Hospital ALFA Case Adm SI Prof Fco Araújo

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Organização
	CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ
	Case sobre Administração de Sistemas de Informações, Gestão de Processos e Custeio ABC
	Prof. Dr. Francisco Araújo
	HOSPITAL ALFA
	Sistema de Custos - Custeio Baseado em Atividade (ABC) aplicado a Serviços Hospitalares.
	Processos e Atividades do Hospital:
	PROC-1 - Atendimento de Urgência e Emergência	PROC-2 - Consultas e Diagnósticos
	PROC-3 - Ambulatório e Internação	PROC-4 - Cirurgias	PROC-5 - Administração e Serviços Gerais
Processos
ABC
	CONTABILIDADE DE CUSTOS
	CUSTEIO ABC
	Custeio Baseado em Atividades 
	(Activity Based Costing) 
	Prof. Dr. Francisco Araújo
Prontuário
	 HOSPITAL ALFA	PRONTUÁRIO DO PACIENTE
	PRONTUÁRIO No.:	7.423/2015
	PROCEDIMENTO: 	C009 - CIRURGIA ORTOPÉDICA 
	PACIENTE:	JOSÉ MARIA DA SILVA
	CPF:	052.441.728-99
	DATA E HORA DA INTERNAÇÃO:	1/11/15	12:00:00 PM
	DATA E HORA DA ALTA:	1/14/15	6:00:00 PM
	ITEM	DATA	CÓD. ITEM	DESCRIÇÃO	UNID.	QTDE
	1	1/11/15	MD-583248	MEDICAMENTO - BUSCOPAN 50MG/ML	AMPOLA	8
	2	1/12/15	MD-583249	MEDICAMENTO - CETAMINA 20MG/ML	AMPOLA	3
	3	1/13/15	MD-583250	MEDICAMENTO - PROPOFOL 20 ML	AMPOLA	6
	4	1/13/15	MT-709621	MATERIAL - FIO DE SUTURA GUTO CROMADO 2-0	KIT	3
	5	1/13/15	MT-706807	MATERIAL - ATADURA GESSADA 10CM X 3M	ROLO	6
	6	1/11/15	MO-435325	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO CLÍNICO GERAL	HRS	2
	7	1/12/15	MO-435326	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO ANESTESISTA	HRS	1
	8	1/12/15	MO-435327	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - ENFERMAGEM	HRS	17
	9	1/12/15	MO-435328	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO CIRURGIÃO	HRS	3
	9	1/13/15	MO-435329	MÃO-DE-OBRA - CIRURGIA - ORTOPÉDICA *	HRS	12
	10	1/14/15	MO-435330	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - REVISÃO CIRURGIÃO	HRS	2
	11	1/14/15	MO-435331	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - ENFERMAGEM	HRS	12
	12	1/14/15	MO-435332	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - REVISÃO CLINICO GERAL	HRS	1
	13	1/11/15	OC-000001	PACIENTE	UND	1
	15	1/11/15	OC-000003	INTERNAÇÃO	HRS	72.25
	14	1/11/15	OC-000002	SERVIÇO DE DIAGNOSE	HRS	6
	16	1/13/15	OC-000004	CIRURGIA	HRS	8
	ENTRADA DE DADOS
	Prof. Dr. Francisco Araújo
Custo Direto
	CUSTO DIRETO (CD) (DO SERVIÇO)
	MATÉRIA-PRIMA (MP)	DESCRIÇÃO	UNID.	QTDE	CUSTO UNIT.	TOTAL
	MD-583248	MEDICAMENTO - BUSCOPAN 50MG/ML	AMPOLA	8	R$ 10.00	R$ 80.00
	MD-583249	MEDICAMENTO - CETAMINA 20MG/ML	AMPOLA	3	R$ 30.00	R$ 90.00
	MD-583250	MEDICAMENTO - PROPOFOL 20 ML	AMPOLA	6	R$ 23.33	R$ 140.00
