APS COMERCIAL

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
 
2017 
 
 
 
AMANDA CANAVER DA SILVA 
ISAQUE DE LIMA VIEIRA 
NOEMI CONTI 
RUZIAN TAYNARA LAURENTINO SANTOS 
THAMYRES DA SILVA NASCIMENTO 
YASMIN FERREIRA DE SOUZA 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisiona-
das, apresentado como exigência para a 
avaliação do segundo bimestre, em disci-
plinas do 3º semestre, do curso de Ciên-
cias Contábeis da UNIP - Universidade 
Paulista, sob orientação do professor Der-
neval Gondim Freire. 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
 
2017 
 
 
SUMÁRIO 
 
INTRODUÇÃO ...................................................................................................................................... 4 
1. DESCRIÇÃO DA EMPRESA.......................................................................................................... 5 
2. IMPOSTOS .................................................................................................................................... 6 
2.1 IMPOSTOS FEDERAIS ........................................................................................................... 6 
2.2 IMPOSTOS ESTADUAIS ........................................................................................................ 7 
2.3 IMPOSTOS MUNICIPAIS ....................................................................................................... 7 
2.4 IMPOSTOS UTILIZADOS NA APS ....................................................................................... 8 
3. CONTROLE DE ESTOQUE ..................................................................................................... 12 
3.1 PEPS - PRIMEIRO QUE ENTRA, PRIMEIRO QUE SAI ................................................. 12 
3.2 UEPS ÚLTIMO QUE ENTRA, PRIMEIRO QUE SAI ........................................................ 12 
3.3 CUSTO MÉDIO PONDERADO ............................................................................................ 13 
CONSIDERAÇÕES FINAIS .............................................................................................................. 14 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................................ 16 
 
 
4 
 
INTRODUÇÃO 
 
O presente trabalho tem como objetivo, expor em prática os conceitos estuda-
dos durante o semestre de 2017 nas disciplinas de Contabilidade Comercial e Conta-
bilidade Tributária, do curso de Ciências Contábeis. A Empresa fictícia objeto de es-
tudo é uma Empresa comercial no ramo da moda. 
Todos os conceitos foram analisados e aplicados em uma realidade organiza-
cional com a intenção de comparar qual método de estoque possui maior impacto no 
lucro líquido da empresa. Ao analisarmos percebemos a grande complexidade e im-
portância para realizar a contabilização de uma Empresa Comercial. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
 
1. DESCRIÇÃO DA EMPRESA 
 
A Empresa criada pelo grupo é uma Empresa Comercial de médio porte de 
revenda de roupas, no ramo da moda, cujo o nome é Mundial Roupas LTDA ME. A 
sede da Empresa é em uma loja varejista, que está localizada na Rua Antônio Ma-
cedo, 505 no Bairro Parque São Jorge na zona leste de São Paulo-SP. O local foi 
escolhido, pois o bairro é reconhecido por sua área comercial e possui um grande 
fluxo de pessoas. Os produtos comercializados são roupas de diferentes modelos. 
O foco da empresa Mundial Roupas LTDA ME, é atender diversos públicos com 
estilos diversificados. A empresa buscar ser reconhecida no mercado da moda pela 
satisfação dos clientes, qualidade dos seus produtos e por atender diferentes padrões 
de estilos. O objetivo da Organização é sempre aumentar o quadro de fidelização de 
clientes, agindo sempre de forma ética com seus clientes e fornecedores. 
O quadro de funcionários é composto por três funcionários: Um vendedor, um 
caixa e um auxiliar geral. Na seleção de nossos funcionários os principais requisitos 
que foram levados em consideração foram a visão comercial, articulação e criativi-
dade, competências importantes no ramo da moda. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2. IMPOSTOS 
 
Imposto é uma quantia em dinheiro paga para o Estado brasileiro e aos estados 
e municípios por pessoas físicas e jurídicas. É um tributo que serve para as despesas 
de administração e dos investimentos do governo em obras de infraestrutura (estra-
das, portos, etc.) e serviços, como saúde, segurança e educação. 
A utilização do dinheiro arrecadado com impostos não é vinculada a gastos 
específicos. O governo, com a aprovação do legislativo, é quem define o destino dos 
valores. 
No Brasil, a sonegação de impostos é um crime grave, podendo ter prisão ou 
multas para o infrator. 
O Brasil possui uma das maiores cargas tributárias do mundo, com aproxima-
damente 37% do Produto Interno Bruto do país originado dos impostos. 
Os principais impostos municipais recaem sobre a posse de imóveis e sobre 
serviços prestados por empresas. 
Já estaduais, as taxas mais comuns são aquelas que incidem sobre a circula-
ção de produtos e veículos dentro do território 
E os impostos federais atingem operações financeiras, como o mercado de 
ações, salários dos trabalhadores e o comércio de mercadorias com outros países, 
entre outros. 
 
2.1 IMPOSTOS FEDERAIS 
 II – Imposto sobre Importação. 
 IOF – Imposto sobre Operações Financeiras. Incide sobre empréstimos, finan-
ciamentos e outras operações financeiras, e também sobre ações. 
 IPI – Imposto sobre Produto Industrializado. Cobrado das indústrias. 
 IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física. Incide sobre a renda do cidadão. 
 IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Incide sobre o lucro das empresas. 
 ITR – Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. 
 Cide – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. Incide sobre pe-
tróleo e gás natural e seus derivados, e sobre álcool combustível. 
 COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Cobrado 
das empresas. 
 CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
7 
 
 FGTS – Fundo de Garantia do Tempo de Serviço. Percentual do salário de 
cada trabalhador com carteira assinada depositado pela empresa. 
 INSS – Instituto Nacional do Seguro Social. Percentual do salário de cada em-
pregado cobrado da empresa e do trabalhador para assistência à saúde. O 
valor da contribuição varia segundo o ramo de atuação. 
 PIS/Pasep – Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do 
Servidor Público. Cobrado das empresas. 
 
2.2 IMPOSTOS ESTADUAIS 
 
 ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias. Incide também sobre o 
transporte interestadual e intermunicipal e comunicação. 
 IPVA – Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores. 
 ITCMD – Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação. Incide sobre 
herança. 
 
