Trabalho Empresa de Cosmeticos Glamour Rev 1

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FACULDADE ANHANGUERA EAD
DESAFIO PROFISSIONAL: EMPRESA DE COSMETICOS GLAMOUR
Tutor Presencial Marcos Roberto da Silva.
TANGARÁ DA SERRA – MT, ABRIL DE 2015
UNIVERDADE ANHANGUERA – UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
 DE TANGARÁ DA SERRA - MT
CURSO SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO
DESAFIO PROFISSIONAL EMPRESA DE COSMETICOS GLAMOUR
Trabalho: Tendo em vista que o mercado torna-se cada vez mais competitivo, ira ser prestado um serviço de assessoria contábil para ajudar na tomada de decisão de maneira racional potencializando os recursos dos futuros administradores. Apresentado a disciplina de Matemática aplicada e Contabilidade geral. Curso de administração, sob a orientação do Tutor: Marcos Roberto.
TANGARÁ DA SERRA – MT, ABRIL DE 2015
SUMÁRIO
Introdução.................................................................................................................3
Razonetes..................................................................................................................4
Balancete Contábil ...................................................................................................5
Controle de Estoque.................................................................................................6
Razonetes e Balancete de Verificação 2..................................................................7
Balancete de Verificação 3......................................................................................8
Controle de Estoque 2...........................................................................................10
DRE.......................................................................................................................11
Balanço Patrimonial...............................................................................................12
Plano de contas/ Conclusão ..................................................................................13
Referencias.............................................................................................................14
INTRODUÇÃO
Após anos pensando em ter o seu próprio negócio Marcelo e Adriana resolvem abrir uma empresa no ramo de cosméticos a Glamour, para maior segurança e desempenho da empresa contratam o nosso escritório de contabilidade a RM Contábil, para prestar serviço de assessoria, suporte e levando a melhor tomada de decisões visto que é indispensável o uso contabilidade para nortear uma empresa que queira permanecer no mercado no cenário atual.
DESENVOLVIMENTO
Após tudo planejado, fica acertado que cada um deverá investir o valor de 50.000,00 (cinquenta mil reais) onde Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro.
Tendo feito isso se dá início a documentação necessária para a legalização da mesma, com o contrato social iniciando pelo CNAE (classificação nacional de atividade empresarial) onde de início o mais adequado seria 4772-5 visto a importância da escolha do CNAE correto para emissão de notas não sendo conveniente ter vários pois agrega mais encargos, onde também será registrado o local da empresa, participação de cada sócio, pro labore e distribuição de lucros para que seja destinado uma porcentagem do lucro para cada sócio deixando outra pata futuros investimentos, e deliberação. Segue abaixo razonetes descrevendo os valores investidos por cada um dos sócios e suas movimentações seguindo os princípios da contabilidade. 
 
Livro diário da empresa de cosméticos Glamour:
D.	2.3.1.02. Capital social a integralizar				R$ 100.000,00
C. 	2.3.1.03.01 Capital social subscrito Adriana			R$ 50.000,00
C.	2.3.1.03.02.Capital social subscrito Marcelo			R$ 50.000,00
D.	1.1.1.01. Caixa geral						R$ 20.000,00
C.	2.3.1.02 Capital social a integralizar				R$ 20.000,00
D.	1.2.2.02. Móveis e utensílios					R$ 5.000,00
C.	2.3.1.02 Capital social a integralizar				R$ 5.000,00
D.	1.2.2.01. Máquinas e equipamentos				R$ 25.000,00
C.	2.3.1.02 Capital social a integralizar				R$ 25.000,00
D.	1.1.1.01. Caixa geral						R$ 50.000,00
C.	2.3.1.02 Capital social a integralizar				R$ 50.000,00
Segue abaixo as razonetes dos primeiros passos da Empresa de Cosméticos Glamour e sua constituição de capital:
	
	2.3.1.02. Capital Social a Integralizar
	
	2.3.1.03. Capital Social Subscrito
	
	
	
	
	
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 20.000,00 
	
	 R$ - 
	 R$ 50.000,00 
	
	 
	 R$ 5.000,00 
	
	 
	 R$ 50.000,00 
	
	 
	 R$ 25.000,00 
	
	 
	
	
	 
	 R$ 50.000,00 
	
	 
	
	Saldo:
	0,00
	0,00
	Saldo:
	 
	 R$ 100.000,00 
	
	
	
