223p. Exercicios Legislação Tributaria

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
Exercício: GST0278_EX_A1_ Voltar 
 1a Questão (Ref.: 201201983554) 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas 
necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui 
outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte 
de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser 
conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a 
tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele 
necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. 
 a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; 
 o lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; 
 somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas 
estatais; 
 2a Questão (Ref.: 201202171933) 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 Regular a cobrança de impostos; 
 Regular as finanças do Estado; 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 Regular as despesas recorrentes; 
 Regular a cobrança de tributos; 
 3a Questão (Ref.: 201202172919) 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 capacidade tributária para cobrar tributos. 
 todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição 
Federal. 
 imunidades e isenções tributárias 
 o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm 
poder de instituir, mas apenas para cobrar. 
 princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos. 
 1a Questão (Ref.: 201201985861) 
O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou 
seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os 
preços públicos são diferentes das taxas, pois 
 não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um 
contrato do usuário do prestador de serviços. 
 são compulsórios e surgem por imposição legal 
 são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços públicos 
essenciais. 
 são compulsórios e não compulsórios de natureza legal. 
 são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços essenciais. 
 2a Questão (Ref.: 201202174905) 
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder 
de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal 
medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: 
 ao princípio da igualdade 
 ao princípio da anterioridade 
 ao princípio da irretroatividade 
 ao princípio da competência 
 ao princípio da autonomia. 
 3a Questão (Ref.: 201202166250) 
As imunidades devem estar expressas: 
 b) em Lei Complementar Federal 
 d) na Constituição Federal 
 e) em Resoluções do Senado Federal 
 a) em Convênios Interestaduais 
 c) em Lei Complementar Estadual 
 4a Questão (Ref.: 201201985825) 
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos 
alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de 
cálculo própria e não podem ter por base: 
 a base de cálculo própria de imposto 
 a base de cálculo própria de uma taxa 
 a base de cálculo de uma taxa de contraprestação 
 a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal 
 a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do 
Estado 
 5a Questão (Ref.: 201201980366) 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse 
serviço: 
 imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
 taxa ou imposto, conforme a caso. 
 taxa de serviço. 
 imposto predial e territorial urbano. 
 contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis. 
 6a Questão (Ref.: 201201955645) 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço 
público, quando o serviço for: 
 prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo 
 posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 1a Questão (Ref.: 201202174955) 
São elementos da obrigação tributária: 
 sujeito ativo, sujeito passivo e causa. 
 partes, sujeito ativo, sujeito passivo e causa. 
 partes, objeto e lei. 
 sujeito ativo, sujeito passivo e Estado. 
 sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa 
 2a Questão (Ref.: 201202112780) 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 A taxa de licenciamento anual de veículos 
 A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 O empréstimo compulsório sobre combustíveis 
 A contribuição de melhoria decorrente de obras públicas 
 A contribuição social sobre o lucro 
 3a Questão (Ref.: 201202173075) 
Assinale a opção correta. 
 A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei. 
 A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a 
capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei. 
 A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência 
tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas. 
 A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em 
relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão 
atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária. 
 A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade 
tributária ativa é indelegável. 
 4a Questão (Ref.: 201202111678) 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. 
 a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos 
Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. 
 a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, 
estando regulada na Constituição Federal. 
 a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem 
ter seu rol ampliado. 
 5a Questão (Ref.: 201202112769) 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O 
referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado 
retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitaçõesao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência 
imediata e retroativa, mas não por decreto. 
 Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não 
poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 6a Questão (Ref.: 201201980402) 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela 
fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no 
seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá 
conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos 
de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, 
mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 
 
 Só as proposições I, II e IV são verdadeiras.
 Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 Só a proposição IV é verdadeira. 
 
 Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
1a Questão (Ref.: 201202165894) 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: 
 b) impostos e taxas 
 c) contribuição de melhoria 
 e) empréstimo compulsório 
 d) contribuição especial; 
 a) taxas 
 2a Questão (Ref.: 201202166054) 
Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao 
contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado: 
 c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 d) a taxa de limpeza publica 
 e) d) a taxa de melhoramento dos portos 
 a) a taxa de fiscalização 
 b) a contribuição de melhoria 
 3a Questão (Ref.: 201202173166) 
À luz da Constituição, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta 
correta. I. É vedado à União elevar a alíquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, de 
27,5% para 41%, incidente sobre renda líquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida no ano civil por 
pessoa física, por força da disposição constitucional vedatória da utilização de tributo com efeito de confisco, 
bem assim da que prevê a graduação de impostos segundo a capacidade econômica do contribuinte. II. A 
cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público não constitui violação do dispositivo 
constitucional que veda o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos 
interestaduais ou intermunicipais. III. Somente à União compete instituir impostos extraordinários, na iminência 
ou no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, podendo a respectiva 
cobrança ser iniciada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei ordinária que os instituir. 
 Somente I é falsa. 
 II e III são falsas. 
 Todas são falsas. 
 I e III são falsas. 
 I e II são falsas. 
 4a Questão (Ref.: 201202111621) 
A Taxa de Coleta de Lixo é de competência: 
 Dos Estados e Municipios. 
 Da União, dos Estados e dos Municípios. 
 Dos Municípios. 
 Da União Federal. 
 Dos Estados. 
 5a Questão (Ref.: 201201972434) 
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos 
Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem 
exceções a esse princípio; são eles: 
 Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR; 
 IPI, IR e IOF 
 Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade 
pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social; 
 ITR, IGF e ICMS 
 Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições; 
 6a Questão (Ref.: 201202111619) 
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): 
 Decreto. 
 Base de Cálculos. 
 Lei. 
 Fato Gerador. 
 Portaria. 
 1a Questão (Ref.: 201202175023) 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da 
função legislativa, representada: 
 pelo Poder Executivo 
 pelo Município 
 pelo Poder Judiciário 
 pelo Poder Legislativo 
 pela Prefeitura 
 2a Questão (Ref.: 201202170181) 
Constitui princípio tributário implícito: 
 a imunidade tributária 
 o não confisco. 
 a irretroatividade da lei fiscal. 
 a capacidade contributiva. 
 a destinação pública do tributo 
 3a Questão (Ref.: 201202111658) 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa 
alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no 
texto constitucional, tendo como objetivo: 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da 
federação. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos 
Municípios. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito 
Federal. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos 
Estados. 
 Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes 
da federação. 
 4a Questão (Ref.: 201201978233) 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 (c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 (b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 (d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 5a Questão (Ref.: 201202111661) 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas 
de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à 
de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 Critério Legal. 
 Critério Cronológico. 
 Critério da Supremacia. 
 Critério Hierárquico. 
 Critério da Especialidade. 
 6a Questão (Ref.: 201201951534) 
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços 
relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que 
cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se 
admitir: 
 Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir 
impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza 
 estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e 
veículos utilizados como templos móveis 
 taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa 
 não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido 
com aplicações financeiras. 
 veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação 
 1a Questão (Ref.: 201201954220) 
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre 
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveisé 
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço 
em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as 
afirmativas corretas. 
 
 
 Somente a afirmativa II está correta. 
 Somente a afirmativa I está correta. 
 Somente a afirmativa III é a correta. 
 Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 2a Questão (Ref.: 201201983522) 
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
 
