TCC Misael

Prévia do material em texto

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
MISAEL FRANCISCO DOS SANTOS 
PEDRO PRADO JUNIOR 
PESQUISANDO A ATIVIDADE E PROPONDO A CRIAÇÃO 
DE UMA EMPRESA COMERCIAL 
 
 
 
 
 
Porto Velho - RO 
2016 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PESQUISANDO A ATIVIDADE E PROPONDO A CRIAÇÃO 
DE UMA EMPRESA COMERCIAL 
 
 
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à 
Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, para a 
disciplina [Estagio Currilar Obrigatório]..para obtenção 
de parcial de nota referente ao VIII Período. 
 
Orientador: Leonardo. 
 
MISAEL FRANCISCO DOS SANTOS 
PEDRO PRADO JUNIOR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEDICATÓRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A Deus, qυе nos criou e foi criativo nesta 
tarefa. Sеυ fôlego dе vida еm nós nos fоі 
sustento е nos dеυ coragem para 
questionar realidades е propor sempre υm 
novo mundo dе possibilidades. 
 
 
 
 
AGRADECIMENTOS 
Quero agradecer, em primeiro lugar, a Deus, pela força e coragem durante toda esta 
longa caminhada. 
 
Agradeço também a todos os professores que me acompanharam durante a 
graduação, em especial ao Prof. Dr. Leonardo (tutor) e à Profa. Viviane (tutora), 
responsáveis pela realização deste trabalho. 
 
Dedico esta, bem como todas as minhas demais conquistas, aos meus amados pais 
(Sebastião & Maria), meus irmãos (Eliane, Hazael, Cristiane e Ronaldo - Que falta 
vocês me fazem!!!) e ao meu filho João Pedro – Presente de Deus...) 
 
E o que dizer a você Simone (querida esposa)? 
 
Obrigada pela paciência, pelo incentivo, pela força e principalmente pelo carinho. 
Valeu a pena cada minuto, todo sofrimento, todas as renúncias... Valeu a pena 
esperar... Hoje estamos colhendo, juntos, os frutos do nosso empenho! 
Esta vitória é muito mais sua do que minha!!! 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESUMO 
 
O trabalho de conclusão de curso procura demonstrar para os novos e futuros 
contadores a melhor forma de constituir uma empresa, pois a falta de conhecimento 
dos contadores muitas vezes leva as empresas a não alcançarem seus objetivos 
desejados e infelizmente uma grande parte chegam ao fracasso. A EMBALAGENS E 
CIA LTDA tem o objetivo de prestar serviço de compra e revenda de mercadoria e 
na área Contábil voltado para, Microempresa (ME) no ramo de serviço e comércio, 
para isso necessitamos de algumas informações que antecedem o processo de 
abertura da empresa, para identificar a real necessidade de cada empreendedor e 
suas respectivas empresas. Após uma analise prévia conseguimos saber o tipo de 
empresa a ser constituída e qual será o regime de tributação que a empresa se 
enquadrará e posteriormente fornecendo os serviços mensais que diz respeito as 
obrigações que existem após a constituição da empresa nas áreas: Contábil, Fiscal, 
Tributária e Pessoal. O intuito também é mostrar a importância de ter uma empresa 
formalizada, pois existem diversas vantagens como por exemplo: empréstimos 
bancários com juros reduzidos especialmente para empresas, participação de 
Licitações, aceitação do serviço/produto no mercado, até mesmo porque a maioria 
das empresas por normas internas e por questões fiscais e contábeis não compram 
e nem vendem produtos ou serviços de empresas que não possuam um CNPJ e 
também que não possam emitir uma nota fiscal. O Trabalho procura conceituar os 
aspectos de abertura de empresa, tipos de empresa e tributações. 
 
 
 
 
Sumário 
1. INTRODUÇÃO ................................................................................................. 7 
2. Desenvolvimento .............................................................................................. 8 
2.1 Justificativa ................................................................................................... 8 
2.2 Historico ........................................................................................................ 9 
2.3 Informações mercadologicas ...................................................................... 10 
2.4 Tributação ................................................................................................... 11 
2.4.1 Competência Federal ........................................................................... 11 
2.4.2 Competência Estadual ......................................................................... 11 
2.4.3 Competência Municipal ........................................................................ 11 
2.5 Contribuições sociais .................................................................................. 12 
2.6 Encargos Trabalhistas ................................................................................ 13 
2.7 livros contabeis e fiscais ............................................................................. 13 
2.7.1 Livros Contábeis .................................................................................. 13 
2.7.2 Livros fiscais ........................................................................................ 14 
2.8 Demonstrações contabeis ........................................................................... 14 
3 PROPONDO CRIAÇÃO DE EMPRESA ......................................................... 16 
3.1 Contrato Social ........................................................................................... 16 
3.2 Estrutura De Capital .................................................................................... 19 
3.3 Capital a integralizar ................................................................................... 19 
3.4 Empréstimos ............................................................................................... 19 
4. ESTRUTURA FISICA ............................................................................................ 20 
4.1. Financiamento De Veiculo .......................................................................... 20 
4.2. Gastos variáveis.......................................................................................... 20 
4.3. Gastos Fixos ............................................................................................... 21 
5. ESTRUTURA DE PESSOAL .......................................................................... 22 
6. PROJEÇÃO DE COMPRAS ........................................................................... 25 
7. PROJEÇÃO DE VENDAS .............................................................................. 26 
8. PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA ............................................................... 27 
9. CONTABILIZAÇÃO ........................................................................................ 29 
9.1 MEMÓRIAS DE CÁLCULO ............................................................................. 29 
9.1.1 Estrutura de Capital ...................................................................................... 29 
9.1.2 Empréstimo .......................................................................................... 29 
9.1. Bens necessários para Desenvolvimento da Atividade ............................... 30 
9.1.1. Folha De Pagamento ........................................................................... 31 
9.2. Relação das compras ................................................................................. 32 
9.3. Relação das Vendas ...................................................................................34 
9.4. Controle De Estoque ................................................................................... 37 
10. MEMÓRIA DOS LANÇAMENTOS - SAGE CONTÁBIL .................................. 42 
10.1. Balanço Patrimonial ................................................................................. 49 
10.2. Balancetes De Verificação ...................................................................... 50 
10.3. Demonstrações Da Mutaçoes Do Patrimonio Liquido. ............................ 51 
11. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ........................................ 52 
 
 
 
 
11.1. Indicadores da Situação financeira .......................................................... 52 
11.2. Indicadores da rentabilidade ................................................................... 54 
11.3. Taxa De Retorno ..................................................................................... 55 
11.4. Indicadores De Solvabilidade .................................................................. 55 
12. RELATÓRIO GERENCIAL ............................................................................. 58 
13. CONCLUSÃO ................................................................................................. 59 
14. REFERÊNCIAS .............................................................................................. 60 
 
7 
 
 
 
1. INTRODUÇÃO 
O motivo que levou a escolha do ramo de comercial na área embalagens, 
foi pelo fato membros da família executam as referidas atividades em sendo assim, 
porque não aprofundar os conhecimentos naquilo que já é familiar e vislumbrou 
também uma oportunidade de aprimorar os conhecimentos no referido setor , e a 
possibilidade de poder praticar, executar e buscar atender melhor as exigências 
fiscais e tributárias, isso sim se tornou um fato decisivo para escolher o ramo de 
atuação que é a Empresa Comercial. 
A proposta de criação da empresa proporcionara uma excelente 
oportunidade de conhecer e compreender melhor como funciona uma empresa com 
tributação feita pelo lucro real e entender todas as estruturas que compõem uma 
empresa comercial. seus departamentos e setores. Com isso, os conhecimentos 
adquiridos serão mais aprofundados e aperfeiçoados durante a realização deste 
trabalho. 
8 
 
 
 
2. DESENVOLVIMENTO 
2.1 JUSTIFICATIVA 
A decisão da escolha desse ramo de atividade, veio com o 
propósito de aprofundar os conhecimentos adquirido no curso de contabilidade e 
pela necessidade de promover mudanças no ramo comercial. Pois o 
desenvolvimento tecnológico e informativo cresce de maneira insustentável, com o 
passar dos tempos e as múltiplas diversidades das organizações, e as constantes 
mudanças e avanços nos cenários econômicos e sociais, e a ausência em certas 
padronizações informativas da Contabilidade amplia-se os métodos das mais 
diferenciadas ferramentas auxiliares das tomadas de decisões, e isso está ocorrendo 
cada vez mais rápido, trazendo grandes estimativas de crescimento na economia. 
Isso faz com que as empresas na figura de seus Diretores, Administradores e 
gestores busquem profissionais qualificados e atualizados para trabalharem junto as 
suas organizações como peças importantes de uma boa administração e auxilio em 
seus processos de gerenciamentos e nas tomadas de decisões. Assegurando que 
suas informações fornecidas irão manter o controle sobre a composição e as 
variações das atividades econômicas desenvolvidas para alcançar seus fins 
propostos e não somente apenas para com uma boa administração mas também 
para sobrevivência da saúde financeira da empresa. É um ramo que a cada dia 
cresce mais e com as mudanças constantes na legislação, faz com que esses 
profissionais trabalhem em prol de si mesmo, se aperfeiçoando, estudando a 
realidade da Contabilidade, estar sempre atento as mudanças para que possa 
atender as exigências do mercado e se manter ativo nele. 
Durante os períodos de estudo as disciplinas que influenciaram em 
minha decisão, que me interessou e a decidir a desenvolver essa atividade foram as 
seguintes: Contabilidade Financeira, Gerencial e a de Custos. 
Contabilidade Financeira - trata-se os aspectos dos processos de 
produzir demonstrativos financeiros para as entidades, e para seus usuários 
externos, como acionistas, credores e governo. Suas informações são focadas para 
os usuários externos. 
9 
 