	MT-709621	MATERIAL - FIO DE SUTURA GUTO CROMADO 2-0	KIT	3	R$ 40.00	R$ 120.00
	MT-706807	MATERIAL - ATADURA GESSADA 10CM X 3M	ROLO	6	R$ 136.67	R$ 820.00
	TOTAL MP	R$ 1,250.00
	 
	MÃO-DE-OBRA (MOD)	DESCRIÇÃO	UNID.	QTDE	CUSTO UNIT.	TOTAL	 
	MO-435325	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO CLÍNICO GERAL	HRS	2	R$ 250.00	R$ 500.00
	MO-435326	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO ANESTESISTA	HRS	1	R$ 600.00	R$ 600.00
	MO-435327	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - ENFERMAGEM	HRS	17	R$ 150.00	R$ 2,550.00
	MO-435328	MÃO-DE-OBRA - PREPARATIVO DA CIRURGIA - AVALIAÇÃO CIRURGIÃO	HRS	3	R$ 300.00	R$ 900.00
	MO-435329	MÃO-DE-OBRA - CIRURGIA - ORTOPÉDICA *	HRS	12	R$ 1,250.00	R$ 15,000.00
	MO-435330	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - REVISÃO CIRURGIÃO	HRS	2	R$ 300.00	R$ 600.00
	MO-435331	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - ENFERMAGEM	HRS	12	R$ 112.50	R$ 1,350.00
	MO-435332	MÃO-DE-OBRA - PÓS-CIRURGIA - REVISÃO CLINICO GERAL	HRS	1	R$ 250.00	R$ 250.00
	TOTAL MOD	50	R$ 21,750.00
	TOTAL CD	R$ 23,000.00
	* Inclui médico cirugião, médico anestesista, instrumentista, enfermeiro e auxiliares.
	Prof. Dr. Francisco Araújo
Custo Indireto
	CUSTO INDIRETO (CI) (DO HOSPITAL)
	Recursos	VALOR CI	% CI
	Energia	R$ 5,000.00	2.4%
	Telefone	R$ 2,700.00	1.3%
	Depreciação do Prédio	R$ 15,000.00	7.1%
	Depreciação de equipamentos (exceto CTI)	R$ 35,000.00	16.7%
	Depreciação de equipamentos CTI	R$ 15,000.00	7.1%
	Depreciação de equipamentos de diagnose	R$ 18,000.00	8.6%
	Materiais de radiologia	R$ 2,500.00	1.2%
	Salários e encargos indiretos	R$ 50,000.00	23.8%
	Manutenção e reparos	R$ 8,300.00	4.0%
	Material de limpeza e esterilização	R$ 1,900.00	0.9%
	Impostos e taxas	R$ 30,900.00	14.7%
	Gêneros alimentícios	R$ 12,000.00	5.7%
	Lavanderia	R$ 10,000.00	4.8%
	Segurança	R$ 2,500.00	1.2%
	Água e esgoto	R$ 1,200.00	0.6%
	TOTAL	R$ 210,000.00	100.0%
	ENTRADA DE DADOS
	Prof. Dr. Francisco Araújo
Direc. de Recursos
	DIRECIONADOR DE RECURSOS	(MEDE A QUANTIDADE DE RECURSOS CONSUMIDAS PELOS PROCESSOS E SUAS ATTIVIDADES) (DO HOSPITAL)
	PROCESSOS E ATIVIDADES
	CUSTOS INDIRETOS
(Recursos)	PROC-1
Atendimento de 
Urgência e Emergência
	PROC-2
Consultas
e
Diagnósticos	PROC-3
Ambulatório e Internação	PROC-4
Cirurgias	PROC-5
Administração
e
Serviços Gerais	TOTAL
	Energia	10%	50%	10%	20%	10%	100%
	Telefone	0%	0%	0%	0%	100%	100%
	Deprecisção do Prédio	5%	30%	40%	10%	15%	100%
	Depreiação de equipamentos (exceto CTI)	10%	45%	10%	30%	5%	100%
	Depreiação de equipamentos CTI	0%	0%	100%	0%	0%	100%
	Depreiação de equipamentos de diagnose	0%	100%	0%	0%	0%	100%
	Materiais de radiologia	0%	100%	0%	0%	0%	100%