 
 no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; 
 no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. 
 quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; 
 quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; 
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência; 
 3a Questão (Ref.: 201202175076) 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: 
 IR 
 IPTU 
 ICMS 
 ISS 
 IPVA 
 4a Questão (Ref.: 201202165884) 
O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos 
da: 
 responsabilidade de terceiros 
 responsabilidade por infrações 
 solidariedade 
 substituição tributária 
 responsabilidade por transferência 
 5a Questão (Ref.: 201202171941) 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: 
 Uma exclusão do crédito tributário; 
 Um fato gerador; 
 Um crédito tributário; 
 Uma hipótese de incidência; 
 Um fato originário. 
 6a Questão (Ref.: 201201978215) 
Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial 
Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a 
adquirente recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém 
recusou-se a proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária 
do imóvel; além disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos 
tributários anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação: 
 (c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado. 
 (b) correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do 
adquirente. 
 (a) errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à 
época da ocorrência do fato gerador. 
 (d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros 
municipais. 
 1a Questão (Ref.: 201201954216) 
Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de: 
 Extinção da exigibilidade do crédito tributário. 
 Anistia da exigibilidade do crédito tributário. 
 Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário. 
 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
 Isenção da exigibilidade do crédito tributário. 
 2a Questão (Ref.: 201201955551) 
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
 com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar 
pleiteada pelo contribuinte. 
 com o ajuizamento de mandado de segurança. 
 com o depósito do montante integral. 
 com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e 
sem preliminar de tempestividade. 
 com o ajuizamento de ação anulatória. 
 3a Questão (Ref.: 201201979752) 
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
 se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, 
ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial 
 deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior 
 a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária 
 a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da 
autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
 a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a 
declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou 
se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente 
 4a Questão (Ref.: 201201978243) 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, 
permitir o respectivo pagamento: 
 (c) ex officio 
 (b) homologação 
 (d) declaração 
 (a) autolançamento 
 5a Questão (Ref.: 201202175132) 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 pelo pagamento 
 pela arrecadação 
 pela legislação 
 pela criação do tributo 
 pelo lançamento 
 6a Questão (Ref.: 201202173123) 
O funcionário que expedir certidão negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pública, será 
pessoalmente responsável: 
 pelo crédito tributário, excluídos os juros demora. 
 pelos juros de mora, não pelo tributo devido,podendo ainda ser responsabilizado funcional e 
criminalmente. 
 pelo crédito tributário e juros de mora, excluindo-se possível responsabilidade criminal e funcional. 
 funcional e criminalmente, excluída a responsabilidade pelo crédito tributário. 
 pelo crédito tributário e juros de mora, não se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no 
caso couber. 
 1a Questão (Ref.: 201202173134) 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas 
ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o 
exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações 
deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou 
indiretamente o contribuinte. 
 V, F, V, V 
 F, F, F, F 
 F, V, V, F 
 V, F, F, V 
 V, V, V, V 
 2a Questão (Ref.: 201201951526) 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, 
pode afirmar que: 
 a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do 
contribuinte. 
 somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de 
representarem direitos indisponíveis 
 a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 3a Questão (Ref.: 201202175171) 
O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não 
pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código 
Tributário Nacional. A intençãodo legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir: 
 a segurança jurídica do contribuinte. 
 a segurança do Estado. 
 a penalidade do contribuinte. 
 a facultatividade do contribuinte. 
 a autonomia do Estado. 
 4a Questão (Ref.: 201201978245) 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 (a) remissão 
 (b) pagamento 
 (d) moratória 
 (c) transação 
 5a Questão (Ref.: 201202171947) 
A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando: 
 O fisco prorrogar o prazo para pagamento; 
 O fisco perdoar os juros cobrados sobre os tributos não pagos; 
 O fisco perdoar a dívida tributária; 
 O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública. 
 O fisco deixar de constituir o crédito tributário; 
 6a Questão (Ref.: 201201951548) 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 a uma das formas de constituição do crédito tributário 
 à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 1a Questão (Ref.: 201201951529) 
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito 
tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, 
EXCETO: 
 a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante 
 a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por 
irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária 
 a situação econômica do sujeito passivo 
 a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
 o valor diminuto do crédito tributário 
 2a Questão (Ref.: 201201980170) 
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu 
proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data 
do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de: 
 transação 
 omissão 
 isenção 
 remissão 
 anistia 
 3a Questão (Ref.: 201202175263) 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: 
 imunidade 
 remissão 
 obrigação tributária 
 crédito tributário 
 lançamento 
 4a Questão (Ref.: 201202171948) 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: 
 Isenção; 
 Anistia; 
 Parcelamento; 
 Moratória; 
 Liminares em mandado de segurança. 
 5a Questão (Ref.: 201202170198) 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. 
 a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais 
possa ser objeto de ação anulatória. 
 a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de 
ação judicial. 
 a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 6a Questão (Ref.: 201202173148) 
Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece 
limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações 
seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. I. É vedada a concessão de remissão 
ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em 
lei complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente 
sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa 
física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em 
montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam 
o trabalhador e os demais segurados da previdência social. II. É vedada a incidência de contribuições sociais 
sobre as receitas decorrentes de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada 
também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões 
concedidas pelo regime geral de previdência social. III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da 
contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para 
débitos em montante superior ao fixado em lei complementar. 
 I e III são verdadeiras. 
 Todas são falsas. 
 II e III são verdadeiras. 
 Somente I é verdadeira. 
 I e II são verdadeiras. 
 1a Questão (Ref.: 201202173189) 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho 
de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições 
devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido 
termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração 
em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no 
fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o 
representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo 
inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de 
recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. 
É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento 
por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à 
matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de 
mora devidos. 
 ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente 
ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas 
legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da 
contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-
se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição 
recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 2a Questão (Ref.: 201201983572) 
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode 
imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ 
Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV¿ Pode existir obrigação sem crédito 
tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não 
tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 estão corretas as afirmações III e IV; 
 estão corretas as afirmações I, II e III. 
 estão corretas as afirmações II, III e IV 
 estão corretas as afirmações IV e V 
 estão corretas as afirmações II e IV 
 3a Questão (Ref.: 201201983451) 
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: 
 
 quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo 
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência 
 quando é arrecadado pelo ente político competente 
 no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente 
 no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva 
 4a Questão (Ref.: 201201983478) 
As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como: 
 é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar 
 é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular 
 ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar 
 aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os 
limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações 
 é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência 
 5a Questão (Ref.: 201201980199) 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e 
territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 seletividade 
 isenção tributária 
 imunidade tributária 
 não diferenciação tributária 
 isonomia tributária 
 6a Questão (Ref.: 201202171950) 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 Sujeição dos demais entes federativos; 
 Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
 