 
 
Contabilidade Gerencial - é um processo pelo qual são produzidos 
informações financeiras e operacionais para os empregados e gerentes das 
entidades. Relaciona-se ao fornecimento de informações os administradores, ou 
seja, aqueles estabelecidos dentro da empresa e responsável pela direção e 
controle das diversas operações, suas informações são focadas para os usuários 
internos. 
Contabilidade de Custos - fornece informações tanto para 
Contabilidade Financeira tanto para Gerencial, pois mede e relata informações 
financeiras e não - financeiras relacionadas ao custo de aquisição ou á utilização de 
recursos em uma organização. Surgiu com a finalidade de mensurar os estoques, 
todavia, com o passar do tempo os gestores começaram o notar que ela gerava 
informações importantes para a tomada de decisões, e então começaram a usá-las 
em diversas situações onde há necessidade de avaliar os custos. 
2.2 HISTORICO 
A historia da atividade comercial é muito antiga, desde os primórdios da 
civilização o homem já praticava o comércio, mesmo quando se tratava de suas 
trocas, escambos ou permutas, mas como passar tempos os novos avanços na 
economia o homem abandonou sua via nômade e começou a valorizar a moeda que 
até hoje é a base de troca mais forte que já existiu. Viu-se a necessidade de 
controlar seu patrimônio, entendeu que não basta somente produzir, vender, tinha 
que buscar algo a mais lucrar com seus bens e serviços. E então surgiram com a 
evolução da humanidade vários tipos de atividades mercantis, onde o homem passe 
se relacionar com tudo aquilo que alterar seu patrimônio, e porém desde então 
começou a ver a Contabilidade como é uma ciência que analisa, controla e registra 
toda movimentação ocorrida no patrimônio. Sendo assim os serviços contábeis 
oferecidas pelos contadores em seus diversos escritórios servem como ferramentas 
fundamentais de auxilio nas tomadas de decisões e ajudam os gestores, 
administradores das entidades que os contratam para suporte em seus processos 
gerenciais. 
Ludícibus e Marlon (2002) afirmam que o desenvolvimento da 
Contabilidade foi muito lento ao longo dos séculos. Chamam a primeira etapa de 
10 
 
 
 
fase empírica da Contabilidade, durante a qual foram utilizados desenhos, figuras e 
imagens para identificar o patrimônio. Como ciência, propriamente dita, chegou 
apenas no início do século XIX. "Em 1836, a Academia de Ciências da França 
adotou a Contabilidade como ciência social, e assim também entenderam grandes 
pensadores modernos de nossa disciplina, [...]" (SÁ, 2002, p. 41-2). 
Para Lopes de Sá (1997, p.12) "a atividade comercial nasceu antes 
mesmo que a escrita comum aparecesse, ou seja, o registro da riqueza antecedeu 
aos demais, como comprovam os estudos realizados sobre a questão, na antiga 
Suméria". Quando se adentra na história da contabilidade, quatro mil anos a.C., 
aproximadamente, em uma época em que não havia moeda, escrita formal e até os 
números, observa-se o homem pastor, executando uma atividade comercial 
rudimentar, tentando refletir quanto aumentou seu rebanho de um inverno para o 
outro, comparando o número de pedrinhas entre os dois períodos. “A rigor, o homem 
fez um inventário há um ano e outro inventário agora”. 
2.3 INFORMAÇÕES MERCADOLOGICASPara atender essas exigências de mercado é de grande importância 
conhecer o mercado e analisar a viabilidade de um empreendimento, para isto é 
necessário o empreendedor contemplar os seguintes aspectos: 
É um empreendimento que tem como público os comerciantes em geral e 
as pessoas físicas que necessitam de auxilio contábil. 
Os preços, o espaço, a comodidade e agilidade no atendimento aos 
serviços prestados devem ser atrativos para conseguir cativar da melhor forma 
possível a sua clientela. 
A localização é um fator muito importante é necessário que seja de fácil 
acesso, com boa visualização do local e disponibilidade de estacionamento. 
11 
 
 
 
2.4 TRIBUTAÇÃO 
2.4.1 Competência Federal 
IRPJ - Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Jurídica; é o 
imposto retido sobre os pagamentos efetuados por uma pessoa jurídica a outra 
pessoa jurídica, variando de 0,1% a 1,5%, dependendo da atividade da empresa 
prestadora de serviço. O valor retido será compensado quando da apuração de 
Imposto de Renda devido. 
CSLL - Contribuição Sobre o Lucro Líquido - É o resultado obtido 
pela contabilidade ajustado das adições, exclusões e compensações. Os 
contribuintes são pessoas jurídicas do país e que lhes são equiparadas pelo imposto 
de renda. No caso de apurações pelo lucro real os cálculos são feitos sobre o lucro 
contábil antes das provisões do imposto de renda. 
2.4.2 Competência Estadual 
O imposto (ICMS) não incide sobre as prestações de serviços 
 
2.4.3 Competência Municipal 
ISS - Imposto Sobre Serviços - É um imposto municipal incidentes 
sobre serviços, onde o contribuinte é o prestador e o tomador de serviços, a alíquota 
varia conforme a legislação de cada Município podendo ser de 2 a 5%. Sendo assim 
serviço prestado surge o fator gerador da obrigação a recolher. 
IPTU- imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; A 
função do IPTU é tipicamente fiscal, embora também possua função social. Sua 
finalidade principal é a obtenção de recursos financeiros para os municípios, embora 
ele também possa ser utilizado como instrumento urbanístico de controle do preço 
da terra. Atualmente ele é definido pelo artigo 156 da Constituição de 1988, que o 
caracteriza como imposto municipal, ou seja, somente os municípios têm 
competência para aplicá-lo. A única exceção ocorre no Distrito Federal, unidade da 
12 
 
 
 
federação que tem as mesmas atribuições dos Estados e dos municípios. 
TAXAS DE ALVARÁ: O Alvará de localização é um imposto 
municipal, para obter o Alvará o empresário deverá comparecer no setor de 
arrecadação da prefeitura municipal munido da documentação da empresa e do 
estabelecimento, no ato da liberação do Alvará é cobrada uma taxa de acordo com a 
metragem da área do estabelecimento, quanto maior for o estabelecimento, maior é 
o valor cobrado, ele terá validade de 01 (um) ano. Após todo o tramite legal, assim 
que o empresário obtiver o Alvará ele deverá manter o original no estabelecimento, 
em local visível, de fácil acesso e em bom estado de conservação. A qualquer 
tempo, a fiscalização poderá pedi-lo. Embora não seja proibido, não é recomendada 
a plastificarão do Alvará e do Cartão de Inscrição Municipal. 
TAXA DE VIGILÂNCIA SANITÁRIA; é taxa com valor fixo, é de 
responsabilidade da Secretaria Municipal de Saúde – FUSC – Lei Complementar 
083/2002 de 20 de dezembro de 2002 e Lei Complementar 107/2003 de 23 de 
dezembro de 2003. 
TAXA DE VISTORIA DO CORPO DE BOMBEIROS; é devida em 
razão do exercício regular do poder de policia ou utilização, efetiva ou potencial, de 
serviços específicos e divisíveis prestado ao contribuinte ou posto a sua disposição. 
Têm como fato gerador as atividades do Corpo de Bombeiros Militar do Estado, o 
valor das taxas é a quantia correspondente a cada atividade, fixada pela lei. 
2.5 CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS 
PIS - Programa de Integração Social - É uma contribuição social de 
natureza tributária devida pelas pessoas jurídicas, com o objetivo de financiar o 
seguro desemprego e do abono para os trabalhadores quem ganham até dois 
salários mínimos. Foi instituído com a justificativa de promover a transferência de 
renda, possibilitando melhor distribuição da renda nacional. 
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - 
É uma contribuição federal incidente sobre a receita bruta das empresas em geral, 
destinada a seguridade social. Tem como base de cálculo o faturamento mensal, 
total de venda de bens e serviços, ou total das receitas da pessoas jurídicas 
13 
 
 
 
