Exercícios Aula 1 e 2

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AULA 1 E 2 
 
1. Em relacã̧o à competência tributária: 
a) ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Municiṕio. 
b) IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado. 
c) Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União. 
d) IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal. 
 
 
2. A legislacã̧o tributária podera ́estar em vigor, mas não ser aplicável: 
a) Antes da sua publicacã̧o oficial. 
b) Durante o periódo entre a data da sua publicacã̧o e do inićio da sua vigên- cia. 
c) Se não ocorrerem os fatos previstos como causadores da obrigacã̧o tribu- taŕia. 
d) Antes da ocorrência do fato gerador. 
 
 
3. E ́correto afirmar que: 
a) A distribuicã̧o de competência tributária aos entes federativos poderia ser efetivada 
por lei ordinaŕia federal. 
b) A imunidade tributaŕia pode ser estabelecida por qualquer das entidades federativas. 
c) Legalidade, isonomia, irretroatividade e anterioridade são princiṕios cons- titucionais 
tributários. 
d) Legalidade, isonomia, analogia e anterioridade são princiṕios constitucio- nais 
tributários. 
 
 
4. Os princiṕios tributários: 
a) São fundamentos que impõem limites ao poder de tributar do Estado. 
b) Orientam a elaboracã̧o das demais normas, mas não prevalecem sobre elas. 
c) Não admitem excecõ̧es em hipótese alguma. 
d) Devem ser previstos em leis complementares. 
 
 
5. Princiṕio tributário que veda aos entes federativos exigir ou aumentar tributos 
sem lei que o estabeleca̧: 
a) Legalidade. 
b) Isonomia. 
c) Anterioridade. 
d) Irretroatividade. 
 
 
6. Princiṕio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos sobre fatos 
geradores ocorridos anteriormente ao inićio da vigência da lei que os instituiu ou 
aumentou: 
a) Legalidade. 
b) Isonomia. 
c) Anterioridade. 
d) Irretroatividade. 
 
 
7. Princiṕio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos no mesmo 
exercićio financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou: 
a) Legalidade. 
b) Isonomia. 
c) Anterioridade. 
d) Irretroatividade. 
 
 
8. Princiṕio tributário que veda aos entes federativos instituir tratamento 
desigual a contribuintes que se encontrem em situacã̧o equivalente: 
a) Legalidade. 
b) Isonomia. 
c) Anterioridade. 
d) Irretroatividade. 
 
 
9. Os impostos são tributos: 
a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestacã̧o de servico̧s 
do Estado. 
b) Decorrentes do exercićio regular do poder de polićia. 
c) De competência privativa e exclusiva de um determinado ente federativo (União, 
Estados, Distrito Federal e Municiṕios). 
d) Devidos pela realizacã̧o de obra pública da qual decorra valorizacã̧o imobiliária 
 
 
10. As taxas são tributos: 
a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestacã̧o de servico̧s 
do Estado. 
b) Que podem ter como base de cálculo o mesmo fato gerador do imposto. 
c) Destinados ao custeio de despesas de capital e correntes do Estado. 
d) Devidos pela realizacã̧o de obra pública da qual decorra valorizacã̧o imobiliária. 
 
 
11. Constituem formas de renúncia fiscal: 
a) Isencã̧o, concessão de subsid́ios, reducã̧o de base de cálculo, concessão de crédito 
presumido, anistia e remissão. 
b) Pagamento, compensacã̧o, transacã̧o e remissão. 
c) Isencã̧o, anistia e imunidade. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
 
12. Relativamente ao crédito tributário, pode-se afirmar que: 
a) A impugnacã̧o pela via administrativa ou acã̧o judicial não são meios para alterar o 
cred́ito tributário. 
b) A constituicã̧o do cred́ito tributário, formalizado pelo lanca̧mento, e ́de competência 
privativa da autoridade administrativa responsável. 
c) Existem apenas duas modalidades: o lanca̧mento direto e o lanca̧mento por 
declaracã̧o. 
d) A constituicã̧o do crédito tributaŕio é dispensável para a cobranca̧ de um tributo. 
 
