 02 PASSIVO 924.842,60 1171 02.1 PASSIVO CIRCULANTE 76.863,00 1180 02.1.1 FORNECEDORES NACIONAIS 74.500,00 1198 02.1.1.05 FORNECEDORES DIVERSOS 74.500,00 1201 02.1.1.05.0001 Fornecedores Diversos 74.500,00 1260 02.1.3 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 3.318,00 1279 02.1.3.01 FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS 1.104,00 1287 02.1.3.01.001 Salários a Pagar 1.104,00 1350 02.1.3.03 FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES 1.335,00 1368 02.1.3.03.001 Pro-Labore a Pagar 1.335,00 1376 02.1.3.04 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 879,00 1384 02.1.3.04.001 I.N.S.S. a Pagar 783,00 1392 02.1.3.04.002 F.G.T.S. a Pagar 96,00 1465 02.1.4 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS (955,00) 1589 02.1.4.03 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS (955,00) 1597 02.1.4.03.001 ICMS a Pagar (1.513,00) 1600 02.1.4.03.002 COFINS a Pagar 459,00 1619 02.1.4.03.003 PIS a Pagar 99,00 1902 02.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 847.979,60 1910 02.3.1 CAPITAL 850.000,00 1929 02.3.1.01 CAPITAL SOCIAL 850.000,00 1945 02.3.1.01.002 Capital Social Integralizado 850.000,00 2011 02.3.4 PREJUÍZOS ACUMULADOS (2.020,40) 2020 02.3.4.03 PREJUÍZOS ACUMULADOS (2.020,40) 2038 02.3.4.03.001 Prejuízos Acumulados (2.020,40) Código Classificação Nome 02/01/2021 a 31/12/2021 2089 03 RECEITAS 0,00 2097 03.1 RECEITAS OPERACIONAIS 0,00 2100 03.1.1 RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS 0,00 2119 03.1.1.01 RECEITA COM VENDAS NO PAÍS 0,00 2143 03.1.1.01.003 Revenda de Mercadorias a Vista 0,00 2151 03.1.1.01.004 Revenda de Mercadorias a Prazo 0,00 2160 03.1.1.03 RECEITAS COM SERVIÇOS 0,00 2178 03.1.1.03.001 Serviços Prestados a Vista 0,00 2194 03.1.2 DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS 0,00 2232 03.1.2.02 IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 0,00 2240 03.1.2.02.001 ICMS S/Vendas e Serviços 0,00 2259 03.1.2.02.002 PIS S/Vendas e Serviços 0,00 12 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 2267 03.1.2.02.003 COFINS S/Vendas e Serviços 0,00 2330 03.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS 0,00 2372 03.1.3.02 GANHOS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS 0,00 2410 03.1.3.02.004 Rendimentos de Caderneta de Poupança 0,00 Código Classificação Nome 02/01/2021 a 31/12/2021 2763 04 CUSTOS E DESPESAS 0,00 2771 04.1 CUSTOS 0,00 2780 04.1.1 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS 0,00 2798 04.1.1.01 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS 0,00 2801 04.1.1.01.001 Custo das Mercadorias Vendidas 0,00 2925 04.2 DESPESAS 0,00 2933 04.2.1 DESPESAS OPERACIONAIS 0,00 2941 04.2.1.01 DESPESAS TRABALHISTAS 0,00 2950 04.2.1.01.001 Salários 0,00 2968 04.2.1.01.002 Pró-Labore 0,00 3026 04.2.1.02 ENCARGOS SOCIAIS 0,00 3034 04.2.1.02.001 I.N.S.S. 0,00 3042 04.2.1.02.002 F.G.T.S. 0,00 3085 04.2.1.03 DESPESAS GERAIS 0,00 3140 04.2.1.03.006 Material de Expediente 0,00 3263 04.2.1.03.018 Serviços de Terceiros - Pessoa Física 0,00 3409 04.2.1.03.032 Seguros 0,00 4235 04.2.1.03.033 Honorários Contábeis 0,00 Código Classificação Nome 02/01/2021 a 31/12/2021 3808 05 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 0,00 3816 05.01 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 0,00 4561 05.01.01 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 0,00 3824 05.01.01.001 Resultado Líquido do Exercício 0,00 2.4 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): A demonstração do resultado do exercício é um resumo das receitas e despesas da empresa normalmente utilizado para analisar o desempenho anual de um negócio, com a apuração do resultado é possível saber se a empresa obteve lucro ou prejuízo. Segundo Sebrae (2019): Demonstração do Resultado do Exercício, também conhecida como DRE, é um documento contábil de demonstração cujo objetivo é detalhar a formação do resultado líquido de um exercício pela confrontação das receitas, custos e despesas de uma empresa, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência (receitas e despesas devem ser incluídas na operação do resultado do período em que ocorrem). 