2.6 ENCARGOS TRABALHISTAS 
Os encargos trabalhistas são tributos incidentes sobre a folha de 
pagamento. Valores pago mediante a remuneração mensal. 
INSS - Instituto Nacional do Seguro Social - Tem por finalidade 
promover arrecadação, fiscalização dos contribuintes sociais incidentes sobre a folha 
de pagamentos e demais rendimentos ao trabalhador. Concede e mantém 
benefícios assistenciais as pessoas portadoras de necessidades especiais, 
deficiências e idosos de baixa renda. E para outros tipos de pessoas físicas que ao 
longo dos tempos contribuíram para o benefício deste seguro social. 
INSS EMPRESA - A alíquota de contribuição dos assegurados 
contribuinte individual a partir de maio/2011 (entrada em vigor da alteração da MP n° 
529/2011), o percentual de INSS do MEI a ser recolhido em DAS passará a ser de 
apenas 5% sobre o valor do salário mínimo nacional. 
IRRF - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE: O valor do IRRF 
deverá ser descontado de acordo com a tabela divulgada pela Receita Federal e não 
há limite previsto para contribuição máxima, sendo calculado separadamente para 
verbas como salário, 13° salário e férias. 
 Tabela 2013. 
FGTS - Fundo de Garantia do tempo de serviço é formado por 
contribuições compulsórias do empregador sobre a folha de pagamento, depositada 
na Caixa Econômica Federal, em conta específica do empregado. O resgate da 
conta é admissível em determinadas situações, como despedida sem justa causa. 
Todos os empregadores ficam obrigados a depositar, em conta bancária vinculada, a 
importância correspondente a 8% da remuneração paga ou devida, no mês anterior, 
a cada trabalhador. 
2.7 LIVROS CONTABEIS E FISCAIS 
2.7.1 Livros Contábeis 
DIÁRIO - a finalidade de lançamento de todo e qualquer documento 
que envolva valor importante. É obrigatório pela legislação comercial. Registra 
operações da empresa, no seu dia-a-dia. Os lançamentos tem que ser em ordem 
14 
 
 
 
cronológica com clareza e eficácia, documentos comprobatórios e quaisquer outros 
fatos relacionados na parte que envolve o patrimônio. 
RAZÃO - Registra a situação contábil do fato ocorrido, dando ênfase 
nos termos contábeis da ocorrência, data e valor, fazendo uma determinação 
analítica do diário. Os lançamentos são feitos em ordem cronológica de fatos 
ocorridos. Enfim é o agrupamento de todos os registros contábeis de uma empresa 
que usa o método das partidas dobradas. 
LALUR - É um livro fiscal, que é obrigatório somente pelas empresas 
tributadas pelo imposto de renda, nos moldes de lucro real. Ajunta os demonstrativos 
contábeis a declaração do imposto de renda, com adições e exclusões ao lucro 
líquido. Lança os ajustes do lucro liquido do período base, e as demonstração do 
lucro real, mediante utilização eletrônica pode ser escriturado de processamento de 
dados. 
2.7.2 livros fiscais 
LIVRO CAIXA - é o livro no qual devera estar escriturada toda a sua 
movimentação financeira e bancária; são todos os registros de operações de 
entradas e saídas. 
LIVRO DE APURAÇÃO DO ISS - Onde são realizados os 
lançamentos dos registros contábeis e demonstrações financeirasdeverão ser 
destacadas, de modo a evidenciar o que é o registro de uma ou de outra sociedade. 
É intransferível, só produzindo efeito fiscal em favor do contribuinte consignado no 
documento fiscal como destinado ao tomador de serviços. 
2.8 DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS 
DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO - é um relatório contábil que 
permite evidenciar a situação econômica da organização, ou seja, podemos verificar, 
por meio dele, o resultado obtido (Lucro ou Prejuízo) no desenvolvimento de suas 
atividades, durante um determinado período, geralmente igual há um ano. Isso 
porque esse documento detalha e qualifica o que a empresa recebe (receita) e o 
quanto ela gasta (custos e despesas). 
15 
 
 
 
DEMONSTRAÇÕES DOS LUCROS OU PREJUÍZOS 
ACUMULADOS - é resultado do exercício deduzido da provisão párea contribuição 
social e da provisão para o Imposto de Renda. É igual aos ganhos ou perdas 
liquidas da empresa no exercício, sendo definido como a parcela do lucro disponível 
aos sócios. 
 
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXAS - o fluxo de caixa é 
uma demonstração financeira com aplicação basicamente gerencial, pois ainda não 
existe em lei a obrigação de sua publicação. Seus dados, assim, não estão sujeitos 
a alterações destinadas a cumprir exigências legais ou tributarias. De forma geral, 
podemos dizer que a demonstração do fluxo de caixa – DFC evidencia todas as 
transações empresarias que afetam o caixa da empresa, analisando a origem dos 
recursos disponíveis, onde estes foram aplicados e qual o resultado do fluxo 
financeiro da empresa. Esse instrumento é capaz de traduzir em valores e data, os 
diversos dados gerados pelos demais sistemas de informação da instituição. Assim 
seu objetivo é informar à capacidade que ela tem de liquidar seus compromissos a 
curto e longo prazo, planejar a contratação de empréstimos e financiamentos, 
maximizar o rendimento das aplicações de sobra de caixa e avaliar o impacto 
financeiro de variações de custos ou variações de vendas. 
BALANÇO PATRIMONIAL - é a demonstração contábil, onde será 
evidenciado em determinada data a posição patrimonial, e financeira da entidade, 
nos aspectos de quantidade e qualidade organizacional e funcional. Demonstrando 
assim seus bens, direitos e suas obrigações. 
 
16 
 
 
 
3 PROPONDO CRIAÇÃO DE EMPRESA 
3.1 CONTRATO SOCIAL 
CONTRATO DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA EMBALAGENS E CIA 
LTDA 
 
 MISAEL FRANCISCO DOS SANTOS, brasileiro, casado, sob regime de 
comunhão parcial de bens, natural de Rolim de Moura/RO, em 77/77/0000, 
comerciante, portadora do CPF nº. 777.777.777-77 e Carteira de identidade 
RG nº. 777777 SSP/RO, residente no endereço na Avenida Fortaleza, 7777, 
Centro no município de Porto Velho/RO, CEP 76.820-800. 
 PEDRO PRADO JUNIOR, brasileiro, casado, natural de Porto 
Velho/RO, em 00/00/000, comerciante, portador do CPF nº. 777.777.777-
77 e Carteira de identidade RG nº. 66666 SSP/RO, residente e domiciliado 
na Av. Niterói 3390, Bairro Olimpio no município de Porto Velho/RO, CEP 
76820-800, (art. 997, l, CC/2002) constituem uma sociedade empresaria 
limitada, mediante as seguintes cláusulas: 
PRIMEIRA CLÁUSULA. A SOCIEDADE GIRARÁ SOB A DENOMINAÇÃO 
SOCIAL: EMBALAGENS E CIA LTDA, E TERÁ SEDE E DOMICILIO 
AVENIDA BRASIL 3062, TANCREDO NEVES, NO MUNICIPIO DE PORTO 
VELHO /RO, CEP: 77777-000. (art. 997, II, CC/2002). 
SEGUNDA CLÁUSULA. O capital social será R$ 90.000,00 (Trezentos Mil 
Reais) dividido em 90.000,00 (trezentas mil) quotas no valor nominal de R$ 
1,00 (um real) cada uma, integralizada neste ato em moeda corrente do País, 
pelos sócios: 
NOME DOS SÓCIOS COTAS (R$) % 
MISAEL FRANCISCO DOS SANTOS 45.000,00 1,00 30% 
PEDRO PRADO JUNIOR 45.000,00 1,00 30% 
(art. 997, III, CC/2002) (art. 1.055, CC/2002). 
TERCEIRA CLÁUSULA. A sociedade iniciará suas atividades em 01 de 
Agosto de 2013 e seu prazo de duração é indeterminado. (art. 997, II, 
CC/2002). 
17 
 
 
 
QUARTA CLÁUSULA . As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas 
ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica 
assegurado, em igualdade de condições e preço direito de preferência para a 
sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a 
alteração contratual pertinente. (art. 1.056, art. 1.057, CC/2002). 
QUINTA CLÁUSULA. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de 
suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do 
capital social. (art. 1.052, CC/2002). 
SEXTA CLÁUSULA. A administração da sociedade caberá ao Sr. MISAEL 
FRANCISCO DOS SANTOS com os poderes e atribuição de Sócio-
administrador, Autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, 
em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em 
favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar 
bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio. (artigos 997, Vl; 
1.013. 1.015,1064, CC/2002). 
SETIMA CLÁUSULA. Ao término da cada exercício social, em 31 de 
dezembro, os administradores prestaram contas justificadas de sua 
administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço 
patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na 
proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apuradas. (art. 1.065, 
CC/2002). 
OITAVA CLÁUSULA. A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar 
filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por 
todos os sócios. 
NONA CLÁUSULA. Os sócios poderão de comum acordo, fixar uma retirada 
mensal, a título de “pro labore”, observadas as disposições regulamentares 
pertinentes. 
DECIMA CLÁUSULA. Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade 
continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não 
sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do(s) sócio(s) 
18 
 
 
 
remanescente(s), o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base 
na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em 
balanço especialmente levantado. 
Parágrafo único - O mesmo procedimento será adotado em outros casos em 
que a sociedade se resolva em relação a seu sócio.(art. 1.028 e art. 1.031, 
CC/2002). 
DECIMA PRIMEIRA CLÁUSULA. Os sócios MISAEL FRANCISCO DOS 
SANTOS e PEDRO PRADO JUNIOR, na qualidade de sócios declaram, sob as 
penas da lei, de que não estão impedidos de exercer a administração da 
sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se 
encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, 
o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita 
ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o 
sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, 
contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. (art. 1.011, § 
1º, CC/2002). 
DECIMA SEGUNDA CLÁUSULA. Fica eleito o foro da comarca de Porto 
Velho/RO.Para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações 
resultantes deste contrato. 
 E por estarem assim justos e contratados assinam o presente 
instrumento em 03 (três) vias. 
 
 Porto Velho /RO, 30 de Setembro de 2015. 
 
