Exercício de fixação do II estágio Direito Finaceiro

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DE JOÃO PESSOA - UNIPE
CURSO: DIREITO
DISCIPLINA: DIREITO FINANCEIRO
PROFº WILLEMBERG HARLEY
EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO - II ESTÁGIO
1 - Conceitue Receita Pública para a doutrina e para a Lei. Cite três exemplos para cada uma destas.
Doutrina - Receita publica PARA A DOUTRINA diz que nem todo ingresso de recurso monetário aos cofres públicos é receita publica. Para Doutrina = Somente os RECURSOS DE CARÁTER PERMANENTE é que são considerados como Receita Publica
IPTU – ITR – TCR
LEI - Já Para a LEI, todo e qualquer ingresso de recursos aos cofres públicos é receita publica. Para A LEI = TUDO QUE ENTRA NO COFRE PUBLICO, seja definitivo ou temporário é considerado como Receita Publica.
Caução – IPTU – Empréstimo – ARO – CTR
2 - Diferencie Receita Orçamentária de Extraorçamentária.
Orçamentária = Tem caráter NÃO DEVOLUTIVO
Consignadas na LOA
Extraorçamentária = Tem Caráter DEVOLUTIVO
Não estabelecidos na LOA - São Ingressos temporários – Não aumentam o Patrimônio do ente publico 
3 - Diferencie Receita Ordinária de Extraordinária.
Ordinária = Receitas Previsíveis - Receitas frequentes ou constantes no Orçamento. EX. Impostos, TAXAS, - e outros = Constam na LOA.
Extraordinárias = Receitas Não Previsível - Receitas (arrecadação) Esporádicas – Ex. Caução, Doações, Empréstimos => Não consta na LOA.
OBS: os créditos extraordinários vão cobrir a abertura de credito Extraordinário Modalidade de crédito adicional destinado ao atendimento de despesas urgentes e imprevisíveis, como em caso de guerra, comoção interna ou calamidade pública, é um credito destinado atender despesas imprevisíveis e urgentes.
4 - Quais receitas compõem as Receitas Correntes?
Art. 11 - A receita classificar-se-á nas seguintes categorias econômicas: Receitas Correntes e Receitas de Capital. (Redação dada pelo Decreto Lei nº 1.939, de 20.5.1982)
§ 1º São Receitas Correntes as receitas tributária, de contribuições, patrimonial, agropecuária, industrial, de serviços e outras e, ainda, as provenientes de recursos financeiros recebidos de outras pessoas de direito público ou privado, quando destinadas a atender despesas classificáveis em Despesas Correntes. (Redação dada pelo Decreto Lei nº 1.939, de 20.5.1982)
RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributarias
Receitas e Contribuição 
Receitas Patrimoniais
Alugueis
Arrendamentos
Forro
Laudêmio
Juros de Aplicação Financeira
Receitas Industriais
Receitas Agropecuárias
Receitas de Serviço
Juros de Empréstimos Concedidos
OBS.: TODO JUROS RECEBIDO PELO ESTADO É SEMPRE UMA RECEITA CORRENTE – (PODE SE JUROS DE SERVIÇO OU PATRIMONIAL)
Receita de Transferências Correntes
Outras Receitas Correntes
Recebimento de Divida Ativa.
5 - Por que para a doutrina as Receitas de Contribuições e os Empréstimos Compulsórios são espécies de Receitas Tributárias?
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Empréstimo Compulsório = Só a União pode instituir empréstimos compulsórios por meio de lei complementar (art. 148 da CF).
Tributo = toda prestação pecuniária compulsória.
Contribuição de Melhoria (Art. 81 CTN) e (art. 145, III, da CF).
Conceito
Contribuição de melhoria é uma espécie de tributo cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que cause valorização imobiliária ao particular, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
6 - A venda de um terreno do Município de João Pessoa foi registrada como uma receita de capital, especificamente como uma operação de crédito. Julgue esta afirmativa e explique.
receitas de capital — provenientes de operações de crédito, alienações de bens, amortizações de empréstimos concedidos, transferências de capital e outras receitas de capitais;
Alienação de bens — provenientes da venda de bens móveis e imóveis e de alienação de direitos;
7 - O que são receitas originárias?
Originária: É aquela obtida através da exploração do próprio patrimônio da administração, por meio da venda de bens ou serviços, ATO VOLUNTARIO – Não há imposição do estado
Receita originária: recebida pelo Estado sem exercer seus poderes de autoridade e coercibilidade.
8 - O que e quais são as receitas derivadas?
Derivada: É aquela obtida mediante exploração do patrimônio alheio. São COERCITIVAMENTE IMPOSTAS aos cidadãos pelo Estado. 
Uma receita é derivada quando o Estado a obtém em razão de seu poder de império, de sua supremacia perante os particulares. Todos os tributos e multas são receitas derivadas. O nome "derivada" indica que a receita provém (deriva) do patrimônio de outrem, não do próprio Estado.
Exemplo, Tributos:
Taxas, Imposto e Contribuição de Melhoria
Penalidades Pecuniárias 
Multas de transito
Perdimentos de: Bens ou Confiscos, Reparação de Guerra. 
9 - Diferencie preço de taxa.
Taxa é receita derivada e preço público é receita originária
As taxas são compulsórias, os preços públicos são facultativos, isto é, em relação a eles, prevalece a autonomia da vontade. Se quiser ter ou não o usuário tem o livre arbítrio.
10 - Conceitue:
10.1) Tributo
“Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.”
