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UNIP INTERATIVA Código da Prova: 13677973 Curso: Ciências Contábeis Série ou Período: 2º Bimestre - 3º Semestre Tipo: Bimestral I - Questões objetivas – valendo 5,00 pontos II - Questões discursivas – valendo 5,00 pontos Gerada em: 29/05/2013 12:40:10 Campus:_______________________________________________ Turma: 12 Nome:_________________________________________________ Matrícula:____________ Assinatura:___________________________________________ Data:_________________ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Questões de múltipla escolha Disciplina: 541640 - Contabilidade Tributária Permitido o uso de calculadora. Questão 1: As empresas tributadas pelo lucro real utilizarão as seguintes alíquotas para apurar o PIS e a Cofins, respectivamente: A)0,65% e 3%. B)10% e 15%. C)4% e 6%. D)5% e 10%. E)1,65% e 7,6%. Questão 2: Na escrituração contábil de uma empresa varejista, encontramos o seguinte lançamento de registro de compra de mercadorias: D - Caixa - R$ 800,00 C - Mercadorias - R$ 800,00 Sabendo-se que o registro se refere a uma nota fiscal com as seguintes características: Podemos afirmar que o lançamento: A)Está correto. B)Está correto, apesar de não registrar o ICMS. C)Não está correto porque não registrou o destaque do ICMS ao lançamento do IPI. D)Não está correto. E)Não está correto porque não registrou o destaque do ICMS. Questão 3: Com relação ao PIS e à COFINS, existem empresas que, mesmo estando no lucro real, devem efetuar o cálculo das contribuições de outra forma. São elas: I - As empresas submetidas ao regime de tributação do lucro presumido. II - As empresas submetidas ao modelo de tributação monofásica; por exemplo, as refinarias e as indústrias de bebidas. III - As creches e escolas de idiomas. IV - As instituições financeiras e empresas equiparadas. V - As empresas com previsão de tributação de parte de suas receitas pelo método não cumulativo, como o setor de telecomunicações. Assinalar a alternativa correta: A)Somente os itens I e IV estão corretos. B)Todos os itens estão corretos. C)Somente o item I está correto. D)Somente o item IV está incorreto. E)Somente os itens II, IV e V estão corretos. Questão 4: A empresa Porto (empresa comercial de lucro presumido) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando $ 10.800,00 composto da seguinte forma: A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de R$ 12.000,00. O custo das mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será de: A)R$ 8.056,00. B)R$ 8.236,00. C)R$ 8.856,00. D)R$ 9.036,00. E)R$ 9.090,00. Questão 5: A maior alíquota afixada para o ICMS é de 25% e somente poderá ser cobrada nos seguintes casos: A)Somente nas operações interestaduais de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. B)Somente entre o perações dentro da mesma região na venda de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. C)Somente para as operações de importações e/ ou exportações de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. D)Em operações que envolvem o Distrito Federal e outros estados nas vendas de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. E)Em operações internas, interestaduais e importações de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. Questão 6: Uma empresa recolhe o PIS pelo regime tributário da não cumulatividade, durante o mês de maio de 20x2, apresentou os seguintes saldos: D- PIS a recuperar: R$ 12.690,00 C- PIS a recolher: R$ 16.497,00 Com base na informação, o valor do PIS apurado a ser recolhido será: A)R$ 602,14. B)R$ 3.807,00. C)R$ 1.262,02. D)R$ 8.640,00. E)R$ 12.690,00. Questão 7: Nas aquisições de mercadorias de atacadistas não contribuintes de IPI, o industrial pode se creditar do equivalente a: A)50% do IPI como se devido fosse, considerando a alíquota da matéria-prima, conforme o artigo 165 do RIPI. B)25% do IPI como se devido fosse, considerando a alíquota da matéria-prima, conforme o artigo 165 do RIPI. C)10% do IPI como se devido fosse, considerando a alíquota da matéria-prima, conforme o artigo 165 do RIPI. D)12% do IPI como se devido fosse, considerando a alíquota da matéria-prima, conforme o artigo 165 do RIPI. E)327% do valor original revisto pelo RIR/99. Questão 8: Para a base de cálculo do PIS e da Cofins, a legislação considera situações especiais. Assinale a alternativa que represente uma situação especial: A)Vendas de mercadorias a prazo. B)Entidades sem fins lucrativos. C)Fabricação de produtos sob encomenda. D)Entrega de produtos pelo fabricante. E)Consertos de produtos danificados. Questões discursivas Questão 1: A empresa Sky Comércio de Artigos para Presentes Ltda. possui um departamento fiscal coordenado pela Sra. Samantha. Após registrar todas as operações do mês de janeiro de 2012 relacionadas às compras tanto de mercadorias quanto de outros itens para consumo, ela se depara com valor de ICMS a recuperar no valor de R$ 34.110,44. Vale informar que as operações relacionadas às vendas de mercadorias também foram registradas, chegando-se a um montante de ICMS a pagar no valor de R$ 47.734,37. Lúcia, estudante de Ciências Contábeis (está no 2º ano do curso) que atua como estagiária no departamento de contabilidade, ao receber a planilha do departamento fiscal com os valores supramencionados, se depara com uma diferença no valor do ICMS a recuperar, ou seja, o valor da contabilidade está abaixo em R$ 220,45. Após conferência, Lúcia verifica que a área fiscal considerou o ICMS das compras relacionadas aos materiais de expediente (papel sulfite, canetas etc.) que totalizou R$ 1.224,76 com ICMS de 18%. Considere-se no lugar da estagiária Lúcia e informe ao departamento financeiro da empresa Super Bella Comércio de Bijouterias Finas Ltda. o valor correto do ICMS a pagar referente ao período de janeiro de 2012. Importante: resposta validada somente com a demonstração de todos os cálculos e o lançamento contábil referente à apuração do ICMS. Questão 2: A indústria de comércio de artigos de couro em geral Jacaré Azul Ltda., fabricante de malas para viagem, adquiriu a prazo matérias-primas para produção no valor de R$ 159.421,00 com 18% de ICMS mais 15% de IPI. Qual foi o valor registrado no estoque de matérias-primas? Importante: resposta validada somente com demonstração de todos os cálculos e o lançamento contábil.
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