	Salários e encargos indiretos	10%	20%	35%	20%	15%	100%
	Manutenção e reparos	5%	40%	20%	15%	20%	100%
	Material de limpeza e esterilização	10%	30%	35%	20%	5%	100%
	Impostos e taxas	0%	0%	0%	0%	100%	100%
	Gêneros alimentícios	0%	0%	100%	0%	0%	100%
	Lavanderia	10%	5%	70%	10%	5%	100%
	Segurança	5%	10%	45%	30%	10%	100%
	Água e esgoto	5%	20%	30%	20%	25%	100%
	ENTRADA DE DADOS
	Prof. Dr. Francisco Araújo
CI por Processo
	CUSTO INDIRETO POR PROCESSO (DO HOSPITAL)
	PROCESSOS E ATIVIDADES
	CUSTOS INDIRETOS
(Recursos)	PROC-1
Atendimento de 
Urgência e Emergência
	PROC-2
Consultas
e
Diagnósticos	PROC-3
Ambulatório e Internação	PROC-4
Cirurgias	PROC-5
Administração
e
Serviços Gerais	TOTAL
	Energia	R$ 500.00	R$ 2,500.00	R$ 500.00	R$ 1,000.00	R$ 500.00	R$ 5,000.00
	Telefone	0.0	0.0	0.0	0.0	R$ 2,700.00	R$ 2,700.00
	Deprecisção do Prédio	R$ 750.00	R$ 4,500.00	R$ 6,000.00	R$ 1,500.00	R$ 2,250.00	R$ 15,000.00
	Depreiação de equipamentos (exceto CTI)	R$ 3,500.00	R$ 15,750.00	R$ 3,500.00	R$ 10,500.00	R$ 1,750.00	R$ 35,000.00
	Depreiação de equipamentos CTI	0.0	0.0	R$ 15,000.00	0.0	0.0	R$ 15,000.00
	Depreiação de equipamentos de diagnose	0.0	R$ 18,000.00	0.0	0.0	0.0	R$ 18,000.00
	Materiais de radiologia	0.0	R$ 2,500.00	0.0	0.0	0.0	R$ 2,500.00
	Salários e encargos indiretos	R$ 5,000.00	R$ 10,000.00	R$ 17,500.00	R$ 10,000.00	R$ 7,500.00	R$ 50,000.00
	Manutenção e reparos	R$ 415.00	R$ 3,320.00	R$ 1,660.00	R$ 1,245.00	R$ 1,660.00	R$ 8,300.00
	Material de limpeza e esterilização	R$ 190.00	R$ 570.00	R$ 665.00	R$ 380.00	R$ 95.00	R$ 1,900.00
	Impostos e taxas	0.0	0.0	0.0	0.0	R$ 30,900.00	R$ 30,900.00
	Gêneros alimentícios	0.0	0.0	R$ 12,000.00	0.0	0.0	R$ 12,000.00
	Lavanderia	R$ 1,000.00	R$ 500.00	R$ 7,000.00	R$ 1,000.00	R$ 500.00	R$ 10,000.00
	Segurança	R$ 125.00	R$ 250.00	R$ 1,125.00	R$ 750.00	R$ 250.00	R$ 2,500.00
	Água e esgoto	R$ 60.00	R$ 240.00	R$ 360.00	R$ 240.00	R$ 300.00	R$ 1,200.00
	TOTAL	R$ 11,540.00	R$ 58,130.00	R$ 65,310.00	R$ 26,615.00	R$ 48,405.00	R$ 210,000.00
	Prof. Dr. Francisco Araújo
Direc. Atividades
	DIRECIONADOR DE ATIVIDADES	(MEDE A FREQUÊNCIA E A INTENSIDADE DEMANDADA DE UM PROCESSO E SUAS ATIVIDADES POR CADA OBJETO DE CUSTO) (DO HOSPITAL)
	PROCESSO E ATIVIDADES	DIRECIONADOR	UNID.	QUANTIATIVO
	PROC-1 - Atendimento de Urgência e Emergência	Número de pacientes atendidos	PACIENTE	100
	PROC-2 - Consultas e Diagnósticos	Tempo de utilização de equipamentos de diagnose	HORA	170
	PROC-3 - Ambulatório e Internação	Período de internação	HORA	650
	PROC-4 - Cirurgias	Período de utilização do centro cirúrgico	HORA	50
	PROC-5 - Administração e Serviços Gerais	Número de pacientes atendidos	PACIENTE	100
	ENTRADA DE DADOS