 1a Questão (Cód.: 43462) Pontos: 0,0 / 1,0
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais 
para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para 
a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência 
social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o 
faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão 
da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? 
 Não, não, sim 
 
 2a Questão (Cód.: 19088) Pontos: 0,0 / 1,0
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação 
de serviço público, quando o serviço for: 
 posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
 3a Questão (Cód.: 175508) Pontos: 0,5 / 0,5
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
 Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
 4a Questão (Cód.: 175536) Pontos: 0,0 / 0,5
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos 
industrializados compõem as: 
 Fontes Materiais. 
 
 5a Questão (Cód.: 18986) Pontos: 0,0 / 0,5
Os municípios podem instituir impostos sobre: 
 Transmissão inter vivos. 
 
 6a Questão (Cód.: 176180) Pontos: 0,0 / 1,0
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
 
Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
 7a Questão (Cód.: 43845) Pontos: 0,0 / 1,0
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização 
municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder 
isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de 
qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não 
utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
 8a Questão (Cód.: 43809) Pontos: 1,0 / 1,0
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá 
domiciliadas por esse serviço: 
 taxa de serviço. 
 
 9a Questão (Cód.: 43513) Pontos: 0,0 / 1,0
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente 
pelo contribuinte: 
 Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade 
administrativa em efetivo funcionamento; 
 
 1a Questão (Ref.: 201301219928) Pontos: 0,8 / 0,8
A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar:
 é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública 
 
 3a Questão (Ref.: 201301219919) Pontos: 0,8 / 0,8
São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
 tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou 
serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos; 
 
 4a Questão (Ref.: 201301216500) Pontos: 0,8 / 0,8
Nos termos do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela 
autoridade administrativa nos seguintes casos, EXCETO: 
 quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude 
ou simulação 
 
 5a Questão (Ref.: 201301192006) Pontos: 0,0 / 0,8
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção 
do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção 
do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a. 
 Pagamento antecipado e homologação do lançamento. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301246130) Pontos: 0,8 / 0,8
Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA: 
 tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em 
imóvel particular; 
 
 7a Questão (Ref.: 201301347849) Pontos: 0,8 / 0,8
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 Despesa Pública; 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201301348113) Pontos: 0,8 / 0,8
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei 
ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o 
pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: 
 IPVA 
 
 9a Questão (Ref.: 201301349227) DESCARTADA
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 
90%. O referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será 
descontado retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-
se afirmar que: 
 O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência 
imediata e retroativa, mas não por decreto. 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento 
não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 A Presidente da República poderia aumentaro Imposto de Renda por decreto 
 Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201301219991) Pontos: 0,8 / 0,8
A obrigação tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de 
exigir do contribuinte uma prestação, que é o tributo. Diga quais são os elementos que caracterizam 
esta obrigação e explique-os. 
 
Resposta: Legislação; fato Gerador; sujeito ativo e sujeito passivo. 
 
 
Gabarito: Esta obrigação caracteriza-se pelos seguintes elementos: a) Legislação b) Fato Gerador c) 
Sujeito Ativo d) Sujeito Passivo a) Legislação Tributária É a fonte principal da obrigação tributária, 
pois que não existe tributo que não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É por 
intermédio da lei que o tributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico 
capazes de gerar a obrigação tributária. Tal legislação compreende a Constituição Federal, as leis, os 
tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo 
ou em parte sobre tributos e as relações jurídicas a ele referentes. b) Fato Gerador É o evento 
descrito pela norma e que, ao ser praticado por alguém, dá origem à obrigação de pagar determinado 
tributo. Ex: Imposto sobre exportação: fato gerador = saída de produtos nacionais ou nacionalizados 
do território nacional. Imposto sobre importação: fato gerador = entrada de produtos estrangeiros em 
território nacional. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana ¿ IPTU: fato gerador = 
propriedade, domínio útil ou posse de bem imóvel localizado na zona urbana do município. c) 
Sujeito Ativo É a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) 
titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação. d) Sujeito Passivo É a pessoa que 
tem o dever de pagar o tributo. Em regra o sujeito passivo da obrigação tributária é o contribuinte, 
isto é, o sujeito que tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato 
gerador do tributo, mas pode ser também o responsável. 
 
 11a Questão (Ref.: 201301220082) Pontos: 0,8 / 0,8
O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do 
tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade. 
 
