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13/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 GST0076_201503690326 V.1 AUDITORIA CONTÁBIL Avaiação Parcial: GST0076_SM_201503690326 V.1 Aluno(a): WANESSA MAURICIA CAVALCANTE Matrícula: 201503690326 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 26/10/2017 16:11:08 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201504665381) Acerto: 1,0 / 1,0 A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. F - F - V - V - F F - F - V - V - V V - F - F - V - V V - V - F - F - V V - F - V - F - F 2a Questão (Ref.: 201504480986) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Estão corretas as afirmativas I, II e III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa I Está correta a afirmativa II 13/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 3a Questão (Ref.: 201503866064) Acerto: 1,0 / 1,0 É prática ética do auditor: conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 4a Questão (Ref.: 201503866054) Acerto: 1,0 / 1,0 É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 5a Questão (Ref.: 201503866046) Acerto: 1,0 / 1,0 No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria. de detecção interna. moral. de controle externo. de erro doloso. 6a Questão (Ref.: 201504665367) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: análise de risco. evidenciação. estudo de caso. seleção de programa de trabalho. planejamento. 7a Questão (Ref.: 201504006001) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 13/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 Aumentar os procedimentos de auditoria Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Dispensar a realização de testes Efetuar menor volume de testes Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201504480948) Acerto: 1,0 / 1,0 As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Normativo Financeiro Operacional Funcional Contábil 9a Questão (Ref.: 201503853227) Acerto: 1,0 / 1,0 Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional. 10a Questão (Ref.: 201504430447) Acerto: 1,0 / 1,0 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir umparecer As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 13/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial http://simulado.estacio.br/alunos/ 4/4
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