	Prof. Dr. Francisco Araújo
CI Unitário
	CUSTO INDIRETO UNITÁRIO POR PROCESSO
E ATIVIDADES
	PROCESSO E ATIVIDADES	CI TOTAL	QUANTIATIVO	CI UNITÁRIO	POR
	PROC-1 - Atendimento de Urgência e Emergência	R$ 11,540.00	100	R$ 115.40	PACIENTE
	PROC-2 - Consultas e Diagnósticos	R$ 58,130.00	170	R$ 341.94	HORA
	PROC-3 - Ambulatório e Internação	R$ 65,310.00	650	R$ 100.48	HORA
	PROC-4 - Cirurgias	R$ 26,615.00	50	R$ 532.30	HORA
	PROC-5 - Administração e Serviços Gerais	R$ 48,405.00	100	R$ 484.05	PACIENTE
	TOTAL	R$ 210,000.00
	Prof. Dr. Francisco Araújo
NF
	HOSPITAL ALFA - NOTA FISCAL
	CNPJ: 03.284.555/0001-13
	NF No.: 	837.523.437.111/2015
	PRONTUÁRIO: 	7.423/2015
	SERVIÇO: 	C009 - CIRURGIA ORTOPÉDICA 
	CLIENTE: 	JOSÉ MARIA DA SILVA
	CPF: 	052.441.728-99
	DATA EMISSÃO: 	 16/01/2015
	ITEM	DISCRIMINAÇÃO	VALORES
	1	MEDICAMENTOS E MATERIAIS (MP)	R$ 1,250.00
	2	MÃO-DE-OBRA (MOD)	R$ 21,750.00
	3	CUSTO INDIRETO - PROC-1 - Atendimento de Urgência e Emergência	R$ 115.40
	4	CUSTO INDIRETO - PROC-2 - Consultas e Diagnóstico	R$ 2,051.65
	5	CUSTO INDIRETO - PROC-3 - Ambulatório e Internação	R$ 7,259.46
	6	CUSTO INDIRETO - PROC-4 - Cirurgias	R$ 4,258.40
	7	CUSTO INDIRETO - PROC-5 - Administração e Serviços Gerais	R$ 484.05
	8	LUCRO 6,00% *	R$ 2,230.14
	9	IMPOSTO DE RENDA (IRPJ) 8% S/ REC.BRUTA	R$ 4,417.56
	10	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO LÍQUIDO (CSLL) 12% S/ REC.BRUTA	R$ 6,626.34
	11	IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA (ISSQN) 5%	R$ 2,760.97
	12	PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL (PIS) 0,65%	R$ 358.93
	13	CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (CONFINS) 3,00%	R$ 1,656.58
	TOTAL	R$ 55,219.47
	* NÃO DISCRIMINADO NA NOTA FISCAL
	Prof. Dr. Francisco Araújo
SIG
	SISTEMA DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS (SIG)
	Função:
	Executar transações, registrando dados das operações para obtenção de informações necessárias ao controle dos processos do negócio e funcionamento da organização.
	Técnica de execução: Processamento de transações.
	Entradas: (Dados)
	PACIENTE (CPF; RG; Nome; Endereço, Fones; ...)
	PRONTUÁRIO (Prontuário No.; Procedimento; Nome Paciente; CPF Paciente; Data e Hora Internação; Data Hora Alta; Medicamentos; Materiais; Mão-de-Obra; ...)
	SERVIÇOS (Cód. Serviço; Nome Serviço; Data e Hora da Execução; Centro de Custo; Ítens de Consumo; ...)
	ESTOQUE (Cód. Ítem; Descrição; Grupo; Custo Unit.; Data Aquisição; Ponto de Ressuprimento; ...)
	CUSTOS (Cód. Ítem; Grupo; Centro de Custos; Custo Unit.; ...)
	PESSOAL (Matrícula; CPF; RG; Nome; Endereço; Cargo; Data Admissão; Data Demissão; Situação; Centro de Custos; Salário; ...)
