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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
ciências contábeis
ana cristina pereira
Fabiano Silva dos Santos
Joilton Leandro Pereira Costa
Melina de Matos Morais
Rosângela Carla Araujo da Silva dos Santos
Taine camilo neres GonzagA
Vagner Morais Prazeres 
	
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
“TÓPICOS AVANÇADOS– 8º Semestre”
atividade propondo a criação de uma empresa
Alagoinhas-Ba
2016
ana cristina pereira
Fabiano Silva dos Santos
Joilton Leandro Pereira Costa
Melina de Matos Morais
Rosângela Carla Araujo da Silva dos Santos
Taine camilo neres GonzagA
Vagner Morais Prazeres 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
“TÓPICOS AVANÇADOS– 8º Semestre”
atividade propondo a criação de uma empresa
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, Produção Textual em Grupo.
 Orientador: Profª Liliane Ribeiro dos Santos Fernandes
Alagoinhas-Ba
2016
Dedico primeiramente este trabalho а Deus, pоr ter sido a base nas nossas vidas principalmente acadêmica , sеm ele nós nãо teríamos conseguido forças pаrа trilhar essa caminhada, аos nossos professores е aos nossos amigos qυе nos ajudaram a finalizar mais um ciclo.
agradecimentos
Chegamos ao fim de uma grande etapa nas nossas vidas, de muitas que com certeza ainda estão por vir ,hoje concretizamos um sonho do qual lutamos para torna-lo realidade,foi uma batalha árdua, os frutos que plantamos e regamos com tanto amor hoje nos dão resultados positivos e prósperos daquela sementinha que plantamos a 4 anos atrás e daqui por diante preparam para construir as melhores ramificações para as nossas vidas, mas nada disso seria possível sem algumas orientações por isso a nossa equipe agradece a todos que diretamente ou indiretamente contribuíram para que fossemos profissionais contábeis .
Agradecemos a Deus por está presente em todos os momentos das nossas vidas, sem ele nada seria possível,se chegamos aonde chegamos foi graças a ele, que nos ajudou a passar por todos os momentos fáceis,difíceis , ele que nos deu essa vitória.
Agradecemos a todos os professores que nos acompanharam durante essa trajetória nos possibilitando conhecimento em especial aos nossos tutores de sala do qual tivemos maior contato e que com todo carinho e paciência despertou em nós um interesse ainda maior pela área contábil durante este período de 4 anos foram pessoas essências ao qual não poderíamos deixar de mencionar aqui, Liliane Ribeiro dos Santos Fernandes e Leila Villa Flores, obrigada por todos os ensinamentos e por toda bagagem contábil e pessoal do qual a nós foram passados, vocês são os exemplos de pessoas do qual com certeza iremos levar para sempre em nossas vidas.
Agradecemos aos nossos pais,que no decorrer dessa caminhada sempre estiveram ao nosso lado torcendo por nós e nos incentivando, mesmo quando não acreditávamos em nós , eles sempre acreditaram,e dentro dos seus corações encontramos a tranquilidade do qual corríamos sempre aflitos , só que agora de missão cumprida.
Obrigado a todas as pessoas que colaboraram para o nosso sucesso e para o nosso crescimento pessoal. Somos o fruto do amor, da esperança de vocês.
 
 
“Não sou obrigado a vencer mas tenho o dever de ser verdadeiro. Não sou obrigado a ter sucesso mas tenho o dever de corresponder à luz que tenho.”
 Abraham Lincoln
Pereira, Ana Cristina.Santos, Fabiano Silva dos.Costa, Joilton Leandro Pereira.Moreira,Melina de Matos.Santos,Rosângela Carla Araujo da Silva.Gonzaga,Taine Camilo Neres. Prazeres, Vagner Morais. Projeto de criação da empresa: contabilização da empresa projeta. 2016. 70 Folhas. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Ciências Contábeis) – Centro de Ciências Empresariais e Sociais Aplicadas, Universidade Norte do Paraná, Alagoinhas – BA, 2016.
RESUMO
A ideia central desse trabalho acadêmico é expor a forma de como acontece a criação de uma companhia de prestação de serviços contábeis mostrando passo a passo como tudo ocorre e executado, desde o principio de sua origem até a sua estabilidade destacando a relevância da contabilidade em todos os momentos e atividades geradas.
Palavras-chave: Contabilidade, legislação,Analise Swoot,contabilidade de custos,topicos de contabilidade,contabilidade avançada
Pereira, Ana Cristina.Santos, Fabiano Silva dos.Costa, Joilton Leandro Pereira.Moreira,Melina de Matos.Santos,Rosângela Carla Araujo da Silva.Gonzaga,Taine Camilo Neres. Prazeres, Vagner Morais. Projeto de criação da empresa: contabilização da empresa projeta. 2016. 70 Folhas. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Ciências Contábeis) – Centro de Ciências Empresariais e Sociais Aplicadas, Universidade Norte do Paraná, Alagoinhas – BA, 2016.
ABSTRACT
The central idea of ​​this academic work is to expose the way as it does the creation of the provision of financial services company showing step by step how it occurs and executed from the beginning of its origin to its stability highlighting the relevance of accounting in all the generated moments and activities.
Key-words: Accounting, law, analysis Swoot , cost accounting , topics of accounting, advanced accounting
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
DMPL – Demonstração das Multações do Patrimônio Líquido
ABNT - Associação Brasileira de Normas Técnicas
UNOPAR - Universidade Norte do Paraná
JUCEB - Junta Comercial do Estado da Bahia
DRE – Demonstração do Resultado do Exercício
SUMÁRIO
1-INTRODUÇÃO...............................................................................................15
1.1-JUSTIFICATIVA...........................................................................................16
1.2-HISTÓRICO.................................................................................................17
2-DESENVOLVIMENTO....................................................................................19
2.0 ESTUDO DAS PARTICULARIDADES DA ATIVIDADE ECONÔMICA.......19
2.1 TRIBUTAÇÃO..............................................................................................19
2.2 LIVROS FISCAIS.........................................................................................22
2.3 ENCARGOS TRABALHISTAS....................................................................23
2.4 LIVROS CONTÁBEIS..................................................................................25
2.5 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.............................................................28
3.0 PROPONDO A CRIAÇÃO DE UMA NOVA EMPRESA..............................30
5.0- CONCLUSÃO.............................................................................................71
6.0- RELATÓRIO GERENCIAL........................................................................72
7.0 REFÊRENCIAS ..........................................................................................73
1 INTRODUÇÃO
Com a explosão de vários negócios o cenário econômico já não se admite empresas despreparadas no mercado, ou cria uma estrutura organizacional bem planejada e definida somando todos os números de curto e longo prazo ou o você cederá muito fácil aos pequenos e grandes impactos gerados pela concorrência, pensando em todos os descompassos e no porque de tantos fracassos empresariais uma ferramenta muito antiga bastante precisa é quem vem dando os primeiros passos e definindo o caminho a ser triadopor cada organização, cada dia mais aprimorada a contabilidade vem se expandindo ,criando suas ramificações auxiliando em todos os setores e caminhando lado a lado com a administração, hoje é uma peça fundamental para as tomadas de decisões , o instrumento contábil reúne um conjunto de informações imprescindível para o futuro daquela corporação que busca crescer e se manter diante do mercado altamente competitivo, ela está incluída desde o inicio de todas as fases de origem , pois é com ela que conseguimos analisar identificar quanto podemos aplicar , se precisaremos de um apoio financeiro de terceiros,quais os tributos a serem pagos e de que forma serão pagos, qual será o capital a ser investido,os custos futuramente gerados ,os cálculos de margens de lucro ou prejuízo dentre os outros fatos a serem registrados e contabilizados para se ter um apanhado final e por fim ver qual o melhor percurso ou a melhor estratégia a conduzir esse novo empreendimento .Criar e gerir algo exige muito mais que expectativas, a uma grande necessidade de profissionais aptos e habilidosos para conduzir a situação, não é algo que realize da noite para o dia e necessita muito trabalho , por isso contamos com os profissionais contábeis que cada dia são mais e mais solicitados .Citar a contabilidade dentro de uma empresa é algo complexo porque ela está em tudo,ainda que as pessoas falem é impossível isso , nós estudantes do curso de contabilidade e futuros profissionais contabilistas sabemos que até a água oferecida aos clientes faz parte dos relatórios contábeis.Atualmente o que mais existe são escritórios contábeis para atender grande demanda de solicitações,estamos falando de uma profissão que contabilista nenhum fica sem emprego, a menos que seja impedido de executar suas funções , porque é uma profissional requisitado em negócios de pequeno, médio ou grande porte,para acompanhar essa eclosão de serviços a serem prestados os escritórios contábeis cada dia tentam capacitar e especializar mais seus colaboradores para que solucionem as atividades criteriosamente , instruindo seu cliente da melhor maneira possível e ao mesmo tempo se firmando no mercado criando confiança e credibilidade.
A proposta desse projeto acadêmico é a “ Fundação de um escritório contábil” onde vamos entender um pouco como se começa e as etapas enfrentadas para que uma organização consiga se estabelecer no mercado vamos especificamente está abordando as estruturas que as compõe com os ensinamentos contábeis a nós agregados durante o curso
Quando há uma abertura de uma loja , as pessoas logo correm para conhecê-las,outro fato muito comum é falar que uma loja vende seus produtos mais caros ou mas baratos,o que se que imaginam todos, são os processos até estarmos ali , e porque aqueles valores são atribuídos a mercadoria.
O nascimento de uma empresa primeiramente tem que ser planejado e orçado,é preciso estudar cautelosamente os custos pré- operacionais obrigatórios para poder edificar uma organização e lança-lo na praça.
Esse pequeno momento de iniciação organizacional origina despesas e receitas mês a mês e a partir desse contexto temos a produção e as primeiras analises do nosso demonstrativo financeiro.
Quando a nossa equipe reuniu-se foi perceptível é proporcional uma escolha única por uma atividade de interesse mutuo,onde se jogar a fundo e tentar buscar o conhecimento máximo sobre a prestação de serviços contábeis tornou-se o nosso maior desejo,hoje existe uma grande expectativa dentro de nós e que nos colocou a todo o vapor para finalizar todos esses semestre , que é o de termos o nosso escritório contábil , com isso foi a nós possibilitado uma simulação de como seria criar a nossa empresa contábil e movimentar tudo dando uma ideia real de como as coisas acontecem, abordaremos como o contrato social realizado no ato da constituição da empresa todas as demonstrações contábeis.
No percurso desse trabalho nós apresentaremos a nossa empresa intitulada de ARVT CONTABILIDADE LTDA,onde propósito será de prestar serviços contábeis atendendo as solicitações e auxiliando o nosso cliente com ferramentas mais eficaz e eficiente como o ciclo PDCA(do inglês: PLAN - DO - CHECK - ACT / Plan-Do-Check-Adjust) que orienta como planejar, executar e controlar todas as tarefas organizacionais,outra que não podemos deixar de citar é a Análise Swot, que está ligada diretamente ao bom planejamento conseguindo prever as ameaças e riscos externos e reverter a situação em favor da entidade dentre outros instrumentos utilizados na acessória dos nossos usuários ,abrangendo também a área tributaria, pessoas jurídicas e físicas e trabalhando com essa parte dos direitos humanos. 
1.1JUSTIFICATIVA
 As atividades de prestação de serviço contábil passaram a dominar grande parte do mercado fazendo com que as organizações aumentem de forma saudável em todos os aspectos dando ao empresário uma ampla visão sobre tudo o que acontece, que pode vir a acontecer e um conjunto de atitudes e decisões que podem mudar o rumo da organização
A contabilidade em si tem uma grande afinidade com os meus propósitos e um grande envolvimento com a minha área de atuação,por isso e em todos os pontos de vistas busquei o aprimoramento dos meus conhecimentos sobre a a área , e com muito êxito conseguir enxergar que essa foi a trajetória certa a seguir e muito mais que isso, foi o despertar e o querer saber mas sobre um setor da contabilidade que é a prestação de serviço contábil,algo que conquistou o mercado empresarial e econômico e que em todos os sentidos é rico em conhecimentos contábeis pois são variadas solicitações de clientes diferentes ou seja vários saberes diferentes para solucionar cada caso.
A partir do momento em que tive a oportunidade e o contato teórico e pratico com a contabilidade e suas diversidades de ferramentas constatamos que essa será a nossa futura área de atuação,que conhecemos como a prestação de serviço contábil será o nosso foco daqui por diante. 
Diante de tantas opções que o curso de ciências contábeis nos ofereceu ,escolhemos aquela atividade que nos permitiu ser mais independente ,amostrou aos nossos olhos quantas faces tem a área contábil,o que nos impulsionou a conhecer um pouco de tudo que domina o cenário empresarial,econômico e financeiro ,podendo trabalhar criando nossos próprios horários, amostrando o nosso perfil como contabilista , ganhando a credibilidade tão esperada por todos os profissionais contábeis no mercado e estudando maneiras de inovar atraindo mais clientes e futuras oportunidades de crescimento com isso e muito mais fatores nós vemos que ser um prestador de serviços contábil nos dias de hoje é ser um vencedor. A caminhada foi árdua, em momento algum foi fácil chegar até o patamar que chegamos e sabemos que durante esse percurso do qual ainda não terminou ,que existem a todo o instante a uma batalha para se vencer,mas essa realidade que vivemos hoje não foi uma conquista somente nossa, existiram vários incentivadores que em vários momentos nos iluminaram em diversas duvidas que surgiram ao longo dessa estrada como os nossos professores, nossos tutores eletrônicos a Ana Paula, Janaina,nossos tutores de sala Liliane e Leila Vila Flores e vários autores de livros sendo que o que nos deu mas base foi Sérgio de Ludícibus .
1.2 HISTÓRICO
 