 
13. O pagamento, a compensacã̧o, a transacã̧o, a remissão, a conversão de de- pósito 
em renda, a consignacã̧o em pagamento e decisões irreformav́eis são formas de: 
a) Constituicã̧o do crédito tributário. 
b) Suspensão do crédito tributário. 
c) Extincã̧o do crédito tributaŕio. 
d) Isencã̧o do crédito tributário. 
 
 
14. Em relacã̧o ao crédito tributário, é correto afirmar que: 
a) A moratória equivale ao parcelamento de débitos e à concessão pelo Poder Público 
de um prazo maior para pagamento do crédito tributário, ficando suspensa a sua 
cobranca̧ no periódo. 
b) Os recursos administrativos e a concessão de liminar em mandado de se- guranca̧ 
suspendem o crédito tributário. 
c) O depósito judicial do montante integral do tributo contestado extingue o cred́ito 
tributário. 
d) Isencã̧o e anistia são formas de extincã̧o do crédito tributário. 
 
 
15. Caso não seja possível exigir o cumprimento da obrigação tributária principal 
pelo contribuinte, dispõe o CTN que terceiros podem responder solidariamente. NÃO 
é caso de responsabilidade solidária: 
a) Pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores. 
b) Administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes. 
c) Tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. 
d) Empresas, pelos tributos devidos por seus empregados. 
 
 
16. As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas espécies, 
são criadas pela seguinte proposicã̧o legislativa: 
a) lei delegada; 
b) lei ordinária; 
c) lei complementar; 
d) decreto legislativo; 
e) resolucã̧o legislativa. 
 
 
17. Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário 
Nacional é: 
a) taxa; 
b) imposto; 
c) preco̧ público; 
d) contribuicã̧o social; 
e) empréstimo compulsório. 
 
 
18. São princiṕios constitucionais do Sistema Tributário Nacional: 
a) isonomia, imunidade, hierarquia; 
b) anterioridade, legalidade, isonomia; 
c) isonomia, reserva legal, hierarquia; 
d) imunidade, legalidade, anterioridade; 
e) hierarquia, reserva nacional, imunidade. 
 
 
19. Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do 
Imposto sobre a Renda entra em vigor no seguinte momento: 
a) no mesmo dia de sua publicacã̧o; 
b) 30 dias após a respectiva assinatura; 
c) no primeiro dia útil seguinte ao de sua edicã̧o; 
d) 45 dias após lhe ser dado publicidade; 
e) no primeiro dia do exercićio seguinte ao de sua publicacã̧o. 
 
 
20. Assinale a opcã̧o que corresponda, na mesma ordem, às expressões 
respectivas: 
• Prestacã̧o pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que 
não constitua sancã̧o de ato ilićito, instituid́a em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
• Tem por fato gerador uma situacã̧o independente de qualquer atividade estatal 
especif́ica, relativa ao contribuinte. 
• Tem por fato gerador a prestacã̧o de limpeza pública urbana. 
a) preco̧ público, tributo, taxa; 
b) imposto, taxa por potencial prestacã̧o de ser- vico̧s, preco̧ público; 
c) tributo, contribuicã̧o de melhoria, imposto municipal; 
d) tributo, imposto, taxa; 
e) contribuicã̧o de melhoria, imposto, preco̧ pú- blico. 
 
 
21. Assinale a alternativa que completa os espaco̧s em branco no texto a seguir: 
Código Tributário Nacional chama de ___________ quem tenha relacã̧o pessoal e 
direta com a situacã̧o que constitua o fato gerador da obrigacã̧o tributária principal, e 
de ___________quem, sem revestir aquela condicã̧o, tenha obrigacã̧o decorrente de 
disposicã̧o expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de _________________ 
da obrigacã̧o tributária principal. 
a) obrigado, contribuinte legal e coobrigado; 
b) sujeito passivo, devedor solidaŕio, sub-rogado; 
c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor; 
d) contribuinte, responsável, sujeito passivo; 
e) sujeito passivo, responsável, contribuinte. 
 