	
	1.1.1.01. Caixa geral
	
	 R$ 20.000,00 
	 R$ - 
	
	 R$ 50.000,00 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	 R$ 70.000,00 
	 
	
	
	
	
	1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos
	
	1.2.2.02. Móveis e Utensílios
	
	
	
	 R$ 5.000,00 
	 R$ - 
	
	 R$ 25.000,00 
	 R$ - 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	R$ 5.000,00 
	 
	Saldo:
	 R$ 25.000,00 
	 
Lembrando que as principais funções da contabilidade são: Registrar, organizar, demostrar, analisar, acompanhar e tendo feito os razonetes dá-se início ao balancete através do dele é possível chegar a vários resultados importantes para a Contabilidade de uma empresa num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes, como por exemplo, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Balanço Patrimonial (BP).
Balancete Contábil.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	1.1.1.01. Caixa geral
	 R$ 70.000,00 
	 
	1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos
	 R$ 25.000,00 
	 
	1.2.2.02. Móveis e Utensílios
	 R$ 5.000,00 
	 
	2.3.1.03. Capital Social Subscrito
	 
	 R$ 100.000,00 
	Total:
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
Custo Médio Ponderado.
Depois de feito o processo de regularização e registro dos valores investidos por Marcelo e Adriana junto ao escritório de contabilidade RM, a empresa Glamour inicia o primeiro processo de compra de matéria-prima (Fragrância Aurora Plus) já que inicialmente iram trabalhar com apenas uma linha de produtos, tendo feito três com compras com quantias, valores datas diferentes será apresentado o custo médio ponderado que é apenas uma das maneiras de se chegar ao custo dos produtos podendo também ser feito através do PEPS(primeiro que entra e primeiro que sai) e UEPS(último a entrar primeiro a sair) . Com a finalidade de obter o preço médio do produto devido as diferenças de aquisição dos mesmos, visto que é uma ferramenta indispensável para obter resultados precisos sobre o valor dos bens adquiridos.
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE
	DATA
	HISTÓRICO
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDOS
	
	
	
	
	
	
	
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	06/01/2014
	Fornecedor 1 
	500
	5,50
	2.750,00
	 
	 
	0,00
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/2014
	Fornecedor 2 
	200
	6,20
	1.240,00
	 
	 
	0,00
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/2014
	Fornecedor 1 
	300
	5,80
	1.740,00
	 
	 
	0,00
	1000
	5,73
	5.730,00
Com a conclusão do controle de estoque e calculado o custo médio, obtemos a quantidade de produtos no estoque da empresa e o custo médio pago nos produtos adquiridos, a partir deste ponto ocorrem novos fatos contábeis que serão descritos por nosso escritório contábil, onde Marcelo e Adriana abrem uma conta no banco Alfa e efetuam pagamento dos produtos através de três cheques. 
Livro diário da empresa de cosméticos Glamour:
D. 	1.1.2.01. Banco Alfa						R$ 65.000,00
C.	1.1.1.01. Caixa geralR$ 65.000,00
D.	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias				R$ 2.750,00
C. 	1.1.2.01. Banco Alfa						R$ 2.750,00
D.	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias				R$ 1.240,00
C. 	1.1.2.01. Banco Alfa						R$ 1.240,00
D.	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias				R$ 1.740,00
C. 	2.1.2.01. Fornecedores					R$ 1.740,00
Segue os razoes e balancete de verificação:
	
	1.1.1.01. Caixa geral
	
	1.1.2.01. Banco Alfa
	
	 R$ 70.000,00 
	 R$ 65.000,00 
	
	 R$ 65.000,00 
	 R$ 2.750,00 
	
	 
	
	
	 
	 R$ 1.240,00 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	 R$ 5.000,00 
	 
	Saldo:
	 R$ 61.010,00 
	 
	
	1.1.4.01. Mercadorias
	
	2.1.2.01. Fornecedores
	
	 R$ 2.750,00 
	 R$ - 
	
	 R$ - 
	 R$ 1.740,00 
	
	 R$ 1.240,00 
	
	
	 
	
	
	 R$ 1.740,00 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	 R$ 5.730,00 
	 
	Saldo:
	 
	 R$ 1.740,00 
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 2
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	1.1.1.01. Caixa geral
	 R$ 5.000,00 
	 
