AUDITORIA CONTÁBIL

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AUDITORIA CONTÁBIL
		São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	
	
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	
		2.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	
	
	 
	Fraude, normal e erro
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	
	Normal, fraude e erro
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
	Fraude, fraude e erro
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	 
	a gestão de risco
	
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	
		4.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	
	
	
	V - V - F - F - V
	
	
	V - F - V - F - F
	
	
	F - F - V - V - V
	
	
	F - F - V - V - F
	
	 
	V - F - F - V - V
	
	
	
		5.
		Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	
	
	 
	Auditoria interna.
	
	
	Auditoria governamental.
	
	
	Auditoria de qualidade
	
	
	Auditoria externa.
	
	
	Auditoria independente.
	
	
	
		6.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	Verificar a segregação de funções
	
	
	
		7.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	
	
	
	prudência
	
	
	materialidade
	
	
	relatividade
	
	 
	entidade
	
	
	identidade
	
	
	
		8.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	
	
	
	Audibra
	
	 
	CVM
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Ibracon
	
	
	CPC
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	
	
	 
	do contador da entidade.
	
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	
	do advogado da entidade
	
	 
	da administração da entidade
	
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	
	
		2.
		Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	
	
		3.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	
		5.
		Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	
	
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmaros resultados apontados na primeira auditoria.
	
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	
	
		6.
		Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	
	
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	 
	Contábil.
	
	
	Especial.
	
	
	Operacional.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	
		8.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
	
	
	
	
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
	
	 
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
	
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
	
	
	
	
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	
	
		4.
		Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
	
	
	
	
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	
	Na relação entre os auditores.
	
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
	
	
	
	
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	
	confidencialidade das informações.
	
	
	postura mental independente.
	
	
	
		6.
		Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
	
	 
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	
	
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	
	
	
		7.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
	
	
	
	
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201408043336)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeiscomo um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201407272846)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	parte das - contrato - tipo
	
	algumas das - tamanho - natureza
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	todas as - contrato - form
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407260022)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407253278)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Planejamento de horas de trabalho
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201408072158)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	evidenciação.
	
	análise de risco.
	
	seleção de programa de trabalho.
	 
	planejamento.
	
	estudo de caso.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201407908399)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controladoria
	
	Controle interno
	 
	Auditoria interna
	
	Administração geral
	
	Auditoria externa
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407305683)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407742508)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
		
	
	Exame físico
	
	Circularização negativa
	 
	Exame dos Documentos Originais
	
	Circularização positiva
	
	Investigação
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201408008499)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
		
	 
	Verificação das contas incobráveis
	
	Cutoff dos cheques
	
	Confirmar as vendas no período
	
	Contagem de Caixa
	
	Circularização dos saldos bancários
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201407272835)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201407253251)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
		
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
	 
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407742728)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
		
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	Com as normas técnicas da CVM
	 
	Código de ética do contador
	
	Código de ética de auditoria
	
	Com os pronunciamentos do CPC
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407253238)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	Redução de custos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201407260163)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201407879036)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	
	Verificar se não há fraudes
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407879038)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Observar se os funcionários são competentes
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407742742)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
		
	 
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201408013202)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se:
		
	
	Conferencia sintética
	
	Observação
	
	Investigação e confirmação
	
	Conferencia de cálculos
	 
	Revisão analitica
		
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Está correta a afirmativa III
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201408043366)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	materialidade
	 
	entidade
	
	prudência
	
	identidade
	
	relatividade
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201408043417)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201407272852)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	postura mental independente.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	confidencialidade das informações.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201407272837)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de erro doloso.
	
	moral.
	
	de detecção interna.
	
	de controle externo.
	 
	de auditoria.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201408072161)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	Competência da administração.
	
	fatores econômicos.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	Legislação aplicável.
	
	Práticas operacionais da entidade.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201408008649)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
		
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201407305683)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201407742383)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
		
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	Análise da conta no livro razão
	
	Entrevista com o setor de pessoal
	
	Exame físico
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201407253298)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
		
	
	A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
	
	A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
	
	Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
	
	A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
	 
	O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
		
	
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	
		2.
		É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	
	
	
	Risco de Percurso
	
	
	Risco de Análise
	
	
	Risco de Fraude
	
	 
	Risco de Auditoria
	
	
	Risco de Erro
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	
	
	
	estudo de caso.
	
	
	análise de risco.
	
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	evidenciação.
	
	 
	planejamento.
	
	
	
		4.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	
		5.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Redução de custos
	
	
	
		6.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	
		7.
		A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamentodeverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	
	
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	
		8.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	
	
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	 
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
		1.
		De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
	
	
	
	
	
	Administração geral
	
	
	Controle interno
	
	 
	Auditoria interna
	
	
	Controladoria
	
	
	Auditoria externa
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
	
	
	
	
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
	
		4.
		O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
	
	
	
	
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	
	
		5.
		Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
	
	
	
	
	
	I, II, e III.
	
	 
	II, III e IV.
	
	
	I, IV e V.
	
	
	II, III, IV e V.
	