 
Gabarito: A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor 
equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, 
não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz respeito a 
previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido 
 
 1a Questão (Ref.: 201301767177) Pontos: 0,8 / 0,8
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
 Da União. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301924331) DESCARTADA
É sujeito passivo da relação tributária: 
 Contribuinte e o responsável; 
 
 7a Questão (Ref.: 201301764500) Pontos: 0,8 / 0,8
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que 
os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por 
evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no 
caso em tela, pode-se admitir: 
 taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa 
 9a Questão (Ref.: 201301764502) Pontos: 0,0 / 0,8
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; 
constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento 
de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A 
modalidade de lançamento utilizada foi: 
 de ofício 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201301785393) Pontos: 0,8 / 0,8
A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e 
aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, 
uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique. 
 
Resposta: Errado. Este se aplica somente sobre impostos. 
 
 
Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos 
de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias. 
 
 1a Questão (Cód.: 49438) Pontos: 0,0 / 1,0
Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a 
coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município 
ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa 
tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de 
suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta. 
 As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira 
 
 
 2a Questão (Cód.: 49400) Pontos: 1,0 / 1,0
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações 
jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da 
fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na 
identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica 
de um tributo? 
 é por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
 
 3a Questão (Cód.: 46997) Pontos: 0,5 / 0,5
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as 
suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades 
básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o 
homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades 
públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando 
um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito 
podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania 
e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para 
isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 
 4a Questão (Cód.: 46960) Pontos: 0,5 / 0,5
São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer: 
 são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são 
vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas; 
 5a Questão (Cód.: 49239) Pontos: 0,5
 / 0,5
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização 
algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que: 
 Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os 
proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas 
realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte. 
 6a Questão (Cód.: 17658) Pontos: 0,5 / 0,5
O Código Tributário Nacional é considerado: 
 Lei complementar. 
 8a Questão (Cód.: 17661) Pontos: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: 
 A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os 
decretos e as normas complementares que versem, no todoou em parte, sobre tributos e relações 
jurídicas a eles pertinentes. 
 
 9a Questão (Cód.: 43513) Pontos: 0,0 / 1,0
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente 
pelo contribuinte: 
 Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade 
administrativa em efetivo funcionamento; 
 
 10a Questão (Cód.: 43812) Pontos: 0,0 / 1,0
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a: 
 para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
 1a Questão (Ref.: 201207131525) Pontos: 0,8 / 0,8
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201207136837) Pontos: 0,4 / 0,8
Diga o que é lançamento e explique as suas modalidades. 
 
Gabarito: É o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência do fato gerador, 
identifica o sujeito passivo da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o 
montante do crédito e aplica, se for o caso, a penalidade cabível ¿ art. 142 CTN. O lançamento é ato 
privativo da Fazenda Pública credora da obrigação e obrigatório para a autoridade tributária, sob 
pena de responsabilidade funcional. No procedimento de lançamento é identificado o sujeito passivo 
e apontado o montante do tributo devido, aplicando-se a alíquota sobre a base de cálculo, surgindo 
assim o valor do crédito tributário. O lançamento deve ser notificado ao sujeito passivo, e só poderá 
ser alterado se este o impugnar, ou por meio de recurso de ofício, ou ainda por iniciativa da 
autoridade administrativa, nos casos autorizados pelo art. 149 CTN. São três as espécies de 
lançamento: - Direto; - Por declaração; - Por homologação No lançamento direto, também 
denominado ex officio, a Fazenda Pública já dispõe de todas as informações necessárias, e procede 
ao lançamento diretamente, como ocorre no IPTU, a Fazenda sabe o valor venal do imóvel, é só 
aplicar a alíquota. No lançamento por declaração o sujeito passivo tem a obrigação legal de prestar 
informações para a Fazenda Pública que depois efetuará o lançamento. No lançamento por 
homologação o sujeito passivo deve prestar as informações e deve também pagar antecipadamente o 
tributo, sem o prévio exame da autoridade administrativa. Posteriormente a Fazenda faz o 
lançamento homologatório, concordando ou não, como ocorre no IPI, ICMS e no próprio IR. Não 
havendo outro prazo em lei especial, a homologação deverá ocorrer em cinco dias a contar da data 
do fato gerador. 
 
