LUCRO REAL - TRIMESTRAL OU ANUAL?

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LUCRO REAL 
TRIMESTRAL OU ANUAL
Equipe: Amanda C. Schulze
Bruna D. Carvalho
Carla M. Kruger
Gabriela L. Pohl
FALTA DE PAGAMENTO MENSAL DO IRPJ E CSLL
FALTA DE PAGAMENTO MENSAL DO IRPJ E CSLL
Pagamento mensal, por estimativa ou com base no balancete.
Em caso de prejuízo fiscal e base negativa da CSLL, demonstrar através de balanço ou balancete mensal.
A falta de pagamento mensal sujeitará a multa isolada lançada de oficio.
As multas só poderão ser aplicadas ao final do exercício.
FALTA DE PAGAMENTO MENSAL DO IRPJ E CSLL
Multa isolada: fisco desconhece o valor, porém conhece a obrigação de recolhimento. 
50 % sobre o valor atualizado a ser recolhido.
Multa de ofício: fisco conhece o valor a ser recolhido.
75% sobre o valor atualizado a ser recolhido.
COMPENSAÇÃO DE ESTIMATIVA MENSAL PAGA A MAIOR
COMPENSAÇÃO DE ESTIMATIVA MENSAL PAGA A MAIOR
Ao final do exercício é feito declaração de ajuste anual.
É verificado se terá valor à recolher ou, a restituir ou, a compensar.
A compensação e a restituição será feito por meio de PERDCOMP.
A empresa pode escolher se quer compensar ou se quer restituir.
SALDO DEVEDOR OU CREDOR DE IRPJ E CSLL
SALDO DEVEDOR OU CREDOR DE IRPJ E CSLL
Saldo do imposto apurado em 31 de dezembro:
1) se positivo será pago em quota única, até o ultimo dia do mês de março do próximo ano, com acréscimo de juros Selic a partir de fevereiro e de 1% no mês do pagamento.
2) se negativo, poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
No caso de apuração trimestral de lucro real, ou presumido, a compensação poderá ser requerida a partir do mês seguinte ao da apuração do saldo credor.