	
	I, II, III e V.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
	
	
	
	
	
	Auditor externo
	
	
	Auditor interno
	
	
	Contador da empresa
	
	 
	Administração executiva da empresa
	
	
	O gerente de auditoria
	
	
	
		7.
		As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
	
	
	
	
	
	Funcional
	
	
	Normativo
	
	 
	Operacional
	
	
	Contábil
	
	
	Financeiro
	
	
	
		8.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
		O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
	
	
	
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Identificação
	
	
	Autenticidade
	
	 
	Averiguação
	
	
	Correlação de informações
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
	
	
	
	
	 
	O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
	
	
	As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
	
	
	O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
	
	
	As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
	
	
	O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
	
	
	
		3.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
	
	
	
	
	 
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	
	
		4.
		O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
	
	
	
	
	
	Exame dosregistros auxiliares
	
	
	Investigação
	
	
	Correlação de informações
	
	 
	Observação
	
	
	Exame de documentos originais
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
	
	
	
	
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
	
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	
	
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
	
	
	
	
	
	Inspeção dos documentos
	
	
	Averiguação
	
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Exame físico
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
	
	
	
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	
		8.
		Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
	
	
	
	
	
	Circularização positiva
	
	
	Investigação
	
	 
	Exame dos Documentos Originais
	
	
	Circularização negativa
	
	
	Exame físico
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	 
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	
	
		2.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	
	 
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	
		3.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	 
	Papéis de Trabalho
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	
		4.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	
		5.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
	
	
	
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	
		6.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	 
	a justiça.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	outros auditores.
	
	
	
		7.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	
	 
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	
	
		8.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	
	 
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	
	
	$8.100,63
	
	 
	$5.440,50
	
	
	$2.720,25
	
	
	$5.400,15
	
	
	$8.160,75
	
	
	
		2.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Evidenciação
	
	 
	Segregação
	
	
	Repartição
	
	
	Confirmação
	
	
	Atribuição
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	
	 
	Contagem física
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	Circularização dos bens em poderde terceiros
	
	
	Inspeção
	
	
	Observação
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	
	
		5.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	 
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	
		6.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
	
		7.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	 
	No passivo não circulante
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo circulante
	
	
	
		8.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
	
	
	
	
	
	Ativo Imobilizado
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	 
	Ativo Circulante
	
		1.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	 
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	
		2.
		Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
	
	
	
	
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	
	 
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	
	 
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	
	
	
		3.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	 
	Está correta a afirmativa II
	
	
	
		4.
		A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
	
	
	
	
	 
	Estatística e não estatística
	
	
	Subjetiva e experimental
	
	
	Experimental e não experimental
	
	
	Probalística e amostral
	
	
	Por julgamento e não estatística
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O risco de auditoria é uma função dos riscos de
	
	
	
	
	
	detecção e de controle acionário.
	
	
	fraude e de formação profissional.
	
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	 
	distorção relevante e de detecção.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:
	
	
	
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada
	
	
	A guarda dos documentos
	
	
	As tendências econômicas da empresa auditada
	
	 
	A população objeto da amostra
	
	
	A política de pessoal da entidade
	
	
	
		7.
		A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
	
	
	
	
	
	amostragem sistemática.
	
	
	amostragem por conglomerado.
	
	 
	amostragem estratificada.
	
	
	amostragem aleatória.
	
	
	amostragem por julgamento.
	
	
	
		8.
		Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	
	
	
	
	Erro esperado
	
	
	Tamanho
	
	
	População
	
	
	Erro tolerado
	
	 
	Sequencia
		O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	
	
	
	
	 
	Revisão Analítica
	
	
	Programas de Auditoria
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Planejamento da Auditoria
	
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	
		2.
		A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
	
	
	
	
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	
	 
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	
	
		3.
		Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	
	
	
	
	Conclusões anotadas
	
	
	Análise das contas
	
	 
	Elaboração do relatório da auditoria independente
	
	
	Abrangência dos programas
	
	
	Ajustes propostos
	
	
	
		4.
		.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordocom as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
	
	
	
	
	
	I e II
	
	
	II
	
	
	I, II, III e IV.
	
	 
	II, III e IV
	
	
	III e IV
	
	
	
		5.
		Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
	
	
	
	
	 
	No local onde se realizou a auditoria
	
	
	Por auditores que não participaram da auditoria
	
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
	
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
	
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	
		7.
		As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	
	
	
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	
	
	No planejamento de auditoria
	
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	 
	No programa de auditoria
	
	
	No relatório da auditoria independente
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	
	
	
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes
	
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
		O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
	
	
	
	
	
	sem ressalva.
	
	
	adverso.
	
	 
	com ressalva.
	
	
	com negativa de opinião.
	
	
	com ressalva adversa.
	
	
	
		2.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
	
	
	
	
	
	erro esperado.
	
	
	risco sistemático.
	
	
	erro tolerável.
	
	 
	risco de auditoria.
	
	
	risco não sistemático.
	
	
	
		3.
		O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
	
	
	
	
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	
	A metodologia adotada
	
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	
	 
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	
	
	
		4.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	
	
	Conclusiva
	
	
	Idônea
	
	
	Favorável
	
	 
	Não modificada
	
	
	Modificada
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	 
	Não modificada e modificada
	
	
	Favorável e não favorável
	
	
	Por escrito e oral
	
	
	Diversa e declarada
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	
	
	
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	 
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	 
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	
	
		7.
		O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
	
	
	
	
	
	Parecer
	
	
	Avaliação
	
	
	Diagnóstico
	
	
	Laudo
	
	 
	Relatório.
	
	
	
		8.
		Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	 
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.