 
2.3 IMPOSTOS MUNICIPAIS 
 
 IPTU – Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. 
 ISS – Imposto Sobre Serviços. Cobrado das empresas. 
 ITBI – Imposto sobre Transmissão de Bens Inter Vivos. Incide sobre a mudança 
de propriedade de imóveis.8 
 
2.4 IMPOSTOS UTILIZADOS NA APS 
 
ICMS – é a sigla que identifica o Imposto sobre Operações relativas à Circula-
ção de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação. 
Para atuar em um ramo de atividade alcançado pelo imposto, a pessoa, física 
ou jurídica, deve se inscrever no Cadastro de Contribuintes do ICMS. Também deve 
pagar o imposto a pessoa não inscrita quando importa mercadorias de outro país, 
mesmo sem habitualidade ou intuito comercial. 
Esse imposto pode ser seletivo. Na maior parte dos casos o ICMS, que é em-
butido no preço, corresponde ao percentual de 18%. Entretanto, para certos alimentos 
básicos, como arroz e feijão, o ICMS cobrado é de 7%. Já no caso de produtos con-
siderados supérfluos, como, cigarros e perfumes, cobra-se o percentual de 25%. 
O ICMS é um imposto não cumulativo, compensando-se o valor devido em 
cada operação ou prestação com o montante cobrado anteriormente. Em cada etapa 
da circulação de mercadorias e em toda prestação de serviço sujeita ao ICMS deve 
haver emissão da nota fiscal ou cupom fiscal. Esses documentos serão escriturados 
nos livros fiscais para que o imposto possa ser calculado pelo contribuinte e arreca-
dado pelo Estado. 
Para o Estado de São Paulo, o ICMS é a maior fonte de recursos financeiros 
PIS/Pasep – é a sigla para Programa de Integração Social, uma contribuição 
tributária de caráter social, que tem como objetivo financiar o pagamento do seguro-
desemprego, abono e participação na receita dos órgãos e entidades, tanto para os 
trabalhadores de empresas públicas, como privadas. 
O PIS tem muitas semelhanças com o COFINS, sendo que uma delas é que 
existem dois regimes: um cumulativo e um não cumulativo. No regime cumulativo as 
alíquotas são de 0,65%, enquanto no não cumulativo são de 1,65%. O PIS também 
está relacionado com o PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor 
Público) e muitas vezes as siglas aparecem em conjunto: PIS/PASEP. 
Em algumas situações, pessoas inscritas no PIS recebem um abono salarial, que 
equivale a um salário mínimo vigente. Para receber, além de estar cadastrado, é pre-
ciso cumprir alguns outros requisitos. 
9 
 
COFINS – é a sigla para Contribuição para Financiamento da Seguridade So-
cial e é um imposto que incide diretamente na receita bruta das empresas e seu obje-
tivo é o financiamento da seguridade social, sendo esta composta por três itens, Pre-
vidência social, assistência social e saúde pública. A COFINS possui seu fato gerador 
vinculado ao faturamento mensal da empresa ou ao total de receitas apuradas em um 
período. Assim como o PIS, a COFINS também está embutida no preço da maioria 
dos produtos. A curiosidade da COFINS é que este imposto é imune a receita com ex-
portações ou de entidades beneficentes de assistência social. 
Tem incidência cumulativa e não cumulativa. No regime cumulativo, a base de 
cálculo é a Receita Operacional Bruna da pessoa jurídica, sem apropriação de crédi-
tos em relação a custos, despejas e encargos. A alíquota do COFINS é de 3%. Neste 
regime estão enquadradas pessoas jurídicas e pessoas equiparadas que apuram o 
Imposto de Renda com base no Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. No regime não 
cumulativa é permitida a apropriação de créditos em relação a custos, despesas e 
encargos da pessoa jurídica, alíquota de 7,6%. 
IOF – Imposto sobre Operações Financeiras. Incide sobre empréstimos, finan-
ciamentos e outras operações financeiras, e também sobre ações. 
O IOF foi criado para ser um instrumento regulatório da economia. Por meio da 
arrecadação desse imposto, o Governo tem como saber como está a demanda e a 
oferta de crédito no Brasil. 
O IOF pode ser alterado a qualquer momento, sem a necessidade de passar 
por aprovação no Congresso Nacional. Isso facilita a ação do Governo para o controle 
do crédito. 
A alíquota do IOF é diária, se você ficou negativado no salto da conta corrente 
ao final do dia, o imposto será cobrado. Porém, apesar de ser calculado com base 
diária, seu recolhimento é mensal. 
CSLL – é um imposto de competência da União, aplicado sobre a renda e pro-
ventos de qualquer natureza, tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica. Incide sobre todas as pessoas jurídicas domiciliadas no país, 
assim como aquelas que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a 
renda. 
 Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabe-
lecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e, no que couberem, os 
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referentes à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, 
às garantias e ao processo administrativo, mantidas a base de cálculo e as alíquotas 
previstas na legislação da CSLL. 
Estão sujeitas ao regime de incidência da CSLL sobre o resultado ajustado, em 
cada ano-calendário, as pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributa-
ção com base no lucro real. 
Desta forma, as empresas obrigadas ao lucro real, ou que fizerem a opção por 
este regime, deverão também apurar CSLL devida com base na escrituração comer-
cial, com os ajustes previstos na legislação. 
Em geral, o valor da CSLL é apurado em períodos trimestrais e, opcionalmente, 
em período anual. Entretanto, as pessoas jurídicas que forem tributadas pelo lucro 
real trimestral devem também apurar trimestralmente a CSLL. Da mesma forma, as 
pessoas jurídicas que apurarem anualmente o imposto sobre a renda com base no 
lucro real também devem apurar a CSLL anualmente, baseado nos resultados ajusta-
dos no último dia de cada ano calendário. 
FGTS – é a sigla de Fundo de Garantia por Tempo de Serviço. É um depósito 
mensal, referente a um percentual de 8% do salário do empregado, que o empregador 
fica obrigado a depositar em uma conta bancária no nome do empregado que deve 
ser aberta na Caixa Econômica Federal. 
Quem tem direito ao FGTS são trabalhadores urbanos e rurais, através do re-
gime da CLT (Consolidação das Leis do Trabalho), trabalhadores avulsos, emprega-
dos domésticos. Não têm direito ao FGTS os trabalhadores individuais, ou autônomos, 
ou seja, pessoas que não possuem vínculo empregatício. 
INSS – é o caixa da Previdência Social, responsável pelos pagamentos das 
aposentadorias e demais benefícios dos trabalhadores brasileiros com exceção dos 
servidores públicos. 
Além da aposentadoria por tempo de contribuição, a Previdência Social garante 
aposentadoria por idade e invalidez; pensão por morte; auxílios doença, acidente e 
doença por acidente de trabalho; salário- maternidade e família, reabilitação profissi-
onal e 13º salário. 
A principal vantagem da contribuição para o INSS é garantir o recebimento de 
um benefício mensal durante a aposentadoria. Outra vantagem é que o trabalhador 
11 
 