 
 
 
 
 INDOM 
MISAEL F. DOS SANTOS FAERGE PEDRO PRADO JUNIOR 
 
 
 
 
 
19 
 
 
 
Testemunhas: 
 
 
 
_________________________________________ 
 Leonardo RG nº. 555555-SSP/PR 
 
 
_________________________________________Marcia RG nº.444444 SSP/GO 
 
3.2 ESTRUTURA DE CAPITAL 
3.3 CAPITAL A INTEGRALIZAR 
SÓCIOS DATA VALOR EM R$ 
Misael F. dos Santos 01/10/2015 45.000,00 
Pedro Prado Junior 01/10/2015 45.000,00 
TOTAL 90.000,00 
 
3.4 EMPRÉSTIMOS 
Banco Modalidade Valor Vencimento Parcelas Valor 
Básico das 
Parcelas 
Taxa de juros 
Bradesco Capital de Giro 60.000,00 30.11.2015 12 Mensais 5.849,23 2,5%a.m. 
 
20 
 
 
 
4. ESTRUTURA FISICA 
ESTRUTURA FÍSICA - Móveis e Utensílios 
Descrição do Produto Qtd. Valor unitário Valor Total 
Poltronas 3 lugares 2 250,00 500,00 
Ventiladores de parede 3 200,00 600,00 
Aparelho de Ar Condicionado 1 600,00 600,00 
Aparelho de Ar Condicionado 1 1.400,00 1.400,00 
Aparelho de Ar Condicionado 1 900,00 900,00 
Aparelhos Telefônicos 3 40,00 120,00 
Armário de Aço com 2 portas 1 320,00 320,00 
Arquivo para pasta suspensa 1 250,00 250,00 
Bebedouro Preção, 40 litros Inox 1 450,00 450,00 
Cadeiras com base giratórias 8 80,00 640,00 
Cadeira de Couro Preta 1 195,00 195,00 
Computadores 2 1.100,00 2.200,00 
Impressora multifuncional 2 400,00 800,00 
Mesa com Gavetas 3 100,00 300,00 
Mesa com 4 Gavetas e Chave 1 220,00 220,00 
Mesa de computador 2 120,00 240,00 
Total 9.735,00 
4.1. FINANCIAMENTO DE VEICULO 
Banco Modalidade Valor Vencimento Parcelas Valor Básico 
das Parcelas 
Taxa de juros 
Bradesco Financiamento 24.400,00 30.11.2015 60 619,60 1,5%a.m. 
 
4.2. GASTOS VARIÁVEIS 
ITEM OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
Material de escritório 300,00 - - 
Software de Gestão 1.500,00 - - 
Combustivel 200,00 200,00 200,00 
Manutenção de 
Veiculo 
- 100,00 100,00 
 
21 
 
 
 
4.3. GASTOS FIXOS 
GASTOS FIXOS 
FATO CONTÁBIL VALOR R$ 
Pagamento de Água 250,00 
Pagamento de Energia Elétrica 850,00 
Pagamento de Telefone 450,00 
Vigilância e Segurança 1.250,00 
Propaganda 650,00 
Honorário Contábil 1.500,00 
Correios 100,00 
Limpeza 180,00 
Combustivel 200,00 
TOTAL 5.430,00 
 
22 
 
 
 
5. ESTRUTURA DE PESSOAL 
FOLHA DE PAGAMENTO MÊS DE OUTUBRO/2015 – FUNCIONÁRIOS 
Nome Proventos Desconto Total a Receber 
Funcionário Salário INSS IRRF Total Líquido 
Maria Silvia Costa 3.500,00 385,00 112,45 3.002,55 
Luciano Rodrigues Silva 1.500,00 135,00 - 1.365,00 
Marcio Sergio Mendonca 788,00 63,04 - 724,96 
Silvia Pessoa 788,00 63,04 - 724,96 
Totais 6.576,00 646,08 112,45 5.817,47 
 
PRO LABORE 
Nome Proventos Descontos Total a Receber 
Sócios Salário INSS IRRF T.Desc. Total Líquido 
MISAEL F DOS SANTOS 4.000,00 440,00 196,60 636,60 3.363,40 
PEDRO PRADO JUNIOR 2.400,00 264,00 - 264,00 2.136,00 
Totais 6.400,00 704,00 1.080,00 1.784,00 5.499,40 
 
RESUMO FOLHA DE PAGAMENTO - FUNCIONÁRIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
01 Salário Mensal e pro labore 6.576,00 
02 INSS Patronal – Empresa 20% 1.315,20 
03 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários 526,08 
04 INSS – Empregado 646,08 
05 INSS – RAT 3% 197,28 
06 INSS Terceiros 2,8% 184,12 
06 IRRF 112,45 
 Total 12.476,00 5.817,47 
 
RESUMO PRÓ LABORE - SÓCIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
1 Pro Labore - MENSAL 6.400,00 
2 INSS Patronal – Empresa 20% 1.280,00 
3 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários - - 
4 INSS – Empregado - 704,00 
5 INSS – RAT 3% - - 
6 INSS Terceiros 2,8% - - 
 IRRF - 196,60 
 Total 6.400,00 900,60 
 
 5.499,40 
 
 
FOLHA DE PAGAMENTO MÊS DE NOVEMBRO/2015 – FUNCIONÁRIOS 
Nome Proventos Desconto Total a Receber 
Funcionário Salário INSS IRRF Total Líquido 
Maria Silvia Costa 3.500,00 385,00 112,45 3.002,55 
Luciano Rodrigues Silva 1.500,00 135,00 - 1.365,00 
Marcio Sergio Mendonca 788,00 63,04 - 724,96 
Silvia Pessoa 788,00 63,04 - 724,96 
Totais 6.576,00 646,08 112,45 5.817,47 
23 
 
 
 
 
PRO LABORE 
Nome Proventos Descontos Total a Receber 
Sócios Salário INSS IRRF T.Desc. Total Líquido 
MISAEL F DOS SANTOS 4.000,00 440,00 196,60 636,60 3.363,40 
PEDRO PRADO JUNIOR 2.400,00 264,00 - 264,00 2.136,00 
Totais 6.400,00 704,00 1.080,00 1.784,00 5.499,40 
 
RESUMO FOLHA DE PAGAMENTO - FUNCIONÁRIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
01 Salário Mensal e pro labore 6.576,00 
02 INSS Patronal – Empresa 20% 1.315,20 
03 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários 526,08 
04 INSS – Empregado 646,08 
05 INSS – RAT 3% 197,28 
06 INSS Terceiros 2,8% 184,12 
06 IRRF 112,45 
 Total 12.476,00 5.817,47 
 
RESUMO PRÓ LABORE - SÓCIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
1 Pro Labore - MENSAL 6.400,00 
2 INSS Patronal – Empresa 20% 1.280,00 
3 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários - - 
4 INSS – Empregado - 704,00 
5 INSS – RAT 3% - - 
6 INSS Terceiros 2,8% - - 
 IRRF - 196,60 
 Total 6.400,00 900,60 
 
 5.499,40 
 
 
FOLHA DE PAGAMENTO MÊS DE DEZEMBRO/2015 – FUNCIONÁRIOS 
Nome Proventos Desconto Total a Receber 
Funcionário Salário INSS IRRF Total Líquido 
Maria Silvia Costa 3.500,00 385,00 112,45 3.002,55 
Luciano Rodrigues Silva 1.500,00 135,00 - 1.365,00 
Marcio Sergio Mendonca 788,00 63,04 - 724,96 
Silvia Pessoa 788,00 63,04 - 724,96 
Totais 6.576,00 646,08 112,45 5.817,47 
 
PRO LABORE 
Nome Proventos Descontos Total a Receber 
Sócios Salário INSS IRRF T.Desc. Total Líquido 
MISAEL F DOS SANTOS 4.000,00 440,00 196,60 636,60 3.363,40 
PEDRO PRADO JUNIOR 2.400,00 264,00 - 264,00 2.136,00 
Totais 6.400,00 704,00 1.080,00 1.784,00 5.499,40 
 
RESUMO FOLHA DE PAGAMENTO - FUNCIONÁRIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
01 Salário Mensal e pro labore 6.576,00 
24 
 
 
 
02 INSS Patronal – Empresa 20% 1.315,20 
03 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários 526,08 
04 INSS – Empregado 646,08 
05 INSS – RAT 3% 197,28 
06 INSS Terceiros 2,8% 184,12 
06 IRRF 112,45 
 Total 12.476,00 5.817,47 
 
RESUMO PRÓ LABORE - SÓCIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
1 Pro Labore - MENSAL 6.400,00 
2 INSS Patronal – Empresa 20% 1.280,00 
3 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários - - 
4 INSS – Empregado - 704,00 
5 INSS – RAT 3% - - 
6 INSS Terceiros 2,8% - - 
 IRRF - 196,60 
 Total 6.400,00 900,60 
 
 5.499,40 
 
 
VEJA A TABELA DO IMPOSTO DE RENDA - 2015 
Base de cálculo (em R$) – 
renda mensal 
Alíquota do imposto 
(em %) 
Parcela a deduzir do IR 
(R$) 
Até 1.903,98 isento -- 
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 
De2.826,66 até 3.751,05 15 354,80 
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 
Acima de 4.664,68 27,5 869,36 
 
SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO 
(R$) 
ALÍQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO 
INSS - 2015 
Até 1.399,12 8% 
De 1.399,13 até 2.331,88 9% 
De 2.331,89 até 4.663,75 11% 
 