Quem no mundo empresarial poderia imaginar que algo que era tão simples como a contabilidade iria se tornar essencial para a gestão das empresas e que seu crescimento seria tão grande.Voltando para a origem da civilização,onde os homens ainda se comunicavam por meios de desenhos e pinturas em cavernas folhas e pedras ,é perceptível enxergar nesses dados históricos que a contabilidade também teve sua identidade revelada por meio daqueles cálculos primários onde seu surgimento começou a partir das necessidades destes povos que ali habitavam e com o decorrer dos anos e séculosforam se aperfeiçoando como tanta outras coisas que existem ao nosso redor.A contabilidade tem uma historia antiga, grande e muito fascinante, hoje em dia sem duvidas, tem um papel muito importante, é um dos pilares que sustentam todas as organizações, conhecida como um instrumento de gestão que dispõe das mais variadas ferramentas e técnicas que tem por objetivo cuidar do patrimônio das entidades.
A historia da prestação de serviço contábil iniciou-se com a evolução da contabilidade e a busca destes profissionais que hoje fazem parte da esfera contábil e naturalmente ganhou seu espaço,claro que para cada peso tem uma medida , trocando por miúdos a responsabilidade civil do contabilista aumentou consideravelmente ,para atuar na área ele já precisa ter passado por todo um processo de preparação que é ter estudado quatro anos, colado grau,passado no exame de suficiência do Conselho Regional de Contabilidade não ter nenhuma pendência com o mesmo mostrar domínio e estar sempre bem informado para orientar seus clientes , podendo trabalhar como autônomo mas o que os diferencia de todos os outros profissionais é a sua eficiência e o seu conhecimento contábil perante a todas as situações.
 2. ESTUDO DAS PARTICULARIDADES DA ATIVIDADE ECONÔMICA
2.1TRIBUTAÇÃO
A tributação sempre existiu dando uma elevação alta aos serviços e produtos,o nosso pais hoje em dia tem uma grande carga tributaria em relação aos outros países ,com isso tudo fica mais caro ,mas na prestação de serviços contábil o contador com toda a sua habilidade procura dados que contribuam na tomada de decisão norteando-o a fazer o caminho mais certo ,pois a escolha tributaria feita por ele pode intervir significativamente em seu resultado e assim aumentando o custo do serviço prestado.Hoje já conhecemos uma nova ferramenta chamada de gestão tributaria que por sua vez busca ajudar as entidades dentro da lei a minimizar os problemas com tributos.Hoje podemos definir os tributos de forma mas concisa, segundo o Código Tributário Nacional, artigo 3.°: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.” 
As tributações existem para todos ,para as organizações de prestação de serviço não seria diferente elas realizam as seguintes contribuições:
Tributos federais são aqueles de competência da União. Cabe a União instituir e cobrar estes tributos. Exemplificativamente, temos: PIS, COFINS, Imposto de Renda, Imposto de Importação, Imposto de Exportação e Contribuições Sociais, como a CSLL. 
PIS- contribuição tributária de caráter social, que tem como objetivo financiar o pagamento do seguro-desemprego, abono e participação na receita dos órgãos e entidades, tanto para os trabalhadores de empresas públicas, como privadas.
COFINS- A Cofins é uma contribuição social que tem como objetivo financiar a Seguridade Social, em suas áreas fundamentais, incluindo entre elas a Previdência Social, a Assistência Social e a Saúde Pública.
Imposto de Renda-  é um tributo da espécie imposto existente em vários países, em que cada contribuinte, seja ele pessoa física ou pessoa, é obrigado a pagar uma certa porcentagem de sua renda para o governo, nacional ou regional, a depender de cada jurisdição.
Imposto de Importação- é uma tarifa alfandegária brasileira. É um imposto federal, ou seja, somente a União tem competência para instituí-lo (Art.153, I, da Constituição Federal).
Imposto de Exportação-  é um imposto brasileiro. É um imposto federal, ou seja, somente a União tem competência para instituí-lo
CSLL- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma contribuição criada pela Lei 7.689/1988 para que todas as Pessoas Jurídicas (PJ) e as equiparadas pela legislação do Imposto de Renda (IR) possam apoiar financeiramente a Seguridade Social
Tributos estaduais são aqueles de competência dos Estados, cabe aos estados instituí-los e cobrá-los, dentro dos limites estabelecidos na Constituição Federal; exemplo de tributo estadual: ICMS 
ICMS- imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação
Tributos municipais são aqueles de competência dos municípios, que cabem aos municípios instituí-los e cobrá-los, dentro dos limites da Constituição Federal. Exemplos de tributos municipais: IPTU, ISS, Taxas de Lixo etc. 
IPTU-  é o tributo pago por pessoas físicas e jurídicas pela posse, propriedade ou domínio útil de imóvel
ISS- Imposto sobre serviços de qualquer natureza
Dentro da tributação o prestador de serviço contábil ou o escritório contábil escolhe o critério adotado para a atividade se será o lucro presumido ou o lucro real.
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas.É utilizado para presumir o lucro da pessoa jurídica a partir de sua receita bruta e outras receitas sujeitas à tributação.
Lucro real -é a regra geral para a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica
A Contribuição Social  é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas que não são inerentes ao Estado. Tem, como destino, a intervenção no domínio econômico (exemplo: fundo de garantia do tempo de serviço), o interesse das categorias econômicas ou profissionais (exemplo: contribuição sindical) e o custeio do sistema da seguridade social (exemplo: previdência social).
2.2 LIVROS FISCAIS OBRIGATORIOS
O comercio, as industrias e prestadores de serviços e todos os ramos empresariais por 5 anos tem por obrigação conservar seus livros fiscais para efeito legais e direitos, todos devem esta registrados nos órgãos competentes pois são exigidos pelos órgãos finalizadores. Os livros são os livros fiscais do ISS, diário e razão,livro de apuração de lucro real livro de registro de inventario e obrigações acessórias como declaração de débitos e creditos tributários federais,declaração de rendimentos da pessoa jurídica e caso tenha realizado a detenção dos tributos no ano-calendario.
Dentro desses livros tem que conter:
I. Registro de Entradas - São registradas todas as Entradas (compras).
II. Registro de Saídas - São registradas todas as Saídas (Vendas).
III. Registro de Apuração ICMS - Demonstra a apuração do ICMS – (débitos, créditos, saldo a pagar).
IV. Registro de Inventário - Lançamento do estoque da empresa no final do exercício - preço de custo.
V. Livro Diário - São registrados os fatos contábeis, à medida que eles ocorrem, diariamente.
VI. Livro Razão - Registra os fatos de cada conta, individualmente, extraídos do Livro Diário.
VII. Livro de ISSQN - Escrituração das notas fiscais de serviços e apuração do imposto devido.
2.3 ENCARGOS TRABALHISTAS
A cada dia os encargos trabalhistas aumentam no Brasil, com isso temos como consequencia a elevação dos custos de mao de obra e e como resultado os custos de produção de bens e serviços tambem ficam mais caros. As vezes nos perguntamos por que algo é tão caro? Talvez não conseguimos visualizar tudo o que faz com que o produto fique pronto, como os impostos os salarios dos funcionarios , as maquinas a materia- prima, agua energia ,markentig dentre outros que geram o valor final da mercadoria.
Os encargos trabalhistas são contribuiçoes realizadas em cima da folha salarial e os gastos com a previdencia e seguridade social são financiadas pelo empregador de maneia sucinta podemos dizer que são valores pagos de modo direto ao assalariado junto ao seu respecitivo salário .Nesse contexto é muito importante para os gestores conhecerem os as porcentagens a serem pagas a cada obrigação trabalista, pois a soma destes impostos infulenciam diretamente no avançoeconomico da organização.
Em relação as contribuições na folha do funcionario temos :
Fundo de Garantia(FGTS)- (Lei n° 8.036/90 e Decreto n° 99.684/90): Conjunto de recursos financeiros administrados pelo Estado brasileiro com a finalidade principal de amparar os trabalhadores em algumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, sendo também destinado a investimentos em habitação, saneamento e infraestrutura do qual foi constituido em 1966 e atualmente regulado pela Lei nº 8.036, depositado pelo empregador (fixo 8%)
parte empresa:
salario + pro labore * inss 20% = atividades que não se enquadra no simples nacional.
salario * terceiros 5,8% = recolhimento destinado a outras entidades (terceiros como salário educação, incra, senai, sesi, senac, sesc, sebrae, fundo aeroviário, senar, sest, senat, sescoop).
salario * rat 3% = de 1% a 3% (três por cento) para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja considerado grave.
INSS –Esse é descontado em folha e recolhido pela empresa(conforma a tabela com os pisos salarais e as porcetagens de descontos)
Os prazos para recolhimento das contribuições previdenciárias na GPS obedecem ao seguinte critério: 9 no dia 15 do mês seguinte àquele a que as contribuições se referirem, prorrogando-se o vencimento para o dia útil subsequente, quando não houver expediente bancário, para os contribuintes individuais, facultativos e 
domésticos; 
As contribuições sociais previdenciárias, a cargo da empresa ou equiparadas, observadas as disposições específicas da Instrução Normativa MPS/SRP nº 971/2010, são:
Encargos sobre a folha de pagamento dos empregados; 
Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa – Riscos Ambientais do Trabalho (GIIL – RAT); 
Financiamento da aposentadoria especial; 
Contribuições destinadas a outras entidades; 
Contribuição patronal sobre contribuinte individual (autônomos e empresários). 
Contribuição previdenciária sobre prestação de serviço de cooperativa. 
 A Contribuição Sindical Patronal: É uma contribuição instituída pela Constituição Federal e por Lei Ordinária, devida por todos aqueles que participarem de uma determinada categoria econômica ou profissional, ou de uma profissão liberal, em favor do sindicato representativo da mesma categoria ou profissão. Sendo recolhido uma única vez por ano.
Contribuição Sindical Empregados: A empresa é obrigada a abater,independente de qual seja a forma de remuneração, na folha de pagamento do mês de março de cada ano, de todos os empregados, sejam eles associados ou não, a contribuição sindical, devida aos respectivos sindicatos. A contribuição sindical corresponderá á remuneração de um dia de trabalho.
 