que contribui para a Previdência tem direito de receber auxílio-doença em caso de 
afastamento do serviço por motivo de saúde. 
A contribuição é tanto do empregado quanto do empregador. 
IRPJ – é o imposto cobrado e específico para empresas com cadastros jurídi-
cos, bem como todas as empresas que são registradas ou não, além de empresas 
estatais, pertencentes a sociedades mistas, estabelecimentos em estado de falência 
ou de negócios rurais. 
Normalmente, é declarado anualmente ou trimestralmente. Se for declarado de 
forma trimestral, deverá ser pago em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 
de dezembro. Entretanto, se acontecer alguma fusão com outra empresa, a data será 
aquela da fusão e não as datas informadas. Outra alteração na data acontecerá se a 
empresa individual for cancelada. 
A alíquota é diferente de acordo com o modelode tributação escolhido para 
declarar o IRPJ. Entretanto, normalmente, será cobrado 15% de todo lucro indepen-
dente do modelo escolhido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12 
 
3. CONTROLE DE ESTOQUE 
 
Estoques são bens mantidos em depósito por um determinado tempo para fu-
turas demandas. 
Seu objetivo principal é manter um equilíbrio entre produção e vendas, para 
que não ocorra tanto à falta quanto o acúmulo de produtos no depósito. 
Devido um alto custo que envolve o estoque, é necessário ter uma gestão que 
controle os recursos que entram e que saem do depósito. Para que essa tarefa fique 
mais simples, foram desenvolvidos alguns critérios no decorrer do tempo e tem se 
mostrado eficientes muitos casos, sendo eles: 
 
3.1 PEPS - PRIMEIRO QUE ENTRA, PRIMEIRO QUE SAI 
 
Método que mostra a importância da ordem cronológica em que os produtos 
entram e saem do depósito. Este método prioriza o despacho dos produtos que che-
garam primeiro no armazém, por exemplo. 
É um método essencial para empresas que trabalham com produtos perecíveis, 
porque, assim, existe um controle maior do fluxo das mercadorias, evitando que elas 
estraguem no depósito. 
Além disso, o PEPS estabelece seus preços baseado no custo de aquisição 
dos lotes de mercadorias mais antigos. Assim, o modelo permite que os gestores fa-
çam um balanço dos custos de aquisição de cada lote de mercadorias, para que pos-
sam estabelecer os preços que serão cobrados para que o lucro da empresa seja 
garantido. 
 
3.2 UEPS ÚLTIMO QUE ENTRA, PRIMEIRO QUE SAI 
 
Neste caso, a lógica é inversa. Esse método, que também se baseia na ordem 
de chegada dos produtos, o último a entrar no estoque é o primeiro a ser vendido. Os 
preços das mercadorias também são definidos de acordo com o custo de aquisição 
do último lote, que costuma ser mais alto. 
13 
 
A vantagem deste método é que ele permite uma previsão da demanda futura 
baseado na situação presente. Essa previsão é muito influenciada pelas taxas de in-
flação e câmbio, por exemplo, o que pode afetar demais os preços dos produtos. Por 
esse motivo, o UEPS não é aceito pela lei brasileira. 
Em outros países, como Alemanha e Estados Unidos, o método é legal e muito 
utilizado. 
 
3.3 CUSTO MÉDIO PONDERADO 
 
Este método não acompanha as mercadorias do estoque por lote ou ordem 
cronológica. Ao invés disso, ele realiza uma média dos custos individuais de cada 
mercadoria presente no depósito. Por meio dessa média, os gestores definem o preço 
a ser cobrado pelas mercadorias despachadas. 
A gestão dos recursos de uma empresa é uma tarefa muito complexa, por isso, 
cada vez mais as firmas vêm investindo em modelos de gestão como estes citados 
acima. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14 
 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
Ao elaborarmos as fichas de estoque utilizando os 3 métodos de controle, ob-
servamos que o controle UEPS apresenta um CMV maior comparado a PEPS e Média 
Ponderada. 
Isso ocorre porque o sistema UEPS tende a valorizar o custo em relação a 
valores mais recentes, não sendo vantajoso para o governo, pois irá arrecadar menos. 
Com o CMV maior, a empresa terá um lucro menor, impactando no pagamento 
de IRPJ e CSLL. 
Em UEPS a inflação possui grandes efeitos sobre essa diferença, uma vez que 
as últimas compras realizadas para revenda terão um preço elevado das mercadorias 
que já estão em estoque. 
Conforme o gráfico abaixo contendo os 3 métodos de controle de estoque a 
partir de uma venda fictícia realizada, podemos notar o impacto que cada método 
possui sobre o lucro bruto. 
 
 
 
Evidencia também os diferentes valores de estoques finais e custo das merca-
dorias vendidas que podem ser obtidos, aplicando os diferentes métodos de avaliação 
de estoques. 
0,00
500,00
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
PEPS UEPS Média Ponderada
CMV Lucro Bruto Estoque Final
15 
 
A utilização da Média Ponderada irá igualar o estoque final como o custo da 
mercadoria vendida a um preço médio, ficando entre o meio termo de PEPS e UEPS. 
A utilização de PEPS contribui para o aumento do valor do estoque, devido a 
aproximação da realidade de preços de mercados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
16 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
UNIVERSIDADE PAULISTA. Guia de normalização para apresentação de traba-
lhos acadêmicos da universidade paulista: ABNT. São Paulo. 2014. 
 