25 
 
 
 
6. PROJEÇÃO DE COMPRAS 
PROJEÇÃO DE COMPRAS 
 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
 Á VISTA A PRAZO A VISTA A PRAZO A VISTA A PRAZO 
Previsão de 
Compras 275 275 285 285 260 260 
Preço Unitário R$ 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 
Compras 
 16.500,00 16.500,00 17.100,00 17.100,00 15.600,00 15.600,00 
(-) Impostos 
(26.25)% 4.331,25 4.331,25 4.488,75 4.488,75 4.095,00 4.095,00 
Receita Liquida 12.168,75 12.168,75 12.611,25 12.611,25 11.505,00 11.505,00 
 
26 
 
 
 
7. PROJEÇÃO DE VENDAS 
PROJEÇÃO DE VENDAS 
 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
 Á VISTA A PRAZO A VISTA A PRAZO A VISTA A PRAZO 
Previsão de Vendas 
(unidades) 180 270 216 324 224 336 
Preço Unitário R$ 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 
Total de vendas 
(Receita Bruta) R$ 21.600,00 32.400,00 25.920,00 38.880,00 26.880,00 40.320,00 
(-) Impostos (26.25)% 5.670,00 8.505,00 6.804,00 10.206,00 7.056,00 10.584,00 
Receita Liquida 15.930,00 23.895,00 19.116,00 28.674,00 19.824,00 29.736,00 
 
27 
 
 
 
8. PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA 
PROJEÇÃO FLUXO DE CAIXA 
 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
SALDO INICIAL 
138.135,00 
 
129.289,99 
Capital Integralizado 90.000,00 
Empréstimo 60.000,00 
Vendas a vista 21.600,00 25.920,00 
26.880,00 
Recebimento das vendas 32.400,00 
38.880,00 
TOTAL DE ENTRADAS 171.600,00 58.320,00 
65.760,00 
 
Compra a vista de Mercadoria 16.500,00 17.100,00 
15.600,00 
Fornecedor - 16.500,00 
17.100,00 
Financiamento de Veiculo - 619,60 
619,60 
Empréstimos (parcelas) - 5.849,23 
5.849,23 
Folha de Pagamento - 5.817,47 
5.817,47 
INSS s/ Folha - Funcionários - 1.731,48 
1.731,48 
FGTS - 526,08 
526,08 
Moveis e Utensilios 9.735,00 - 
- 
Material de Expediente 300,00 - 
- 
Software de Gestão 1.500,00 - 
- 
IRRF - Pro Labore e Funcionário 309,05 
309,05 
Retiradas Pró Labore - 5.499,40 
5.499,40 
Energia Elétrica 850,00 850,00 
850,00 
Agua 250,00 250,00 
250,00 
Telefone 450,00 450,00 
450,00 
Vigilancia e Segurança 1.250,00 1.250,00 
1.250,00 
Honorário Contábil 1.500,00 1.500,00 
1.500,00 
Publicidade 650,00 650,00 
650,00 
Correios 100,00 100,00 
100,00 
28 
 
 
 
Limpeza e Conservação 180,00 180,00 
180,00 
Combustivel 200,00 200,00 
200,00 
Impostos s/ Vendas - ICMS PIS 
COFINS 
 - 5.187,50 
6.977,90 
INSS patronal - 2.595,20 
2.595,20 
Outras Despesas Pagas 
TOTAL DE SAIDAS 33.465,00 67.165,01 68.055,41 
 126.994,58 
SALDO FINAL 138.135,00 129.289,99 126.994,58 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
29 
 
 
 
9. CONTABILIZAÇÃO 
9.1 MEMÓRIAS DE CÁLCULO 
9.1.1 Estrutura de Capital 
 
 A estrutura de capital são recursos que a empresa utiliza para formar seu 
capital, eles podem ser próprios ou de terceiros, este segundo sendo através de 
empréstimos por instituições financeiras como bancos, podendo também ser a curto 
ou longo prazo. É atribuída importância exclusiva aos fundos em longo prazo, pode-
se admitir que os recursos do passivo circulante, visão fundamentalmente suprir as 
necessidades financeiras prioritárias da empresa em determinado momento, e não 
financiar a demanda por recursos de natureza permanente. O critério de 
financiamento do ativo total é aquele sugerido pela abordagem do equilíbrio 
financeiro tradicional. 
 
Nº NOME DOS SÓCIOS COTAS (R$) 
01 MISAEL F. DOS SANTOS 50% 45.000,00 
02 PEDRO PRADO JUNIOR 50% 45.000,00 
TOTAL DO CAPITAL 90.000,00 
9.1.2 Empréstimo 
Empréstimo é o meio ao qual uma pessoa, seja ela física ou jurídica se 
atém para levantar um montante em dinheiro de acordo com sua necessidade no 
momento. Os bancos e as instituições financeiras emprestam um valor X para 
recebê-lo em parcelas mensais acrescidos de juros e encargos. 
 
Banco Modalidade Valor Vencimento Parcelas Valor 
Básico das 
Parcelas 
Taxa de juros 
Bradesco Capital de Giro 60.000,00 30.11.2015 12 Mensais 5.849,23 2,5%a.m. 
 
 
 
30 
 
 
 
9.1. Bens necessários para Desenvolvimento da Atividade 
TABELA DE DEPRECIAÇÃO 
Aquisição Bens Taxa 
% 
Valor R$ Vida útil 
Meses 
Depreciação 
01/10/2015 Veículo Celta o KM 20 24.400,00 60 244,00 
01/10/2015 Aparelho de Ar 
Condicionado 7 
10 600,00 120 1,50 
01/10/2015 Aparelho de Ar 
Condicionado 
10 1.400,00 120 3,50 
01/10/2015 Aparelho de Ar 
Condicionado 
10 900,00 120 2,25 
01/10/2015 Aparelhos Telefônicos 0 40,00 120 0,10 
01/10/2015 Armário de Aço com duas 
Portas 
10 320,00 120 0,80 
01/10/2015 Arquivo para pasta 
suspensa 
10 250,00 120 0,63 
01/10/2015 Bebedouro Preção, 40 
litros Inox 
10 450,00 120 1,13 
01/10/2015 Cadeiras com base 
giratória 
10 80,00 120 0,20 
01/10/2015 Cadeira Couro preta 10 195,00 120 0,49 
01/10/2015 Computadores 10 1.100,00 120 2,75 
01/10/2015 Impressora Multifuncional 
HP 
10 400,00 120 1,00 
01/10/2015 Mesa com gaveta 10 100,00 120 0,25 
01/10/2015 Mesa com 04 gavetas e 
chave 
10 220,00120 0,55 
01/10/2015 Mesa de computador 10 120,00 120 0,30 
01/10/2015 Poltronas 03 lugares 10 250,00 120 0,63 
01/10/2015 Ventilador de parede 10 200,00 120 0,50 
Total 31.025,00 260,56 
 
 
 
 
 
 
31 
 
 
 
9.1.1. FOLHA DE PAGAMENTO 
RESUMO FOLHA DE PAGAMENTO - FUNCIONÁRIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
01 Salário Mensal e pro labore 6.576,00 
02 INSS Patronal – Empresa 20% 1.315,20 
03 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários 526,08 
04 INSS – Empregado 646,08 
05 INSS – RAT 3% 197,28 
06 INSS Terceiros 2,8% 184,12 
06 IRRF 112,45 
 Total 12.476,00 5.817,47 
 
 
RESUMO PRÓ LABORE - SÓCIOS 
Cód. Descrição Proventos Descontos 
1 Pro Labore - MENSAL 6.400,00 
2 INSS Patronal – Empresa 20% 1.280,00 
3 FGTS – 8% Sob. Slr Funcionários - - 
4 INSS – Empregado - 704,00 
5 INSS – RAT 3% - - 
6 INSS Terceiros 2,8% - - 
 IRRF - 196,60 
 Total 6.400,00 900,60 
 
 5.499,40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
32 
 
 
 
9.2. RELAÇÃO DAS COMPRAS 
PROJEÇÃO DE COMPRAS - 1640 Unidades 
Data NF Quan Desc. de Material Fornecedor Unitário Total PGTO. 
05/out 
 
1 100 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
6.000,00 
À vista 
06/out 2 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
À vista 
07/out 3 60 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.600,00 
À vista 
08/out 4 65 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.900,00 
À vista 
12/out 5 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
A prazo 
13/out 6 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
A prazo 
15/out 7 45 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
2.700,00 
A prazo 
16/out 8 40 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
2.400,00 
A prazo 
17/out 9 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
A prazo 
20/out 10 40 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
2.400,00 
A prazo 
02/nov 11 140 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
8.400,00 
À vista 
03/nov 12 120 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
7.200,00 
À vista 
04/nov 13 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.500,00 
À vista 
33 
 
 
 
05/nov 14 60 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.600,00 
À vista 
06/nov 15 29 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.740,00 
À vista 
09/nov 16 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
A prazo 
11/nov 17 40 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
2.400,00 
A prazo 
13/nov 18 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.800,00 
A prazo 
16/nov 19 26 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.560,00 
A prazo 
18/nov 20 50 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
3.000,00 
A prazo 
01/dez 21 120 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
7.200,00 
À vista 
03/dez 22 70 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
4.200,00 
À vista 
04/dez 23 45 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
2.700,00 
À vista 
07/dez 24 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.500,00 
À vista 
08/dez 25 115 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
6.900,00 
À vista 
09/dez 26 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.800,00 
À vista 
11/dez 27 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.200,00 
A prazo 
14/dez 28 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 600,00 A prazo 
16/dez 29 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 600,00 A prazo 
17/dez 30 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 600,00 A prazo 
18/dez 31 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 60,00 600,00 A prazo 
34 
 