 
22. Assinale a alternativa que responda, na sequência, às seguintes perguntas: 
• Segundo o Código Tributário Nacional, a isencã̧o e anistia requerem interpretacã̧o 
literal? 
• A isencã̧o dispensa o cumprimento das obrigacõ̧es acessórias, dependentes da 
obrigacã̧o principal cujo cred́ito seja excluid́o? 
• Uma isencã̧o de tributos por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo 
polo de informática, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão? 
a) sim, sim, sim; 
b) não, não, não; 
c) sim, não, não; 
d) sim, sim, não; 
e) não, não, sim. 
 
 
23. Sendo: 
(i) imposto de importacã̧o 
(ii) imposto sobre a transmissão causa mortis 
(iii) imposto sobre a transmissão de imóveis inter- vivos 
Os impostos acima competem, respectivamente: 
a) à União, aos Municiṕios e aos Estados; 
b) aos Municiṕios, aos Estados e à União; 
c) aos Estados, à União e aos Municiṕios; 
d) aos Estados, aos Municiṕios e à União; 
e) à União, aos Estados e aos Municiṕios. 
 
 
24. De acordo com os princiṕios que emanam da Constituicã̧o da República e do 
Código Tributário Nacional, em relacã̧o ao Imposto de Renda retido na fonte dos 
servidores do Estado do Piaui,́ no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a 
competência para estabelecer-lhe a aliq́uota? A quem pertence o produto da 
arrecadacã̧o deste imposto retido pelo Estado do Piaui?́ Quem é o sujeito passivo da 
obrigacã̧o tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalizacã̧o do 
contribuinte, relativamente à declaracã̧o desses vencimentos? 
a) o Estado, o Estado, o servidor, o Estado; 
b) a União, o Estado, o servidor, a União; 
c) a União, a empresa fornecedora do servico̧, o empregado desta, o Estado; 
d) o Estado, a empresa fornecedora do servico̧, o empregado desta, a União; 
e) a empresa fornecedora do servico̧, essa mes- ma empresa, o empregado dela, a 
União. 
 
 
25. Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmacõ̧es a 
seguir (1, 2, 3 e 4) com os respectivos princiṕios tributários constitucionais 
relacionados (w, x, y e z). 
1. E ́proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleca̧. 
2. E ́ vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em 
situacã̧o equivalente. 
3. E ́vedado cobrar tributos em relacã̧o a fatos geradores ocorridos antes do inićio 
da vigência da lei. 
4. E ́vedado cobrar tributo no mesmo exercićio em que se tenha publicado a lei que 
o instituiu ou aumentou. 
w) anterioridade; 
x) isonomia tributária; 
y) legalidade; 
z) irretroatividade. 
Alternativas 
a) wxyz; 
b) xyzw; 
c) yxzw; 
d) ywxz; 
e) wyxz. 
 
 
26. Os tributos classificam-se em: 
a) impostos, taxas e contribuicõ̧es previdenciárias; 
b) impostos, taxas e contribuicõ̧es de melhorias; 
c) Imposto de Renda e contribuicã̧o social; 
d) Imposto de Renda, contribuicã̧o social, PIS e Cofins. 
 
 
27. Qual o tributo cuja imposicã̧o decorre da realizacã̧o de obras públicas? 
a) contribuicã̧o de intervencã̧o no domińio econômico; 
b) contribuicã̧o de melhoria; 
c) taxa de servico̧s públicos; 
d) imposto sobre a propriedade predial e territo- rial urbana. 
 