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade 
introdutória. 11a ed., São Paulo: Atlas, 2010. 
 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31 de Dezembro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 755.257,69 ATIVO
 532.132,70 CIRCULANTE
 387.715,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Bancos Conta Movimento 387.715,50 
 94.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes 94.000,00 
 47.917,20 ESTOQUES
 Mercadorias 24.863,20 
 Mercadorias para Revenda 23.054,00 
 2.500,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar 2.500,00 
 223.124,99 NÃO CIRCULANTE
 223.124,99 IMOBILIZADO
 Móveis e Utensílios 125.000,00 
 Veículos 25.000,00 
 Instalações 10.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 50.000,00 
 Computadores 20.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 999,99 
 (-) Depreciações Acumuladas Instalações 249,99 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.250,01 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 3.125,01 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 1.250,01 
 179.102,17 PASSIVO
 179.102,17 CIRCULANTE
 Empréstimos Bancários 60.000,00 
 Fornecedores 137.500,00 
 IRPJ a Pagar 24.333,33 
 CSLL a Pagar 14.600,00 
 ICMS a Recolher 13.524,00 
 PIS a Recolher 1.250,70 
 COFINS a Recolher 5.760,80 
 413.933,33 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 375.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 500.000,00 
 (-) Capital Social a Integralizar 125.000,00 
 38.933,33 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 38.933,33 
 162.222,19 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 337.600,00 RECEITAS BRUTAS
 Receitas com Vendas 337.600,00 
 102.141,50 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 Abatimentos sobre Vendas 10.000,00 
 PIS sobre Vendas 5.567,10 
 COFINS sobre Vendas 25.642,40 
 ICMS sobre Vendas 60.732,00 
 Devoluções de Vendas 200,00 
 41.869,30 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 41.869,30 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 CMV 41.869,30 
 31.367,01 DESPESAS / RECEITAS
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31 de Dezembro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 3.264,00 DESPESAS FINANCEIRAS
 Descontos Condicionais Concedidos 1.680,00 
 IOF 1.207,50 
 Juros Passivos 376,50 
 1.000,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 Descontos Condicionais Obtidos 1.000,00 
 29.103,01 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com FGTS 1.152,00 
 Despesas com Depreciações 6.875,01 
 Despesas com Fretes176,00 
 Despesas com Seguros 500,00 
 Despesas com Energia Elétrica 1.800,00 
 Despesas com Água 1.200,00 
 Despesas com Aluguéis 3.000,00 
 Despesas com Salários 14.400,00 
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 1.102.443,841.102.443,84
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31 de Dezembro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 755.257,69 ATIVO
 532.132,70 CIRCULANTE
 387.715,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Bancos Conta Movimento 387.715,50 
 94.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes 94.000,00 
 47.917,20 ESTOQUES
 Mercadorias 24.863,20 
 Mercadorias para Revenda 23.054,00 
 2.500,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar 2.500,00 
 223.124,99 NÃO CIRCULANTE
 223.124,99 IMOBILIZADO
 Móveis e Utensílios 125.000,00 
 Veículos 25.000,00 
 Instalações 10.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 50.000,00 
 Computadores 20.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 999,99 
 (-) Depreciações Acumuladas Instalações 249,99 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.250,01 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 3.125,01 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 1.250,01 
 218.035,50 PASSIVO
 218.035,50 CIRCULANTE
 Empréstimos Bancários 60.000,00 
 Fornecedores 137.500,00 
 ICMS a Recolher 13.524,00 
 PIS a Recolher 1.250,70 
 COFINS a Recolher 5.760,80 
 537.222,19 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 375.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 500.000,00 
 (-) Capital Social a Integralizar 125.000,00 
 162.222,19 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 162.222,19 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 887.132,70887.132,70
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 30 de Novembro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 798.381,66 ATIVO
 572.965,00 CIRCULANTE
 498.774,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Bancos Conta Movimento 498.774,50 
 33.600,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes 33.600,00 
 37.840,50 ESTOQUES
 Mercadorias 19.645,50 
 Mercadorias para Revenda 18.195,00 
 2.750,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar 2.750,00 
 225.416,66 NÃO CIRCULANTE
 225.416,66 IMOBILIZADO
 Móveis e Utensílios 125.000,00 
 Veículos 25.000,00 
 Instalações 10.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 50.000,00 
 Computadores 20.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 666,66 
 (-) Depreciações Acumuladas Instalações 166,66 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 833,34 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 2.083,34 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 833,34 
 305.268,50 PASSIVO
 305.268,50 CIRCULANTE
 Empréstimos Bancários 67.500,00 
 Fornecedores 200.000,00 
 ICMS a Recolher 24.948,00 
 PIS a Recolher 2.286,90 
 COFINS a Recolher 10.533,60 
 375.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 375.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 500.000,00 
 (-) Capital Social a Integralizar 125.000,00 
 118.113,16 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 233.600,00 RECEITAS BRUTAS
 Receitas com Vendas 233.600,00 
 63.656,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 PIS sobre Vendas 3.854,40 
 COFINS sobre Vendas 17.753,60 
 ICMS sobre Vendas 42.048,00 
 31.272,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 31.272,00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 CMV 31.272,00 
 20.558,84 DESPESAS / RECEITAS
 1.357,50 DESPESAS FINANCEIRAS
 IOF 1.207,50 
 Juros Passivos 150,00 
 19.201,34 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com FGTS 768,00 
 Despesas com Depreciações 4.583,34 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 30 de Novembro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Seguros 250,00 
 Despesas com Energia Elétrica 1.200,00 
 Despesas com Água 800,00 
 Despesas com Aluguéis 2.000,00 
 Despesas com Salários 9.600,00 
Totais do Balancete: 1.043.451,841.043.451,84
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31 de Outubro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 605.852,83 ATIVO
 378.144,50 CIRCULANTE
 318.792,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Bancos Conta Movimento 318.792,50 
 36.706,50 DIREITOS / CRÉDITOS
 ICMS a Recuperar 2.052,00 
 COFINS a Recuperar 866,40 
 PIS a Recuperar 188,10 
 Clientes 33.600,00 
 19.645,50 ESTOQUES
 Mercadorias 19.645,50 
 3.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar 3.000,00 
 227.708,33 NÃO CIRCULANTE
 227.708,33 IMOBILIZADO
 Móveis e Utensílios 125.000,00 
 Veículos 25.000,00 
 Instalações 10.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 50.000,00 
 Computadores 20.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 333,33 
 (-) Depreciações Acumuladas Instalações 83,33 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 416,67 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.041,67 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 416,67 
 230.184,00 PASSIVO
 230.184,00 CIRCULANTE
 Salários a Pagar 4.396,00 