 
 
LTDA 
19/dez 32 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 900,00 A prazo 
20/dez 33 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.200,00 
A prazo 
20/dez 34 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS 
LTDA 
 60,00 
1.200,00 
A prazo 
TOTAL 1640 60,00 98.400,00 
 
 
9.3. RELAÇÃO DAS VENDAS 
PROJEÇÃO DE vendas - 1550 Unidades 
 Data NF Quan Desc. de Material Fornecedor Unitário Total PGTO. Un. 100% 
Lucro 
01/out 1 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.200,00 À vista 
120,00 
02/out 2 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 À vista 120,00 
05/out 3 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 À vista 120,00 
06/out 4 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 À vista 120,00 
07/out 5 14 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.680,00 À vista 120,00 
08/out 6 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 À vista 
120,00 
09/out 7 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 À vista 120,00 
12/out 8 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 À vista 
120,00 
13/out 9 18 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.160,00 À vista 120,00 
14/out 10 19 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.280,00 À vista 120,00 
35 
 
 
 
15/out 11 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
16/out 12 23 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.760,00 A prazo 120,00 
19/out 13 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
20/out 14 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
21/out 15 40 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 4.800,00 A prazo 120,00 
22/out 16 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 A prazo 120,00 
23/out 17 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 A prazo 120,00 
26/out 18 17 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.040,00 A prazo 120,00 
27/out 19 28 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.360,00 A prazo 120,00 
28/out 20 17 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.040,00 A prazo 120,00 
29/out 21 10 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.200,00 A prazo 120,00 
30/out 22 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 A prazo 120,00 
02/nov 23 45 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 5.400,00 À vista 120,00 
03/nov 24 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 À vista 120,00 
04/nov 25 24 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.880,00 À vista 120,00 
05/nov 26 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 À vista 120,00 
06/nov 27 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 À vista 120,00 
09/nov 28 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA60,00 3.000,00 À vista 120,00 
10/nov 29 18 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.160,00 À vista 120,00 
11/nov 30 14 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.680,00 À vista 120,00 
12/nov 31 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 À vista 120,00 
13/nov 32 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 A prazo 120,00 
16/nov 33 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
17/nov 34 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
18/nov 35 32 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.840,00 A prazo 120,00 
36 
 
 
 
19/nov 36 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
20/nov 37 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 A prazo 120,00 
23/nov 38 27 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.240,00 A prazo 120,00 
24/nov 39 34 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 4.080,00 A prazo 120,00 
25/nov 40 29 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.480,00 A prazo 120,00 
26/nov 41 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
27/nov 42 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
30/nov 43 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
01/dez 44 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 À vista 120,00 
02/dez 45 45 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 5.400,00 À vista 120,00 
03/dez 46 21 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.520,00 À vista 120,00 
04/dez 47 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 À vista 120,00 
07/dez 48 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 À vista 120,00 
08/dez 49 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 À vista 120,00 
09/dez 50 28 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.360,00 À vista 120,00 
10/dez 51 31 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.720,00 À vista 120,00 
11/dez 52 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 A prazo 120,00 
14/dez 53 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
15/dez 54 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 A prazo 120,00 
16/dez 55 30 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.600,00 A prazo 120,00 
17/dez 56 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 A prazo 120,00 
18/dez 57 26 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.120,00 A prazo 120,00 
21/dez 58 33 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.960,00 A prazo 120,00 
22/dez 59 15 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 1.800,00 A prazo 120,00 
23/dez 60 21 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.520,00 A prazo 120,00 
37 
 
 
 
24/dez 61 19 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.280,00 A prazo 120,00 
25/dez 62 25 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 3.000,00 A prazo 120,00 
28/dez 63 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 A prazo 120,00 
29/dez 64 22 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.640,00 A prazo 120,00 
30/dez 65 18 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.160,00 A prazo 120,00 
31/dez 66 20 Pac.Embalagem 100 L VENDAS LTDA 60,00 2.400,00 A prazo 
120,00 
TOTAL 1550 120,00 186.000,00 
 
 
9.4. CONTROLE DE ESTOQUE 
 ENTRADA 
 
SAÍDA 
Data Qtd. 
Custo 
und. 
Custo 
total Data Qtd Custo und. 
Custo 
total 
1-jan-16 
100 44,25 
 
4.425,00 
2-out-16 10 44,25 442,50 
1-out-15 
50 44,25 
 
2.212,50 
2-out-15 15 44,25 663,75 
2-out-15 
60 44,25 
 
2.655,00 
5-out-15 22 44,25 973,50 
7-out-16 
65 44,25 
 
2.876,25 
6-out-15 25 44,25 1.106,25 
8-out-16 
50 44,25 
 
2.212,50 
7-out-15 14 44,25 619,50 
12-out-16 
50 44,25 
 
2.212,50 
8-out-15 15 44,25 663,75 
13-out-16 
45 44,25 
 
1.991,25 
9-out-15 20 44,25 885,00 
15-out-16 40 44,25 12-out-15 22 44,25 973,50 
38 
 
 
 
1.770,00 
16-out-16 
50 
 44,25 
 
2.212,50 13-out-15 18 
 44,25 796,50 
17-out-16 40 
 44,25 
 
1.770,00 14-out-15 19 
 44,25 840,75 
2-nov-15 140 
 44,25 
 
6.195,00 15-out-15 30 
 44,25 1.327,50 
2-nov-16 120 
 44,25 
 
5.310,00 16-out-15 23 
 44,25 1.017,75 
3-nov-16 25 
 44,25 
 
1.106,25 19-out-15 25 
 44,25 1.106,25 
4-nov-16 60 
 44,25 
 
2.655,00 20-out-15 30 
 44,25 1.327,50 
5-nov-16 29 
 44,25 
 
1.283,25 21-out-15 40 
 44,25 1.770,00 
6-nov-16 50 
 44,25 
 
2.212,50 22-out-15 20 
 44,25 885,00 
9-nov-16 40 
 44,25 
 
1.770,00 23-out-15 15 
 44,25 663,75 
11-nov-16 30 
 44,25 
 
1.327,50 26-out-15 17 
 44,25 752,25 
13-nov-16 26 
 44,25 
 
1.150,50 27-out-15 28 
 44,25 1.239,00 
16-nov-16 50 
 44,25 
 
2.212,50 28-out-15 17 
 44,25 752,25 
1-dez-15 120 
 44,25 
 
5.310,00 29-out-15 10 
 44,25 442,50 
1-dez-16 70 
 44,25 
 
3.097,50 30-out-15 15 
 44,25 663,75 
3-dez-16 45 
 44,25 
 
1.991,25 2-nov-15 45 
 44,25 1.991,25 
4-dez-16 25 
 44,25 
 
1.106,25 3-nov-15 25 
 44,25 1.106,25 
7-dez-16 115 
 44,25 
 
5.088,75 4-nov-15 24 
 44,25 1.062,00 
39 
 
 
 
8-dez-16 30 
 44,25 
 
1.327,50 5-nov-15 30 
 44,25 1.327,50 
9-dez-16 20 
 44,25 
 
885,00 6-nov-15 20 
 44,25 885,00 
11-dez-16 10 
 44,25 
 
442,50 9-nov-15 25 
 44,25 1.106,25 
14-dez-16 10 
 44,25 
 
442,50 10-nov-15 18 
 44,25 796,50 
16-dez-16 10 
 44,25 
 
442,50 11-nov-15 14 
 44,25 619,50 
17-dez-16 10 
 44,25 
 
442,50 12-nov-15 15 
 44,25 663,75 
18-dez-16 15 
 44,25 
 
663,75 13-nov-15 15 
 44,25 663,75 
19-dez-16 20 
 44,25 
 
885,00 16-nov-15 25 
 44,25 1.106,25 
20-dez-16 20 
 44,25 
 
885,00 17-nov-15 25 
 44,25 1.106,25 
 44,25 - 18-nov-15 32 44,25 1.416,00 
 44,25 - 19-nov-15 30 44,25 1.327,50 
 44,25 - 20-nov-15 22 44,25 973,50 
 44,25 - 23-nov-15 27 44,25 1.194,75 
 44,25 - 24-nov-15 34 44,25 1.504,50 
 44,25 - 25-nov-15 29 44,25 1.283,25 
 44,25 - 26-nov-15 30 44,25 1.327,50 
 44,25 - 27-nov-15 30 44,25 1.327,50 
 44,25 - 30-nov-15 25 44,251.106,25 
 44,25 - 1-dez-15 30 44,25 1.327,50 
 44,25 - 2-dez-15 45 44,25 1.991,25 
 44,25 - 3-dez-15 21 44,25 929,25 
40 
 
 
 
