AV e AVS - PROVA AUDITORIA CONTÁBIL - COMPLETO TOP 2017

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24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702121276) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
 Não existe prazo definido.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755758) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e
investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
 Papéis de trabalho
Programa de trabalho
Procedimentos de auditoria
Testes de observância
Testes de substantivos
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702943101) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a
extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
 riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
tamanho e complexidade da entidade auditada.
 volume dos recursos das transações auditadas.
importância da evidência de auditoria obtida.
 
 4a Questão (Ref.: 201702943104) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Analise:
 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e
fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta
sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro
dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o
suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
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 II e III.
 I e IV.
III e IV.
I e II.
II e IV.
 
 5a Questão (Ref.: 201702121288) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma
manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários,
observações, opiniões e recomendações emitidas.
 Demonstrações Contábeis
 Papéis de Trabalho
Revisão dos Controles Internos
Normas de Auditoria
Emissão de Opinião
 
 6a Questão (Ref.: 201702755756) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
 Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
Contém provas e informações levantadas pelo auditor
São preparados antes do planejamento de auditoria
Constituem a evidência do trabalho do auditor
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
 
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201702940169) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
 de propriedade da empresa ou órgão auditado.
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a
emissão do parecer de auditoria.
 
 8a Questão (Ref.: 201702280785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria.
Os papéis de trabalho se destinam a:
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 Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
 
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1a Questão (Ref.: 201702140851) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o
auditor e:
 a justiça.
entidade controlada pela auditada.
outros auditores.
fornecedores da companhia.
 os órgãos fiscalizadores da profissão.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755934) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de
trabalho:
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
 
 3a Questão (Ref.: 201702121259) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a
alternativa incorreta:
 Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas
e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de
quem elaborou.
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela
elaboração e revisão.
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa
auditada.
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702755750) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
 Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
Atender às exigências da CVM
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
 
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 5a Questão (Ref.: 201702755754) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
 Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
Só podem ser arquivados em forma de papel
Não são colocados à disposição da empresa auditadasob nenhuma hipótese
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
 É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
 
 6a Questão (Ref.: 201702755932) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no
transcorrer dos seus trabalhos:
 Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
Os papéis de trabalho são confidenciais
 Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
 
 7a Questão (Ref.: 201702121707) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis
de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
 Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
 
 8a Questão (Ref.: 201702280785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria.
Os papéis de trabalho se destinam a:
 Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
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1a Questão (Ref.: 201702121276) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
 Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755758) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e
investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
 Papéis de trabalho
Testes de observância
Programa de trabalho
Testes de substantivos
Procedimentos de auditoria
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702943101) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a
extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
 natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
tamanho e complexidade da entidade auditada.
importância da evidência de auditoria obtida.
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
 volume dos recursos das transações auditadas.
 
 4a Questão (Ref.: 201702943104) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Analise:
 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e
fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta
sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro
dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o
suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
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 I e IV.
III e IV.
I e II.
II e IV.
II e III.
 
 5a Questão (Ref.: 201702121288) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma
manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários,
observações, opiniões e recomendações emitidas.
 Normas de Auditoria
 Papéis de Trabalho
Emissão de Opinião
Revisão dos Controles Internos
Demonstrações Contábeis
 
 6a Questão (Ref.: 201702755756) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
 Contém provas e informações levantadas pelo auditor
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
São preparados antes do planejamento de auditoria
Constituem a evidência do trabalho do auditor
 
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201702940169) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a
emissão do parecer de auditoria.
de propriedade da empresa ou órgão auditado.
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
 
 8a Questão (Ref.: 201702280785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria.
Os papéis de trabalho se destinam a:
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 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702140851) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o
auditor e:
 entidade controlada pela auditada.
 a justiça.
os órgãos fiscalizadores da profissão.
outros auditores.
fornecedores da companhia.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755934) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de
trabalho:
 Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
Os papéis de trabalhodevem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
 
 3a Questão (Ref.: 201702121259) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a
alternativa incorreta:
 A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas
e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de
quem elaborou.
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela
elaboração e revisão.
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa
auditada.
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702755750) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
Atender às exigências da CVM
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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 5a Questão (Ref.: 201702755754) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
 Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
Só podem ser arquivados em forma de papel
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
 É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
 
 6a Questão (Ref.: 201702755932) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no
transcorrer dos seus trabalhos:
 Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
 Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
Os papéis de trabalho são confidenciais
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
 
 7a Questão (Ref.: 201702121707) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis
de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
 Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
 
 8a Questão (Ref.: 201702280785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria.
Os papéis de trabalho se destinam a:
 Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
 
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1a Questão (Ref.: 201702704326) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado
seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
 Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
A Realização de contagem sem prévio aviso
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
Anotações da contagem em papel de trabalho
 
 2a Questão (Ref.: 201702874652) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com
despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os
cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
$5.400,15
 $8.160,75
 $5.440,50
$2.720,25
$8.100,63
 