	1.1.2.01. Banco Alfa
	 R$ 61.010,00 
	 
	1.1.4.01. Mercadorias
	 R$ 5.730,00 
	 
	1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos
	 R$ 25.000,00 
	 
	1.2.2.02. Móveis e Utensílios
	 R$ 5.000,00 
	 
	2.1.2.01. Fornecedores
	 
	 R$ 1.740,00 
	2.3.1.03. Capital Social Subscrito
	 
	 R$ 100.000,00 
	Total:
	 R$ 101.740,00 
	 R$ 101.740,00 
VENDAS DA EMPRESA GLAMOUR
Livro diário da empresa de cosméticos Glamour:
D. 	1.1.2.01. Banco Alfa						R$ 7.500,00
C.	3.1.1.01. Vendas de Mercadorias					R$ 7.500,00
D. 	3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas			R$ 3.438,00
C.	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias				R$ 3.438,00
D. 	2.1.2.01. Fornecedores						R$ 1.740,00
C.	1.1.2.01. Banco Alfa						R$ 1.740,00
	
	1.1.2.01. Banco Alfa
	
	3.1.1.01. Vendas de Mercadorias
	
	 R$ 61.010,00 
	 
	
	 R$ 7.500,00 
	 R$ 7.500,00 
	
	 R$ 7.500,00 
	 R$ 1.740,00 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	 R$ 66.770,00 
	 
	Saldo:
	R$ 0,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas
	
	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias
	
	
	
	R$ 5.730,00
 
	 R$ 3.438,00
 
	
	
R$ 3.438,00
 
	 R$ 3.438,00 R$ - 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	Saldo:
	 R$ 2.292,00 
	 
	Saldo:
	 R$ 0,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	2.1.2.01. Fornecedores
	
	
	
	
	 R$ 1.740,00 
	 R$ 1.740,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	Saldo:
	0,00
	0,00
	
	
	
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 3
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	1.1.1.01. Caixa geral
	 R$ 5.000,00 
	 
	1.1.2.01. Banco Alfa
	 R$ 66.770,00 
	 
	1.1.4.01. Estoque de Mercadorias
	 R$ 2.292,00 
	 
	1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos
	 R$ 25.000,00 
	 
	1.2.2.02. Móveis e Utensílios
	 R$ 5.000,00 
	 
	2.3.1.03. Capital Social Subscrito
	 
	 R$ 100.000,00 
	3.1.1.01. Vendas de Mercadorias
	 
	 R$ 7.500,00 
	3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas
	  R$ 3.438,00
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total:
	 R$ 107.500,00
	 R$ 107.500,00
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 2
	DATA
	HISTÓRICO
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDOS
	
	
	
	
	
	
	
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QTD
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	06/01/2014
	Fornecedor 1 
	500
	5,50
	2.750,00
	 
	 
	0,00
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/2014
	Fornecedor 2 
	200
	6,20
	1.240,00
	 
	 
	0,00
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/2014
	Fornecedor 1 
	300
	5,80
	1.740,00
	 
	 
	0,00
	1000
	5,73
	5.730,00
	09/01/2014
	Venda
	 
	 
	0,00
	600
	5,73
	3.438,00
	400
	5,73
	2.292,00
Concluído as várias etapas de concretização assessorada pela RM contábil, feita toda a parte legal, calculado custo médio, criada uma conta onde foram feitos os pagamentos dos fornecedores inicia-se a etapa de vendas da fragrância Aurora Plus, proporcionado a oportunidade de efetuar o cálculo da margem de lucro através da DRE que mesmo não sendo uma demonstração obrigatória nos fornece informações do lucro obtido, onde também será apresentado o primeiro balanço patrimonial que é indispensável a toda empresa que deseja se manter no mercado sendo a principal demonstração financeira sendo obrigatório por lei.
	DRE - Cosméticos Glamour
	
	3.
	RESULTADO DO EXERCÍCIO
	4.062,00 
	3.1.
	Receita Líquida
	4.062,00 
	3.1.1.
	Receita Bruta de Vendas
	7.500,00 
	3.1.1.01.
	Vendas de Mercadorias
	7.500,00 
	3.1.2.
	Deduções da Receita Bruta
	0,00 
	3.1.2.01.
	Devoluções
	0,00 
	3.1.3
	Impostos Sobre Vendas
	0,00 
	3.1.3.01.
	ICMS, ISS, PIS, COFINS
	0,00 
	3.2
	Custos
	3.438,00 
	3.2.1.
	Custos das Mercadorias
	3.438,00 
	3.2.1.01.
	Custos das Mercadorias Vendidas
	3.438,00 
	3.3.
	Despesas Operacionais
	0,00 
	3.3.1.
	Despesas Comerciais
	0,00 
	3.3.1.01.
	Comissões de Vendas
	0,00 
	3.3.2.
	Despesas Administrativas
	0,00 
	3.3.2.01.
	Salários
	0,00 
	3.3.3
	Receitas Financeiras
	0,00 
	3.3.3.01.
	Receitas de Aplicações Financeiras
	0,00 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	BALANÇO PATRIMONIAL
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	ATIVO
	 