 44,25 - 4-dez-15 25 44,25 1.106,25 
 44,25 - 7-dez-15 22 44,25 973,50 
 44,25 - 8-dez-15 22 44,25 973,50 
 44,25 - 9-dez-15 28 44,25 1.239,00 
 44,25 - 10-dez-15 31 44,25 1.371,75 
 44,25 - 11-dez-15 20 44,25 885,00 
 44,25 - 14-dez-15 25 44,25 1.106,25 
 44,25 - 15-dez-12 20 44,25 885,00 
 44,25 - 16-dez-15 30 44,25 1.327,50 
 44,25 - 17-dez-15 22 44,25 973,50 
 44,25 - 18-dez-15 26 44,25 1.150,50 
 44,25 - 21-dez-15 33 44,25 1.460,25 
 44,25 - 22-dez-15 15 44,25 663,75 
 44,25 - 23-dez-15 21 44,25 929,25 
 44,25 - 24-dez-15 19 44,25 840,75 
 44,25 - 25-dez-15 25 44,25 1.106,25 
 44,25 - 28-dez-15 20 44,25 885,00 
 44,25 - 29-dez-15 22 44,25 973,50 
 44,25 - 30-dez-15 18 44,25 796,50 
 44,25 - 31-dez-15 20 44,25 885,00 
 
1640 
 
 
72.570,00 
 
1550 
 
 68.587,50 
 
 
41 
 
 
 
CMV 
OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
 19.912,50 23.895,00 24.780,00 
 
42 
 
 
 
10. MEMÓRIA DOS LANÇAMENTOS - SAGE CONTÁBIL 
HISTÓRICO DE LANÇAMENTOS SAGE - OUTUBRO 
Nº DÉBITO CRÉDITO VALOR DATA HISTÓRICO 
1 Capital Social á Integralizar Capital Social Subscrito 90.000,00 1-out-15 Capital Subscrito 
2 Caixa/Banco Capital á Social Integralizar 90.000,00 1-out-15 Capital Integralizado 
3 Caixa/Banco Empréstimos 60.000,00 1-out-15 Capital de Terceiros 
4 ( - ) Juros á Apropiar s/ Empréstimo Empréstimos 10.130,76 1-out-15 Juros a Transcorrer s/ Empréstimo 
5 VEICULOS Financiamentos 24.400,00 1-out-15 Financiamento de Veiculo 
6 ( - ) Juros á Apropiar s/ Fin. Veiculo Financiamentos 12.776,00 1-out-15 Juros a Transcorrer s/ Veiculo 
7 MATERIAL DE ESCRITÓRIO Caixa/Bancos 300,00 1-out-15 PG. Material de Escritório 
8 SOFTWARE DE GESTÃO Caixa/Bancos 1.500,00 1-out-15 PG. Software 
9 Móveis e Utensílios Caixa/Bancos 9.735,00 1-out-15 PG. Móveis e Utensilios 
10 Mercadorias p/ Revenda a Vista Caixa/Bancos 16.500,00 31-out-15 Compra de Mercadoria á Vista 
11 Mercadorias p/ Revenda a Prazo Fornecedores 16.500,00 31-out-15 Compra de Mercadoria á Prazo 
12 PIS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 544,50 31-out-15 PIS s/ Compra 
13 COFINS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 2.508,00 31-out-15 COFINS s/ Compra 
14 ICMS á Recuperar Mercadorias p/ Revenda 5.610,00 31-out-15 ICMS s/ Compras 
15 Caixa/Banco Venda de Mercadoria - Á Vista 21.600,00 30-out-15 REC. Venda de Mercadoria 
16 Clientes Venda de Mercadoria - Prazo 32.400,00 31-out-15 Venda de Mercadoria á Prazo 
17 PIS s/ Vendas PIS á Recolher 346,50 31-out-15 PIS s/ Vendas 
18 COFINS s/ Venda COFINS á Recolher 1.596,00 31-out-15 COFINS s/ Vendas 
19 ICMS s/ Venda ICMS á Recolher 9.180,00 31-out-15 ICMS s/ Vendas 
20 ICMS á Recolher Ajuste ICMS á Recuperar Ajuste 5.935,00 31-out-15 AJUSTE s/ ICMS 
21 PIS a Recolher Ajuste PIS á Recuperar Ajuste 544,50 31-out-15 AJUSTE s/ PIS 
22 COFINS á Recolher Ajuste COFINS á Recuperar Ajuste 2.508,00 31-out-15 AJUSTE s/ COFINS 
43 
 
 
 
23 Salário e Ordenados Salários á Pagar 6.576,00 31-out-15 Folha de Pagamento Funcionários 
24 Salários á Pagar INSS á Recolher 646,08 31-out-15 INSS s/ Folha 
25 Salários á Pagar IRRF á Recolher 112,45 31-out-15 IRRF s/ Folha 
26 FGTS FGTS á Recolher 526,08 31-out-15 FGTS s/ Folha 
27 INSS INSS á Recolher - Patronal 1.315,20 31-out-15 INSS Patronal é recolher 
28 INSS INSS á Recolher - Rat 197,28 31-out-15 INSS RAT a recolher 
29 INSS INSS á Recolher - Terceiros 184,12 31-out-15 INSS terceiros a recolher 
30 Pró Labore Pro Labore á Pagar 6.400,00 31-out-15 Pró Labore Socios 
31 Pro Labore á Pagar INSS á Recolher 704,00 31-out-15 INSS s/ Pro Labore 
32 Pro Labore á Pagar IRRF á Recolher 196,00 31-out-15 IRRF Ss/ Pro Labore 
33 INSS S/ Pró Labore Patronal INSS á Recolher 1.280,00 31-out-15 INSS Patronal d/ Pro Labore 
34 Energia Elétrica Caixa/Bancos 850,00 31-out-15 PG Energia Elétrica 
35 ICMS á Recuperar Energia Elétrica 212,50 31-out-15 ICMS á recupera s/ Energia 
36 Telefone Caixa/Bancos 450,00 31-out-15 PG. Telefone 
37 ICMS á Recuperar Telefone 112,50 31-out-15 ICMS á Recupera s/ Telefone 
38 AGUA Caixa/Bancos 250,00 31-out-15 PG. AGUA 
39 VIGILANCIA E SEGURANÇA Caixa/Bancos 1.250,00 31-out-15 PG. SEGURANÇA PRIVADA 
40 PROPAGANDA e PUBLICIDADE Caixa/Bancos 650,00 31-out-15 PG. PROPAGANDA 
41 HONORÁRIOS CONTÁBEIS Caixa/Bancos 1.500,00 31-out-15 PG. HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
42 CORREIOS Caixa/Bancos 100,00 31-out-15 PG. CORREIOS 
43 LIMPEZA Caixa/Bancos 180,00 31-out-15 PG LIMPEZA 
44 COMBUSTIVEL Caixa/Bancos 200,00 31-out-15 P COMBUSTIVEL 
45 CMV - OUTUBRO Mercadorias p/ Revenda 19.912,50 31-out-15 Baixa de Mercadoria CMV 
46 13º Salário Provisão p/ Férias e 13º 547,98 31-out-15 Provisão 13º 
47 13º Salário Encargos s/ Provisão Férias e 13º 185,21 31-out-15 Encargos 
48 Férias Provisão p/ Férias e 13º 730,64 31-out-15 Provisão Férias 
49 Férias Encargos s/ Provisão Férias e 13º 246,92 31-out-15 Encargos 
 
44 
 
 
 
 
HISTÓRICO DE LANÇAMENTOS SAGE - NOVEMBRO 
Nº DÉBITO CRÉDITO VALOR DATA HISTÓRICO 
1 Mercadorias p/ Revenda a Vista Caixa/Bancos 17.100,00 3-nov-15 Compra Mercadoria a Vista 
2 Mercadorias p/ Revenda a Prazo Fornecedores 17.100,00 3-nov-15 Compra Mercadoria a Prazo 
3 PIS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 564,30 30-nov-15 PIS S/ Compras 
4 COFINS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 2.599,20 30-nov-15 COFINS S/ Compras 
5 ICMS á Recuperar Mercadorias p/ Revenda 5.814,00 30-nov-15 ICMS S/ Compras 
6 Caixa/Banco Venda de Mercadoria - Á Vista 25.920,00 30-nov-15 Venda de Mercadoria a Vista 
7 Clientes Venda de Mercadoria - Prazo 38.880,00 30-nov-15 Venda de Mercadoria a Prazo 
8 PIS s/ Vendas PIS á Recolher 1.069,20 30-nov-15 PIS S/ Vendas 
9 COFINS s/ Venda COFINS á Recolher 4.924,80 30-nov-15 COFINS S/ Vendas 
10 ICMS s/ Venda ICMS á Recolher 11.016,00 30-nov-15 ICMS S/ Vendas 
11 ICMS á Recolher Ajuste ICMSá Recuperar Ajuste 6.139,00 30-nov-15 AJUSTE ICMS 
12 PIS a Recolher Ajuste PIS á Recuperar Ajuste 564,30 30-nov-15 AJUSTE PIS 
13 COFINS á Recolher Ajuste COFINS á Recuperar Ajuste 2.599,20 30-nov-15 AJUSTE COFINS 
14 FGTS a Recolher Caixa/Bancos 526,08 6-nov-15 FGTS a recolher 
15 IRRF a Recolher Caixa/Bancos 309,05 6-nov-15 IRRF a recolher 
16 ICMS a Recolher Caixa/Bancos 3.245,00 11-nov-15 ICMS a recolher 
17 INSS a Recolher Caixa/Bancos 4.326,68 20-nov-15 INSS a recolher 
18 PIS a Recolher Caixa/Bancos 5.817,47 25-nov-15 PIS a recolher 
19 COFINS á Recolher Caixa/Bancos 1.596,00 25-nov-15 COFINS a recolher 
20 Salário e Ordenados Salários á Pagar 6.576,00 30-nov-15 Folha Funcionários 
21 Salários á Pagar IRRF á Recolher 112,45 30-nov-15 IRRF a recolher S/ Folha 
22 FGTS FGTS á Recolher 526,08 30-nov-15 FGTS a recolher s/ Folha 
23 INSS INSS á Recolher - Patronal 1.315,20 30-nov-15 INSS Patronal a recolher 
45 
 