2.4 LIVROS CONTÁBEIS
As empresas precisam trabalhar de forma organizada mantendo em dia todas as suas documentações e registros em excelentes condições ,atualmente já existem até os livros online que dispensam aqueles elevados números de papeis e que ocupam espaços e com o tempo estragam ,mas ainda e muito comum termos o método antigo,os livros contábeis são importantes tanto para que as organizações tenham um controle interno de toda a movimentação que dentro dela como para os órgãos competentes.Com isso vamos conhecer os livros contábeis que obrigatórios para as autoridades e os que auxiliam os contabilistas e gestores.
Os principais livros utilizados pela Contabilidade e obrigatórios em conformidade com a vigência são:
Livro Diário
Livro Razão
LIVROS AUXILIARES
Livro Caixa
Livro de Inventário
Livro de Entrada de Mercadorias
Livro de Saída de Mercadorias
Livro de Registro de Prestação de Serviços
Livro Contas-correntes
Registro de Duplicatas
O Livro Diário - Registra todos os fatos que afetam o patrimônio, em ordem cronológica de dia, mês e ano, podendo contar com livros auxiliares para registrar operações específicas ou a movimentação de determinadas contas
É obrigatório o uso deste livro, que constitui o registro básico de toda a escrituração contábil, no qual devem ser lançados, dia a dia, todos os atos ou operações da atividade, ou que modifiquem ou possam a vir a modificar a situação patrimonial da pessoa jurídica, observado o seguinte:
esse livro deve se encadernado com folhas numeradas seguidamente, conter, respectivamente, termos de abertura e de encerramento e ser autenticado pelo órgão competente.
os lançamentos nesse livro poderão ser efetuados diretamente ou por reprodução, ou por meio de processamento eletrônico de dados.
é admitida a escrituração resumida do Diário, por totais que não excedam o período de um mês, relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que sejam utilizados livros auxiliares(devidamente autenticados na forma prevista para o Diário) para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. Nos lançamentos resumidos do Diário devem ter referências às páginas dos livros auxiliares em que as operações estiverem registradas de forma individualizada.
O Livro Razão- - registra, também, todos os fatos, só que dando ênfase às contas que compõem o patrimônio. É esse livro que permite conhecer a movimentação de débito e crédito de cada elemento que compõe o patrimônio da empresa.
A pessoa jurídica deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, livro Razão ou fichas utilizados para resumir ou totalizar, por conta ou sub-conta, os lançamentos efetuados no Diário, devendo a sua escrituração ser individualizada e obedecer à ordem cronológica das operações.
LIVROS AUXILIARES:
Embora obrigatórios perante o fisco, os livros citados a seguir podem ser utilizados na escrituração contábil como auxiliares.
Registro de Duplicatas: O livro Registro de Duplicatas é de escrituração obrigatória caso a empresa realize vendas a prazo com emissão de duplicatas, podendo, desde que devidamente autenticado no Registro do Comércio, ser utilizado como livro auxiliar da escrituração mercantil.
O Livro de Inventário- Livro que tem a finalidade de registrar os bens de consumo, as mercadorias, as matérias-primas e outros materiais que se achem estocados nas datas em que forem levantados os balanços. As empresas optantes pelo SIMPLES também estão obrigadas a escriturar este Livro.
O Livro de Entrada de Mercadorias- O Livro que destina-se ao registo, em ordem cronológica, das mercadorias adquiridas e recebidas pelas empresas.
Nele também são registradas as entradas de bens de qualquer espécie, inclusive os que se destinam a uso ou consumo.
O Livro de Saída de Mercadorias- Livro onde registram-se, em ordem cronológica, as vendas de mercadorias ou de produtos, bem como toda e qualquer saída, inclusive de bens móveis da empresa.
O Livro de Registro de Prestação de Serviços- Livro é obrigatório perante o fisco municipal, podendo ser utilizado como auxiliar do Diário, pois nele registram-se todas as operações de serviços, individualizando as respectivas Notas Fiscais em ordem cronológica.
O Livro Caixa –Tem a finalidade de registrar as entradas e saídas de numerário. Os registros devem ser efetuados em ordem cronológica e, por isso, pode ser utilizado como auxiliar do Livro Diário, devendo, nesse caso, atender a todas as formalidades exigidas. Destaca-se que as empresas que optarem pelo SIMPLES estão obrigadas, perante o fisco, à escrituração do Livro Caixa, observando as exigências contidas na Lei no 9.317/96 e as demais formalidades, inclusive quanto aos termos de abertura e encerramento.
Os livros auxiliares, tais como Caixa e Conta-Correntes, que também podem se escriturados em fichas, são dispensados de autenticação quando as operações a que se reportarem tiverem sido lançadas, pormenorizadamente, em livros devidamente registrados.
Na escrituração contábil, é permitido o uso de códigos de números ou de abreviaturas, desde que estes constem de livro próprio, revestido das formalidades de registro e autenticação(parágrafo 1o. do art. 269 do RIR/99). Esse livro pode ser o próprio livro Diário, que deverá conter, necessariamente, no encerramento do período-base, a transcrição das demonstrações contábeis. Ou o livro utilizado para registro do plano de contas e/ou históricos codificados, desde que revestidos das formalidades legais (registro e autenticação).
2.5 DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS
Ao apresentarmos uma estruturada posição patrimonial e financeira em determinada data e das transações realizadas por uma entidade no período findo nessa data estamos efetuando as demonstrações contábeis também conhecidas como demonstração financeiras que tem por finalidade colher todos os dados e apura-los gerar um relatório e obrigatoriamente todos os anos publica-lo , esses documentos não podem ser feitos de forma aleatória , eles tem que ser retirados dos relatórios contábeis que foram gerados e registrados pelas empresas. As demonstrações contábeis tem um papel importante, porque contribuem para o desenvolvimento das organizações. 
Um conjunto completo de demonstrações contábeis inclui os seguintes componentes:
1. balanço patrimonial;
2. demonstração do resultado;
3. demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados, podendo ser substituído pela demonstração das mutações do patrimônio líquido;
4. demonstração dos fluxos de caixa;
5. demonstração do valor adicionado, se divulgada pela entidade; e
6. notas explicativas, incluindo a descrição das práticas contábeis.
COMPARATIVO
De acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, as demonstrações de cada exercício serão publicadas com a indicação dos valores correspondentes das demonstrações do exercício anterior. 
BALANÇO PATRIMONIAL
Conforme Lei 6.404/76 (artigos 176 a 182 e artigo 187) e NBC T.3, o Balanço Patrimonial é constituído pelo Ativo, pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido.
O Ativo compreende os bens, os direitos e as demais aplicações de recursos controlados pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros, originados de eventos ocorridos.
O Passivo compreende as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação.
O Patrimônio Líquido compreende os recursos próprios da Entidade, e seu valor é a diferença positiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo. Quando o valor do Passivo for maior que o valor do Ativo, o resultado é denominado Passivo a Descoberto. Portanto, a expressão Patrimônio Líquido deve ser substituída por Passivo a Descoberto.
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
O artigo 187 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das Sociedades por Ações) instituiu a Demonstração do Resultado do Exercício.
A Demonstração do Resultado do Exercício tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses. 
De acordo com a legislação mencionada, as empresas deverão na Demonstração do Resultado do Exercício discriminar: 
 A receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os impostos;
  A receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto;
 As despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;
  O lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas.
 O resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para o imposto;
As participações de debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem como despesa;
O lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital social.
TRANSCRIÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL E DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 
Após ter efetuado todos os lançamentos de encerramento do exercício, no livro diário, devem ser transcritos também o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício, além da demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados, com a data e assinatura dos administradores e do responsável pela contabilidade, com respectivo CRC.
SOCIEDADES ANÔNIMAS
Observar que, no caso de S/A, além do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, há necessidade de publicar, conforme Lei 6.404/76:
A demonstração da mutação do patrimônio líquido;
 As origens e aplicações de recursos (para exercícios encerrados até 31.12.2007);
A demonstração dos fluxos de caixa (para exercícios encerrados a partir de 01.01.2008);
A demonstração do valor adicionado - DVA (para exercícios encerrados a partir de 01.01.2008) e
 As notas explicativas.
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM), através do Ofício Circular CVM nº 01/2007, estabeleceu regras para as normas contábeis pelas Companhias Abertas, incluindo as informações obrigatórias na publicação das demonstrações financeiras.
 