	
	PASSIVO
	 
	 
	CIRCULANTE
	74.062,00
	 
	
	CIRCULANTE
	0,00
	 
	 
	Caixa 
	5.000,00
	 
	
	Impostos
	0,00
	 
	 
	Banco Alfa 
	66.770,00
	 
	
	Contas a Pagar
	0,00
	 
	 
	Estoque 
	2.292,00
	 
	
	Empréstimos Bancários
	0,00
	 
	 
	Fragrância Aurora Plus
	2.292,00
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	0,00
	 
	
	EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
	0,00
	 
	 
	Duplicatas a Receber a (LP)
	0,00
	 
	
	Duplicatas a Pagar a (LP)
	0,00
	 
	 
	Créditos a Receber a (LP)
	0,00
	 
	
	Empréstimos Bancários a (LP)
	0,00
	 
	 
	Empréstimos a Funcionários a (LP)
	0,00
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	PERMANENTE
	30.000,00
	 
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	104.062,00
	 
	 
	Imobilizado
	30.000,00
	 
	
	 Capital Social
	100.000,00
	 
	 
	Máquinas e Equipamentos 
	25.000,00
	 
	
	 Lucro do Exercício
	4.062,00
	 
	 
	Móveis e Utensílios 
	5.000,00
	 
	
	 Lucros Acumulados
	0,00
	 
	 
	
	
	 
	
	 (-) Prejuízos acumulados
	0,00
	 
	 
	
	
	 
	
	 Reservas de Lucros
	4.062,00
	 
	 
	
	
	 
	
	 Reserva Legal
	0,00
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	107.500,00
	 
	
	TOTAL DO PASSIVO
	107.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
A Empresa de Cosméticos Glamour ao final deste exercício ficou com um estoque de 400 frascos da fragrância Aurora Plus equivalente ao valor de R$ 2.292,00 e obteve o lucro bruto de R$ 4.062,00, chegamos nesse resultado devido a contabilização correta de todos os movimentos da empresa deste a ideia da Adriana e do Marcelo em abrir seu próprio negócio até a apuração final dos resultados obtidos através da vendas das fragrâncias Aurora Plus. Na contabilização lançamos todos os movimentos de débitos e créditos no livro diário facilitando posteriormente os lançamentos nas razonetes, e após cada movimentação da empresa, foi realizadas e demostradas as apurações através dos balancetes de verificações, para o controle eficaz do estoque criamos a ficha de controle de estoque permitindo auditorias a qualquer momento.
Todo o controle do ativo, do passivo e do resultado foi possível por que criamos o plano de contas antes de iniciarmos as atividades de contabilização, veja abaixo como ficou o planode contas da Empresa de Cosméticos Glamour:
Considerações finais
Por meio deste estudo foi possível ilustras as determinações legais para controle e distribuição de suas respectivas contas, de modo a estruturar a organização financeira da empresa norteando seus administradores quanto às corretas decisões sobre o rumo a ser tomado, racionalizando e potencializando os recursos disponíveis.
Foram implantadas diversas rotinas destacando-se Balancete de verificação, o Controle de estoques, DRE, e principalmente o balanço Patrimonial consolidando de forma organizada a destinação dos recursos e suas fontes.
Desse modo foram mostradas as varias facetas da Matemática Aplicada, Contabilidade Geral, de um modo resumido mas com certeza de grande valor, pois com certeza formara os alicerces desta nova empresa que poderá ir muito longe com empenho e força de vontade de seus administradores e em conjunto com a assessoria contábil podendo a nortear no que é cabido.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
PESQUISA. Informações públicas no website. Disponível em http:// www.cnae.ibge.gov.br (acesso em março de 2015)
PESQUISA. Informações públicas no website. Disponível em http:// www.saiadolugar.com.br (acesso em março de 2015)
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