 4a Questão (Ref.: 201207264956) Pontos: 0,8 / 0,8
Lei Complementar da União, publicada no DOU de 07 de janeiro do corrente ano, criou Empréstimo 
Compulsório, a ser cobrado dos proprietários de veículos automotores, destinados à recuperação e à 
construção de rodovias federais, obras essas consideradas como investimento público de caráter 
urgente e de relevante interesse nacional. Diante disto, é CORRETO afirmar: 
 O Empréstimo Compulsório em destaque está sujeito tanto ao Princípio da Anterioridade quanto a 
noventena, somente podendo ser cobrado no próximo exercício financeiro; 
 
 5a Questão (Ref.: 201207107499) Pontos: 0,8 / 0,8
A receita do município constitui-se da: 
 Arrecadação de seus tributos, da participação em tributos federais, dos preços resultantes da 
utilização de seus bens, serviços, atividades e de outros ingressos, exclusivamente. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201207104816) Pontos: 0,0 / 0,8
O recolhimento do IRPJ da empresa Sol e Mar foi pago, por erro de cálculo, por valor muito maior 
do que o realmente devido. Dentre as alternativas abaixo, identifique aquela que se relaciona 
adequadamente ao caso: 
 A restituição do tributo não pode ser efetuada posto que foi a própria empresa que declarou 
por engano 
 A restitução do indébito tributário deverá ser efetuada mediante processo administrativo ou 
judicial 
 O tributo recolhido e pago a maior só pode ser reavido quando o contribuinte se enganar em 
relação ao seu fato gerador 
F A devolução do referido indébito tributário deverá ser feita via precatório judiciário 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201207139190) Pontos: 0,8 / 0,8
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser 
determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. 
Essa fórmula e seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao 
contribuinte. Por isso 
 A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
 8a Questão (Ref.: 201207264654) DESCARTADA
O Direito Tributário pertence ao: 
 Direito público; 
 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201207151113) Pontos: 0,8 / 0,8
Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais 
específicas, como é o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona-se: considerando os 
termos da Constituição Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo 
empregado e pelo empregador? [SBM/UNESA/10.02] 
 
Gabarito: Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa 
demonstrar o Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salário e 
faturamentos , ou seja, não há para o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao 
passo que, para o empregado, sua contribuição tem como contrapartida a garantia da seguridade 
social, correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa. 
 
 
 2a Questão (Cód.: 174837) Pontos: 1,0 / 1,0
Não é espécie de Competência Tributária: 
 Competência Singular. 
 
 6a Questão (Cód.: 175521) Pontos: 0,0 / 1,0
A destinação da Receita Pública é o processo pelo qual os recursos públicos são vinculados a uma 
despesa específica ou a qualquer que seja a aplicação de recursos desde a previsão até o efetivo 
pagamento das despesas constantes dos programas e ações governamentais, pode ser divida em: 
 Destinação Ordinária e Destinação Vinculada. 
 
 8a Questão (Cód.: 49444) Pontos: 1,0 / 1,0
Considere que uma pessoa compre um lindo automóvel, que tal automóvel teve uma valorização 
imobiliária. Analise as asserções seguintes relativas ao IPVA. O IPVA é um tributo que tem como 
fato gerador a propriedade do veículo automotor PORQUE houve a valorização no respectivo bem, 
valorização causada pelo Estado, que ocasiona o pagamento de tributo de IPVA. A respeito de tal 
afirmação, assinale a opção correta. 
 A primeira asserção é verdadeira, e a segunda é falsa 
 
 
 
 10a Questão (Cód.: 22243) Pontos: 0,0 / 0,5
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu 
não é permitida em face do princípio da 
 Anterioridade 
 
2a Questão (Cód.: 174839) Pontos: 1,0 / 1,0
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 Princípio da continuidade; 
 
4a Questão (Cód.: 49204) Pontos: 0,5 / 0,5
Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta: 
 não permite a exigência de taxa 
 
5a Questão (Cód.: 49281) Pontos: 0,0 / 0,5
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do 
tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato 
gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
 nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo 
valor da renda, ou pelo valor de um bem 
 
7a Questão (Cód.: 73113) Pontos: 0,0 / 1,0
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como 
sendo a autorização legislativa para a realizaçãoda atividade financeira do Estado. II- nem toda a 
despesa deve estar previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o 
orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder 
Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços 
públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação 
das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei 
orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra as 
contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a 
política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de 
unidade, universalidade e anualidade. 
 Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
8a Questão (Cód.: 73116) Pontos: 0,0 / 1,0
Sobre a competência tributária assinale a alternativa INCORRETA: 
 A competência pode ser de vários entes federativos ao mesmo tempo. 
 A competência é Privativa, pois somente um ente federativo terá competência para instituir 
determinado tributo; 
 A competência é Incaducável, pois não há prazo para o exercício da competência tributária; 
 A competência é Facultativa, ou seja, não é compulsória a instituição do tributo pelo ente federativo 
competente; 
 É o poder atribuído a um dos entes federativos para instituir determinado tributo; 
 
 2a Questão (Cód.: 46949) Pontos: 0,0 / 0,5
São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: 
 tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou 
serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos; 
 
 3a Questão (Cód.: 43505) Pontos: 0,0 / 0,5
O chamado princípio da capacidade contributiva, previsto na Constituição Federal, estabelece que 
 sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do 
contribuinte 
 
 
 5a Questão (Cód.: 22239) Pontos: 0,0 / 1,0
Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação 
das entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo. 
 A instituição de empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e 
de relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária. 
 
 6a Questão (Cód.: 175537) Pontos: 0,0 / 1,0
O Princípio da Legalidade também é denominado: 
 Princípio da Reserva Legal. 
 
 
 7a Questão (Cód.: 49400) 
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações 
jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da 
fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na 
identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica 
de um tributo? 
 é por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
 
 10a Questão (Cód.: 43820) Pontos: 1,0 / 1,0
Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de 
Trairi no estado do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa 
medida é: 
 Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. 
 
 
 
 
 
 
 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
Exercício: GST0278_EX_A1_0000000000 
Aluno(a): FULANO BELTRANO Matrícula: 0000000000 
 Data: 01/01/2215 00:00:00 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301769366) 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 
 
 
Regular a cobrança de tributos; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 Regular as finanças do Estado; 
 
Regular a cobrança de impostos; 
 
Regular as despesas recorrentes; 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301607103) 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a 
autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo 
qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas 
destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do 
país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe 
somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra 
as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política 
econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade 
e anualidade. 
 
 
 
Todas as afirmações estão corretas; 
 
Estão corretas as afirmações II, IV e V; 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III; 
 Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
Estão corretas somente as afirmações II e V. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301708820) 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 
 
Receitas Fixas; 
 Receitas Originárias; 
 
Receitas Variáveis; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Receitas Derivadas; 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301770352) 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 
 
 
Todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição 
Federal. 
 O rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm 
poder de instituir, mas apenas para cobrar. 
 
Capacidade tributária para cobrar tributos. 
 Princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos. 
 
Imunidades e isenções tributárias 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301708824) 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
 
 
Orçamento Público; 
 Despesa Pública; 
 
Receita Originária; 
 
Despesa Extraordinária. 
 
Receita Derivada; 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201301709507) 
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que 
usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são 
chamadas de: 
 
 
 
Receitas Oriundas. 
 Receitas Derivadas 
 
Receitas de Capital 
 
Receitas Originárias 
 
Receitas Correntes 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201301553078) 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço 
público, quando o serviço for: 
 
 
 
Prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
Prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201301607105) 
 
Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA: 
 
 
 
Mesmo que a obra pública não gere valorização imobiliária no imóvel particular pode ser cobrada, pois 
que uma obra pública traz sempre melhorias; 
 
Cobra-se sobre a totalidade da valorizaçãodo imóvel; 
 
Tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel 
particular; 
 
Pode ser cobrada várias vezes sobre a mesma valorização de uma obra pública; 
 
Não precisa de uma lei para regulamentá-la, bastando a obra pública. 
 
 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201301708829) 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
 
 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
 
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
Princípio da isonomia; 
 
Princípio da continuidade; 
 
Princípio da legalidade; 
 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201301577799) 
 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse 
serviço: 
 
 
 
Contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis. 
 
Imposto predial e territorial urbano. 
 
Taxa de serviço. 
 
Taxa ou imposto, conforme a caso. 
 
Imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
 
 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201301607104) 
 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
 
Terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. 
 
Tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; 
 
É cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; 
 
Pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; 
 
Também conhecido como tributo não vinculado; 
 
 
 
 
 
 12a Questão (Ref.: 201301708828) 
 
 
As limitações à competência tributária, previstas nos Artigos 9º a 11º do CTN, consistem em princípios e 
normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo: 
 
 
A manutenção da soberania estatal; 
 
Todas as afirmativas estão Corretas. 
 
A garantia de isenção de tributos; 
 
A garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado; 
 
A garantia de arrecadação para os cofres púbicos; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 13a Questão (Ref.: 201301709111) 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
A competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
As competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem 
ter seu rol ampliado. 
 
A competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. 
 A isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, 
estando regulada na Constituição Federal. 
 
A competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos 
Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. 
 
 
 
 
 
 
 14a Questão (Ref.: 201301580921) 
 
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: 
 
 
 
Quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo 
 No momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente 
 No momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência 
 
No momento em que é delegada a capacidade tributária passiva 
 
Quando é arrecadado pelo ente político competente 
 
 
 
 
 
 
 15a Questão (Ref.: 201301550054) 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, 
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada 
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos 
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, 
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de 
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou 
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais 
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
 
 
 
Faturamento público 
 
Receita pública derivada 
 
Crédito público suplementar 
 Receita pública originária 
 
Despesa pública ordinária 
 
 
 
 
 
 
 16a Questão (Ref.: 201302100356) 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de 
obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
 
 Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza patrimonial. 
 
O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. 
 
Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. 
 
Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza não patrimonial. 
 
 
 
 
 
 
 17a Questão (Ref.: 201301575668) 
 
É da competência dos Estados: 
 
 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações 
de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
 
(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer 
natureza. 
 
(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter 
vivos. 
 (d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial 
territorial urbana. 
 
 
 
 
 
 
 18a Questão (Ref.: 201301577525) 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao 
custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização 
imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a 
opção correta? 
 
 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra 
pública a ser custeada. 
 O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação 
administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo 
número de imóveis beneficiados. 
 
A arrecadação da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública 
que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. 
 O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 19a Questão (Ref.: 201302100911) 
 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada 
pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados. 
 
São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 Os impostos são tributos vinculados. 
 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade 
a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio,os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
 
 
 
 
 20a Questão (Ref.: 201301709066) 
 
Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de 
calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
 
 
 
Impostos. 
 
Contribuição de Melhoria. 
 Empréstimo Compulsório. 
 
Taxa. 
 
Contribuição Especial 
 
 
 21a Questão (Ref.: 201302100923) 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados. 
 
Os estados, o DF e os Municípios, que possuam regimes próprios de previdência social para seus 
servidores (CF, art.40), devem (é obrigatório) instituir contribuição cobrada dos servidores, para o 
custeio do regime previdenciário. 
 
As contribuições estão sujeitas à lei complementar de normas gerais em matéria tributária, papel 
atualmente desempenhado pelo CTN. 
 
A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva da União. 
 
Embora, literalmente, o texto constitucional utilize a expressão ¿compete exclusivamente a União¿ ( 
art.149, caput), é relevante registrar que no caso das contribuições sociais, especificamente em relação 
ás contribuições previdenciárias, existe uma exceção. 
 
 
 
 22a Questão (Ref.: 201302100909) 
 
Acerca do conceito de tributo analisando as opções abaixo e de acordo com a legislação tributária, é ERRADO 
afirmar que: 
 
 
 
Tributo é cobrado pelo Poder Público que o sujeito passivo da relação tributária. 
 
Diante do conceito podemos afirmar o tributo pode ser criado mediante decreto. 
 Tributo é uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção 
de ato ilícito (contrário à lei) instituído em lei (só a lei cria tributos) e cobrado mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
 Ao pagar um tributo, o cidadão está sendo penalizado pois o tributo constitui sanção de ato ilícito. 
 
Os tributos podem ser pagos em trabalho 
 
 
 
 23a Questão (Ref.: 201301709088) 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do 
Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo 
devido, deverá João pagar o: 
 
 
 
ITR 
 IPVA 
 
IPTU 
 
Taxa de Serviço 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
 24a Questão (Ref.: 201301709030) 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade 
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (portarias criam tributos) e cobrada mediante a atividade 
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
 
 25a Questão (Ref.: 201301767623) 
 
O lançamento tributário: 
 
 
 
Só pode ser por homologação. 
 
Não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário 
esteja expresso em moeda estrangeira. 
 
Uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 Pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
Não permite impugnação. 
 
 
 26a Questão (Ref.: 201301770543) 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A 
autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela 
administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de 
polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder 
isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a 
renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição 
do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
 
 
V, V, V, V 
 
F, F, F, F 
 V, F, F, V 
 
F, V, V, F 
 
V, V, F, F 
 
 
 27a Questão (Ref.: 201301575666) 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
 
(b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
(c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 
(d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 28a Questão (Ref.: 201301709095) 
 
Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, 
identificamos neste caso: 
 
 
 Critério Cronológico. 
 
Critério Superior. 
 
Critério da Especialidade. 
 
Critério Hierárquico. 
 
Critério Legal. 
 
 
 29a Questão (Ref.: 201301709121) 
 
Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente, 
 
 
 serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia. 
 
serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza. 
 transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível. 
 
propriedade e serviço de comunicação. 
 
serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação. 
 
 
 30a Questão (Ref.: 201301556233) 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é 
permitida em face do princípio da 
 
 
 anualidade 
 
irretroatividade 
 
legalidade 
 anterioridade 
 
igualdade 
 
 
 31a Questão (Ref.: 201301772509) 
 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: 
 
 
 
ISS 
 
ICMS 
 IR 
 
IPVA 
 
IPTU 
 
 
 32a Questão (Ref.: 201302101535) 
 
Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
O sujeito ativo será sempre quem tiver