 FGTS a Recolher 384,00 
 INSS a Pagar 404,00 
 Empréstimos Bancários 75.000,00 
 Fornecedores 150.000,00 
 375.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 375.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 500.000,00 
 (-) Capital Social a Integralizar 125.000,00 
 668,83 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 33.600,00 RECEITAS BRUTAS
 Receitas com Vendas 33.600,00 
 9.156,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 PIS sobre Vendas 554,40 
 COFINS sobre Vendas 2.553,60 
 ICMS sobre Vendas 6.048,00 
 13.092,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 13.092,00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 CMV 13.092,00 
 10.683,17 DESPESAS / RECEITAS
 1.207,50 DESPESAS FINANCEIRAS
 IOF 1.207,50 
 9.475,67 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com FGTS 384,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31 de Outubro de 2016
31/05/2017
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Depreciações 2.291,67Despesas com Energia Elétrica 600,00 
 Despesas com Água 400,00 
 Despesas com Aluguéis 1.000,00 
 Despesas com Salários 4.800,00 
Totais do Balancete: 766.075,67766.075,67
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2016
31/05/2017 1
ATIVO
 532.132,70CIRCULANTE
 387.715,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Bancos Conta Movimento 387.715,50 
 94.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes 94.000,00 
 47.917,20 ESTOQUES
 Mercadorias 24.863,20 
 Mercadorias para Revenda 23.054,00 
 2.500,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar 2.500,00 
 223.124,99NÃO CIRCULANTE
 223.124,99 IMOBILIZADO
 Veículos 25.000,00 
 Móveis e Utensílios 125.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 50.000,00 
 Instalações 10.000,00 
 Computadores 20.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores (999,99) 
 (-) Depreciações Acumuladas Instalações (249,99) 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (1.250,01) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (3.125,01) 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (1.250,01) 
 755.257,69TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 218.035,50CIRCULANTE
 Fornecedores 137.500,00 
 Empréstimos Bancários 60.000,00 
 COFINS a Recolher 5.760,80 
 PIS a Recolher 1.250,70 
 ICMS a Recolher 13.524,00 
 218.035,50TOTAL DO PASSIVO
 537.222,19PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 375.000,00 CAPITAL SOCIAL
 (-) Capital Social a Integralizar (125.000,00) 
 Capital Social 500.000,00 
 162.222,19 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 162.222,19 
 755.257,69TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31/12/2016
1
 Lucro Real Tributação
 162.222,19 Valor contábil para o Cálculo:
 0,00 Total das Adições: 
 0,00 Total das Exclusões: 
 162.222,19 Contribuição Social antes das Compensações: 
 162.222,19 Base de Cálculo da Contribuição Social: 
 _____________________________________________________________________________________________
 14.600,00 Alíquota Aplicada: 9,00 %
 14.600,00 Contribuição Social sobre o Lucro: 
 14.600,00 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: MUNDIAL ROUPAS
Data: 31/12/2016
1
 Lucro Real Tributação
 162.222,19 Valor contábil para o Cálculo:
 0,00 Total das Adições: 
 0,00 Total das Exclusões: 
 162.222,19 Lucro Real antes das Compensações: 
 162.222,19 Lucro Real: 
 _____________________________________________________________________________________________
 24.333,33 Alíquota Normal: 15,00 %
 0,00 Alíquota Adicional:
 24.333,33 Total do Imposto de Renda: 
 24.333,33 Imposto de Renda sobre o Lucro: 
 24.333,33 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
ISAQUE DE LIMA VIEIRA
UNIVERSIDADE PAULISTA
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
SÃO PAULO, 03 de Outubro de 2016
(1) D Bancos Conta Movimento 250.000,00Constituição da Empresa Mundial Roupas
conforme contrato social registrado na
JUCESP.
D Móveis e Utensílios 125.000,00Constituição da Empresa Mundial Roupas
conforme contrato social registrado na
JUCESP.
D Capital Social a Integralizar 125.000,00Constituição da Empresa Mundial Roupas
conforme contrato social registrado na
JUCESP.
C Capital Social 500.000,00Constituição da Empresa Mundial Roupas
conforme contrato social registrado na
JUCESP.
500.000,00 500.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Outubro de 2016
(2) D Computadores 20.000,00Aquisição de computadores para a operação
da empresa.
D Instalações 10.000,00Aquisição de instalações para a operação da
empresa.
D Máquinas e Equipamentos 50.000,00Aquisição de máquinas e equipamentos para
a operação da empresa.
D Veículos 25.000,00Aquisição veículo para a operação da
empresa.
C Fornecedores 105.000,00Aquisição de bens necessários para a
operação da empresa.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Seguros a Apropriar 3.000,00Contratação de seguro com duração de 1
ano para o Veículo da empresa.
C Seguros a Pagar 3.000,00Contratação de seguro com duração de 1
ano para o Veículo da empresa.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Seguros a Pagar 3.000,00Pagamento de seguro com duração de 1 ano
para o Veículo da empresa.
C Bancos Conta Movimento 3.000,00Pagamento de seguro com duração de 1 ano
para o Veículo da empresa.
111.000,00 111.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 20 de Outubro de 2016
(3) D Bancos Conta Movimento 73.792,50Realização de Empréstimo Bancário
correspondente a 20% do capital social
integralizado.
D IOF 1.207,50Realização de Empréstimo Bancário
correspondente a 20% do capital social
integralizado.
C Empréstimos Bancários 75.000,00Realização de Empréstimo Bancário
correspondente a 20% do capital social
integralizado.
75.000,00 75.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 25 de Outubro de 2016
(4) D Mercadorias 45.000,00Compra a prazo de 3.000 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA para revenda.
C Fornecedores 45.000,00Compra a prazo de 3.000 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA para revenda.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D ICMS a Recuperar 8.100,00Apuração de ICMS a recuperar sobre a
compra de 3.000 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Mercadorias 8.100,00Apuração de ICMS a recuperar sobre a
compra de 3.000 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
(6) D PIS a Recuperar 742,50Apuração de PIS a recuperar referente a
compra de 3.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 742,50Apuração de PIS a recuperar referente a
compra de 3.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D COFINS a Recuperar 3.420,00Apuração de COFINS a recuperar referente
a compra de 3.000 VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Mercadorias 3.420,00Apuração de COFINS a recuperar referente
a compra de 3.000 VESTIDOS
PRIMAVERA.
57.262,50 57.262,50SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 27 de Outubro de 2016
(8) D Clientes 33.600,00Venda de 1.200 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Receitas com Vendas 33.600,00Venda de 1.200 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D ICMS sobre Vendas 6.048,00Apuraçãode ICMS sobre a venda de 1.200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C ICMS a Recolher 6.048,00Apuração de ICMS sobre a venda de 1.200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D PIS sobre Vendas 554,40Apuração de PIS sobre a venda de 1.200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C PIS a Recolher 554,40Apuração de PIS sobre a venda de 1.200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D COFINS sobre Vendas 2.553,60Apuração de COFINS sobre a venda de
