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Aula 1 1 a Questão (Ref.: 201402593075) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar o Balanço Patrimonial Verificar os controles internos dos setores operacionais. Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar o objetivo de novas normas. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 2 a Questão (Ref.: 201402640155) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: I, II, III e V. I, IV e V. I, II, e III. II, III, IV e V. II, III e IV. Gabarito Comentado 3 a Questão (Ref.: 201402747294) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Fraude, normal e fraude Erro, normal e fraude Fraude, fraude e erro Fraude, normal e erro Normal, fraude e erro Gabarito Comentado 4 a Questão (Ref.: 201403406662) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - V - F - F - V V - F - V - F - F F - F - V - V - F V - F - F - V - V F - F - V - V - V 5 a Questão (Ref.: 201403222267) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II 6 a Questão (Ref.: 201402747248) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 7 a Questão (Ref.: 201402747262) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Banco Central do Brasil Ibracon CPC CVM Audibra Gabarito Comentado 8 a Questão (Ref.: 201403377912) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: a avaliação do processo de governança o exame das informações contábeis e operacionais o monitoramento do controle interno a aprovação do relatório de auditoria externa a gestão de risco Aula 2 1a Questão (Ref.: 201402594677) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto: atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. relacionamentos comerciais com a entidade auditada. operações de créditos e garantias com a entidade auditada 2a Questão (Ref.: 201402607335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 3a Questão (Ref.: 201403077220) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Execução dos trabalhos de auditoria Relatório de auditoria Profissional Parecer de auditoria Instrução CVM 4a Questão (Ref.: 201403077222) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa II está correta As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e II estão corretas As alternativas I e III estão corretas Somente a alternativa I está correta 5a Questão (Ref.: 201402594650) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando os aspectos relacionados à auditoriaindependente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Todas são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas III, IV e V são verdadeiras. 6a Questão (Ref.: 201403377809) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 7a Questão (Ref.: 201402747251) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Avalia os sistemas de controles internos da organização Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201403077218) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas do IBRACON Com as normas técnicas da CVM Código de ética de auditoria Código de ética do contador Com os pronunciamentos do CPC Aula 3 1a Questão (Ref.: 201402587737) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades 2a Questão (Ref.: 201403347681) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Formação constantes de contingencias passivas Incapacidade de devedores na data do vencimento Dificuldades de acertos com credores Índices financeiros adversos de forma continua Empréstimos e financiamentos de curto prazo 3a Questão (Ref.: 201402587768) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Obter cooperação do pessoal da empresa Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Planejamento de horas de trabalho 4a Questão (Ref.: 201403406648) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: análise de risco. evidenciação. seleção de programa de trabalho. planejamento. estudo de caso. 5a Questão (Ref.: 201403406651) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. Legislação aplicável. fatores econômicos. Práticas operacionais da entidade. Localização das unidades regionais. Competência da administração. 6a Questão (Ref.: 201403188014) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Análise Risco de Erro Risco de Auditoria Risco de Fraude Risco de Percurso Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201403377846) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditoresinternos. a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá- los. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 8a Questão (Ref.: 201402587782) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Aula 4 1a Questão (Ref.: 201403222379) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Exame dos manuais de procedimento Revisão em seus papéis de trabalho Análise das demonstrações contábeis Exame nos livros contábeis Teste de observância 2a Questão (Ref.: 201402594622) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201403232137) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa São de responsabilidade da administração funcional São de responsabilidade da auditoria interna Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201403222233) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Os riscos inerentes e os riscos de controle Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada As estimativas contábeis e o risco de controle Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201403213528) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Preparar as normas internas da empresa Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Autorizar as despesas para pagamento Observar se os funcionários são competentes 6a Questão (Ref.: 201403242889) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Auditoria externa Auditoria interna Controle interno Administração geral Controladoria Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201403232134) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: São de responsabilidade da auditoria externa São responsabilidade exclusiva da auditoria interna São de responsabilidade da administração da empresa Nem toda empresa possui controles internos É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 8a Questão (Ref.: 201403222229) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Financeiro Funcional Normativo Contábil Operacional AULA 5 1a Questão (Ref.: 201403342989) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique Confirmar as vendas no período Circularização dos saldos bancários Cutoff dos cheques Contagem de Caixa Verificação das contas incobráveis 2a Questão (Ref.: 201402593055) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: inspeção cálculo observação investigação revisão 3a Questão (Ref.: 201403343183) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Escrituração e correlação Observação e investigação. Confirmação e documentos originais. Cálculos e confirmação Escrituração e investigação 4a Questão (Ref.: 201402593054) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: Cálculo, Exame, Investigação, Variação. Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 5a Questão (Ref.: 201403188012) Fórum de Dúvidas(0) Saiba (0) Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: Analítico. Diligência Verificação Exame. Circularização Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201403171751) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Certificação. Conciliação. Constatação. Constituição Circularização. 