auditoria contábil

Prévia do material em texto

1.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	 
	Salvaguardar o patrimônio
	
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	
		2.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Verificar a segregação de funções
	
	
	
		3.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	
	
	
	V - V - F - F - V
	
	
	F - F - V - V - V
	
	
	V - F - V - F - F
	
	 
	F - F - V - V - F
	
	 
	V - F - F - V - V
	
	
	
		4.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	
	
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	
	
		5.
		NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	
	
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	a gestão de risco
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	
		6.
		Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	
	
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	
	
		7.
		Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	
	
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	 
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	
	
	
	CPC
	
	
	Audibra
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	 
	CVM
	
	
	Ibracon
	
		1.
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	 
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	
		2.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	 
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	
		3.
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	 
	Fazer constar nos relatórios produzidoso tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
	
	
	
	
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	
	 
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	
	 
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	
	
		5.
		Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	 
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	
		6.
		Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
	
	 
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	
	
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	
	 
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	
	
	
		7.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	 
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
	
	
	
	
	 
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
	
		1.
		O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	
	
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	 
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	
	
		2.
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	
	
	 
	de controle externo.
	
	
	de erro doloso.
	
	
	de detecção interna.
	
	 
	de auditoria.
	
	
	moral.
	
	
	
		3.
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	
	
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	
		4.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	 
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	
		5.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	 
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	Redução de custos
	
	
	
		6.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	 
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	
		7.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	 
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	
		8.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	
	
	
	estudo de caso.
	
	
	evidenciação.
	
	 
	planejamento.
	
	
	seleção de programa detrabalho.
	
	 
	análise de risco.
	
		1.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	
	evitar desperdícios e erros
	
	 
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	
		2.
		Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
	
	
	
	
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	 
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	 
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	
		4.
		UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	 
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
	
		5.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	 
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
	
		6.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	
	 
	Verificar se não há fraudes
	
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	
	
		7.
		Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
	
	
	
	
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	
	
		8.
		Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
	
	
	
	
	
	Exame nos livros contábeis
	
	 
	Teste de observância
	
	 
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	Exame dos manuais de procedimento
	
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	
	
		1.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
	
	
	
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	
	
		2.
		Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
	
	
	
	
	 
	$246 $369 $246
	
	
	$ 0 $250 $250
	
	
	$1.230 $1.230 $615
	
	 
	$615 $369 $246
	
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	
	
		3.
		A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
	
	
	
	
	
	Simples e Composta
	
	
	Interna e externa
	
	
	Prolixa e redundante
	
	 
	Positiva e negativa
	
	
	Aberta e Fechada
	
	
	
		4.
		No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:
	
	
	
	
	
	identificar os valores a serem divulgados.
	
	
	identificar todos os compromissos.
	
	
	questionar as chances de sucesso das ações.
	
	 
	identificar todos os passivos contingentes.
	
	
	questionar os ativos e passivos contingentes.
	
	
	
		5.
		A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
	
	
	
	
	
	revisão
	
	 
	observação
	
	
	investigação
	
	
	inspeção
	
	
	cálculo
	
	
	
		6.
		O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
	
	
	
	
	
	Correlação de informações
	
	
	Exame dosregistros auxiliares
	
	
	Exame de documentos originais
	
	 
	Observação
	
	
	Investigação
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
	
	
	
	
	 
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	 
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	
	
		8.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
	
	
	
	
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	 
	Exame físico
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Inspeção dos documentos
	
	
	Averiguação
	
		1.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	 
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	 
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
	
	
	
		2.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
		3.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	
	 
	I e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	III e IV.
	
	
	I e II.
	
	
	II e IV.
	
	
	
		4.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	
	 
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	
		5.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	
	 
	Papéis de Trabalho
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	
		6.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	 
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	
		7.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	 
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	
	
	Procedimentos de auditoria
	
	
	Testes de observância
	
	
	Programa de trabalho
	
	 
	Papéis de trabalho
	
	 
	Testes de substantivos