1.200 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C COFINS a Recolher 2.553,60Apuração de COFINS sobre a venda de
1.200 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D CMV 13.092,00Apuração do CMV referente a venda de
1.200 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 13.092,00Apuração do CMV referente a venda de
1.200 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
55.848,00 55.848,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Outubro de 2016
(17) D Despesas com Energia Elétrica 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com Água 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Despesas com Aluguéis 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas com Salários 4.800,00Apropriação de salários de funcionários
referentes ao mês de Outubro/2016.
C Salários a Pagar 4.800,00Apropriação de salários de funcionários
referentes ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
(21) D Salários a Pagar 404,00Apuração de INSS dos funcionários para
pagamento referente ao mês de
Outubro/2016.
C INSS a Pagar 404,00Apuração de INSS dos funcionários para
pagamento referente ao mês de
Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Despesas com FGTS 384,00Apuração de FGTS dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
C FGTS a Recolher 384,00Apuração de FGTS dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D ICMS a Recolher 6.048,00Apuração do saldo do ICMS referente ao
mês de Outubro.
C ICMS a Recuperar 6.048,00Apuração do saldo do ICMS referente ao
mês de Outubro.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D COFINS a Recolher 2.553,60Apuração de saldo da conta COFINS
referente ao mês de Outubro/2016.
C COFINS a Recuperar 2.553,60Apuração de saldo da conta COFINS
referente ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D PIS a Recolher 554,40Apuração de saldo de PIS referente ao mês
de Outubro/2016.
C PIS a Recuperar 554,40Apuração de saldo de PIS referente ao mês
de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Despesas com Depreciações 333,33Depreciação mensal de computadores.
C Depreciações Acumuladas Computadores 333,33Depreciação mensal de computadores.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Despesas com Depreciações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
C Depreciações Acumuladas Instalações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal com Veículo.
C Depreciações Acumuladas Veículos 416,67Depreciação mensal com Veículo.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Despesas com Depreciações 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
19.035,67 19.035,67SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 818.146,17 818.146,17
SÃO PAULO, 04 de Novembro de 2016
(44) D Mercadorias para Revenda 50.000,00Compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Fornecedores 50.000,00Compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D ICMS a Recuperar 9.000,00Apuração de ICMS a recuperar referente a
compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 9.000,00Apuração de ICMS a recuperar referente a
compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
(46) D PIS a Recuperar 825,00Apuração de PIS a recuperar referente a
compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 825,00Apuração de PIS a recuperar referente a
compra de 4.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(47) D COFINS a Recuperar 3.800,00Apuração de COFINS referente a compra de
4.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 3.800,00Apuração de COFINS referente a compra de
4.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
63.625,00 63.625,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 05 de Novembro de 2016
(23) D Salários a Pagar 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D INSS a Pagar 404,00Pagamento de INSS dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 404,00Pagamento de INSS dos funcionários
referente ao mês de Outubro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D FGTS a Recolher 384,00Pagamento de FGTS dos funcionários
referentes ao mês de outubro/2016.
C Bancos Conta Movimento 384,00Pagamento de FGTS dos funcionários
referentes ao mês de outubro/2016.
5.184,00 5.184,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Novembro de 2016
(15) D Despesas com Seguros 250,00Despesa mensal do seguro adquirido em
12/10/2016 para o veículo da empresa.
C Seguros a Apropriar 250,00Despesa mensal do seguro adquirido em
12/10/2016 para o veículo da empresa.
250,00 250,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Novembro de 2016
(48) D Bancos Conta Movimento 200.000,00Venda de 2.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Receitas com Vendas 200.000,00Venda de 2.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D ICMS sobre Vendas 36.000,00Apuração de ICMS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
C ICMS a Recolher 36.000,00Apuração de ICMS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D PIS sobre Vendas 3.300,00Apuração de PIS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
C PIS a Recolher 3.300,00Apuração de PIS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D COFINS sobre Vendas 15.200,00Apuração de COFINS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
C COFINS a Recolher 15.200,00Apuração de COFINS sobre venda de 4.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D CMV 18.180,00CMV referente a venda de 4.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 18.180,00CMV referente a venda de 4.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Despesas com Salários 4.800,00Apropriação de salários dos funcionários
referente ao mês de Novembro/2016.
C Salários a Pagar 4.800,00Apropriação de salários dos funcionários
referente ao mês de Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Salários a Pagar 404,00Apuração de INSS a pagar dos funcionários
em Novembro/2016.
C INSS a Pagar 404,00Apuração de INSS a pagar dos funcionários
em Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Despesas com FGTS 384,00Apuração do FGTS a ser pago em
Novembro/2016.
C FGTS a Recolher 384,00Apuração do FGTS a ser pago em
Novembro/2016.
278.268,00 278.268,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 21 de Novembro de 2016
(53) D Empréstimos Bancários 7.500,00Pagamento de primeira parcela do
Empréstimo Bancário obtido em 20/10/2016.
D Juros Passivos 150,00Pagamento de primeira parcela do
Empréstimo Bancário obtido em 20/10/2016.
C Bancos Conta Movimento 7.650,00Pagamento de primeira parcela do
Empréstimo Bancário obtido em 20/10/2016.
7.650,00 7.650,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 30 de Novembro de 2016
(30) D Despesas com Depreciações 333,33Depreciação mensal de computadores.
C Depreciações Acumuladas Computadores 333,33Depreciação mensal de computadores.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Despesas com Depreciações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
C Depreciações Acumuladas Instalações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal com Veículo.
C Depreciações Acumuladas Veículos 416,67Depreciação mensal com Veículo.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Despesas com Depreciações 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Despesas com Energia Elétrica 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Novembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Despesas com Água 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Novembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Despesas com Aluguéis 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Novembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(60) D Salários a Pagar 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Bancos Conta Movimento 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D INSS a Pagar 404,00Pagamento de INSS dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 404,00Pagamento de INSS dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D FGTS a Recolher 384,00Pagamento de FGTS dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 384,00Pagamento de FGTS dos funcionários
