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simulado auditoria contábil

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Aula 1 
 1
a
 Questão (Ref.: 201402593075) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 Examinar o Balanço Patrimonial 
 Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201402640155) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento 
das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. 
Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. 
Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 I, II, III e V. 
 I, IV e V. 
 I, II, e III. 
 II, III, IV e V. 
 II, III e IV. 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201402747294) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um 
contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos 
deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma 
gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias 
mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos 
clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 Fraude, normal e fraude 
 Erro, normal e fraude 
 Fraude, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 Normal, fraude e erro 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201403406662) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação 
com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos 
aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam 
verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse 
com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições 
da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 V - V - F - F - V 
 V - F - V - F - F 
 F - F - V - V - F 
 V - F - F - V - V 
 F - F - V - V - V 
 
 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201403222267) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A 
responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A 
auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor 
independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos 
trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa II 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201402747248) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
 
 
 
 
 7
a
 Questão (Ref.: 201402747262) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no 
seguinte órgão: 
 
 Banco Central do Brasil 
 Ibracon 
 CPC 
 CVM 
 Audibra 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8
a
 Questão (Ref.: 201403377912) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 a avaliação do processo de governança 
 o exame das informações contábeis e operacionais 
 o monitoramento do controle interno 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 a gestão de risco 
 
 
 
 
Aula 2 
1a Questão (Ref.: 201402594677) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes 
fatos, exceto: 
 
 atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402607335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de 
Contabilidade: 
 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da 
objetividade e do ceticismo do auditor 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não 
caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403077220) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, 
na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma 
técnica relativa a: 
 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 Relatório de auditoria 
 Profissional 
 Parecer de auditoria 
 Instrução CVM 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403077222) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 Somente a alternativa II está correta 
 As alternativas I, II e III estão corretas 
 As alternativas I e II estão corretas 
 As alternativas I e III estão corretas 
 Somente a alternativa I está correta 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402594650) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoriaindependente, analise as seguintes afirmativas. I. A 
auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de 
detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando 
uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) 
determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente 
auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 
11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de 
grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta 
anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os 
auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, 
assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 
11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as 
disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor 
registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 Todas são verdadeiras. 
 Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403377809) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam 
comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, 
documentando-as. 
 propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre 
as entidades, 
 comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à 
sua eliminação. 
 documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a 
entidade auditada. 
 eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada 
a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402747251) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403077218) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 Com as normas técnicas do IBRACON 
 Com as normas técnicas da CVM 
 Código de ética de auditoria 
 Código de ética do contador 
 Com os pronunciamentos do CPC 
 
Aula 3 
 1a Questão (Ref.: 201402587737) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências 
legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de 
auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de 
auditoria pode ser esse responsável 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para 
realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada 
pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante 
a execução das atividades 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403347681) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades 
desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa 
indicadores desse tipo de risco: 
 
 Formação constantes de contingencias passivas 
 Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 Dificuldades de acertos com credores 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402587768) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 Obter cooperação do pessoal da empresa 
 Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 Planejamento de horas de trabalho 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403406648) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 análise de risco. 
 evidenciação. 
 seleção de programa de trabalho. 
 planejamento. 
 estudo de caso. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403406651) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 Legislação aplicável. 
 fatores econômicos. 
 Práticas operacionais da entidade. 
 Localização das unidades regionais. 
 Competência da administração. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403188014) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 Risco de Análise 
 Risco de Erro 
 Risco de Auditoria 
 Risco de Fraude 
 Risco de Percurso 
 
Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403377846) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do 
ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o 
planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditoresinternos. 
 a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-
los. 
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu 
grau de confiabilidade 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402587782) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, 
Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e 
Notas Explicativas. 
Aula 4 
 
 1a Questão (Ref.: 201403222379) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, 
o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 
Exame dos manuais de procedimento 
 
Revisão em seus papéis de trabalho 
 Análise das demonstrações contábeis 
 
Exame nos livros contábeis 
 Teste de observância 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402594622) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles 
forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os 
cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de 
funções: 
 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos 
riscos envolvidos. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional 
 Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma 
empresa. 
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de 
contas que a atende. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403232137) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na 
condução ordenada dos negócios da empresa 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar 
sua repetição 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403222233) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403213528) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 
Preparar as normas internas da empresa 
 
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 Autorizar as despesas para pagamento 
 
Observar se os funcionários são competentes 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403242889) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e 
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 
Auditoria externa 
 Auditoria interna 
 Controle interno 
 
Administração geral 
 
Controladoria 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403232134) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222229) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do 
controle interno: 
 
 
Financeiro 
 
Funcional 
 
Normativo 
 Contábil 
 Operacional 
 
AULA 5 
1a Questão (Ref.: 201403342989) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique 
 
 
Confirmar as vendas no período 
 
Circularização dos saldos bancários 
 Cutoff dos cheques 
 
Contagem de Caixa 
 Verificação das contas incobráveis 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402593055) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos 
por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o 
diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente 
financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. 
Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
 
 
inspeção 
 
cálculo 
 observação 
 investigação 
 
revisão 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403343183) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos 
dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 
Escrituração e correlação 
 Observação e investigação. 
 