	Saídas: (Informações)
	EMISSÃO DE NOTA FISCAL DO SERVIÇO
	GESTÃO DE CUSTOS (Custos Diretos, Custos Indiretos e Lucro, por Paciente, por Serviço, por Período)
	GESTÃO FINANCEIRA (Contas a Pagar, Contas a Receber e Fluxo de Caixa)
	GESTÃO DA CONTABILIDADE (Patrimonial, Gerencial e de Custos; nos Processos Contábeis, Plano de Contas, Balanço Patrimonial, Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) )
	GESTÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL (Remunerações Fixas, Remunerações Variáveis, Créditos, Descontos, Retenções, Hora-extra)
	A Contabilidade e seus Processos
	SISTEMA DE INFORMAÇÕES DE CONTABILIDADE
	BALANÇO PATRIMONIAL (BP) Em 31/12/X1
	CONTA CONTÁBIL	SIGLA	VALOR
	ATIVO CIRCULANTE	AC	R$ 86,000.00
	ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO	ARLP	R$ 24,000.00
	PASSIVO CIRCULANTE	PC	R$ 37,000.00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE	PNC	R$ 43,000.00
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	PL	R$ 39,000.00
	ESTOQUE DE MERCADORIAS	EM	R$ 11,000.00
	LUCRO LÍQUIDO	LL	R$ 12,000.00
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) Em 31/12/X1
	ITEM	SIGLA	VALOR
	Receita Operacional	RO	R$ 608,000.00
	(-) Deduções da Receita	DR	-R$ 165,680.00
	 Impostos Incidentes (27,25%)	II	-R$ 165,680.00
	 Outras Deduções	OD	0.0
	(=) Receita Operacional Líquida	ROL	R$ 442,320.00
	(-) Custos Operacionais	CO	-R$ 285,963.00
	(=) Resultado Operacional Bruto	ROB	R$ 156,357.00
	(-) Despesas Operacionais	DO	-R$ 120,700.00
	 Comerciais	DOC	0.0
	 Administrativas	DOA	-R$ 120,700.00
	 Financeiras	DOF	0.0
	 Outras Despesas	DOOD	0.0
	(=) Resultado Operacional	RSO	R$ 35,657.00
	(+-) Resultado não Operacional	RSNO	0.0
	(=) Lucro antes do IR	LAIR	R$ 35,657.00
	(-) Imposto de Renda (35%)	IR	-R$ 12,479.95
	(=) Lucro Líquido do Exercício	LLE	R$ 23,177.05
	Lucro antes J, IR, Depreciação e Amortização (=RO+CO+DO)	EBITDA	R$ 201,337.00
	Margem de EBITDA (=EBITDA / RO)	MEBITDA	33.1%
	EBITDA = “Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization”, mesmo que LAGIDA.
	VOLUME DE OPERAÇÕES NO ANO X1
	Quantidade de serviços executados	QSERV	354
	Preço médio por serviço	PMSERV	R$ 1,717.51
	Receita Operacional	RO	R$ 608,000.00
	ENTRADA DE DADOS
	Prof. Dr. Francisco Araújo
SAD
	SISTEMA DE APOIO À DECISÃO (SAD)
	Função:
	Simular cenários e analisar informações para obter conhecimentos, visando monitorar e prever o desempenho da organização, além de apoiar decisões na resolução de problemas.
	Técnicas de simulação: "Três Cenários", "What If?", Pesquisa Operacional...
	Entradas: (Informação)
	EMISSÃO DE NOTA FISCAL DO SERVIÇO
	GESTÃO DE CUSTOS (Custos Diretos, Custos Indiretos e Lucro, por Paciente, por Serviço, por Período)
	GESTÃO FINANCEIRA (Contas a Pagar, Contas a Receber e Fluxo de Caixa)
	GESTÃO DA CONTABILIDADE (Patrimonial, Gerencial e de Custos; nos Processos Contábeis, Plano de Contas, Balanço Patrimonial, Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) )
	GESTÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL (Remunerações Fixas, Remunerações Variáveis, Créditos, Descontos, Retenções, Hora-extra)
	Informações de outros SIG´s.
	Saídas: (Conhecimento)
	O SAD foca em problemas únicos e diversas alternativas de solução, altera-se com rapidez e não possui procedimento padrão para resolução de problemas (ad hoc). 
