Portifólio 2 contabilidade

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SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO	�
42 DESENVOLVIMENTO	�
2.1 ELABORAÇÃO DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 	4
��2.1.1 Livro Diário	4
2.1.2 Livro Razão	5
��2.1.3 Razonetes	7
2.1.4 Balancete de Verificação ....................................................................................8
2.2 CÁLCULO DOS INVESTIMENTOS ...............................................................9
2.3 RELATÓRIO - GRUPO ASSESSORIA CONTÁBIL...............................................9
2.4 CONSIDERAÇÕES DO CAPITAL DOS SÓCIOS................................................12
2.5 CONSIDERAÇÕES SOBRE INVESTIMENTO....................................................12
3 CONCLUSÃO ........................................................................................................13
4 REFERÊNCIAS .....................................................................................................14
��
INTRODUÇÃO
Produção textual com base nas matérias apresentadas no segundo semestre, sobre o tema Contabilidade Empresarial e Trabalhista. Será apresentado cálculos, análises e considerações conforme proposto no portifólio.
DESENVOLVIMENTO
ELABORAÇÃO DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
Livro Diário
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Livro Diário
	Data
	Contas
	Débito
	Crédito
	07/2014
	Caixa
Veiculo
Capital Social
Integralização de capital dos sócios João e Leonardo
	 90.000,00
 30.000,00
	
120.000,00
	07/2014
	Maq. e Ferramentas
Caixa
Fornecedores à pagar
Compra de Maq e ferramentas 50% a vista 50% em 30 dias
	 20.000,00
	 10.000,00
 10.000,00
	07/2014
	Despesa com Salarios
Salarios a pagar
Provisão de despesa de salario do mês
	 1.500,00
	 1.500,00
	07/2014
	Despesa com FGTS
FGTS a pagar
Provisão de despesa com FGTS (8%) no mês
	 120,00
	 120,00
	07/2014
	Despesa com INSS
INSS a pagar
Provisãode despesa com INSS (9%) no mês
	 135,00
	 135,00
	07/2014
	Salarios a pagar
Caixa
Pagamento de salário no mês
	 1.500,00
	 1.500,00
	07/2014
	FGTS a pagar
Caixa
Pagamento de FGTS no mês
	 120,00
	 120,00
	07/2014
	INSS a pagar
Caixa
Pagamento de INSS no mês
	 135,00
	 135,00
	07/2014
	Caixa
Clientes a receber
Serviços prestados
Recebimento por serviços prestados no mês
	 25.000,00
 25.000,00
	 
 50.000,00
	07/2014
	Despesa com aluguel
Caixa
Pagamento de aluguel referente ao mês de Julho 2014
	 1.500,00
	 1.500,00
Livro Razão
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA 
	Caixa 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	90.000,00 D
	07/2014
	Compra de maquinas e ferramentas
	 
	10.000,00
	 
	07/2014
	Pagamento Salario
	
	 1.500,00
	
	07/2014
	Pagamento de FGTS
	
	 120,00
	
	07/2014
	Pagamento de INSS
	
	 135,00
	
	07/2014
	Pagamento de aluguel
	
	 1.500,00
	
	07/2014
	Recebimento de serviços prestados
	25.000,00
	
	
	
	Totais
	115.000,00
	13.255,00
	101.745,00D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Fornecedores à pagar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	10.000,00 D
	
	Totais
	
	
	10.000,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	 INSS à pagar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	 135,00 C
	07/2014
	Pagamento
	135,00
	
	
	 
	Totais
	 135,00
	135,00
	 00,00
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	FGTS à pagar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	 120,00 C
	07/2014
	Pagamento
	120,00
	
	
	 
	 Totais
	 120,00
	120,00
	 00,00
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Salários a pagar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	1.500,00 C
	07/2014
	Pagamento 
	 1.500,00
	
	 
	
	Totais
	1.500,00
	1.500,00
	 00,00 
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Veículos
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	30.000,00 D
	 
	Totais
	
	 
	30.000,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Clientes à receber
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	25.000,00 D
	 
	Totais
	
	
	25.000,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Despesa com aluguel
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/204
	 Saldo inicial
	 
	 
	1.500,00 D
	 
	Totais
	
	 
	1.500,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Maq. e ferramentaS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/204
	Saldo inicial
	
	 
	20.000,00 D
	 
	Totais
	
	 
	20.000,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Capital Social
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	120.000,00 C
	
	Totais
	
	
	120.000,00 C
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Capital Social 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	 07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	25.000,00 C
	 
	Totais
	 
	 
	25.000,00 C
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Despesa com Salarios
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	 1.500,00 D
	
	Totais
	 
	
	 1.500,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Despesas FGTS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	 120,00 D
	
	Totais
	
	
	 120,00 D
	JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Despesa com INSS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	
	 
	 135,00 D
	 
	Totais
	
	 
	 135,00 D
	 JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA
	Serviços prestados
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	07/2014
	Saldo inicial
	 