Confirmação e documentos originais. 
 Cálculos e confirmação 
 
Escrituração e investigação 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402593054) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes 
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os 
procedimentos podem ser: 
 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403188012) Fórum de Dúvidas(0) Saiba (0) 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito 
e obrigações: 
 
 
Analítico. 
 Diligência 
 
Verificação 
 
Exame. 
 Circularização 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403171751) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos 
tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados 
para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em 
possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Certificação. 
 
Conciliação. 
 
Constatação. 
 
Constituição 
 Circularização. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403076873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de 
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o 
problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 Conferencia dos cálculos, 
 Exame físico 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402593057) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como 
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que 
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
 
 
Entrevista 
 
Inspeção 
 Cálculo 
 
Observação 
 Investigação e confirmação 
 
 
Avaliação parcial 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
do advogado da entidade 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 da administração da entidade 
 da auditoria independente da entidade. 
 
do contador da entidade. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402594654) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402588199) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402607335) Acerto: 1,0 / 1,0 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de 
Contabilidade: 
 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da 
objetividade e do ceticismo do auditor 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza 
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402747261) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403406648) Acerto: 1,0 / 1,0 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 planejamento. 
 
evidenciação. 
 
análise de risco. 
 
estudo de caso. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402594622) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles 
forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os 
cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de 
funções: 
 
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas 
que a atende. 
 
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos 
riscos envolvidos. 
 
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222231) Acerto: 0,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
Controle de produção 
 
Controle de qualidade 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 Treinamento de pessoal 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201403077235) Acerto: 0,0 / 1,0 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, 
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros 
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnicade: 
 
 Averiguação 
 Inspeção de documentos 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Investigação 
 
Observação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201403077232) Acerto: 0,0 / 1,0 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem 
garantidas a sua correção e transparência. 
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do 
relatório de auditoria. 
 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de 
quaisquer responsabilidades 
 As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa 
auditada 
 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402594654) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402587725) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402588199) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre os auditores. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402587758) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: 
 
 
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos 
 
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações 
obtidas durante o seu trabalho 
 
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos 
 
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada 
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder 
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações 
solicitadas para o auditor independente que o suceder 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402587737) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
ser esse responsável 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402607327) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 de auditoria. 
 
de erro doloso. 
 
moral. 
 
de controle externo. 
 
de detecção interna. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402640166) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, 
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam 
uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 integridade dos diretores executivos. 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222379) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, 
o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 
Exame nos livros contábeis 
 Teste de observância 
 
Exame dos manuais de procedimento 
 
Análise das demonstrações contábeis 
 
Revisão em seus papéis de trabalho 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201403077232) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa 
auditada 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem 
garantidas a sua correção e transparência. 
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do 
relatório de auditoria. 
 
A auditoria, por seu caráteraltamente especializado, exime a administração da empresa cliente de 
quaisquer responsabilidades 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201403409584) Acerto: 1,0 / 1,0 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 
 
identificar todos os compromissos. 
 
identificar os valores a serem divulgados. 
 identificar todos os passivos contingentes. 
 
questionar as chances de sucesso das ações. 
 
questionar os ativos e passivos contingentes. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402607325) Acerto: 0,0 / 1,0 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 prudência, oportunidade e continuidade. 
 registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402588146) Acerto: 1,0 / 1,0 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402594512) Acerto: 0,0 / 1,0 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402607336) Acerto: 0,0 / 1,0 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
todas as - contrato - form 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 parte das - tamanho - complexidade 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402588187) Acerto: 0,0 / 1,0 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403406648) Acerto: 0,0 / 1,0 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 planejamento. 
 
evidenciação. 
 
estudo de caso. 
 
seleção de programa de trabalho. 
 análise de risco. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403377837) Acerto: 0,0 / 1,0 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e 
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se 
verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles 
internos incluem: 
 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 evitar desperdícios e erros 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222233) Acerto: 0,0 / 1,0 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201403171751) Acerto: 0,0 / 1,0 
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos 
tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados 
para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em 
possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Certificação. 
 Circularização. 
 
Conciliação. 
 
Constatação. 
 Constituição 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402593055) Acerto: 1,0 / 1,0 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos 
por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o 
diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente 
financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. 
Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
 
 
inspeção 
 
cálculo 
 
investigação 
 
revisão 
 observação 
 
 
 
 
AULA 6 
 
 1a Questão (Ref.: 201403222420) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no 
transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
 Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo,por 2 anos 
 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403222246) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e 
investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
 
 
Testes de observância 
 Papéis de trabalho 
 
Procedimentos de auditoria 
 
Programa de trabalho 
 
Testes de substantivos 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403222244) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403222422) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de 
trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402607339) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 
fornecedores da companhia. 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
outros auditores. 
 a justiça. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403222238) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 
 
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 
Atender às exigências da CVM 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403222242) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
 
Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
 É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
 
Só podem ser arquivados em forma de papel 
 
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402587747) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a 
alternativa incorreta: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das 
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários 
adicionais de quem elaborou. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa 
auditada. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela 
elaboração e revisão. 
 