referente ao mês de Novembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D ICMS a Recolher 11.052,00Apuração do ICMS devido referente ao mês
de Novembro/2016.
C ICMS a Recuperar 11.052,00Apuração do ICMS devido referente ao mês
de Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D COFINS a Recolher 4.666,40Apuração de COFINS devido referente ao
mês de Novembro/2016.
C COFINS a Recuperar 4.666,40Apuração de COFINS devido referente ao
mês de Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D PIS a Recolher 1.013,10Apuração de PIS devido em Novembro/2016.
C PIS a Recuperar 1.013,10Apuração de PIS devido em Novembro/2016.
26.207,17 26.207,17SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 381.184,17 381.184,17
SÃO PAULO, 05 de Dezembro de 2016
(69) D Clientes 100.000,00Venda de 1.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Receitas com Vendas 100.000,00Venda de 1.000 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D ICMS sobre Vendas 18.000,00Apuração de ICMS sobre a venda de 1.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
C ICMS a Recolher 18.000,00Apuração de ICMS sobre a venda de 1.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D PIS sobre Vendas 1.650,00Apuração de PIS sobre a venda de 1.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
C PIS a Recolher 1.650,00Apuração de PIS sobre a venda de 1.000
unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D COFINS sobre Vendas 7.600,00Apuração de COFINS sobre a venda de
1.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
C COFINS a Recolher 7.600,00Apuração de COFINS sobre a venda de
1.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D CMV 9.100,00CMV referente a venda de 1.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 9.100,00CMV referente a venda de 1.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
136.350,00 136.350,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 07 de Dezembro de 2016
(74) D Abatimentos sobre Vendas 10.000,00Abatimento de 10% correspondente a venda
de 1.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
C Clientes 10.000,00Abatimento de 10% correspondente a venda
de 1.000 unidades de VESTIDOS VERÃO.
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
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Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
10.000,00 10.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 08 de Dezembro de 2016
(75) D Fornecedores 45.000,00Pagamento da fatura referente a compra
realizada em 25/10/2016 de 3.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
C Bancos Conta Movimento 45.000,00Pagamento da fatura referente a compra
realizada em 25/10/2016 de 3.000 unidades
de VESTIDOS VERÃO.
45.000,00 45.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 10 de Dezembro de 2016
(76) D Mercadorias 10.000,00Compra de 1.000 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
D Despesas com Fretes 1.000,00Compra de 1.000 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Bancos Conta Movimento 11.000,00Compra de 1.000 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D ICMS a Recuperar 120,00Apuração de ICMS 12% sobre o frete.
C Despesas com Fretes 120,00Apuração de ICMS 12% sobre o frete.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Mercadorias 880,00Alocação de frete como custo a mercadoria
VESTIDOS PRIMAVERA.
C Despesas com Fretes 880,00Alocação de frete como custo a mercadoria
VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D ICMS a Recuperar 1.800,00Apuração de ICMS correspondente a compra
de 1.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 1.800,00Apuração de ICMS correspondente a compra
de 1.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D PIS a Recuperar 165,00Apuração de PIS referente a compra de
1.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 165,00Apuração de PIS referente a compra de
1.000 VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D COFINS a Recuperar 760,00Apuração de COFINS referente a compra de
1.000 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 760,00Apuração de COFINS referente a compra de
1.000 unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
14.725,00 14.725,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 11 de Dezembro de 2016
(82) D Bancos Conta Movimento 2.000,00Devolução de compra correspondente a 200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 2.000,00Devolução de compra correspondente a 200
unidades de VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D Despesas com Fretes 176,00Alocação de despesa frete com base na
devolução da compra de 200 VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Mercadorias 176,00Alocação de despesa frete com base na
devolução da compra de 200 VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(84) D Mercadorias 360,00Apuração de ICMS a recuperar com base na
devolução de compras.
C ICMS a Recuperar 360,00Apuraçãode ICMS a recuperar com base na
devolução de compras.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
(85) D Mercadorias 33,00Apuração de PIS a recuperar com base na
devolução de compras.
C PIS a Recuperar 33,00Apuração de PIS a recuperar com base na
devolução de compras.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Mercadorias 152,00Apuração de COFNS a recuperar com base
na devolução de compras.
C COFINS a Recuperar 152,00Apuração de COFNS a recuperar com base
na devolução de compras.
2.721,00 2.721,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Dezembro de 2016
(16) D Despesas com Seguros 250,00Despesa mensal do seguro adquirido em
12/10/2016 para o veículo da empresa.
C Seguros a Apropriar 250,00Despesa mensal do seguro adquirido em
12/10/2016 para o veículo da empresa.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Fornecedores 17.500,00Pagamento da 1ª parcela referente a compra
de bens para a operação em 12/10/2016
C Bancos Conta Movimento 17.500,00Pagamento da 1ª parcela referente a compra
de bens para a operação em 12/10/2016
17.750,00 17.750,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 13 de Dezembro de 2016
(88) D Clientes 2.000,00Venda de 100 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Receitas com Vendas 2.000,00Venda de 100 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D ICMS sobre Vendas 360,00ICMS sobre a venda de 100 unidades
VESTIDOS PRIMAVERA.
C ICMS a Recolher 360,00ICMS sobre a venda de 100 unidades
VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D PIS sobre Vendas 33,00PIS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA.
C PIS a Recolher 33,00PIS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D COFINS sobre Vendas 152,00COFINS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA.
C COFINS a Recolher 152,00COFINS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D CMV 1.007,00CMV referente a venda de 100 VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Mercadorias 1.007,00CMV referente a venda de 100 VESTIDOS
PRIMAVERA.
3.552,00 3.552,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Dezembro de 2016
(93) D Bancos Conta Movimento 400,00Abatimento de 5% sobre a compra de
VESTIDOS PRIMAVERA.
C Mercadorias 400,00Abatimento de 5% sobre a compra de
VESTIDOS PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(112) D Despesas com Salários 4.800,00Apropriação de salários dos funcionários