 3a Questão (Ref.: 201702755792) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
 Entrevista
Recálculo
Inspeção física
 Carta de confirmação junto a banco
Inspeção de documentos
 
 4a Questão (Ref.: 201702755873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das
empresas, exceto:
 Confirmação de assinaturas autorizadas
Confirmação de contas bancárias paralisadas
 Análise do fluxo de caixa projetado
Exame documental dos avisos bancários
Contagem de fundo fixo de caixa
 
 5a Questão (Ref.: 201702704344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os testes de observância tem a finalidade de:
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 Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
 
 6a Questão (Ref.: 201702755852) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou
que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como
10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
 A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
 
 7a Questão (Ref.: 201702755939) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço
patrimonial devem ser contabilizadas:
 No passivo não circulante
No ativo realizável a Longo Prazo
No ativo imobilizado
No passivo circulante
No ativo circulante
 
 8a Questão (Ref.: 201702704335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos
das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo
com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
 Segregação
Evidenciação
Repartição
Atribuição
Confirmação
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1a Questão (Ref.: 201702128197) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de
financiamentospara o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente,
classificados com indicadores:
operacional, operacional e operacional.
financeiro, operacional e operacional.
operacional, financeiro e operacional.
financeiro, financeiro e financeiro
 financeiro, operacional e financeiro.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755871) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
A existência física do bem da empresa
A existência física do documento gerador do fato
Os cálculos efetuados pelo auditor
A existência de duplicatas descontadas
 O saldo apresentado pela empresa no cliente
 
 3a Questão (Ref.: 201702755856) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um
procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
 Passivo Exigível a Longo Prazo
Ativo Realizável a Longo Prazo.
 Ativo Circulante
Ativo Imobilizado
Passivo Circulante
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702755874) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
 Inspeção
Circularização dos bens em poder de terceiros
 Contagem física
Observação
Comparação dos dados coletados
 
 Gabarito Comentado
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 5a Questão (Ref.: 201702755852) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou
que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como
10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
 A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
 
 6a Questão (Ref.: 201702755939) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço
patrimonial devem ser contabilizadas:
 No passivo circulante
No ativo realizável a Longo Prazo
No ativo circulante
 No passivo não circulante
No ativo imobilizado
 
 7a Questão (Ref.: 201702704335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos
das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo
com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
 Repartição
Confirmação
 Segregação
Evidenciação
Atribuição
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das
empresas, exceto:
 Análise do fluxo de caixa projetado
Confirmação de assinaturas autorizadas
Contagem de fundo fixo de caixa
Exame documental dos avisos bancários
 Confirmação de contas bancárias paralisadas
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702704326) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado
seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
Anotações da contagem em papel de trabalho
A Realização de contagem sem prévio aviso
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
 
 2a Questão (Ref.: 201702874652) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com
despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os
cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
 $2.720,25
$8.100,63
$8.160,75
$5.400,15
 $5.440,50
 
 3a Questão (Ref.: 201702704344) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os testes de observância tem a finalidade de:
 Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
 Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
 
 4a Questão (Ref.: 201702755792) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
Entrevista
Inspeção de documentos
Inspeção física
 Carta de confirmação junto a banco
 Recálculo
 
 5a Questão (Ref.: 201702755873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das
empresas, exceto:
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
Confirmação de assinaturas autorizadas
Confirmação de contas bancárias paralisadas
Exame documental dos avisos bancários
 Análise do fluxo de caixa projetado
 Contagem de fundo fixo de caixa
 
 6a Questão (Ref.: 201702755852) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou
que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como
10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
 A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
 
 7a Questão (Ref.: 201702755939) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço
patrimonial devem ser contabilizadas:
 No passivo não circulante
No ativo circulante
No ativo realizável a Longo Prazo
No passivo circulante
No ativo imobilizado
 
 8a Questão (Ref.: 201702704335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos
das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo
com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
 Segregação
Evidenciação
Atribuição
Repartição
Confirmação
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2
1a Questão (Ref.: 201702128197) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente,
classificados com indicadores:
 operacional, operacional e operacional.
operacional, financeiro e operacional.
 financeiro, operacional e financeiro.
financeiro, operacional e operacional.
financeiro, financeiroe financeiro
 
 2a Questão (Ref.: 201702755871) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
 A existência física do documento gerador do fato
A existência física do bem da empresa
 O saldo apresentado pela empresa no cliente
Os cálculos efetuados pelo auditor
A existência de duplicatas descontadas
 
 3a Questão (Ref.: 201702755856) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um
procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
 Passivo Circulante
Ativo Imobilizado
Ativo Realizável a Longo Prazo.
 Ativo Circulante
Passivo Exigível a Longo Prazo
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702755874) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
 Observação
Inspeção
 Contagem física
Circularização dos bens em poder de terceiros
Comparação dos dados coletados
 