 
Aula 7 
 
 1a Questão (Ref.: 201403170823) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os 
pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento 
está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 
 
Confirmação 
 Segregação 
 
Evidenciação 
 Atribuição 
 
Repartição 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403222362) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 Contagem física 
 
Observação 
 
Inspeção 
 
Comparação dos dados coletados 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403222427) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço 
patrimonial devem ser contabilizadas: 
 
 
No passivo circulante 
 
No ativo circulante 
 No passivo não circulante 
 
No ativo imobilizado 
 
No ativo realizável a Longo Prazo 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403222280) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? 
 
 Inspeção física 
 Carta de confirmação junto a banco 
 
Recálculo 
 
Inspeção de documentos 
 
Entrevista 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403222361) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras 
das empresas, exceto: 
 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 Análise do fluxo de caixa projetado 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403341140) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, 
com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após 
efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 
$2.720,25 
 $5.440,50 
 
$8.160,75 
 $5.400,15 
 
$8.100,63 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403222344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é 
um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 Ativo Circulante 
 Ativo Imobilizado 
 
Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 
Passivo Circulante 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403170814) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o 
resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 
Anotaçõesda contagem em papel de trabalho 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
 
Aula 8 
 
1a Questão (Ref.: 201403222372) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor 
deve considerar: 
 
 A população objeto da amostra 
 
A guarda dos documentos 
 
A política de pessoal da entidade 
 
As tendências econômicas da empresa auditada 
 
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403409594) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os 
seguintes fatores: 
 
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. 
 
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403222375) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 A materialidade 
 A casualidade 
 
A experiência 
 
A aleatoriedade 
 
A sistematização 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402640143) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento 
contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 
detectar falhas nos processos auditados. 
 
auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos. 
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 
adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402607344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 
fraude e de formação profissional. 
 
detecção e de controle acionário. 
 
julgamento e de confidencialidade. 
 
materialidade e de independência profissional. 
 distorção relevante e de detecção. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403222373) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 Sequencia 
 
População 
 Tamanho 
 
Erro esperado 
 
Erro tolerado 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403222376) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor 
o tamanho da amostra: 
 
 
Menor será o erro tolerável 
 
Menor será a taxa de desvio aceitável 
 Maior será o erro tolerável 
 
Maior será a taxa de desvio aceitável 
 
Menor será a quantificação do erro tolerável 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222383) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser 
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas 
às quais o risco de amostragem pode levar é: 
 
 
Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
 Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria 
jurídica externa da entidade 
 
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de 
fato, ela não existe 
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção 
relevante, quando, na verdade, ela existe 
 
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
 
 
Aula 9 
 
 1a Questão (Ref.: 201402587789) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas 
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do 
Exercício 
 
 Revisão Analítica 
 
Papéis de Trabalho 
 
Programas de Auditoria 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
Planejamento da Auditoria 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403170861) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 
A data base das demonstrações contábeis 
 A data da carta de responsabilidade da administração 
 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403222417) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: 
 
 No planejamento de auditoria 
 
No relatório da auditoria independente 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 
Na carta de responsabilidade da administração 
 No programa de auditoria 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403170931) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de 
Responsabilidade da Administração 
 
 
Atender às normas de auditoria independente 
 
Obter evidência auditorial por escrito 
 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403222415) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
 
 
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
 
É considerada parte dos eventos subsequentes 
 
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403377799) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que 
estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das 
demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa 
responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas 
pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito 
acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo 
sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As 
demonstrações contábeisde uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 I e II 
 
III e IV 
 
II 
 II, III e IV 
 
I, II, III e IV. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403170926) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: 
 
 
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração 
 Do relatório dos auditores independentes 
 
Da publicação das demonstrações contábeis 
 Do último dia do trabalho de campo do auditor independente 
 
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403126454) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve 
ser realizado: 
 
 Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
 No local onde se realizou a auditoria 
 
Por auditores que não participaram da auditoria 
 
No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
 
Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
 
 
Aula 10 
 
 1a Questão (Ref.: 201403222255) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, 
claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos 
mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
 
 Os riscos associados aos atos constatados 
 
O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de 
auditoria 
 
A metodologia adotada 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402607333) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas é denominada de 
 
 
risco não sistemático. 
 
erro tolerável. 
 risco de auditoria. 
 
risco sistemático. 
 erro esperado. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403406653) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas 
em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações 
contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, 
as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a 
posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas 
operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios 
findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer 
supracitado foi do tipo: 
 
 
sem ressalva. 
 
com ressalva adversa. 
 
adverso. 
 
com negativa de opinião. 
 com ressalva. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403222270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados 
estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode 
coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas 
relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam 
ressalvas 
 Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403222249) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de 
acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: 
 
 
Modificada 
 Não modificada 
 
Idônea 
 
Favorável 
 Conclusiva 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201403222253) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade 
não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa II 
 Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201403222258) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: 
 
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201403222257) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do 
seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de 
opinião: 
 
 
Favorável e não favorável 
 
Por escrito e oral 
 Não modificada e modificada 
 
Conclusiva e inconclusiva 
 Diversa e declarada

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