 
28. A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial 
Rural é: 
a) dos Estados e Distrito Federal; 
b) dos Municiṕios; 
c) da União; 
d) da União e dos Estados. 
 
 
29. O tributo, cuja obrigacã̧o tem por fato gerador uma situacã̧o independente de 
qualquer atividade estatal especif́ica relativa ao contribuinte, tem natureza jurid́ica 
especif́ica de: 
a) taxa; 
b) imposto; 
c) preco̧ público; 
d) contribuicã̧o parafiscal; 
e) contribuicã̧o de melhoria; 
f) contribuicã̧o provisória. 
 
 
30. Cobrar tributos no mesmo exercićio financeiro em que haja sido publicada a lei 
que os instituiu ou aumentou fere o princiṕio da: 
a) uniformidade tributária; 
b) imunidade tributaŕia; 
c) anterioridade; 
d) tutela jurid́ica. 
 
 
31. A imunidade constitucional das instituicõ̧es de educacã̧o sem fins lucrativos refere-
se a: 
a) apenas taxas; 
b) impostos e contribuicõ̧es; 
c) impostos, taxas e contribuicõ̧es; 
d) apenas impostos. 
 
 
32. Identifique as alternativas incorretas: 
1. As taxas decorrem de situacã̧o geradora independente de qualquer contraprestacã̧o 
do Estado em favor do contribuinte. 
2. O Regulamento do Imposto de Renda e ́ a consolidacã̧o das Leis e Dispositivos que 
regulamentam e normatizam o Imposto de Renda das Pessoas Fiśicas e Jurid́icas. 
3. O Código Tributaŕio Nacional conceitua tributo como sendo toda prestacã̧o 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sancã̧o por ato ilićito, instituid́a em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
4. O sujeito passivo da obrigacã̧o principal é a pessoa obrigada ao pagamento de 
tributo ou da penalidade pecuniária. 
5. A Contabilidade e ́ a ciência que estuda e pratica as funcõ̧es de orientacã̧o, 
controle e registro dos atos e fatos de uma administracã̧o econômica. Não serve como 
ferramenta para o gerenciamento da evolucã̧o do patrimônio de uma entidade. 
6. As contribuicõ̧es de melhoria são cobradas quando do benefićio trazido aos 
contribuintes por obras públicas. 
7. De acordo com princiṕio da irretroatividade tributária, e ́permitida a cobranca̧ de 
tributos em relacã̧o a fatos geradores ocorridos antes do inićio da vigência da lei que os 
houver instituid́o ou aumentado. 
a) 1, 5 e 7 estão corretas; 
b) 2, 4 e 6 estão corretas; 
c) 3, 5 e 7 estão corretas; 
d) 1, 3 e 6 estão corretas. 
 
 
33. Relativamente à competência tributaŕia e às funcõ̧es de arrecadacã̧o e fiscalizacã̧o, 
é correto afirmar que: 
a) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal. 
b) A competência e ́delegável de uma pessoa jurid́ica de direito público para outra, 
mas a atribuicã̧o das funcõ̧es de arrecadacã̧o e de fiscalizacã̧o é indelegável. 
c) A competência e ́ indelegável de uma pessoa jurid́ica de direito público para 
outra, mas a atribuicã̧o das funcõ̧es de arrecadacã̧o e de fiscalizacã̧o e ́delegável. 
d) Tanto a competência como a atribuicã̧o das funcõ̧es de arrecadacã̧o e de 
fiscalizacã̧o são indelegáveis de uma pessoa jurid́ica de direi- to público para outra. 
e) Tanto a competência como a atribuicã̧o das funcõ̧es de arrecadacã̧o e de 
fiscalizacã̧o são delegáveis de uma pessoa jurid́ica de direito público para outra. 
 