	 
	50.000,00 C
	
	Totais
	
	
	50.000,00 C
2.1.3 Razonetes
	CAIXA
	
	VEÍCULOS
	
	CLIENTES À RECEBER
	 90.000,00 
	 10.000,00 
	
	 30.000,00 
	 
	
	 25.000,00 
	 
	 25.000,00 
	 1.500,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 120,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 135,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 1.500,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 101.745,00 
	 
	
	 30.000,00 
	 
	
	 25.000,00 
	 
	MAQ. E FERRAMENTAS
	
	FORNECEDORES
	
	SALARIOS À PAGAR
	 20.000,00 
	
	
	
	 10.000,00 
	
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 20.000,00 
	 
	
	 
	 10.000,00 
	
	 
	 00,00 
	DESPESA ALUGUEL
	
	INSS À PAGAR
	
	FGTS À PAGAR
	 1.500,00 
	
	
	 120,00 
	120,00
	
	 135,00 
	 135,00 
	 
	
	
	 
	
	
	 
	 
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 1.500,00
	 
	
	 
	 00,00 
	
	 
	 00,00 
	CAPITAL SOCIAL 
	
	RECEITA SERVIÇO 
	
	DESP. SALARIO
	 
	120.000,00
	
	 
	50.000,00
	
	 1.500,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 120.000,00
	
	 
	 50.000,00
	
	 1.500,00
	 
	DESP. C/FGTS 
	
	DESP. C/INSS
	
	
	   120,00
	
	
	 135,00120,00
	 
	
	 135,00
	 
	
	
	
Balancete De Verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 07/204
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITOS
	CRÉDITOS
	CAIXA
	 101.745,00 
	 
	VEÍCULOS
	30.000,00
	 
	CLIENTES À RECEBER
	25.000,00
	 
	MAQUINAS E FERRAMENTAS
	20.000,00
	 
	FORNECEDORES
	 
	10.000,00
	CAPITAL SOCIAL
	 
	120.000,00
	DESPESA COM ALUGUEL
	1.500,00
	 
	DESPESA COM SALARIOS
	1.500,00
	 
	DESPESA COM FGTS
	120,00
	 
	DESPESA COM INSS
	135,00
	
	RECEITA DE SERVIÇOS
	 
	50.000,00
	TOTAIS
	 180.000,00 
	 180.000,00 
CÁLCULO DOS INVESTIMENTOS
Conforme proposta apresentada pelo sócio João, do banco Viver Sempre Feliz, se aplicarmos a quantia de R$ 25.000,00 à 0,9% ao mês, em juros simples, pelo período de 2 meses, teríamos um lucro de R$ 450,00. Totalizando a quantia de R$ 25.450,00.
Se o investimento fosse feito na compra de um veículo, o valor investido seria de R$ 30.000,00, e teríamos ainda as despesas com salário de um novo funcionário, uma vez que seria necessária a nova contratação para utilizar outro veículo, mais encargos, FGTS R$ 120,00 e INSS R$ 135,00. Totalizando R$ 1.755,00 de despesas ao mês. Tomando por base a rentabilidade do veículo 1, esse teria a rentabilidade de R$ 100.000,00 em 2 meses. Assim, retirando as despesas de 2 meses temos: R$ 100.000,00 – 3.510,00 = 96.490,00, menos os R$ 30.000,00 de investimento, teremos a quantia de R$ 66.490,00 de lucratividade em dois meses.
rELATÓRIO – GRUPO ASSESSORIA CONTÁBIL
A função da contabilidade é permitir o conhecimento necessário, à quem interessar, da situação econômica e financeira de um determinado empreendimento. Para isso a contabilidade utiliza um plano de contas, que consiste em um conjunto estruturado e classificado de forma ordenada. Essas contas registram todos os eventos contábeis da empresa.
É por meio do plano de contas que fazemos o controle econômico da entidade, já que os valores dos movimentos dos períodos e dos saldos da conta contábeis, apresentados dentro de relatórios previamente estruturados, dão base para os gestores atuarem em todo o processo decisório da organização. (Padoveze, Clóvis Luís, 2016, p48).
	Segue algumas explicações sobre as contas utilizadas neste relatório:
Conta CAIXA
É a conta do ativo que registra os valores dos recursos em dinheiro existentes (em espécie) na empresa. É o item de maior liquidez, quando for necessário usar este dinheiro, ele esta a disposição na própria empresa.
Dentro da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA, a mesma sofre as seguintes alterações: Entrada no ato da constituição da empresa realizado pelos sócios de R$ 90.000,00; compra com pagamento a vista de maquinas e ferramentas no valor de R$ 10.000,00; recolhimento de encargos FGTS, INSS e salario do funcionário, totalizando o valor de R$ 1.755,00; recebimento de 50% sobre serviços prestados no valor de R$ 25.000,00 e pagamento de despesa com aluguel de R$ 1.500,00, resultando num saldo R$ 101.745,00 à debito.
Conta Clientes à receber
É uma conta do ativo, que representa o valor que a empresa tem a receber decorrente de prestação de serviço ou venda de mercadorias feitas à prazo.
Atualmente a conta tem o saldo de R$ 25.000,00 á debito, decorrente de prestação de serviço efetuada, cujo valor foi recebido 50% à vista e 50% em 30 dias.
Conta Maquinas e Ferramentas
Conta destinada aos bens imobilizados da empresa, os que são utilizados para funcionamento da empresa. Essa conta tem o saldo de R$ 20.000,00 à debito, resultante da compra de maquinas e ferramentas.
Veículos
É uma conta do imobilizado também, pois representa o bem veículo adquirido para funcionamento da empresa. O saldo dessa conta é de R$ 30.000,00 à debito, resultado da compra de veiculo na constituição da empresa.
Fornecedores
É uma conta do passivo, representa obrigações da empresa. A conta fornecedor se origina da compra de mercadorias ou ativo imobilizado à prazo. O saldo atual é de R$ 10.000,00 referente a compra de maquinas e ferramentas, onde foi pago parcialmente a vista e o restante à prazo.
Capital Social
É a quantia bruta investida, valos que os sócios ou acionistas estabelecem para a empresa no momento da abertura da mesma. No caso da JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA, o capital social é de R$ 120.000,00, que foram incorporados pelos sócios João e Leonardo no ato da constituição da sociedade.
Contas de Resultado (despesas)
As despesas representam o esforço da empresa em obter receita. Todo o consumo de bens ou serviços com o objetivo de gerar receita é considerado despesa. É refletido no Balanço Patrimonial pela redução do Caixa (quanto pago à vista) ou mediante aumento de dívida (quando a despesa é contraída para ser paga no futuro). Atualmente o grupo conta com as contas: Despesa com salários, Despesa com INSS, Despesa com FGTS e Despesa com aluguel; totalizando um saldo de despesas no valor de R$ 3.255,00
Contas de Resultado (receitas)
As receitas correspondem a vendas de produtos, mercadorias ou prestação de serviços. No Balanço Patrimonial as receitas são refletidas através da entrada de dinheiro no Caixa (no caso de venda à vista) ou através de direitos à receber (quando a venda é efetuada à prazo). A empresa JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA trabalha com prestação de serviços e tem um saldo de R$ 50.000,00 à credito na conta Serviços Prestados.
CONSIDERAÇÕES DO CAPITAL DOS SÓCIOS
	Atualmente a empresa JL Manutenção em Produtos de Informática LTDA conta com dois (02) sócios, João e Leonardo. Estes integralizaram no ato da constituição da empresa a quantia de R$ 120.000,00, distribuídas em cotas de valor equivalente a R$ 1,00 cada. Ficando assim distribuído entre os sócios:
	SÓCIOS
	COTAS
	VALOR
	EQUIVALÊNCIA
	João
	60.000
	R$ 60.000,00
	50%
	Leonardo
	60.000
	R$ 60.000,00
	50%
	TOTAL
	120.000
	120.000,00
	100%
 