referente ao mês de Dezembro/2016.
C Salários a Pagar 4.800,00Apropriação de salários dos funcionários
referente ao mês de Dezembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
(113) D Salários a Pagar 404,00Apuração de INSS a pagar dos funcionários
em Dezembro/2016.
C INSS a Pagar 404,00Apuração de INSS a pagar dos funcionários
em Dezembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Despesas com FGTS 384,00Apuração de FGTS dos funcionários a ser
pago em Dezembro/2016.
C FGTS a Recolher 384,00Apuração de FGTS dos funcionários a ser
pago em Dezembro/2016.
5.988,00 5.988,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 18 de Dezembro de 2016
(94) D Mercadorias para Revenda 20.000,00Compra de 3.000 VESTIDOS VERÃO, com
desconto obtido.
C Descontos Condicionais Obtidos 1.000,00Compra de 3.000 VESTIDOS VERÃO, com
desconto obtido.
C Bancos Conta Movimento 19.000,00Compra de 3.000 VESTIDOS VERÃO, com
desconto obtido.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D ICMS a Recuperar 3.600,00ICMS referente a compra de 3.000
VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 3.600,00ICMS referente a compra de 3.000
VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D PIS a Recuperar 330,00PIS referente a compra de 3.000 VESTIDOS
VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 330,00PIS referente a compra de 3.000 VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D COFINS a Recuperar 1.520,00COFINS referente a compra de 3.000
VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 1.520,00COFINS referente a compra de 3.000
VESTIDOS VERÃO.
25.450,00 25.450,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 19 de Dezembro de 2016
(98) D Clientes 2.000,00Venda de 100 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
C Receitas com Vendas 2.000,00Venda de 100 unidades de VESTIDOS
VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D ICMS sobre Vendas 360,00ICMS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
C ICMS a Recolher 360,00ICMS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D PIS sobre Vendas 33,00PIS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
C PIS a Recolher 33,00PIS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D COFINS sobre Vendas 152,00COFINS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
C COFINS a Recolher 152,00COFINS sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D CMV 591,00CMV sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
C Mercadorias para Revenda 591,00CMV sobre a venda de 100 unidades de
VESTIDOS VERÃO.
3.136,00 3.136,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPASTipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
10
SÃO PAULO, 20 de Dezembro de 2016
(103) D Empréstimos Bancários 7.500,00Pagamento de 2ª parcela referente a
Empréstimo bancário adquirido em
20/10/2016.
D Juros Passivos 226,50Pagamento de 2ª parcela referente a
Empréstimo bancário adquirido em
20/12/2016.
C Bancos Conta Movimento 7.726,50Pagamento de 2ª parcela referente a
Empréstimo bancário adquirido em
20/12/2016.
7.726,50 7.726,50SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 22 de Dezembro de 2016
(104) D Bancos Conta Movimento 31.920,00Recebimento antecipado de clientes
referente a vendas, condicionado a desconto
concedido.
D Descontos Condicionais Concedidos 1.680,00Recebimento antecipado de clientes
referente a vendas, condicionado a desconto
concedido.
C Clientes 33.600,00Recebimento antecipado de clientes
referente a vendas, condicionado a desconto
concedido.
33.600,00 33.600,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 26 de Dezembro de 2016
(105) D Devoluções de Vendas 200,00Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C Bancos Conta Movimento 200,00Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D Mercadorias 100,70Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C CMV 100,70Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D ICMS a Recolher 36,00Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C ICMS a Recuperar 36,00Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D PIS a Recolher 3,30Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C PIS sobre Vendas 3,30Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D COFINS a Recolher 15,20Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
C COFINS sobre Vendas 15,20Devolução de 10 unidades de VESTIDOS
PRIMAVERA.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D ICMS a Recuperar 36,00Estorno do Lançamento 10 de 26/12/2016
C ICMS a Recolher 36,00Estorno do Lançamento 10 de 26/12/2016
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(111) D ICMS a Recolher 36,00Apuração de ICMS com base na devolução
de venda de 10 VESTIDOS PRIMAVERA.
C ICMS sobre Vendas 36,00Apuração de ICMS com base na devolução
de venda de 10 VESTIDOS PRIMAVERA.
427,20 427,20SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Dezembro de 2016
(31) D Despesas com Depreciações 333,33Depreciação mensal de computadores.
C Depreciações Acumuladas Computadores 333,33Depreciação mensal de computadores.
Account - Contabilidade Didática 31/05/2017
MUNDIAL ROUPAS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
11
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Despesas com Depreciações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
C Depreciações Acumuladas Instalações 83,33Depreciação mensal de Instalações.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal com Veículo.
C Depreciações Acumuladas Veículos 416,67Depreciação mensal com Veículo.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas com Depreciações 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 416,67Depreciação mensal de Máquinas e
Equipamentos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Despesas com Depreciações 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.041,67Depreciação mensal de Móveis e Utensílios.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D ICMS a Recolher 24.948,00Pagamento de ICMS devido em
Novembro/2016.
C Bancos Conta Movimento 24.948,00Pagamento de ICMS devido em
Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D COFINS a Recolher 10.533,60Pagamento de COFINS devido ao mês de
Novembro/2016.
C Bancos Conta Movimento 10.533,60Pagamento de COFINS devido ao mês de
Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D PIS a Recolher 2.286,90Pagamento de PIS devido no mês de
Novembro/2016.
C Bancos Conta Movimento 2.286,90Pagamento de PIS devido no mês de
Novembro/2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(115) D Despesas com Energia Elétrica 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Dezembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 600,00Pagamento de Energia Elétrica referente ao
mês de Dezembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(116) D Despesas com Água 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Dezembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 400,00Pagamento de despesa com água referente
ao mês de Dezembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(117) D Despesas com Aluguéis 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Dezembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 1.000,00Pagamento de despesa com aluguel
referente ao mês de Dezembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(118) D Salários a Pagar 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Dezembro de 2016.
C Bancos Conta Movimento 4.396,00Pagamento de salários dos funcionários
referente ao mês de Dezembro de 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(119) D INSS a Pagar 404,00Pagamento de INSS dos funcionários
referente ao mês de Dezembro de 2016.
C Bancos