3.0 PROPONDO A CRIAÇÃO DE UMA NOVA EMPRESA
A abertura de uma empresa não corre de uma hora para outra como foi citado mais acima,existem critérios e toda uma burocracia a ser seguida, que serão abordados no percurso do trabalho.
A partir desse momento entenderemos com mais clareza quais recursos aplicados atingir conseguir atingir o alvo da organização, dentro desse contexto ficará perceptível todas as etapas realizadas como planejamento,orçamentos de custo pré operacional ,toda coluna empresarial da corporação.
Acaba de nascer uma nova empresa para o mercado contábil a ARVT CONTABILIDADE LTDA algo planejado e desejado por seus sócios, pessoas idôneas e profissionais especializados na área ,dentro do quadro hierárquico a organização tem quatro sócios,incumbidos por todas as atribuições operacionais e administrativas, e três funcionários que terão cargos de contadores para melhor atender a demanda dos nosso clientes.
CONTRATO SOCIAL
Todo o empreendedor que deseja abrir uma empresa precisa ter um contrato social, pois esse contrato é como se fosse a certidão de nascimento daquela entidade trata-se de um documento de suma relevância.
 
CONTRATO SOCIAL DA SOCIEDADE LIMITADA LTDA.
1 – ANA CRISTINA PEREIRA, brasileira, empresária, maior, solteira, nascida em 22/11/1989, portadora da Carteira de Identidade nº. 1340358360 SSP/BA e CPF nº. 040.082.755-76, residente e domiciliado na Rua 24 de maio, n°.472, casa, Praça Kennedy, Alagoinhas-Ba, CEP: 48-010-000
2 – ROSÂNGELA CARLA ARAÚJO DA SILVA DOS , brasileira, empresária, maior, casada, nascida em 29/01/1988, portadora da Carteira de Identidade nº. 1141782910 SSP/BA e CPF nº. 030.541.335-08, residente e domiciliado na Rua do Campinho n°.88, casa, Pioneiro, Catu-Ba, CEP: 48-110-000
3 – TAÍNE CAMILO NERES GONZAGA, brasileira, empresária, maior, solteira, nascida em 20/09/1989, portadora da Carteira de Identidade nº. 1346438609 SSP/BA e CPF nº. 020-228-575-85, Rua Dolores Duram 62 Residencial Campo Belo Alagoinha IV, Alagoinhas-Ba, CEP: 48-020-130
4 –VAGNER MORAIS PRAZERES, brasileiro, empresário, maior, solteiro, nascida em 08/03/1988, portadora da Carteira de Identidade nº. 1146075910 SSP/BA e CPF nº. 020.131.525-40, residente e domiciliado na Urbis 1 caminho 07 casa 03, Alagoinhas-Ba CEP: 48-030-680
Uma sociedade empresaria limitada e constituída respaldado por intermédio das 
seguintesclausulas: 
 
PRIMEIRA CLAUSULA – 	A sociedade girará sob o nome empresarial de ARVT CONTABILIDADE LTDA e terá sede e domicilio na Rua Vinte e Quatro de Maio ,n° 173 , primeiro andar sala 02, Kennedy, Alagoinhas-Ba, CEP: 48010-000. 
SEGUNDA CLAUSULA – O capital social será R$ 100.000,00 (Cem Mil Reais), dividido em 100.000 (Cem mil quotas) de valor nominal R$ 1,00 (um real) cada, integralizadas, neste ato em moeda corrente do país, pelos sócios:
	SÓCIOS
	QUOTAS
	VALOR EM REAIS
	%
	ANA CRISTINA PEREIRA
	25.000 quotas
	R$ 25.000,00
	25,00%
	
	
	
	
	ROSÂNGELA CARLA ARAÚJO DA SILVA DOS
	25.000 quotas
	R$ 25.000,00
	25,00%
	
	
	
	
	TAÍNE CAMILO NERES GONZAGA
	25.000 quotas
	R$ 25.000,00
	25,00%
	
	
	