13 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 Demonstração do resultado do exercício de 02/01/2021 Nome Saldo anterior Saldo atual VENDAS DE MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS 0,00 25.973,60 Vendas de Mercadorias 0,00 32.800,00 Vendas de Serviços 0,00 1.800,00 (-) Deduções com Impostos, Devoluções e Descontos Incondicionais 0,00 (8.626,40) = Receita líquida 0,00 25.973,60 (-) CUSTO DAS VENDAS/SERVIÇOS 0,00 15.550,00 Custo das Mercadorias Vendidas 0,00 15.550,00 = Lucro bruto 0,00 10.423,60 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 0,00 12.564,00 Despesas com Pessoal 0,00 6.114,00 Despesas Administrativas 0,00 6.450,00 = Resultado operacional antes do resultado financeiro 0,00 (2.140,40) (+/-) RESULTADO FINANCEIRO 0,00 120,00 Receitas Financeiras 0,00 120,00 = Resultado antes das despesas com tributos sobre o LUCRO (*) 0,00 (2.020,40) = Resultado líquido do exercício 0,00 (2.020,40) 2.5 Notas Explicativas: As Notas Explicativas visam fornecer as informações necessárias para esclarecimento da situação patrimonial, ou seja, de determinada conta, saldo ou transação, ou de valores relativos aos resultados do exercício, ou para menção de fatos que podem alterar futuramente tal situação patrimonial. independentemente do regime de tributação, o uso de notas explicativas é obrigatório, onde através do §4º do artigo nº 176 da Lei 6.404/76 é possível encontrar que a complementação das demonstrações será realizada por meio das notas explicativas, fornecendo assim um melhor esclarecimento referente à situação patrimonial, assim como do resultado do exercício obtido. (BENGHI; MULLER; POSSAMAI; PERREIRA, 2019) NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 1) CONTEXTO OPERACIONAL A Empresa Jota J Camisaria LTDA é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de Palhoça/SC, tendo como objeto social atividades de comércio, com início de atividades em 10/01/2018. 2) APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 14 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislaçãosocietária brasileira. 3) PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS 3.1) Aplicações Financeiras Estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço; 3.2) Direitos e obrigações Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes variações monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência; 3.3) Imobilizado Demonstrado pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada calculada pelo método linear. Ajuste de avaliação patrimonial A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial. 3.4) Investimentos em empresas coligadas e controladas A empresa não participa do capital social de outras sociedades. 3.5) Impostos Federais A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência. 4) RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os administradores da empresa, escudados em opinião de seus consultores e advogados, não apontam contingências de quaisquer naturezas. 