AV1 CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO

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CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR 
PÚBLICO 
 
Avaliação Parcial: GST0605_SM_201601046138 
V.1 
 
Aluno(a): VERONES DE CARVALHO FILHO Matrícula: 201601046138 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 23/10/2017 23:31:07 (Finalizada) 
 
 
1a Questão (Ref.: 201601746247) Acerto: 1,0 / 1,0 
Com relação aos conceitos básicos de Controle Interno, temos alguns fatores que contribuem 
para sua interpretação, afetando sua percepção na organização. Considere a seguinte situação: 
Amaro é ordenador de despesas de um órgão público e preocupa-se em ampliar o controle 
interno continuamente. Uma de suas ações foi disponibilizar uma caixa de coleta de sugestões 
em um local bem visível na organização para que todos possam contribuir com sugestões de 
melhorias ou mesmo explicitar de forma anônima setores ou gestores que podem ter uma 
verificação ampliada. Ao longo dos últimos 12 meses esta caixa de coleta vem recebendo cada 
vez mais sugestões. Nas alternativas abaixo identifique aquela que contém o fator relacionado 
à situação acima descrita: 
 
 Como lidamos com a salvaguarda do patrimônio. 
 Grupo social envolvido. 
 Exatidão e integridade dos dados contábeis. 
 Interdependência das transações. 
 Perspectiva de eficiência operacional. 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201601183975) Acerto: 1,0 / 1,0 
Exerce o controle interno dos entes federados: 
 
 Câmara Municipal 
 Tribunal de Contas da União 
 Sistema de Controle Interno 
 Congresso Nacional 
 Assembléia Legislativa 
 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201601791050) Acerto: 1,0 / 1,0 
A NBC T 16.8 estabelece referenciais para o controle interno como suporte do sistema de 
informações contábil, no sentido de minimiza riscos e dar efetividade às informações da 
Contabilidade. Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que se refere a um aspecto NÃO 
tratado pela referida NBCT: 
 
 Conceito de monitoramento. 
 Características do ambiente de controle interno. 
 Conceito de mapeamento de risco. 
 Carreira de auditor interno. 
 Abrangência da estrutura de controle interno. 
 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.: 201601225635) Acerto: 1,0 / 1,0 
A LRF, Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, promoveu uma profunda mudança no 
controle interno sobre Estados e Municípios, uma vez que proibiu que houvesse repasse dívidas 
para os futuros gestores eleitos. Fato esse que era comum antes do implemento da LRF. Uma 
das áreas que recebeu maior atenção foi a de pessoal, regulado nos artigos 18 a 22. No Art. 18 
desta Lei Complementar, entende-se como despesa total com pessoal o somatório dos gastos 
do ente da Federação com: 
 
 os ativos, os inativos e os pensionistas, relativos a mandatos eletivos, cargos, funções ou 
empregos, civis, militares e de membros de Poder 
 os ativos, os inativos e os pensionistas, relativos a mandatos eletivos, cargos, valores 
dos contratos de terceirização de mão-de-obra que se referem à substituição de 
servidores e empregados públicos 
 os ativos, os inativos e os pensionistas,valores dos contratos de terceirização de mão-de-
obra que se referem à substituição de servidores e empregados públicos, funções ou 
empregos, civis, militares e de membros de Poder 
 os ativos, cargos, valores dos contratos de terceirização de mão-de-obra que se referem 
à substituição de servidores e empregados públicos, funções ou empregos, civis, 
militares e de membros de Poder 
 os ativos, os inativos e os pensionistas, e os relativos a valores dos contratos de 
terceirização de mão-de-obra que se referem à substituição de servidores e empregados 
públicos 
 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.: 201601746292) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Constituição Federal, nos artigos 70 a 75, trata da fiscalização contábil, financeira e 
orçamentária. Especificamente no Parágrafo único do artigo 70 é tratada a amplitude da 
prestação de contas. Considerando as alternativas a seguir, assinale a ÚNICA que NÃO contém 
uma necessidade de prestação de contas amplarada pelo paragrafo único do artigo 70 da 
Constituição federal: 
 