	
	VAGNER MORAIS PRAZERES
	25.000 quotas
	R$ 25.000,00
	25,00%
	
	
	
	
	Total
	100.000 quotas
	R$ 100.000,00
	100,0%
 
TERCEIRA CLAUSULA – A sociedade terá como objeto social prestação de serviços contábeis.
QUARTA CLAUSULA – A sociedade iniciará suas atividades a partir da data do arquivamento deste instrumento e terá seu prazo de duração por tempo indeterminado. 
QUINTA CLAUSULA – As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condição e preço direto de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.
SEXTA CLAUSULA – A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital.
SÉTIMA CLAUSULA – A administração da sociedade caberá aos sócios ANA CRISTINA PEREIRA, ROSÂNGELA CARLA ARAÚJO DA SILVA DOS SANTOS , TAÍNE CAMILO NERES GONZAGA E VAGNER MORAIS PRAZERES com os poderes e atribuições de assinar em conjunto ou isoladamente e se incumbirão dos interesses sociais competindo representar a sociedade, judicial ou extrajudicial, outorgar procurações, deliberarem o que for necessário, nomear ou eleger liquidante, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio. (artigos 997, Vl; 1.013. 1.015, 1064, CC/2002)
OITAVA CLAUSULA - Qualquer controvérsia decorrente da interpretação ou execução do presente contrato poderá ser resolvida por Mediação, em conformidade com o Regulamento de Mediação da CÂMARA DE MEDIAÇÃO E ARBITRAGEM DA BAHIA.
NONA CLAUSULA - As dúvidas, controvérsias e litígios, em decorrência da interpretação, aplicação e execução do presente contrato, inclusive no que concerne ao perfeito e completo adimplemento das obrigações dele emanadas, serão submetidos à Câmara de Mediação e Arbitragem da Associação Comercial da Bahia, para solução pelo sistema extrajudicial de mediação e arbitragem, de acordo com seu Regulamento, nos termos da Lei Federal nº. 9307 de 23 de setembro de 1996, das disposições normativas correspondentes e das modificações legais supervenientes, bem como dos Tratados, Convenções e normas internacionais vigentes e aplicáveis no país.
Parágrafo Único – Á hipótese de haver-se de recorrer a Juízo para cumprimento da sentença arbitral, elegem as partes o foro da Comarca de Alagoinhas - BA, com renúncia a qualquer outro por mais privilegiado que seja. 
DÉCIMA CLAUSULA – Ao término de cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua a elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico cabendo aos sócios na proporção de suas quotas os lucros ou perdas apurados.
 
DÉCIMA PRIMEIRA CLAUSULA – Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberaram sobre as contas e designarão administrador (es) quando for o caso. 
DÉCIMA SEGUNDA CLAUSULA – A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.
DÉCIMA TERCEIRA CLAUSULA – Os sócios poderão de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a título de “pró-labore”, observadas as disposições regulamentares pertinentes. 
DÉCIMA QUARTA CLAUSULA – Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do(s) sócio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado. 
Parágrafo único - O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio. 
DÉCIMA QUINTA CLAUSULA – (Os) Administrador (es) declara(m), sob as penas da lei, de que não estão impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar (em) sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou apropriedade. 
DÉCIMA SEXTA CLAUSULA -–  Fica eleito o foro de Alagoinhas – BA para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato. 
E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em 03 (três) vias de igual teor e forma.
Alagoinhas - BA, 22 de dezembro de 2016.
_________________________________________ 
 ANA CRISTINA PEREIRA 
________________________________________
ROSÂNGELA CARLA ARAÚJO DA SILVA DOS
________________________________________
TAÍNE CAMILO NERES GONZAGA
________________________________________
 VAGNER MORAIS PRAZERES
MISSÃO, VISÃO E VALORES DA ARVT CONTABILIDADE 
MISSÃO
Um prestador de serviços contábeis que busca oferecer seu ofício com excelência qualidade e rapidez, satisfazendo e assessorando as necessidades contábeis solicitadas por cada cliente com total responsabilidade garantindo a eficácia e a eficiência do nosso escritório contábil
VISÃO
Ser referencia como escritório contábil buscando crescimento, credibilidade e inovação em cada serviço prestado, realizando a soma que todos os clientes desejam para seus negócios.
	.
	
	
	
	
VALORES
Comprometimento,
Ética 
Integridade 
Objetividade e Simplicidade
Profissionalismo
Reconhecimento Humano e Intelectual
Respeito,
Transparência
,
 2.3- MEMÓRIA DE CÁLCULO
Quando formamos uma empresa é fundamental um documento agregado ao projeto, onde sua função está em expor detalhadamente os cálculos realizados do inicio ao fim apresentados,o memorial de calculo consegue identificar impasses ou falhas , isso faz com que possa existir uma verificação e retificação , ou seja através desse documento se pode realizar mudanças cabíveis seja no projeto ou na administração do projeto.
2.3.1- ESTRUTURA DE CAPITAIS
Entender a  Estrutura de capitais é preciso pois qualquer escolha errada dentro dessa estrutura pode causar danos impactantes com resultados negativos,em poucas palavras um passo em falso e podemos comprometer a organização com o aumento dos custos de capital tornando inviável achar um investimento considerável para a situação presente da organização por isso ela assume um papel importante e não pode ser feita de qualquer jeito é a partir da contribuição desta ferramenta que as empresas buscam os melhores caminhos a seguir e encontram a minimização do custo de capitais o que possibilita um lucro com poucos gastos pois dessa forma eles adotam o melhor investimento.Entende-se por Estrutura de Capital a junção entre o capital próprio e o total de recursos de terceiros que está sendo utilizado em um determinado momento histórico para financiar os ativos de uma organização. Então, com o passar do tempo, a composição desse capital se altera na medida do aumento ou da redução da participação do capital próprio ou do capital de terceiros dentro da estrutura da empresa. 
Segundo Mayo (2008), a alavancagem financeira ocorre “quando uma empresa assume contratos fixos para obter fundos”. 
 2.3.2- COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
Capital social é o montante necessário para se constituir e iniciar as atividades de uma nova empresa enquanto esta não gera recursos suficientes para se sustentar. O valor do capital social deve ser estipulado baseado num plano de negócios elaborado pelos interessados previamente.
	CAPITAL SOCIAL
	Nº DE QUOTAS
	VALOR DO CAPITAL DO SÓCIO
	%
	ANA CRISTINA PEREIRA
	12.500,00
	12.500,00
	 25 %
	ROSÂNGELA CARLA ARAUJO DA SILVA SANTOS
	12.500,00
	12.500,00
	 25 %
	TAÍNE CAMILO NERES GONZAGA
	12.500,00
	12.500,00
	25 %
	VAGNER MORAIS PRAZERES
	12.500,00
	12.500,00
	25 %
	TOTAL INTEGRALIZADO
	100.000,00
	100.000,00
	100.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	NOME 
DA
INSTITUIÇÃO
EMPRÉSTIMO
	VALOR
FINANCIADO
	TAXA
DE
JUROS
	Nº DE
PARCELAS
	VALOR
DA
PARCELA 
	VALOR TOTAL
A SER PAGO
	BANCO 
DO
BRASIL
	