5) CAPITAL SOCIAL O capital social é de R$ 850.000,00, dividido em 850.000 quotas de R$ 1,00, totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição: Nome do sócio: Jhonatan Costa – participação percentual: 50% Nome do sócio: José Oliveira – participação percentual: 50% 15 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 6) EVENTOS SUBSEQUENTES Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros. 2 CONCLUSÃO Com a finalização d;este trabalho foi possível concluir os objetivos de elaborar o Livro diário, Livro Razão, Demonstração de Resultado do Exercício, Balanço Patrimonial e as Notas Explicativas da empresa Jota J Camisaria LTDA. Respondendo à pergunta inicial “Qual a importância de se ter organização com a documentação de sua empresa?” A organização dos documentos é muito importante, pois esses dados serão lançados e geraram relatórios e deverão demonstrar o controle do patrimônio, bens e direitos da empresa, mostrando a real situação financeira da empresa. Ao concluir o estágio obtivemos grande aprendizado tendo acesso a ferramenta contábil SCI educacional, foi possível realizar lançamentos por esse meio, e ver a importância de se fazer os lançamentos de forma correta, pois o menor dos erros poderá trazer falha no fechamento de contas. Com isso também concluímos que a escrituração contábil é complexa e sua elaboração exige grande dedicação para que se tenha um resultado final. 14 REFERÊNCIAS ARRUDA, S. LIVRO-DIÁRIO:VEJA-COMO-FUNCIONA-ESSE-DOCUMENTO. Disponível em: https://www.jornalcontabil.com.br/livro-diario-veja-como-funciona- esse-documento/. Acesso em: 09/10/2022. BENGHI, A; MULLER, M; POSSAMAI, C; PEREIRA, R. Sistemas de informações contábeis Indaial: UNIASSELVI, 2019. BRASIL. Artigo 1179 da Lei nº 10.406 de 10 de janeiro de 2002. Disponível em: http://www.jornalcontabil.com.br/livro-diario-veja-como-funciona- http://www.jornalcontabil.com.br/livro-diario-veja-como-funciona- 16 ¹ Alunos ² Tutora externa Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso CTB 1867 e CT B 1966 – Estágio Interdisciplinar Etapa II – 04/12/2022 https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10656770/artigo-1179-da-lei-n-10406-de-10-de- janeiro-de-2002. Acesso em: 20/09/2022. BRASIL. Lei nº 13.818, de 24 de abril de 2019. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2019-2022/2019/lei/L13818.htm. Acesso em: 15/10/2022. CASTRO, V. DEMONSTRAÇÕES-CONTÁBEIS. Disponível em: https://www.abaco consultoria.com.br/post/demonstra%C3%A7%C3%B5escont%C3%A1beisconhe%C3% A7a-as-principais. Acesso em: 15/10/2022. CONTA AZUL. Balanço Patrimonial. Disponível em: https://blog.contaaz ul.com/glossario/balanco-patrimonial/. Acesso em: 13/10/2022 PORTAL DE CONTABILIDADE. Notas explicativas às demonstrações financeiras. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/notasexplicativas.htm. Acesso em: 16/102022 SEBRAE. Como fazer um demonstrativo de resultados. Disponível em: https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/como-fazer-umdemonstrati vo-de-resultados,48f3ace85e4ef510VgnVCM1000004c00210aRCRD. Acesso em: 15/10/2022 TESSARI, Osir Afonso. Contabilidade Geral. Indaial: Uniasselvi, 2013. TOM, C. O-QUE-É-O-LIVRO-RAZÃO-NA-CONTABILIDADE. Disponível em: https://contadores.contaazul.com/blog/livro-razao-contabilidade. Acesso em:10/10/2022 http://www.jusbrasil.com.br/topicos/10656770/artigo-1179-da-lei-n-10406-de-10-de- http://www.jusbrasil.com.br/topicos/10656770/artigo-1179-da-lei-n-10406-de-10-de- http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2019-2022/2019/lei/L13818.htm http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/notasexplicativas.htm http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/como-fazer-umdemonstrati http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/como-fazer-umdemonstrati 1 INTRODUÇÃO 1 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 2.1- Livro Razão: Livro Razão de 02/01/2021 a 31/01/2021 2.2- Livro Diário: Livro diário de 02/01/2021 a 31/01/2021 Livro diário de 01/02/2021 a 28/02/2021 Balanço Patrimonial 02/01/2021 a 31/12/2021 2.4 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): Demonstração do resultado do exercício de 02/01/2021 2 CONCLUSÃO 14 REFERÊNCIAS
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