Auditoria Contábil Avaliação Parcial

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1a Questão (Ref.: 201407124295)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
		
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201407283385)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
	
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201407123895)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
		
	
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407143455)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	objetividade
	
	integralidade
	
	subjetividade
	
	parcialidade
	
	interação com o auditado
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407942788)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	Competência da administração.
	
	fatores econômicos. 
	
	Localização das unidades regionais. 
	
	Práticas operacionais da entidade. 
	
	Legislação aplicável. 
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201407283398)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
	
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201407176292)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	
	I, IV e V.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, e III.
	
	II, III e IV.
	
	I, II, III e V.
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407779026)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controladoria 
	
	Controle interno 
	
	Auditoria interna 
	
	Auditoria externa 
	
	Administração geral 
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407879320)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
		
	
	Observação e investigação.
	
	Escrituração e correlação
	
	Cálculos e confirmação
	
	Confirmação e documentos originais.
	
	Escrituração e investigação
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201407712699)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? 
		
	
	Certificação.
	
	Conciliação.
	
	Constituição.
	
	Constatação.
	
	Circularização.
	 1a Questão (Ref.: 201407758404)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
		
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201407283399)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	Banco Central do Brasil 
	
	CPC 
	
	Audibra 
	
	CVM 
	
	Ibracon 
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201407123889)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407130788)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstraçõescontábeis: 
		
	
	Integridade e objetividade. 
	
	Formalismo e confiabilidade. 
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	Formalismo e objetividade. 
	
	Confidencialidade e motivação
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407913983)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201407724151)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Análise 
	
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Fraude
	
	Risco de Erro
	
	Risco de Percurso
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201407758368)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Controle de qualidade 
	
	Análise das variações dos índices financeiros 
	
	Controle físicos de ativos, como o inventário 
	
	Controle de produção 
	
	Treinamento de pessoal 
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407283419)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria 
	
	Efetuar menor volume de testes 
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
	
	Dispensar a realização de testes 
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407613124)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
	
	Não estão previstos no planejamento de auditoria 
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201407129192)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
		
	
	revisão
	
	inspeção
	
	investigação
	
	cálculo
	
	observação
		
	
	 1a Questão (Ref.: 201407914005)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201407124305)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201407143473)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	todas as - contrato - form
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - contrato - tipo
	
	algumas das - tamanho - natureza
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407124333)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. 
		
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
	
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407942785)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
		
	
	estudo de caso. 
	
	análise de risco. 
	
	evidenciação. 
	
	planejamento. 
	
	seleção de programa de trabalho.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201407123905)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
		
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201407913974)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	evitar desperdícios e erros
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407879276)
	Acerto: 0,0  / 1,0 
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
		
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407883808)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	
	De observância 
	
	De insubsistencia
	
	De controle
	
	De aderencia
	
	Substantivos
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201407613032)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
		
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	Observação 
	
	Correlação de informações 
	
	Exame de documentos originais 
	
	Investigação