 
34. Os elementos fundamentais da obrigacã̧o tributária são: 
a) obrigacã̧o, isencã̧o e elisão; 
b) norma, direito e jurisdicã̧o; 
c) legalidade, fidelidade e constitucionalidade; 
d) fixacã̧o, arrecadacã̧o e liquidacã̧o; 
e) lei, objeto e fato gerador. 
 
 
35. Pode-se afirmar em relacã̧o a um fabricante de aparelhos eletrônicos que: 
1. a obrigacã̧o principal do fabricante decorre da legislacã̧o tributária, e tem por 
objeto as normasnela previstas no interesse da arrecadacã̧o ou da fiscalizacã̧o dos 
tributos; 
2. entre suas obrigacõ̧es acessórias, podem-se citar a escrituracã̧o dos livros fiscais, 
a emissão de notas fiscais de vendas e prestacã̧o de informacõ̧es confiáveis para as 
atividades de fiscalizacã̧o exercida pelo poder tributante; 
3. sua obrigacã̧o tributaŕia principal corresponde em efetuar o pagamento do 
tributo; 
4. sua obrigacã̧o principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto 
o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o 
cred́ito dela decorrente. 
a) todas as afirmacõ̧es são falsas; 
b) estão corretas as afirmacõ̧es 1 e 3; 
c) todas as afirmacõ̧es são verdadeiras; 
d) as afirmacõ̧es 2 e 3 são falsas; 
e) estão corretas as afirmacõ̧es 2, 3 e 4. 
 
 
36. De acordo com o Código Tributário Nacional assinale a alternativa correta: 
a) O contribuinte ou responsav́el não é o sujeito passivo da obrigacã̧o principal, 
portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
b) Fato gerador da obrigacã̧o principal e ́a situacã̧o definida em lei como necessária 
e suficiente para sua ocorrência. 
c) Quando tenha relacã̧o pessoal e direta com a situacã̧o que constitua o respectivo 
fato gerador, o contribuinte não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo. 
d) Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenham interesse comum na si- 
tuacã̧o que constitua o fato gerador da obrigacã̧o principal. 
e) Todas as alternativas estão incorretas. 
 
 
37. Assinale a alternativa correta: 
A obrigacã̧o tributária principal corresponde a: 
a) emitir a nota fiscal; 
b) fazer o pagamento do tributo; 
c) escriturar os livros fiscais; 
d) não rasurar os documentos fiscais; 
e) sujeitar-se à atividade de fiscalizacã̧o exerci- da pelo poder tributário. 
 
 
38. A natureza jurid́ica do tributo e definida por: 
a) base de cálculo; 
b) base de cálculo e aliq́uota; 
c) lanca̧mento e constituicã̧o do crédito tribu- tário; 
d) fato gerador da respectiva obrigacã̧o tributária; 
e) exclusão de sua tipicidade. 
 
 
39. A obrigacã̧o tributária é: 
a) direta ou indireta; 
b) principal ou acessória; 
c) completa ou acessória; 
d) exigiv́el e excludente; 
e) pública ou privada. 
 
 
40. O sujeito ativo da obrigacã̧o tributária é: 
a) o ente público despersonalizado, munido de competência concorrente; 
b) a empresa pública, mesmo se submetida a re-gime jurid́ico diversos; 
c) a pessoa jurídica de direito público competente para exigir o imposto; 
d) ente paraestatal; 
e) sociedade de economia mista. 
 
 
41. Código Tributário Nacional chama de ___________ quem tenha 
relacã̧o pessoal e direta com a situacã̧o que constitua o fato gerador da obrigacã̧o 
tributária principal, e de ___________ quem, sem revestir aquela condicã̧o, tenha 
obrigacã̧o decorrente de disposicã̧o expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o 
nome de _________________ da obrigacã̧o tributária principal. 
a) obrigado, contribuinte legal e co-obrigado; 
b) sujeito passivo, devedor solidaŕio, sub-rogado; 
c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor; 
d) contribuinte, responsável, sujeito passivo; 
e) sujeito passivo, responsável, contribuinte.