	Por exemplo: com base no DRE do sistema de informações da Contabilidade (SIG), buscar respostas para as seguintes questões:
	1.     Os objetivos financeiros estão sendo alcançados?
	2.     Os preços praticados estão adequados?
	3.     Quais os resultados obtidos? Como mantê-los ou melhorá-los?
	4.     Qual o crescimento da receita? e dos custos? e das despesas? e do lucro?
	5.     Qual a participação percentual dos custos e das despesas em relação as receitas?
	6.     Qual a margem líquida?
	7.     Quais os custos e as despesas que podem ser reduzidos?
	8.     As receitas obtidas estão compatíveis com os investimentos?
	9.     Os lucros têm atingido as metas estabelecidas? Como são quando comparados com os das melhores empresas do ramo?
	10.   Como estão evoluindo os investimentos?
	Agregado por Mês; por Trimestre; por Semestre; por Ano (Série temporal):
	SERVIÇOS (Receita; Custos; Lucro - Quantidades, Valores e %)
	ESTOQUE (Ítem em estoque; Ítem consumido - Quantidades, Valores e %)
	CUSTOS (Ítem; Grupo; Centro de Custos - Valores e %)
	PESSOAL (Cargo; Centro de Custos - Quantidades, Valores e %)
	Exemplo de Simulação:
	Quais deveriam ser a Quantidade de serviços executados e o Preço médio por serviço para que a Margem de EBITDA atingisse 50% ?
	Conforme o SIG já apresentado:
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) Em 31/12/X1
	ITEM	SIGLA	VALOR
	Receita Operacional	RO	R$ 608,000.00
	(-) Deduções da Receita	DR	-R$ 165,680.00
	 Impostos Incidentes (27,25%)	II	-R$ 165,680.00
	 Outras Deduções	OD	0.0
	(=) Receita Operacional Líquida	ROL	R$ 442,320.00
	(-) Custos Operacionais	CO	-R$ 285,963.00
	(=) Resultado Operacional Bruto	ROB	R$ 156,357.00
	(-) Despesas Operacionais	DO	-R$ 120,700.00	Qual deveria ser a Quantidade de serviços executados para que a Margem de EBITDA atingisse 50% ?
	 Comerciais	DOC	0.0
	 Administrativas	DOA	-R$ 120,700.00	Na aba DADOS
	 Financeiras	DOF	0.0	 Ferramentas de Dados
	 Outras Despesas	DOOD	0.0	 Teste de Hipóteses
	(=) Resultado Operacional	RSO	R$ 35,657.00	 Atingir meta
	(+-) Resultado não Operacional
RSNO	0.0
	(=) Lucro antes do IR	LAIR	R$ 35,657.00	Informar os seguintes parâmetros:
	(-) Imposto de Renda (35%)	IR	-R$ 12,479.95
	(=) Lucro Líquido do Exercício	LLE	R$ 23,177.05
	Lucro antes J, IR, Depreciação e Amortização (=RO+CO+DO)	EBITDA	R$ 201,337.00
	 Digitar 50%
	Margem de EBITDA (=EBITDA / RO)	MEBITDA	33.1%
	 Clicar OK
	VOLUME DE OPERAÇÕES NO ANO X1
	Quantidade de serviços executados	QSERV	354
	Preço médio por serviço	PMSERV	R$ 1,717.51
	Receita Operacional	RO	R$ 608,000.00
	Prof. Dr. Francisco Araújo	Qual deveria ser o Preço médio por serviço para que a Margem de EBITDA atingisse 50% ?
SIE
	SISTEMA DE INFORMAÇÕES EXECUTIVAS (SIE)
	Função:
	Sintetizar conhecimentos para obter inteligência, visando formular estratégias para que os objetivos estratégicos da organização sejam atingidos.
	Integrar o Planejamento Estratégico da empresa.
	Auxiliar gestores de nível estratégico através interface de fácil manuseio e entendimento, com a apresentação de gráficos e indicadores de diversas fontes.
	Incorporar elementos externos, como novas leis ou novos concorrentes, utilizando tambem SIG´s e SAD´s internos. 
	Filtrar e condensar informações críticas, mostrando apenas os indicadores mais relevantes ao acompanhamento dos objetivos estratégicos da organização.
	Aprofundar até o nível de detalhamento desejado, da Inteligência aos dados de origem (Drill Down, Slice and Dice, On-Line Analytic Processing - OLAP).