7a Questão (Ref.: 201403076873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: Exame dos registros auxiliares Conferencia dos cálculos, Exame físico Análise da conta no livro razão Entrevista com o setor de pessoal Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201402593057) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: Entrevista Inspeção Cálculo Observação Investigação e confirmação Avaliação parcial A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: do advogado da entidade da consultoria contábil da entidade. da administração da entidade da auditoria independente da entidade. do contador da entidade. 2a Questão (Ref.: 201402594654) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201402588199) Acerto: 1,0 / 1,0 Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores. Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201402607335) Acerto: 1,0 / 1,0 É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode auditar seu próprio trabalho. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 5a Questão (Ref.: 201402747261) Acerto: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 6a Questão (Ref.: 201403406648) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: seleção de programa de trabalho. planejamento. evidenciação. análise de risco. estudo de caso. 7a Questão (Ref.: 201402594622) Acerto: 1,0 / 1,0 Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201403222231) Acerto: 0,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Análise das variações dos índices financeiros Controle de produção Controle de qualidade Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201403077235) Acerto: 0,0 / 1,0 Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnicade: Averiguação Inspeção de documentos Exame dos registros auxiliares Investigação Observação Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201403077232) Acerto: 0,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 1a Questão (Ref.: 201402594654) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201402587725) Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 3a Questão (Ref.: 201402588199) Acerto: 1,0 / 1,0 Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre os auditores. Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201402587758) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder 5a Questão (Ref.: 201402587737) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades 6a Questão (Ref.: 201402607327) Acerto: 1,0 / 1,0 No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria. de erro doloso. moral. de controle externo. de detecção interna. 7a Questão (Ref.: 201402640166) Acerto: 1,0 / 1,0 A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: eficácia e eficiência de operações. conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. integridade dos diretores executivos. salvaguarda dos ativos. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 8a Questão (Ref.: 201403222379) Acerto: 1,0 / 1,0 Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Exame nos livros contábeis Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Análise das demonstrações contábeis Revisão em seus papéis de trabalho 9a Questão (Ref.: 201403077232) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. A auditoria, por seu caráteraltamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201403409584) Acerto: 1,0 / 1,0 No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar todos os compromissos. identificar os valores a serem divulgados. identificar todos os passivos contingentes. questionar as chances de sucesso das ações. questionar os ativos e passivos contingentes. 1a Questão (Ref.: 201402607325) Acerto: 0,0 / 1,0 São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. entidade, competência e reavaliação de ativos. prudência, oportunidade e continuidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 2a Questão (Ref.: 201402588146) Acerto: 1,0 / 1,0 Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Conferência física dos elementos do ativo Apuração correta do lucro do exercício Elaboração de demonstrativos contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 3a Questão (Ref.: 201402594512) Acerto: 0,0 / 1,0 De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 4a Questão (Ref.: 201402607336) Acerto: 0,0 / 1,0 "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: todas as - contrato - form algumas das - tamanho - natureza todas as - tamanho - complexidade parte das - contrato - tipo parte das - tamanho - complexidade 5a Questão (Ref.: 201402588187) Acerto: 0,0 / 1,0 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Critério de avaliação de estoques e imobilizado Controle interno e revisão analítica Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Políticas estratégicas e operacionais Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 6a Questão (Ref.: 201403406648) Acerto: 0,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: planejamento. evidenciação. estudo de caso. seleção de programa de trabalho. análise de risco. 7a Questão (Ref.: 201403377837) Acerto: 0,0 / 1,0 Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. controlar a vida das pessoas de interesse da organização conferir a exatidão da escrituração fornecer dados corretos à contabilidade evitar desperdícios e erros 8a Questão (Ref.: 201403222233) Acerto: 0,0 / 1,0 O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: As estimativas contábeis e o risco de controle A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria Os riscos inerentes e os riscos de controle A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201403171751) Acerto: 0,0 / 1,0 UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Certificação. Circularização. Conciliação. Constatação. Constituição 10a Questão (Ref.: 201402593055) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: inspeção cálculo investigação revisão observação AULA 6 1a Questão (Ref.: 201403222420) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente Os papéis de trabalho são confidenciais Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo,por 2 anos Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 2a Questão (Ref.: 201403222246) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: Testes de observância Papéis de trabalho Procedimentos de auditoria Programa de trabalho Testes de substantivos Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201403222244) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada São preparados antes do planejamento de auditoria Constituem a evidência do trabalho do auditor Contém provas e informações levantadas pelo auditor Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201403222422) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 5a Questão (Ref.: 201402607339) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: fornecedores da companhia. entidade controlada pela auditada. os órgãos fiscalizadores da profissão. outros auditores. a justiça. 