R$ 100.000,00
	
2,00 %
	60
	R$ 1.699,99
	R$ 101.999,40
	ESTRUTURA DE CAPITAL
	PROPORÇÃO
	VALOR APLICADO
	CAPITAL PRÓPRIO
	100%
	R$ 100.000,00
	CAPITAL DE TERCEIRO
	100%
	R$ 100.000,00
	TOTAL APLICADO
	200%
	R$ 200.000,00
2.4- BENS NECESSÁRIOS PARA DESENVOLVIMENTO DA ATIVIDADE
A empresa constituída apresenta os bens necessários dos quais são instalações e equipamentos comprados para atender satisfatoriamente a demanda da produção dos serviços prestados aos nossos clientes, dos quais são denominados de gastos operacionais os custos essências gerados desde o começo da organização,para que a mesma esteja em condições de abrir suas portas para o mercado e publico.
Os bens necessários são fundamentais para o desenvolvimento empresarial pois garante um bom funcionamento e o progresso gradual da empresa e dividi-se em três partes sendo elas os recursos para capital de giros, despesas pré-operacionais e Investimentos permanentes das quais citaremos abaixo aprofundando melhor o nosso conhecimento.
Os investimentos permanentes são as aplicações de recursos em participações em outras sociedades e em direitos de qualquer natureza, não classificáveis no ativo realizável (não destinados à realização por venda) e que não se destinam à manutenção da atividade da empresa. Caráter que os distingue dos investimentos temporários é exatamente a intenção de permanência. Essa intenção é normalmente manifestada no momento da aquisição do direito, mas pode também ocorrer posteriormente, materializando-se através de seu registro no ativo permanente. Normalmente o grupo de Investimentos Permanentes inclui as seguintes contas:
PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 
Participações Permanentes em Outras Sociedades _ Método do Custo Participações Permanentes em Outras Sociedades _ Método de Equivalência Patrimonial Participações em Fundos de Investimentos em Incentivos Fiscais Empreendimentos em Parceria _ Sociedades sem personalidade Jurídica Ágios (ou Deságios) na Aquisição de Investimentos Relevantes Provisão para Perdas Permanentes (conta credora) 
DEMAIS INVESTIMENTOS PERMANENTES
 Obras-de-arte Imóveis (para renda ou futura utilização) Provisão Para Perdas Permanentes (conta credora) Amortização Acumulada (conta credora)
Despesas pré-operacionais: são gastos necessários para colocar a empresa em funcionamento, realizados antes de entrar em operação. São despesas que não podem compor o resultado pelo fato de não haver receitas para que ocorra o confronto com essas despesas (a empresa ainda não entrou em funcionamento). São exemplos dessas despesas: gastos com pesquisas, taxas de legalização, gastos com publicidade, etc.
Recursos para capital de giro: são gastos necessários para manter a empresa em funcionamento após ter iniciado suas atividades. São recursos necessários para que o empreendedor possa bancar as despesas que ocorrerão ao iniciar suas atividades até que a empresa comece a gerar receita. São exemplos desses gastos: pagamento de funcionários, compra de material de, despesas com água, energia elétrica, entre outros. 
	ITENS NECESSÁRIOS
	QUANTIDADE
	VALOR
UNITÁRIO
	VALOR
TOTAL
	FORMA DE
PAGAMENTO
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	_
	_
	11.168,00
	À VISTA
	AR CONDICIONADO
	4
	768,00
	3.072,00
	À VISTA
	ARMÁRIO
	7
	154,00
	1.078,00
	À VISTA
	BEBEDOURO
	2
	474,00
	944,00
	À VISTA
	CADEIRA
	7
	56,00
	392,00
	À VISTA
	FAX
	2
	329,00
	658,00
	À VISTA
	LONGARINA
	2
	155,00
	155,00
	À VISTA
	MESA	
	6
	89,00
	534,00
	À VISTA
	MESA P/ REUNIÃO
	2
	205,00
	410,00
	À VISTA
	MÓVEL P/ ARQUIVO
	4
	225,00
	900,00
	À VISTA
	RACK
	6
	145,00
	870,00
	À VISTA
	TELEFONE
	7
	28,00
	196,00
	À VISTA
	TELEVISÃO
	1
	1.959,00
	1.959,00
	À VISTA
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	_
	_
	13.762,00
	À VISTA
	COMPUTADOR
	7
	1.500,00
	10.500,00
	À VISTA
	IMPRESSORA JET
	2
	614,00
	1.228,00
	À VISTA
	IMPRESSORA MAT
	1
	1.250,00
	1.250,00
	À VISTA
	ROTEADOR
	1
	139,00
	139,00
	À VISTA
	NO-BREAK
	1
	645,00
	645,00
	À VISTA
	VALOR TOTAL DOS ITENS
	_
	_
	24.930,00
	À VISTA
2.4.1- DEPRECIAÇÃO
	BENS
	VALOR (R$)
	TAXA DE DEPRECIAÇÃO
	DEPRECIAÇÃO ANUAL (R$)
	DEPRECIAÇÃO MENSAL
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	11.168,00
	10%
	1.116, 80
	93,06x3=279,18
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	13.762,00
	20%
	2.752,24
	229,35x3=688,05
	TOTAL
	24.930,00
	_
	3.869,04
	967,23
2.5- CUSTOS INDIRETOS
No decorrer de um empreendimento vários custos são gerados para que as atividades da organização sigam seu fluxo, gerando os custos indiretos que são apropriados aos portadores finais mediante o emprego de critérios pré-determinados e vinculados a causas correlatas, como mão de obra indireta, rateada por horas/homem da mão de obra direta, gastos com energia, com base em horas/máquinas utilizadas, etc.
Com a nossa organização não seria diferente, foram incorridos alguns custos indiretos para a manutenção das nossas atividades.Vamos conhece - lós abaixo:
 
 JANEIRO/2016 
	CUSTOS INDIRETOS
	VALOR
	PAGAMENTO
	Água
	40,00
	Á Vista
	Aluguel
	960,00
	Á Vista
	Cartucho para impressora
	90,00
	Á Prazo
	Energia elétrica
	310,00
	Á Vista
	Fita para impressora
	17,00
	Á Vista
	Internet
	99,00
	Á Vista
	Material de copa e cozinha
	50,00
	Á Prazo
	Material de limpeza
	50,00
	Á Vista
	Outros materiais de consumo
	60,00
	Á Vista
	Papel A4
	18,00
	Á Vista
	Papel contínuo
	86,00
	Á Prazo
	Software Contábil
	220,00
	Á Prazo
	Telefone
	215,00
	Á Vista
	VALOR TOTAL
	2.215,00
	-
	
	-
	Á Vista
	Á Prazo
	VALOR TOTAL
	-
	1.769,00
	446,00
FEVEREIRO/2016
	CUSTOS INDIRETOS
	VALOR
	PAGAMENTO
	Água
	48,00
	Á Vista
	Aluguel
	960,00
	Á Vista
	Cartucho para impressora
	90,00
	Á Prazo
	Energia elétrica
	420,00
	Á Vista
	Fita para impressora
	17,00
	Á Vista
	Internet
	99,00
	Á Vista
	Material de copa e cozinha
	50,00
	Á Prazo
	Material de limpeza
	50,00
	Á Vista
	Outros materiais de consumo
	60,00
	Á Vista
	Papel A4
	36,00
	Á Vista
	Papel contínuo
	86,00
	Á Prazo
	Software Contábil
	240,00
	Á Prazo
	Telefone
	235,00
	Á Vista
	VALOR TOTAL
	2.391,00
	-
	
	-
	Á Vista
	Á Prazo
	VALOR TOTAL
	-
	1.925,00
	466,00MARÇO/2016
	CUSTOS INDIRETOS
	VALOR
	PAGAMENTO
	Água
	52,00
	Á Vista
	Aluguel
	960,00
	Á Vista
	Cartucho para impressora
	98,00
	Á Prazo
	Energia elétrica
	440,00
	Á Vista
	Fita para impressora
	22,00
	Á Vista
	Internet
	101,00
	Á Vista
	Material de copa e cozinha
	60,00
	Á Prazo
	Material de limpeza
	60,00
	Á Vista
	Outros materiais de consumo
	65,00
	Á Vista
	Papel A4
	38,00
	Á Vista
	Papel contínuo
	95,00
	Á Prazo
	Software Contábil
	260,00
	Á Prazo
	Telefone
	245,00
	Á Vista
	VALOR TOTAL
	2.496,00
	-
	
	-
	Á Vista
	Á Prazo
	VALOR TOTAL
	-
	1.983,00
	513,00
2.6 FOLHA DE PAGAMENTO
A nossa organização mês a mês é obrigada a gerar uma folha de pagamento de remuneração creditada ou paga devida a todos os segurador a seu serviço.
Trata-se de um documento elaborado mensalmente pela empresa, na qual se relaciona além dos nomes dos empregados, o montante das remunerações, dos descontos ou abatimentos, e o valor líquido a que faz jus, cada empregado perfazendo o total da empresa, devendo manter em cada estabelecimento uma via da respectiva folha e recibos de pagamento (art. 225 do Decreto 3048/1999). Além do salário, vários outros custos devem ser calculados ou estimados de modo que se conheça a real dimensão do custo da mão de obra. Certos encargos são fixados por lei como um percentual fixo sobre a folha de pagamento. No entanto, a maioria tem que ser calculada a partir de estimativas que envolvam desde o número de dias efetivamente trabalhados, até as estatísticas sobre taxa de natalidade, acidentes no trabalho, número de conduções tomadas pelo trabalhador, etc.
Logo abaixo apresentaremos o roteiro sucinto sobre os relevantes encargos sócios e incidentes a cerca da folha de pagamento
 A empresa contratou 3 funcionários:
	 Departamento / Setor:
	Setor fiscal
	Nome do empregado (A):
	Joilton Leandro Pereira Costa
	Função:
	Contador
	Salário base:
	3.000,00
	Nº de filhos:
	00
	Vale transporte:
	Não
	Departamento / Setor:
	Setor pessoal
	Nome do empregado (A):
	Fabiano Silva dos Santos 
	Função:
	Contador
	Salário base:
	3.000,00
	Nº de filhos:
	00
	Vale transporte:
	Não
	Departamento / Setor:
	Setor contábil
	Nome do empregado (A):
	Melina de Matos Moreira
	Função:
	Contador
	Salário base:
	3.000,00
	Nº de filhos:
	00
	Vale transporte:
	Não
2.6.1- CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA
JANEIRO/ 2016
	NOME
	FUNÇÃO
	SALÁRIO (R$)
	INSS EMPREGADOS (R$)
	INSS
PATRONAL (R$)
	FGTS (R$)
	IRRF (R$)
	CONTRIBUIÇÃO SINDICAL (R$)
	VALE TRANSPORTE (R$)
	Ana Cristina Pereira
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	
Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Vagner Morais Prazeres
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Fabiano Silva dos Santos
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	-
	Joilton Leandro Pereira Costa
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	Melina de Matos Moreira
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	TOTAL
	