	Apresentar Indicadores-Chave de Desempenho (KPI) em série históricas buscando evidenciar tendências.
	Técnicas de síntese: Balanced ScoreCard (BSC); Indicadores-Chave de Desempenho ou Key Performance Indicator (KPI); Business Intelligence (BI); Forecast...
	Entradas: (Conhecimento)
	Conhecimentos de outros SIG´s e SAD´s (Internos e Externos).
	Conhecimentos de outras fontes.
	Saídas: (Inteligência)
	A EMPRESA ESTÁ EM SITUAÇÃO DE EQUILÍBRIO!
	Exemplo de KPI: 
	TERMÔMETRO DE KANITZ
	FATOR DE INSOLVÊNCIA (FI)
	FI = X1 + X2 + X3 - X4 - X5	 =	6.34	95.3
	X1 = Rentabilidade do Capital Próprio X 0,05	 =	0.0154
	X2 = Liquidez Geral X 1,65	 =	2.2688
	X3 = Liquidez Seca X 3,55	 =	7.1959
	X4 = Liquidez Corrente X 1,06	 =	2.4638
	X5 = Endividamento X 0,33	 =	0.6769
	Rentabilidade do Capital Próprio = LL / PL	 =	0.3077
	Liquidez Geral = (AC + ARLP) / (PC + PNC)	 =	1.3750
	Liquidez Seca = (AC - EM) / PC	 =	2.0270
	Liquidez Corrente = AC / PC	 =	2.3243
	Endividamento = (PC + PNC) / PL	 =	2.0513
	Liquido
	0.1	0.1	Ano I Ano II Ano III
	0.00	95.28
	Base
	0.1	0.1
	0.00	100.00
	Outros exemplos de KPI em séries históricas (OLAP), por perspectiva do BSC:
	PERSPECTIVAS 	OBJETIVOS	INDICADORES (KPI´s)
	4 - FINANCEIRA	Atender as expectativas dos acionistas	Fator de Insolvência
	Melhorar a margem de EBITDA	Margem de EBITDA
	Ter preços competitivos	Preços internos X Preços dos concorrentes
	Elevar a lucratividade 	Lucratividade (ganho s/ vendas = Lucro / Receitas)
	Elevar a rentabilidade	Rentabilidade (ganho s/ investimento = Lucro / Investimento)
	3 - CLIENTE	Melhorar a qualidade dos serviços	Qualidade dos serviços
	Elevar a retenção de clientes	Retenção de clientes
	Elevar a satisfação de clientes	Satisfação do clientes
	Elevar a participação no mercado	Marketshare
	Elevar a relação Benefício/Custo serviços	Benefício/Custo dos serviços
	2 - PROCESSOS INTERNOS	Melhorar a produtividade	Quanto se produz em relação aos recursos utilizados?
	Melhorar a eficiência 	Quanto se produz em relação ao quanto se poderia produzir?
	Integrar avaliação com planejamento	O que se executa em relação ao que se planeja (Real X Prev)?
	Controlar custos	Redução de custos
	Controlar a biosegurança	Redução de óbitos e infecções hospitalares
	1 - APRENDIZADO E CRESCIMENTO	Atualizar competências e hab. da equipe	Produtividade da equipe X treinamentos
	Elevar ativos intelectuais	Pessoal por escolaridade e titulação
	Gerar novos serviços	Portfólio de Serviços
	Elevar qualidade dos sist. de informações	Decisões por categoria
	Elevar motivação do colaborador	Motivação do colaborador
	Obs.: Série histórica diz respeito à dimensão temporal do KPI (Por Exemplo: Mensal, Trimestral, Semestral, Anual, ... )
	Modelo de Gestão Estratégica baseado no Balanced ScoreCard (BSC)
Exercício
	CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ
	Case sobre Administração de Sistemas de Informações, Gestão de Processos e Custeio ABC
	Prof. Dr. Francisco Araújo
	EXERCÍCIO
	1) Com base no modelo de Sistema de Informações Gerenciais (SIG) construa uma tela de aplicação.
	2) Com base no modelo de Sistema de Apoio à Decisão (SAD) construa uma tela de aplicação.
	3) Com base no modelo de Sistema de Informações Executivas (SIE) construa uma tela de aplicação.