6a Questão (Ref.: 201403222238) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. Fornecer prova documental da opinião do auditor independente Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. Atender às exigências da CVM 7a Questão (Ref.: 201403222242) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho Só podem ser arquivados em forma de papel A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 8a Questão (Ref.: 201402587747) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. Aula 7 1a Questão (Ref.: 201403170823) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Confirmação Segregação Evidenciação Atribuição Repartição Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201403222362) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Circularização dos bens em poder de terceiros Contagem física Observação Inspeção Comparação dos dados coletados Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201403222427) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo circulante No ativo circulante No passivo não circulante No ativo imobilizado No ativo realizável a Longo Prazo 4a Questão (Ref.: 201403222280) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? Inspeção física Carta de confirmação junto a banco Recálculo Inspeção de documentos Entrevista 5a Questão (Ref.: 201403222361) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Confirmação de contas bancárias paralisadas Análise do fluxo de caixa projetado Confirmação de assinaturas autorizadas Contagem de fundo fixo de caixa Exame documental dos avisos bancários 6a Questão (Ref.: 201403341140) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $2.720,25 $5.440,50 $8.160,75 $5.400,15 $8.100,63 7a Questão (Ref.: 201403222344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Circulante Ativo Imobilizado Passivo Exigível a Longo Prazo Ativo Realizável a Longo Prazo. Passivo Circulante Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201403170814) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Anotaçõesda contagem em papel de trabalho A Realização de contagem sem prévio aviso Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Obter declaração formal de devolução dos numerários contados Aula 8 1a Questão (Ref.: 201403222372) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: A população objeto da amostra A guarda dos documentos A política de pessoal da entidade As tendências econômicas da empresa auditada As demonstrações contábeis da empresa auditada 2a Questão (Ref.: 201403409594) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 3a Questão (Ref.: 201403222375) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: A materialidade A casualidade A experiência A aleatoriedade A sistematização Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201402640143) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: detectar falhas nos processos auditados. auxiliar na implantação de novos processos na empresa. manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos. verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 5a Questão (Ref.: 201402607344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O risco de auditoria é uma função dos riscos de fraude e de formação profissional. detecção e de controle acionário. julgamento e de confidencialidade. materialidade e de independência profissional. distorção relevante e de detecção. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201403222373) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Sequencia População Tamanho Erro esperado Erro tolerado 7a Questão (Ref.: 201403222376) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: Menor será o erro tolerável Menor será a taxa de desvio aceitável Maior será o erro tolerável Maior será a taxa de desvio aceitável Menor será a quantificação do erro tolerável Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201403222383) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada Aula 9 1a Questão (Ref.: 201402587789) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Revisão Analítica Papéis de Trabalho Programas de Auditoria Procedimentos de Auditoria Planejamento da Auditoria 2a Questão (Ref.: 201403170861) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes A data base das demonstrações contábeis A data da carta de responsabilidade da administração A data da publicação das demonstrações contábeis 3a Questão (Ref.: 201403222417) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No planejamento de auditoria No relatório da auditoria independente Nos relatórios auxiliares de auditoria Na carta de responsabilidade da administração No programa de auditoria Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201403170931) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Atender às normas de auditoria independente Obter evidência auditorial por escrito Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 5a Questão (Ref.: 201403222415) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A revisão final dos trabalhos de auditoria: É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna É considerada parte dos eventos subsequentes Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 6a Questão (Ref.: 201403377799) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeisde uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. I e II III e IV II II, III e IV I, II, III e IV. 7a Questão (Ref.: 201403170926) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração Do relatório dos auditores independentes Da publicação das demonstrações contábeis Do último dia do trabalho de campo do auditor independente Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 8a Questão (Ref.: 201403126454) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa No local onde se realizou a auditoria Por auditores que não participaram da auditoria No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho Aula 10 1a Questão (Ref.: 201403222255) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: Os riscos associados aos atos constatados O objetivo e a extensão dos trabalhos Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria A metodologia adotada Os principais procedimentos de auditoria aplicados 2a Questão (Ref.: 201402607333) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de risco não sistemático. erro tolerável. risco de auditoria. risco sistemático. erro esperado. 3a Questão (Ref.: 201403406653) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: sem ressalva. com ressalva adversa. adverso. com negativa de opinião. com ressalva. 4a Questão (Ref.: 201403222270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 5a Questão (Ref.: 201403222249) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Modificada Não modificada Idônea Favorável Conclusiva Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201403222253) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e III Está correta somente a afirmativa I, II e III 7a Questão (Ref.: 201403222258) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e inconclusiva Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 8a Questão (Ref.: 201403222257) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: Favorável e não favorável Por escrito e oral Não modificada e modificada Conclusiva e inconclusiva Diversa e declarada
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