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Disciplina: Direito Tributário Modelo de Prova: INTERATIVAS Tipo de Prova: EX Versão da Prova: 1 Código da Prova: 66010 Questão Respostacorreta Gabarito Comentado 1 B Nesta alternativa, o aluno deverá utilizar o conhecimento referente aos conceitos sobre as espécies tributárias e suas características. Taxa é um tributo vinculado a uma receita. Empréstimo Compulsório é tributo especial que pode assumir qualquer forma. Contribuição de Melhoria é tributo vinculado à valorização imobiliária. Imposto é tributo não vinculado, destinado a financiar serviços universais Contribuição Social é tributo com destinação específica. (PEREIRA, 2015) 2 E Correta: Porque a responsabilidade dos terceiros só se aplica aos tributos e às penalidades de caráter moratório. Correta: Porque o que gera a responsabilidade dos diretores, gerentes, ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado pelos créditos tributários é a simples condição de sócio, independente de ser administrador de bens alheios. Correta: Porque a responsabilidade dos sócios-gerentes, diretores e administradores de sociedade é por obrigações de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei. Incorreta: Nos casos de impossibilidade do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente (e não subsidiariamente) com este os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores. 3 B A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos [...] § 1º Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 4 C A responsabilidade por sucessão será extensiva aos casos de extinção das pessoas jurídicas de direito privado, em situações de continuação da exploração da atividade por sócio remanescente, ou seu espólio, sob a mesma ou outra razão social. Assim, a unidade econômica que ressurgir, continuada por sócio remanescente ou herdeiro, responderá pelas dívidas (PEREIRA, 2015). Os princípios são os fundamentos do ordenamento jurídico e prevalecem sobre todas as demais normas, ou seja, são fundamentalmente valores que, em se tratando de tributação, expressam-se pelo valor certeza e pelo valor justiça. Sendo que, no valor certeza estão inseridos: o princípio da legalidade, o da irretroatividade e o anterioridade da lei tributária, enquanto no valor justiça temos: o princípio da isonomia, da capacidade contributiva, 5 E do não confisco e da não cumulatividade. A afirmativa I está correta, pois É lícito ao presidente da República reduzir a alíquota do imposto sobre produtos industrializados por decreto presidencial. A afirmativa II está incorreta, conforme dispõe o art. 150, II, CF/88, o principio da anterioridade não exige previa autorização na lei orçamentária, como incorretamente afirmado na alternativa. A afirmativa III está incorreta, pois os tributos não poderão ser utilizados como limitadores do livre trânsito de pessoas ou bens dentro do território nacional, ressalvado a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas. A afirmativa IV está correta, pois de acordo com o art. 150, CF/88, é vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir imposto sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. 6 B A) Domicílio é o lugar de exercício dos direitos e cumprimento das obrigações, no sentido da tangibilidade. Na seara tributária, é o local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir seus deveres jurídicos de ordem tributária. B) Domicílio é o lugar de exercício dos direitos e cumprimento das obrigações, no sentido da exigibilidade. Na seara tributária, é o local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir seus deveres jurídicos de ordem tributária. C) Domicílio é o lugar de exercício dos direitos e cumprimento das obrigações, no sentido da causalidade. Na seara tributária, é o local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir seus deveres jurídicos de ordem tributária. D) Domicílio é o lugar de cumprimento das obrigações. Na seara tributária, é o local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir seus deveres jurídicos de ordem tributária. E) Domicílio é o lugar de exercício dos direitos e cumprimento das obrigações, no sentido da exigibilidade. A alternativa correta é B, pois domicílio é o lugar de exercício dos direitos e cumprimento das obrigações, no sentido da exigibilidade. Na seara tributária, é o local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir seus deveres jurídicos de ordem tributária. 7 A A) Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: são gravames finalísticos, não definidos pelo fato gerador, mas, sim, pela finalidade para a qual foram criados. Portanto, seus fatos geradores são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. B) Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: não são gravames finalísticos, não definidos pelo fato gerador, mas, sim, pela finalidade para a qual foram criados. Portanto, seus fatos geradores são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. C) Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: são gravames finalísticos, definidos pelo fato gerador, mas, sim, pela finalidade para a qual foram criados. Portanto, seus fatos geradores são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. D) Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: são gravames finalísticos, definidos pelo fato gerador, Portanto, seus fatos geradores não são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. E) Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: são gravames finalísticos, não definidos pelo fato gerador, mas, sim, pela finalidade para a qual foram criados. Portanto, seus fatos geradores não são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. Assim, a alternativa correta é a alternativa A, pois Contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios: são gravames finalísticos, não definidos pelo fato gerador, mas, sim, pela finalidade para a qual foram criados. Portanto, seus fatos geradores são irrelevantes, não sendo esses tributos concebidos como tais, em razão de seus fatos imponíveis. 8 A Os tributos se encontram definidos no artigo 145 da Constituição Federal Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 9 A A legislação permite ao fisco, inclusive, proceder à retenção da mercadoria até a comprovação da posse legítima daquele que a transporta. As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação de medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure fato definido em lei como crime de contravenção. Artigo 200, CNT. 10 C Como se pode verificar, os impostos são tributos não vinculados por natureza, pois são exigidos pelo Estado sem que este tenha, em relação ao contribuinte, qualquer contraprestação específica. É o caso do ICMS, IPVA e IPI, as taxas exigem que o usuário utilize efetivamente o serviçopara a sua cobrança. Assim, a afirmativa I é verdadeira, pois está em consonância com o disposto no art. 155, II, § 2º, IX, ‘b’, da CF/88. A afirmativa II é verdadeira, pois, de acordo com o art. 79, do CTN, para que se instituía uma taxa de serviço, este deverá ser disponibilizado a um público especifico e divisível de utilização efetiva ou potencial. A afirmativa III é falsa, pois o art. 155, § 6º, I, CF/88, dispõe que as alíquotas mínimas do IPVA serão fixadas pelo Senado Federal. A afirmativa IV é falsa, em consonância com o art. 153, § 3º, CF/88, o IPI não se submete ao principio da anterioridade, mas deve respeitar o princípio da noventena.
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