CONSIDERAÇÕES SOBRE INVESTIMENTO
	Conforme cálculos realizados e apresentados anteriormente, apontam para o seguinte resultado.
 	Se fosse feito o investimento dos R$ 25.000,00 no banco, com o juros simples, pela taxa de 0,9% ao mês, o rendimento no período proposto, de 2 meses, seria de R$ 450,00, resultando no montante de R$ 25.450,00 em caixa.
 Sendo o investimento feito na compra de outro veículo, este no mesmo período de 2 meses, renderia a quantia de R$ 66.490,00. Lembrando que tomamos por base a rentabilidade do veículo 1, sendo que obter maior possibilidade de atendimento não equivale a atendimento garantido.
	Apesar da rentabilidade ser maior na compra do veiculo, para o saldo de caixa, como proposto no enunciado do portifólio, o investimento na aplicação financeira é a melhor opção. Pois o caixa ficaria com maior saldo disponível, maior poder de liquidez.
CONCLUSÃO
	A contabilidade é a alma da empresa, nela ficam registrados todos os seus atos e fatos. Cada vez mais ela tem vital importância no sucesso ou fracasso de um empreendimento. A partir dos resultados apresentado podem ser escolhidas ações e estratégias para o futuro da empresa. 
REFERÊNCIAS
PADOVEZE, Clovis Luís, Contabilidade Geral. 1º Edição. Curitiba, PR: ABDR, 2016.
SÓ CONTABILIDADE, Ativo 2017. Disponível em:<http://www.socontabilidade.com.
br/conteudo/BP_ativo.php> Acesso em: 24 Jul. 2017.
 
PREVIDENCIA SOCIAL, Tabela de contribuição – histórico. 2017. Disponível em: <http://www.previdencia.gov.br/serviços-ao-cidadao/todos-os-servicos/gps/tabela-contribuicao-mensal/tabela-de-contribuicao-historico/> Acesso em: 23 Jul. 2017.
	
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
MARICÉIA DA ROSA ALVES
CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA
Tubarão
2017
MARICÉIA DA ROSA ALVESCONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Ensino a Distância;
 Contabilidade empresarial e trabalhista;
 Noções de Direito;
 Seminário Interdisciplinar II.
 
Orientador: Prof. Dirceu Crneiro de Araujo;
 João Henrique de Almeida Scaff;
 Eduardo Camargo de Aguiar.
 
 
Tubarão
2017