 
 
24 INSS INSS á Recolher - Rat 197,28 30-nov-15 INSS RAT a recolher 
25 INSS INSS á Recolher - Terceiros 184,12 30-nov-15 INSS Terceiros a recolher 
26 Pró Labore Pro Labore á Pagar 6.400,00 11-nov-15 Pró Labore Bruto 
27 Pro Labore á Pagar INSS á Recolher 704,00 30-nov-15 INSS s// Pro Labore 
28 Pro Labore á Pagar IRRF á Recolher 196,00 30-nov-15 IRRF s/ Pro Labore 
29 INSS S/ Pró Labore Patronal INSS á Recolher 1.280,00 30-nov-15 INSS Patronals/ Pro Labore 
30 Energia Elétrica Caixa/Bancos 212,50 30-nov-15 PG. ENERGIA 
31 Telefone Caixa/Bancos 112,50 30-nov-15 PG. TELEFONE 
32 ICMS á Recuperar Energia Elétrica 212,50 30-nov-15 ICMS á Recuperar s/ Energia 
33 ICMS á Recuperar Telefone 112,50 30-nov-15 ICMS Á Recupera s/ Telefone 
34 AGUA Caixa/Bancos 250,00 30-nov-15 PG. AGUA 
35 VIGILANCIA E SEGURANÇA Caixa/Bancos 1.250,00 30-nov-15 PG. SEGURANÇA PRIVADA 
36 PROPAGANDA e PUBLICIDADE Caixa/Bancos 650,00 30-nov-15 PG. PROPAGANDA 
37 HONORÁRIOS CONTÁBEIS Caixa/Bancos 1.500,00 30-nov-15 PG. HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
38 CORREIOS Caixa/Bancos 100,00 30-nov-15 PG. CORREIOS 
39 LIMPEZA Caixa/Bancos 180,00 30-nov-15 PG. LIMPEZA 
40 COMBUSTIVEL Caixa/Bancos 200,00 30-nov-15 PG. COMBUSTÍVEL 
41 Empréstimos Caixa/Bancos 5.849,23 30-nov-15 PG. Empréstimo 60.000,00 
42 MATERIAL DE ESCRITÓRIO Caixa/Bancos 100,00 1-nov-15 PG. Materia de Escritório 
43 Juros Passivos ( - ) Juros á Apropiar s/ Empréstimo 849,23 30-nov-15 Apropiação de Juros s/ Emprestimo 
44 Financimento (Veiculo) Caixa/Bancos 619,60 30-nov-15 PG. Financiamento Veiculo Celta 24.400,00 
45 Juros Passivos ( - ) Juros á Apropiar s/ Financiamento 212,93 30-nov-15 Apropiação de Juros s/ Financiamento 
46 CMV - NOVEMBRO Mercadorias p/ Revenda 23.895,00 30-nov-15 BAIXA da Mercadoria CMV 
47 Caixa/Banco Clientes 32.400,00 30-nov-15 REC. Vendas Efetuadas 10/2015 
48 Fornecedores Caixa/Bancos 16.500,00 30-nov-15 PG. Compras efetuadas 10/2015 
49 13º Salário Provisão p/ Férias e 13º 547,98 30-nov-15 Provisão 13º 
50 13º Salário Encargos s/ Provisão Férias e 13º 185,21 30-nov-15 Encargos 
51 Férias Provisão p/ Férias e 13º 730,64 30-nov-15 Provisão Férias 
46 
 
 
 
52 Férias Encargos s/ Provisão Férias e 13º 246,92 30-nov-15 Encargos 
 
 
HISTÓRICO DE LANÇAMENTOS SAGE - DEZEMBRO 
Nº DÉBITO CRÉDITO VALOR DATA HISTÓRICO 
1 Mercadorias p/ Revenda a Vista Caixa/Bancos 15.600,00 3-dez-15 Compra Mercadoria a Vista 
2 Mercadorias p/ Revenda a Prazo Fornecedores 15.600,00 3-dez-15 Compra Mercadoria a Prazo 
3 PIS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 514,80 31-dez-15 PIS S/ Compras 
4 COFINS a Recuperar Mercadorias p/ Revenda 2.371,20 31-dez-15 COFINS S/ Compras 
5 ICMS á Recuperar Mercadorias p/ Revenda 5.304,00 31-dez-15 ICMS S/ Compras 
6 Caixa/Banco Venda de Mercadoria - Á Vista 25.920,00 30-nov-15 Venda de Mercadoria a Vista 
7 Clientes Venda de Mercadoria - Prazo 38.880,00 30-nov-15 Venda de Mercadoria a Prazo 
8 PIS s/ Vendas PIS á Recolher 1.069,20 30-nov-15 PIS S/ Vendas 
9 COFINS s/ Venda COFINS á Recolher 4.924,80 30-nov-15 COFINS S/ Vendas 
10 ICMS s/ Venda ICMS á Recolher 11.016,00 30-nov-15 ICMS S/ Vendas 
11 ICMS á Recolher Ajuste ICMS á Recuperar Ajuste 6.139,00 30-nov-15 AJUSTE ICMS 
12 PIS a Recolher Ajuste PIS á Recuperar Ajuste 564,30 30-nov-15 AJUSTE PIS 
13 COFINS á Recolher Ajuste COFINS á Recuperar Ajuste 2.599,20 30-nov-15 AJUSTE COFINS 
14 FGTS a Recolher Caixa/Bancos 526,08 6-nov-15 FGTS a recolher 
15 IRRF a Recolher Caixa/Bancos 309,05 6-nov-15 IRRF a recolher 
16 ICMS a Recolher Caixa/Bancos 3.245,00 11-nov-15 ICMS a recolher 
17 INSS a Recolher Caixa/Bancos 4.326,68 20-nov-15 INSS a recolher 
18 PIS a Recolher Caixa/Bancos 5.817,47 25-nov-15 PIS a recolher 
19 COFINS á Recolher Caixa/Bancos 1.596,00 25-nov-15 COFINS a recolher 
47 
 
 
 
20 Salário e Ordenados Salários á Pagar 6.576,00 30-nov-15 Folha Funcionários 
21 Salários á Pagar IRRF á Recolher 112,45 30-nov-15 IRRF a recolher S/ Folha 
22 FGTS FGTS á Recolher 526,08 30-nov-15 FGTS a recolher s/ Folha 
23 INSS INSS á Recolher - Patronal 1.315,20 30-nov-15 INSS Patronal a recolher 
24 INSS INSS á Recolher - Rat 197,28 30-nov-15 INSS RAT a recolher 
25 INSS INSS á Recolher - Terceiros 184,12 30-nov-15 INSS Terceiros a recolher 
26 Pro Labore á Pagar INSS á Recolher 704,00 30-nov-15 Pró Labore Bruto 
27 Pro Labore á Pagar IRRF á Recolher 196,00 30-nov-15 IRRF s/ Pro Labore 
28 INSS S/ Pró Labore Patronal INSS á Recolher 1.280,00 30-nov-15 INSS S/ Pro labore 
29 Energia Elétrica Caixa/Bancos 212,50 30-nov-15 PG ENERGIA 
30 Telefone Caixa/Bancos 112,50 30-nov-15 PG. TELEFONE 
31 ICMS á Recuperar Energia Elétrica 212,50 30-nov-15 ICMS á Recuperar s/ Energia 
32 ICMS á Recuperar Telefone 112,50 30-nov-15 ICMS Á Recupera s/ Telefone 
33 AGUA Caixa/Bancos 250,00 30-nov-15 PG. AGUA 
34 VIGILANCIA E SEGURANÇA Caixa/Bancos 1.250,00 30-nov-15 PG. SEGURANÇA PRIVADA 
35 PROPAGANDA e PUBLICIDADE Caixa/Bancos 650,00 30-nov-15 PG. PROPAGANDA 
36 HONORÁRIOS CONTÁBEIS Caixa/Bancos 1.500,00 30-nov-15 PG. HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
37 CORREIOS Caixa/Bancos 100,00 30-nov-15 PG. CORREIOS 
38 LIMPEZA Caixa/Bancos 180,00 30-nov-15 PG. LIMPEZA 
39 COMBUSTIVEL Caixa/Bancos 200,00 30-nov-15 PG. COMBUSTÍVEL 
40 Empréstimos Caixa/Bancos 5.849,23 30-nov-15 PG. Empréstimo 60.000,00 
41 MATERIAL DE ESCRITÓRIO Caixa/Bancos 100,00 1-nov-15 PG. Materia de Escritório 
42 Juros Passivos ( - ) Juros á Apropiar s/ Empréstimo 849,23 30-nov-15 Apropiação de Juros s/ Emprestimo 
43 Financimento (Veiculo) Caixa/Bancos 619,60 30-nov-15 PG. Financiamento Veiculo Celta 24.400,00 
44 Juros Passivos ( - ) Juros á Apropiar s/ Financiamento