	25.000,00
	2.750,00
	
5.000,00
	
720,00
	
-
	300,00
	-
PROVISÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
	NOME
	Provisão de 1 / 12 s/
Férias
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de 1 / 12 s/ 13º salário
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 s/ 
13º salário
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 s/ 13º salário
	Fabiano Silva dos Santos
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Joilton Leandro Pereira Costa
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Melina de Matos Moreira
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Ana Cristina Pereira
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Vagner Morais Prazeres
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	
TOTAL
	
1000,05
	
200,01
	
79,98
	
750,00
	
150,00
	
60,00
FEVEREIRO / 2016
	NOME
	FUNÇÃO
	SALÁRIO (R$)
	INSS EMPREGADOS (R$)
	INSS
PATRONAL (R$)
	FGTS (R$)
	IRRF (R$)
	CONTRIBUIÇÃO SINDICAL (R$)
	VALE TRANSPORTE (R$)
	Ana Cristina Pereira
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	
	
	-
	Vagner Morais Prazeres
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	
	
	-
	Fabiano Silva dos Santos
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	-
	Joilton Leandro Pereira Costa
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	Melina de Matos Moreira
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	TOTAL
	
	25.000,00
	2.750,00
	
5.000,00
	
720,00
	
-
	300,00
	-
PROVISÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
	NOME
	Provisão de 1 / 12 s/
Férias
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de 1 / 12 s/ 13º salário
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 s/ 
13º salário
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 s/ 13º salário
	Fabiano Silva dos Santos
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Joilton Leandro Pereira Costa
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Melina de Matos Moreira
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Ana Cristina Pereira
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Vagner Morais Prazeres
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	
TOTAL
	
1000,05
	
200,01
	
79,98
	
750,00
	
150,00
	
60,00
MARÇO / 2016
	NOME
	FUNÇÃO
	SALÁRIO (R$)
	INSS EMPREGADOS (R$)
	INSS
PATRONAL (R$)
	FGTS (R$)
	IRRF (R$)
	CONTRIBUIÇÃO SINDICAL (R$)
	VALE TRANSPORTE (R$)
	Ana Cristina Pereira
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	-
	
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	
	
	-
	Vagner Morais Prazeres
	Pró-labore
	4.000,00
	440,00
	800,00
	-
	
	
	-
	Fabiano Silva dos Santos
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	-
	Joilton Leandro Pereira Costa
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	Melina de Matos Moreira
	Contador
	3.000,00
	330,00
	600,00
	240,00
	Isento
	100,00
	
	TOTAL
	
-
	25.000,00
	2.750,00
	
5.000,00
	
720,00
	
-
	300,00
	-
PROVISÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
	NOME
	Provisão de 1 / 12 s/
Férias
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 de Férias
	Provisão de 1 / 12 s/ 13º salário
	Provisão de INSS s/ 1 / 12 s/ 
13º salário
	Provisão de FGTS s/ 1 / 12 s/ 13º salário
	Fabiano Silva dos Santos
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Joilton Leandro Pereira Costa
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Melina de Matos Moreira
	333,35
	66,67
	26,66
	250,00
	50,00
	20,00
	Ana Cristina Pereira
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Rosangela Carla Araujo da Silva dos Santos 
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Taíne Camilo Neres Gonzaga
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Vagner Morais Prazeres
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	
TOTAL
	
1000,05
	
200,0179,98
	
750,00
	
150,00
	
60,00
2.7- rELAÇÃO DAS VENDAS (SERVIÇOS PRESTADOS)
JANEIRO / 2016
	DATA
	NF
	QTDE
	DESCRIÇÃO P/S CLIENTES
	V. TOTAL
	 FORMA DE
PAGAMENTO
	31/01/2016
	001
	01
	Hon. Contábeis / CABANA SURF COMÉRCIO
	4.700,00
	Á Vista
	31/01/2016
	002
	01
	Hon. Contábeis /CASA DAS COLCHAS
	4.700,00
	Á Prazo
	31/01/2016
	003
	01
	Hon. Contábeis / ECONIS CALÇADOS
	4.000,00
	Á Vista
	31/01/2016
	004
	01
	Hon. Contábeis / ESPORTE TOTAL COMÉRCIO
	4.000,00
	Á Vista
	31/01/2016
	005
	01
	Hon. Contábeis / FAMA MÓVEIS
	4.000,00
	Á Vista
	31/01/2016
	006
	01
	Hon. Contábeis/ FARMACIA SILVA ROCHA
	3.800,00
	Á Prazo
	31/01/2016
	007
	01
	Hon. Contábeis / LOJA DO FARDAMENTO
	3.500,00
	Á Vista
	31/01/2016
	008
	01
	Hon. Contábeis /LIVRARIA SÃO JORGE
	3.500,00
	Á Prazo
	31/01/2016
	009
	01
	Hon. Contábeis / O GUITARRÃO COMÉRCIO
	3.000,00
	Á Vista
	31/01/2016
	010
	01
	Hon. Contábeis /PALÁCIO DAS LOUÇAS
	3.000,00
	Á Prazo
	31/01/2016
	011
	01
	Hon. Contábeis / PINTA TUDO COMÉRCIO
	2.500,00
	Á Vista
	31/01/2016
	012
	01
	Hon. Contábeis / TB PNEUS
	2.000,00
	Á Vista
	31/01/2016
	013
	01
	Hon. Contábeis / TAMARA MÓVEIS
	1.800,00
	Á Prazo
	31/01/2016
	014
	01
	Hon. Contábeis / UTINOX COMÉRCIO
	1.800,00
	Á Vista
	31/01/2016
	015
	01
	Hon. Contábeis / VIA DE USO COMÉRCIO
	1.500,00
	Á Vista
	
TOTAL
	
47.800,00
	
	ÁVISTA
	Á PRAZO
	TOTAL
	31.000,00
	16.800,00
IMPOSTOS SOBRE VENDAS A RECOLHER JANEIRO/2016
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	PIS
	1,65%
	788,70
	COFINS
	7,60%
	3.632,80
	ISS
	5%
	2.390,00
	TOTAL
	-
	6.811, 50
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	IRPJ
	15%
	7.170,00
	CSLL
	9%
	4.302,00
	TOTAL
	-
	11.472,00
FEVEREIRO / 2016
	DATA
	NF
	QTDE
	DESCRIÇÃO P/S CLIENTES
	V. TOTAL
	 FORMA DE
PAGAMENTO
	29/02/2016
	016
	01
	Hon. Contábeis / CABANA SURF COMÉRCIO
	4.700,00
	Á Vista
	29/02/2016
	017
	01
	Hon. Contábeis /CASA DAS COLCHAS
	4.700,00
	Á Prazo
	29/02/2016
	018
	01
	Hon. Contábeis / ECONIS CALÇADOS
	4.000,00
	Á Vista
	29/02/2016
	019
	01
	Hon. Contábeis / ESPORTE TOTAL COMÉRCIO
	4.000,00
	Á Vista
	29/02/2016
	020
	01
	Hon. Contábeis / FAMA MÓVEIS
	4.000,00
	Á Vista
	29/02/2016
	021
	01
	Hon. Contábeis/ FARMACIA SILVA ROCHA
	3.800,00
	Á Prazo
	29/02/2016
	022
	01
	Hon. Contábeis / LOJA DO FARDAMENTO
	3.500,00
	Á Vista
	29/02/2016
	023
	01
	Hon. Contábeis /LIVRARIA SÃO JORGE
	3.500,00
	Á Prazo
	29/02/2016
	024
	01
	Hon. Contábeis / O GUITARRÃO COMÉRCIO
	3.000,00
	Á Vista
	29/02/2016
	025
	01
	Hon. Contábeis /PALÁCIO DAS LOUÇAS
	3.000,00
	Á Prazo
	29/02/2016
	026
	01
	Hon. Contábeis / PINTA TUDO COMÉRCIO
	2.500,00
	Á Vista
	29/02/2016
	027
	01
	Hon. Contábeis / TB PNEUS
	2.000,00
	Á Vista
	29/02/2016
	028
	01
	Hon. Contábeis / TAMARA MÓVEIS
	1.800,00
	Á Prazo
	29/02/2016
	019
	01
	Hon. Contábeis / UTINOX COMÉRCIO
	1.800,00
	Á Vista
	29/02/2016
	030
	01
	Hon. Contábeis / VIA DE USO COMÉRCIO
	1.500,00
	Á Vista
	
TOTAL
	
47.800,00
	
	Á Vista
	Á Prazo
	
TOTAL
	31.000,00
	16.800,00
IMPOSTOS SOBRE VENDAS A RECOLHER FEVEREIRO/2016
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	PIS
	1,65%
	788,70
	COFINS
	7,60%
	3.632,80
	ISS
	5%
	2.390,00
	TOTAL
	-
	6.811, 50
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	IRPJ
	15%
	7.170,00
	CSLL
	9%
	4.302,00
	TOTAL
	-
	11.472,00
MARÇO / 2016
	DATA
	NF
	QTDE
	DESCRIÇÃO P/S CLIENTES
	V. TOTAL
	 FORMA DE
PAGAMENTO
	31/03/2016
	016
	01
	Hon. Contábeis / CABANA SURF COMÉRCIO
	4.700,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	017
	01
	Hon. Contábeis /CASA DAS COLCHAS
	4.700,00
	Á Prazo
	