10.2) Imposto
Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Um imposto pode ser definido como uma prestação coactiva (isto é, exigida pelo Estado aos contribuintes), pecuniária (ou seja, paga em dinheiro) e unilateral (ou seja, o Estado exige o pagamento do imposto sem dar qualquer contrapartida direta ao contribuinte)
10.3) Taxa
Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
A taxa é devida diante de uma atuação estatal, sendo que esse serviço público deve ser específico e divisível (é possível saber qual contribuinte efetuou o fato gerador).
Não é voluntario – se for voluntario não é taxa é preço.
10.4) Contribuição de Melhoria
Contribuição de melhoria é uma espécie de tributo cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que cause valorização imobiliária ao particular, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado
11 - Por que o Superávit do Orçamento Corrente (SOC) mesmo sendo considerado uma receita de capital, não constitui receita orçamentária?
É porque a receita geradora do SOC já foi lançada quando foi feito a projeção orçamentaria, logo ela não pode ser lançada novamente como receita orçamentaria de CAPITAL senão será um lançamento em duplicidade. 
12 - Cite três impostos de competência da União, dos Estados e dos Municípios.
IPTU – ITR – IPVA – ISSQN - TCR
13 - Conceitue Dívida Ativa. Art. 39 da lei 4.320
Dívida Ativa são os créditos a receber de natureza tributária ou não tributária, não pagos na data e no prazo fixado e regularmente inscrito no Livro de Dívida Ativa. Os créditos são de várias naturezas, tais como os impostos, as taxas, contribuições de melhorias e multas alugueis entre outros.
Divida ativapode ser: Não Tributaria e Tributaria
A Dívida Ativa Não-Tributária é constituída pelas multas de qualquer origem ou natureza, exceto as tributárias, empréstimos compulsórios, foros, laudêmios, aluguéis ou taxas de ocupação, custas processuais, preços de serviços prestados por estabelecimentos públicos, indenizações, reposições, restituições, alcances dos responsáveis definitivamente julgados, bem como os créditos decorrentes de obrigações em moeda estrangeira, de sub-rogação de hipoteca, fiança, aval ou outra garantia, de contratos em geral ou de outras obrigações legais.
A Dívida Ativa Tributária é constituída pelos impostos, taxas e contribuições de melhoria, não recebidos pelo Município.
Exemplo – IPTU – não pago na data de vencimento.
14 - Em relação ao termo de inscrição em dívida ativa, julgue as afirmativas e explique.
I. O dever de provar o seu conteúdo é da Fazenda Pública.
Não – Fazenda Pública não precisa provar os fatos
II. Tem certeza absoluta.
SIM – ART. 204 do Código Tributário Nacional a chamada inversão do ônus da prova. Assim, a Fazenda Pública não precisa provar os fatos que fizeram nascer a dívida (“efeito de prova pré-constituída”). Cabe ao devedor fazer prova para afastar a presunção consignada em lei em favor da Fazenda Pública.
Art. 204. A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
Parágrafo único. A presunção a que se refere este artigo é relativa e pode ser elidida por prova inequívoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
A divida ativa apesar de sua certeza e liquidez, mas é uma liquides relativa, ou seja, presunção "juris tantum", que consiste na presunção relativa, válida até prova em contrário
15 - Julgue os itens a seguir, relativos aos créditos da fazenda pública e à dívida ativa.
I. Após apurada a sua liquidez e certeza, os créditos da fazenda pública exigíveis pelo transcurso do prazo para pagamento devem ser inscritos em registro próprio como dívida ativa.
Sim 
Pelo transcurso do prazo = (Decorrido o prazo)
II. A cobrança de atualização monetária, multa e juros de mora deve ser considerada no valor da receita da respectiva dívida ativa.
Sim
Sim, pois juros multa e atualização monetária já estão previstos para o caso de não pagamento dentro do prazo. 
III. Uma das características da dívida ativa, que a diferencia das demais, é que a Fazenda Pública a constitui unilateralmente.
Sim
Art. 204 CTN - A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída
16. Quais os impostos da União formarão o FPM e FPE? E quais os percentuais dos respectivos impostos que comporão estas transferências constitucionais?
FPE – Fundo de Participação dos Estados Definido pelo artigo 159, I, alínea "a" CF.
IR (Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza)
IPI (Imposto Sobre Produtos Industrializados)
FPE - União Arrecada IR e IPI e transfere 21,5% destes impostos aos Estados e Distrito Federal.
FPM – Fundo de Participação dos Municípios
ITR (Imposto Territorial Rural)
IPVA (Imposto sobre Produção de Veículos Automotores)
ICMS 
FPM - Estado Arrecada – ITR 50% - ICMS 25 % - IPVA 50% impostos repassado para os Municípios
Desta forma, o imposto de renda arrecadado pelos municípios na fonte, 50% do ITR (Imposto Territorial Rural) arrecadado em sua área, 50% do IPVA (Imposto sobre Produção de Veículos Automotores) incidente sobre veículos licenciados no município e 25% do ICMS são destinados ao FPM, que é rateado entre os municípios brasileiros. Além disto, uma boa parcela do Imposto de renda arrecadado pela União é entregue a tal fundo. 
Tal mecanismo, de forma detalhada, nos art., 158 e 159 CF.
Social - Ex. INSS
CIDE – Ex. Cide Combustível.
De interferência nas categorias econômicas ou Profissionais – Ex. CRM conselho regional de medicina.
COSIP