 Rogério é secretario de educação de um grande município da região sul e sua principal 
atividade é gerenciar os recursos destinados à educação no município, sendo o 
ordenador de despesas da secretaria de educação deste município. 
 João tem uma Farmácia em um shopping do centro de Belém e efetua venda direta ao 
consumidor dos produtos que comercializa. 
 Marcos é pesquisador universitário da área de Economia e conseguiu recursos para 
realização de uma pesquisa de iniciação científica para alunos do ensino médio na sua 
área e tem 6 meses para aplicar os recursos financeiros recebidos 
 Pedro é gerente de um projeto de implantação de acesso a internet móvel para a 
população ribeirinha de um município da região norte, financiado pelo Ministério da 
Ciência e Tecnologia e que visa auxiliar na minimização da exclusão digital no país. 
 Miguel é o gestor de recursos humanos de uma universidade federal na região nordeste e 
mensalmente é o responsável pelo pagamento de todos os funcionários, docentes e 
administrativos da Universidade. 
 
 
 
6a Questão (Ref.: 201601746275) Acerto: 1,0 / 1,0 
O controle externo constitui uma das formas de controle. Que tipo de órgãos exercem o 
controle externo dos recursos públicos? 
 
 por um órgão específico do poder judiciário, com autonomia permanente. 
 apenas o órgão ao qual o fiscalizado se subordina diretamente. 
 todos os anos lei anual aprova a lista de órgãos que serão fiscalizadores naquele ano. 
 o próprio órgão. 
 órgãos não pertencentes à administração fiscalizada, nos termos da lei. 
 
 
 
7a Questão (Ref.: 201601225939) Acerto: 1,0 / 1,0 
a atividade de auditoria interna é utilizada tanto para a auditoria das demonstrações contábeis, 
regulada pela NBC T 12, como para a Auditoria de Avaliação da Gestão, Auditoria de 
Acompanhamento da Gestão, Auditoria Contábil, Auditoria Operacional e Auditoria Especial, 
conforme a IN SFC 01/01. Segundo a Resolução CFC Nº 986/03, que aprova a NBC T 12, A 
Auditoria Interna compreende: 
 
 
 premissas, avaliações, comprovações e julgamentos, 
 diligências, análises, avaliações, premissas e recursos, 
 diligências, levantamentos, recursos e julgamentos, 
 exames, avaliações, premissas e comprovações, 
 exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
 
 
 
8a Questão (Ref.: 201601225953) Acerto: 1,0 / 1,0 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações 
Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e 
relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer 
uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a 
continuidade da entidade. Nas alternativas abaixo indique aquela que NÃO representa uma 
finalidade da Auditoria: 
 
 Assegurar maior correção dos registros contábeis; 
 Fiscalizar a eficiência do controle externo; 
 Contribuir para obtenção de melhores informações sobre a real situação econômica, 
patrimonial e financeira da organização auditada 
 Opinar sobre a adequação das demonstrações contábeis; 
 Dificultar desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos de despesas; 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.: 201601184045) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a seguir? 
¿papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas 
no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, 
críticas, sugestões e recomendações.¿ 
 
 SFC T 12 
 IN SFC 01/01 
 LRF 
 IN NBC 01/01 
 NBC T 1210a Questão (Ref.: 201601225958) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados 
em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada 
mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para 
se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e 
Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes 
como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o 
trecho de reportagem a seguir para análise: "Mais de 30 pessoas são indiciadas por suspeita de 
fraude em importação Operação Navio Fantasma foi deflagrada nesta quinta em SP, Rio e 
Paraná. Oito servidores da Receita Federal são suspeitos de participar do esquema. A operação 
Navio Fantasma, deflagrada nesta quinta-feira (15) pela Polícia Federal e pela Receita Federal, 
indiciou 33 pessoas por suspeita de participação em fraudes no pagamento de tributos de 
importações que chegavam ao país, principalmente, por aeroportos do Rio de Janeiro e do 
Paraná. O esquema envolvia, segundo as investigações, oito servidores da Receita nos 
aeroportos e na Alfândega do Porto de Santos, no litoral de São Paulo. (texto adaptado do 
conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sao-paulo/noticia/2012/03/mais-de-30-
pessoas-sao-indiciadas-por-suspeita-de-fraudes-em-importacoes.html e publicado no dia 
16/03/2012) Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da 
auditoria tributária no contexto descrito acima: 
 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes 
e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no 
contribuinte. 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga 
tributária do contribuintes.