31/03/2016
	018
	01
	Hon. Contábeis / ECONIS CALÇADOS
	4.000,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	019
	01
	Hon. Contábeis / ESPORTE TOTAL COMÉRCIO
	4.000,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	020
	01
	Hon. Contábeis / FAMA MÓVEIS
	4.000,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	021
	01
	Hon. Contábeis/ FARMACIA SILVA ROCHA
	3.800,00
	Á Prazo
	
31/03/2016
	022
	01
	Hon. Contábeis / LOJA DO FARDAMENTO
	3.500,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	023
	01
	Hon. Contábeis /LIVRARIA SÃO JORGE
	3.500,00
	Á Prazo
	
31/03/2016
	024
	01
	Hon. Contábeis / O GUITARRÃO COMÉRCIO
	3.000,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	025
	01
	Hon. Contábeis /PALÁCIO DAS LOUÇAS
	3.000,00
	Á Prazo
	
31/03/2016
	026
	01
	Hon. Contábeis / PINTA TUDO COMÉRCIO
	2.500,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	027
	01
	Hon. Contábeis / TB PNEUS
	2.000,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	028
	01
	Hon. Contábeis / TAMARA MÓVEIS
	1.800,00
	Á Prazo
	
31/03/2016
	019
	01
	Hon. Contábeis / UTINOX COMÉRCIO
	1.800,00
	Á Vista
	
31/03/2016
	030
	01
	Hon. Contábeis / VIA DE USO COMÉRCIO
	1.500,00
	Á Vista
	
TOTAL
	
47.800,00
	
	Á Vista
	Á Prazo
	
TOTAL
	31.000,00
	16.800,00
IMPOSTOS SOBRE VENDAS A RECOLHER MARÇO/2016
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	PIS
	1,65%
	788,70
	COFINS
	7,60%
	3.632,80
	ISS
	5%
	2.390,00
	TOTAL
	-
	6.811, 50
	IMPOSTO
	ALÍQUOTA
	VALOR
	IRPJ
	15%
	7.170,00
	CSLL
	9%
	4.302,00
	TOTAL
	-
	11.472,00
2.8- FLUXO DE CAIXA
Diante complexibilidade dos estudos realizados é necessário entender que Fluxo de caixa é um instrumento utilizado para controlar a movimentação financeira ou seja controlar as entradas e saídas financeiras de uma corporação possibilitando uma visão por completo de todas atividades realizadas tais como compras de materiais secundários, pagamentos, compras de matéria prima, recebimentos dentre outros realizando uma previsão a partir do que é consumido hoje e terá possibilidade de investir no futuro.Os dados coletados em uma demonstração de fluxo de caixa tem suma relevância pois as informações fornecidas tem por objetivo ajudar os seus usuários .
A Demonstração dos Fluxos de Caixa refletirá as transações de caixa oriundas: 
a) das atividades operacionais; 
b) das atividades de investimentos; 
c) das atividades de financiamentos.
. 
JANEIRO / 2016
	N° Linha
	Data
	Débito
	Crédito
	Valor
	Histórico Variável
	1
	01/01/2016
	00006
	00216
	R$ 12.500,00
	Integralização do Capital Social
	2
	01/01/2016
	00006
	00216
	R$ 12.500,00
	Integralização do Capital Social
	3
	01/01/2016
	00006
	00216
	R$ 12.500,00
	Integralização do Capital Social
	4
	01/01/2016
	00006
	00216
	R$ 12.500,00
	Integralização do Capital Social
	3
	01/08/2014
	00006
	00146
	R$ 100.000,00
	Empréstimos/Financiamentos
	4
	01/01/2016
	00100
	00006
	R$ 11.168,00
	Aquisição de moveis e utensílios
	5
	01/01/2016
	00103
	00006
	R$ 13.762,00
	Aquisição de máquinas e equipamentos
	6
	01/01/2016
	00364
	00006
	R$ 750,00
	Pag. de despesa com instalação de máq. e equip.
	7
	01/01/2016
	00097
	00006
	R$ 340,00
	Aquisição material de escritório
	8
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	9
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	10
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	11
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	12
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	13
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 3.800,00
	Recebimento de honorários pelosserviços prestados 
	14
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	15
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	16
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	17
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	18
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 2.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	19
	01/01/2016
	00006
	00276
	R$ 2.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	7
	01/01/2016
	00096
	00006
	R$ 1.800,00 
	Recebimento de honorários pelos serviços
	7
	01/01/2016
	00096
	00006
	R$ 1.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços
	7
	01/01/2016
	00096
	00006
	R$ 1.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços
	20
	01/01/2016
	00366
	00006
	R$ 215,00
	Pagamento de despesas com telefone
	21
	01/01/2016
	00366
	00006
	R$ 310,00
	Pagamento de despesas com energia
	22
	01/01/2016
	00366
	00006
	R$ 40,00
	Pagamento de despesas com água 
	23
	01/01/2016
	00346
	00006
	R$ 99,00
	Pagamento de despesas com internet
	24
	01/01/2016
	00346
	00006
	R$ 220,00
	Pagamento de despesas com software contábil
	25
	01/01/2016
	00366
	00006
	R$ 960,00
	Pagamento de aluguel
	26
	01/01/2016
	00366
	00006
	R$ 16.000,00
	Pró-labore
	27
	01/01/2016
	00163
	00006
	R$ 9.000,00
	Pagamento de salários
	28
	01/01/2016
	00176
	00006
	RS 2.750,00
	INSS á recolher
	29
	01/01/2016
	00346
	00006
	R$ 300,00
	Contribuição á recolher
	30
	01/01/2016
	00172
	00006
	RS 720,00
	FGTS á recolher
	31
	01/01/2016
	00146
	00006
	R$ 1.699,99
	Pagamento de Empréstimos
FEVEREIRO / 2016
	N°
	Data
	Débito
	Crédito
	Valor
	Histórico Variável
	1
	01/02/2016
	00096
	00006
	R$ 340,00
	Aquisição material de escritório
	2
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	3
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	4
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	5
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	6
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	7
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	8
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	9
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	10
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	11
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	12
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 2.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	13
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 2.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	14
	29/02/2016
	00006
	00006
	R$ 1.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	15
	29/02/2016
	00006
	00006
	R$ 1.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	16
	29/02/2016
	00006
	00006
	R$ 1.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	17
	29/02/2016
	00366
	00006
	R$ 235,00
	Pagamento de despesas com telefone
	18
	29/02/2016
	00366
	00006
	R$ 420,00
	Pagamento de despesas com energia
	19
	29/02/2016
	00366
	00006
	R$ 48,00
	Pagamento de despesas com água 
	20
	29/02/2016
	00346
	00006
	R$ 99,00
	Pagamento de despesas com internet
	21
	29/02/2016
	00346
	00006
	R$ 240,00
	Pagamento de despesas com software contábil
	22
	29/02/2016
	00362
	00006
	R$ 960,00
	Pagamento de aluguel
	23
	29/02/2016
	00360
	00006
	R$ 16.000,00
	Pró-labore
	24
	29/02/2016
	00163
	00006
	R$ 9.000,00
	Pagamento de salários
	25
	29/02/2016
	00170
	00006
	RS 2.750,00
	INSS á recolher
	26
	29/02/2016
	00344
	00006
	R$ 300,00
	Contribuição á recolher
	27
	29/02/2016
	00172
	00006
	RS 720,00
	FGTS á recolher
	28
	29/02/2016
	00144
	00006
	R$ 1.699,99
	Pagamento de Empréstimos
	
	Data
	Débito
	Crédito
	Valor
	Histórico Variável
	1
	01/02/2016
	00097
	00006
	R$ 340,00
	Aquisição material de escritório
	2
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	3
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	4
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	5
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	6
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	7
	29/02/2016
	00006
	00276
	R$ 3.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
 
MARÇO/2016
	N°
	Data
	Débito
	Crédito
	Valor
	Histórico Variável
	1
	01/03/2016
	00096
	00006
	R$ 340,00
	Aquisição material de escritório
	2
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	3
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 4.700,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	4
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	5
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	6
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 4.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	7
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 3.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	8
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	9
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 3.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	10
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	11
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 3.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	12
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 2.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	13
	31/03/2016
	00006
	00276
	R$ 2.000,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	14
	31/03/2016
	00006
	00006
	R$ 1.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	15
	31/03/2016
	00006
	00006
	R$ 1.800,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	16
	31/03/2016
	00006
	00006
	R$ 1.500,00
	Recebimento de honorários pelos serviços prestados 
	17
	31/03/2016
	00366
	00006
	R$ 235,00
	Pagamento de despesas com telefone
	18
	31/03/2016
	00366
	00006
	R$ 420,00
	Pagamento de despesas com energia
	19
	31/03/2016