D.Tributario

Prévia do material em texto

Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? 
 Não, não, sim
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for: 
posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá -lo 
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário . 
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os 
produtos industrializados compõem as: 
Fontes Materiais.
Os municípios podem instituir impostos sobre: 
Transmissão inter vivos
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada n o seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse serviço: 
taxa de serviço.
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte: 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento
A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
 é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública tem esta denominação, po is a sua criação e su a cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos
Nos termos do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa nos seguintes casos, EXCETO: 
quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação 
 
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a.
Pagamento antecipado e homologação do lançamento. 
 
Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA: 
tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização
imobiliária em imóvel particular; 
 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama -se: 
Despesa Pública
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: 
IPVA
A obrigação tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação, que é o tributo. Diga quais são os elementos que caracterizam esta obrigação e explique-os. 
Legislação; fato Gerador; sujeito ativo e sujeito passivo. 
O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, i nstituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade. 
 A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor 
equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou 
seja, não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz r espeito a 
previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
Da União.
É sujeito passivo da relação tributária:
Contribuinte e o responsável; 
 Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias realizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir: 
taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi: 
 de ofício
A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando -se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique
ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias
Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta. 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo? 
é por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. 
Desse conceito podemos abstrair os elementos constitut ivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos elenecessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer: 
são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que: 
Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte. 
O Código Tributário Nacional é considerado: 
Lei complementar. 
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: 
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte: 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento;
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale -a: 
para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional.
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional
Diga o que é lançamento e explique as suas modalidades. 
É o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência do fato gerador, identifica o sujeito passivo da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica, se for o caso, a penalidade cabível ¿ art. 142 CTN. O lançamento é ato privativo da Fazenda Pública credora da obrigação e obrigatório para a autoridade tributária, sob pena de responsabilidade funcional. No procedimento de lançamento é identificado o sujeito passivo e apontado o montante do tributo d evido, aplicando-se a alíquota sobre a base de cálculo, surgindo assim o valor do crédito tributário. O lançamento deve ser notificado ao sujeito passivo, e só poderá ser alterado se este o impugnar, ou por meio de recurso de ofício, ou ainda por iniciativ a da autoridade administrativa, nos casos autorizados pelo art. 149 CTN. São três as espécies de lançamento: - Direto; - Por declaração; - Por homologação No lançamento direto, também denominado ex officio, a Fazenda Pública já dispõe de todas as informações necessárias, e procede ao lançamento diretamente, como ocorre no IPTU, a Fazenda sabe o valor venal do imóvel, é só aplicar a alíquota. No lançamento por declaração o sujeito passivo tem a obrigação legal de prestar informações para a Fazenda Pública que depois efetuará o lançamento. No lançamento por homologação o sujeito passivo deve prestar as informações e deve também pagar antecipadamente o tributo, sem o prévio exame da autoridade administrativa. Posteriormente a Fazenda faz o lançamento homologatório, concordando ou não, como ocorre no IPI, ICMS e no próprio IR. Não havendo outro prazo em lei especial, a homologação deverá ocorrer em cinco dias 
a contar da data do fato gerador
Lei Complementar da União, publicada no DOU de 07 de janeiro do corrente ano, criou Empréstimo Compulsório, a ser cobrado dos proprietários de veículos automotores, destinados à recuperação e à construção de rodovias federais, obras essas consideradas como investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. Diante disto, é CORRETO afirmar: 
O Empréstimo Compulsório em destaque está sujeito tanto ao Princípio da Anterioridade quanto 
a noventena, somente podendo ser cobrado no próximo exercício financeiro;
A receita do município constitui-se da: 
Arrecadação de seus tributos, da participação em tributos federais, dos preços resultantes da utilização de seus bens, serviços, atividades e de outros ingressos, exclusivamente.
O Direito Tributário pertence ao: 
Direito público; 
Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas, como é o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona -se: considerando os termos da Constituição Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo empregado e pelo empregador? 
Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa demonstrar o Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salário e faturamentos , ou seja, não há para o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao passo que, para o empregado, sua contribuição tem
como contrapartida a garantia da seguridade social, correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa.
Não é espécie de Competência Tributária: 
Competência Singular.
A destinação da Receita Pública é o processo pelo qual os recursos públicos são vinculados a uma despesa específica ou a qualquer que seja a aplicação de recursos desde a previsão até o efetivo pagamento das despesas constantes dos programas e ações governamentais, pode ser divida em: 
Destinação Ordinária e Destinação Vinculada.
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da 
Anterioridade 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
Princípio da continuidade; 
Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta: 
não permite a exigência de taxa
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem