UNIVERSIDADE ANHANGUER1

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (CEAD)
Curso Superior: Ciências Contábeis
Polo: Unieducação 7109
Elisio Alessan de Abreu Santos – RA: 7931707550
DESAFIO PROFISSIONAL
Semestre 3º
Goiânia/GO
Setembro / 2014
DESAFIO PROFISSIONAL DISCIPLINAS: ESTATISCA E CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
Semestre 3º
Relatório apresentado como atividade avaliativa da disciplina de Estatistica e Contabilidade Intermediaria do Curso de Ciências Contábeis do Centro de Educação a Distância da Universidade Anhanguera-Uniderp, sob a orientação da professora EAD 
Goiânia/GO
Setembro / 2014
SUMÁRIO 
PG
INTRODUÇÃO 4
DESENVOLVIMENTO................................................................................................12
INTRODUÇÃO
Em tempos de competitividade e ociosidade do cenário econômico, as 
empresas que desejam se manter estáveis no mercado, devem garantir um forte controle financeiro para alavancar sua lucratividade. 
É o caso da Indústria de Laminados Mirassol, uma empresa atuante no mercado de laminados há vários anos, que tem como principal matéria prima o aço, transformando-o em laminados e distribuindo para todo o país, no entanto, enfrenta dificuldades financeiras devido muitas vendas a prazo e constante troca de duplicatas em bancos e factors. Para estabilizar esta situação uma nova estratégia foi tomada pela diretoria da Mirassol: uma nova empresa deverá ser gerada, e os recursos financeiros desta nova empresa deverão dar suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. No entanto, para que esta estratégia tenha sucesso, é necessário um acompanhamento financeiro eficaz desta nova empresa, estruturando assim liberações e suportes para a Indústria de Laminados Mirassol Ltda. Em uma assembléia, em decisão unânime, ficou estabelecido que a nova empresa continuasse com a atividade de troca de duplicatas, porém foideterminado um parâmetro percentual desta troca, e durante o prazo de um ano esta atividade não deverá mais acontecer, com o acompanhamento trimestral.
Após três meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova empresa para medir a sua performance. Com isso, foram recolhidos os 32 (trinta e dois) fatos contábeis da empresa, que utilizaremos para realizarmos as análises contábeis e apresentação de um relatório para a diretoria.
Razonetes
ESTOQUE DE MERCADORIAS
ESTOQUE DE MAT. PRIMA
D
C
D
C
2
300.000,00
240.000,00
8
19
200.000,00
13
150.000,00
71.300,00
26
23
250.000,00
16
100.000,00
450.000,00 
- 
550.000,00 
311.300,00 
450.000,00 
238.700,00 
EQUIP. INFORMATICA
MAQ. E EQUIPAMENTOS
D
C
D
C
5
3.000,00
4
32.000,00
 
25
90.000,00
3.000,00 
- 
122.000,00 
- 
3.000,00 
122.000,00 
 
 
 
RESULTADO/DESPESA/RECEITA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MAT. ESCRITORIO
 
PROP . PUBLIC
D
C
D
C
3
9.000,00
11
10.000,00
30
5.000,00
28
9.000,00
14.000,00
0
19.000,00
0
14.000,00
19.000,00
SALÁRIOS
CMV
D
C
D
C
9
20.000,00
8
240.000,00
32
50.000,00
26
71.300,00
70.000,00
0
311.300,00
0
70.000,00 
311.300,00 
 
BALANCETE
CONTA
DEVEDORA
CREDORA
SALDO
DEVEDOR
CREDOR
CAIXA
1.351.000,00 
165.400,00 
1.185.600,00 
0,00
BANCO C/ MOVIMENTO
1.292.990,00
305.000,00
987.990,00 
0,00
DUPLICATA A RECEBER
1.710.000,00
0,00
1.710.000,00 
0,00
(-) DUPLICATAS DESCONTADAS
0,00
267.000,00
0,00
267.000,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS
550.000,00
311.300,00
238.700,00 
0,00
ESTOQUE DE MAT. PRIMA
450.000,00
0,00
450.000,00 
0,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATCA
3.000,00
0,00
3.000,00 
0,00
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS122.000,00
0,00
122.000,00 
0,00
VEÍCULO
50.000,00
0,00
50.000,00 
0,00
FORNECEDORES
0,00
527.000,00
0,00
527.000,00
FORNECEDORES DE MAT. PRIMA
0,00
250.000,00
0,00
250.000,00
FORNECEDORES DE MAT. INFORMATICA
0,00
600,00
0,00
600,00
APROPRIAÇÃO DE SALÁRIOS
0,00
70.000,00
0,00
70.000,00
EMPRÉSTIMO
0,00
150.000,00
0,00
150.000,00
CAPITAL SOCIAL
0,00
900.000,00
0,00
900.000,00
CMV(CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS)
311.300,00
0,00
311.300,00 
0,00
DESPESAS C/ MAT. DE ESCRITORIO
14.000,00
0,00
14.000,00 
0,00
PROPAGANDA E PUBLICIDADE
19.000,00
0,00
19.000,00 
0,00
SALÁRIOS
70.000,00
0,00
70.000,00 
0,00
DESPESAS FINANCEIRAS
8.010
0,00
8.010,00 
0,00
VENDA DE MERCADORIAS
0,00
3.005.000
0,00
3.005.000,00
TOTAL
5.951.300,00 
5.951.300,00 
5.169.600,00 
5.169.600,00 
BALANCETE
CONTA
DEVEDORA
CREDORA
SALDO
DEVEDOR
CREDOR
CAIXA
1.351.000,00 
165.400,00 
1.185.600,00 
0,00
BANCO C/ MOVIMENTO
1.292.990,00
305.000,00
987.990,00 
0,00
DUPLICATA A RECEBER
1.710.000,00
0,00
1.710.000,00 
0,00
(-) DUPLICATAS DESCONTADAS
0,00
267.000,00
0,00
267.000,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS
550.000,00
311.300,00
238.700,00 
0,00
ESTOQUE DE MAT. PRIMA
450.000,00
0,00
450.000,00 
0,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATCA
3.000,00
0,00
3.000,00 
0,00
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
122.000,00
0,00
122.000,00 
0,00
VEÍCULO
50.000,00
0,00
50.000,00 
0,00
FORNECEDORES
0,00
527.000,00
0,00
527.000,00
FORNECEDORES DE MAT. PRIMA
0,00
250.000,00
0,00
250.000,00
FORNECEDORES DE MAT. INFORMATICA
0,00
600,00
0,00
600,00
APROPRIAÇÃO DE SALÁRIOS
0,00
70.000,00
0,00
70.000,00
EMPRÉSTIMO
0,00
150.000,00
0,00
150.000,00
CAPITAL SOCIAL
0,00
900.000,00
0,00
900.000,00
LUCRO DO EXERCICIO
 
2.582.690,00
0,00
2.582.690,00
CMV(CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS)
311.300,00
311.300,00
- 
0,00
DESPESAS C/ MAT. DE ESCRITORIO
14.000,00
14.000,00- 
0,00
PROPAGANDA E PUBLICIDADE
19.000,00
19.000,00
- 
0,00
SALÁRIOS
70.000,00
70.000,00
- 
0,00
DESPESAS FINANCEIRAS
8.010
8.010,00
- 
0,00
VENDA DE MERCADORIAS
3005000,00
3.005.000
0,00
0,00
ARO
2582690,00
2.582.690,00
 
 
TOTAL
11.538.990,00 
11.538.990,00 
4.747.290,00 
4.747.290,00 
ARO
LUCRO DO EXERCICIO
D
C
D
C
311300,00
3005000
2.582.690,00 
14.000,00 
 
19.000,00
 
70.000,00 
 
8.010,00 
 
422.310,00 
3005000
 
2582690,00
2.582.690,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE
 
PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA
1.185.600,00 
FORNECEDORES
527.000,00
BANCO C/ MOVIMENTO
987.990,00 
FORNECEDORES DE MAT. PRIMA
250.000,00
DUPLICATA A RECEBER
1.710.000,00 
FORNECEDORES DE MAT. INFORMATICA
600,00
(-) DUPLICATAS DESCONTADAS
-267.000,00
APROPRIAÇÃO DE SALÁRIOS
70.000,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS
238.700,00 
EMPRÉSTIMO
150.000,00
ESTOQUE DE MAT. PRIMA
450.000,00 
PATRIMÔNIO LIQUIDO
ATIVO PERMANENTE IMOBILIZADO
 
CAPITAL SOCIAL
900.000,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATCA
3.000,00 
RESERVA DE CAPITAL
0,00
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
122.000,00 
RESERVALEGAL
0,00
VEÍCULO
50.000,00 
LUCRO DO EXERCICIO
2.582.690,00
TOTAL
4.480.290,00 
 
TOTAL
4.480.290,00 
DRE
RECEITA BRUTA
3.005.000,00 
(-) Dedução da Receita Bruta
0,00
(=) RECEITA LIQUIDA
3.005.000,00 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas 
311.300,00 
(=) LUCRO BRUTO
2.693.700,00
(-) Despesas c/ Mat. de Escritório
14.000,00
(-) Propaganda e Publicidade
19.000,00
(-) Salários
70.000,00
(-) Despesas Financeiras
8.010,00
(=) LUCRO DO EXERCÍCIO
2.582.690,00