 Gabarito Comentado
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
 5a Questão (Ref.: 201702755852) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou
que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como
10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
 A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
 A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
 
 6a Questão (Ref.: 201702755939) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço
patrimonial devem ser contabilizadas:
 No passivo circulante
No ativo realizável a Longo Prazo
No ativo imobilizado
No ativo circulante
 No passivo não circulante
 
 7a Questão (Ref.: 201702704335) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos
das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo
com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
 Segregação
Confirmação
Atribuição
Repartição
Evidenciação
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das
empresas, exceto:
 Exame documental dos avisos bancários
 Análise do fluxo de caixa projetado
Contagem de fundo fixo de caixa
Confirmação de contas bancárias paralisadas
Confirmação de assinaturas autorizadas
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2
1a Questão (Ref.: 201702755884) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve
considerar:
 A guarda dos documentos
A política de pessoal da entidade
As demonstrações contábeis da empresa auditada
 A população objeto da amostra
As tendências econômicas da empresa auditada
 
 2a Questão (Ref.: 201702943106) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os
seguintes fatores:
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
 
 3a Questão (Ref.: 201702755895) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às
quais o risco de amostragem pode levar é:
 Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria
jurídica externa da entidade
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato,
ela não existe
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção
relevante, quando, na verdade, ela existe
 
 4a Questão (Ref.: 201702755888) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o
tamanho da amostra:
Menor será o erro tolerável
Maior será a taxa de desvio aceitável
Menor será a taxa de desvio aceitável
Menor será a quantificação do erro tolerável
 Maior será o erro tolerável
 
 Gabarito Comentado
24/11/2017 EPS: Alunos
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 5a Questão (Ref.: 201702755887) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
 A experiência
A aleatoriedade
A casualidade
 A materialidade
A sistematização
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702755882) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é
conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual
contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação
do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
 Está correta a afirmativa II
Está correta a afirmativa I
Estão corretas as afirmativas I e II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa III
 
 7a Questão (Ref.: 201702128191) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A avaliação de riscos de controle é:
 a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações
contábeis com o objetivo de mudá- las.
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas
nas demonstrações contábeis.
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações
indevidas nas demonstrações contábeis.
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas
nas demonstrações contábeis
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas
demonstrações contábeis.
 
 8a Questão (Ref.: 201702755885) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
 Tamanho
 Sequencia
Erro esperado
Erro tolerado
População
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2
1a Questão (Ref.: 201702140856) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
 distorção relevante e de detecção.
fraude e de formação profissional.
julgamento e de confidencialidade.
materialidade e de independência profissional.
detecção e de controle acionário.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702940173) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A técnica de amostragemestatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por
exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
 amostragem por julgamento.
amostragem por conglomerado.
 amostragem estratificada.
amostragem aleatória.
amostragem sistemática.
 
 3a Questão (Ref.: 201702173655) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento
contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
 detectar falhas nos processos auditados.
adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles
internos.
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
 
 4a Questão (Ref.: 201702755879) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
 Probalística e amostral
Subjetiva e experimental
Por julgamento e não estatística
Experimental e não experimental
 Estatística e não estatística
 
 Gabarito Comentado
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
 5a Questão (Ref.: 201702755894) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
 For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
 Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
 
 6a Questão (Ref.: 201702128191) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A avaliação de riscos de controle é:
 a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações
contábeis com o objetivo de mudá- las.
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas
demonstrações contábeis.
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas
nas demonstrações contábeis
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações
indevidas nas demonstrações contábeis.
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas
nas demonstrações contábeis.
 
 7a Questão (Ref.: 201702755885) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
 População
Tamanho
Erro esperado
 Sequencia
Erro tolerado
 
 8a Questão (Ref.: 201702755882) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é
conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual
contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação
do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
 Estão corretas as afirmativas I e II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
 Está correta a afirmativa II
Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa I
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2
1a Questão (Ref.: 201702755884) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve
considerar:
 A população objeto da amostra
A guarda dos documentos
As tendências econômicas da empresa auditada
As demonstrações contábeis da empresa auditada
A política de pessoal da entidade
 
 2a Questão (Ref.: 201702943106) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os
seguintes fatores:
 erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
 
 3a Questão (Ref.: 201702755895) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às
quais o risco de amostragem pode levar é:
 Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria
jurídica externa da entidade
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção
relevante, quando, na verdade, ela existe
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato,
ela não existe
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
 
 4a Questão (Ref.: 201702755888) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o
tamanho da amostra:
 Maior será a taxa de desvio aceitável
 Maior será o erro tolerável
Menor será o erro tolerável
Menor será a quantificação do erro tolerável
Menor será a taxa de desvio aceitável
 
 Gabarito Comentado
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
 5a Questão (Ref.: 201702755887) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
 A casualidade
 A materialidade
A sistematização
A aleatoriedade
A experiência
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702755882) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é
conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual
contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação
do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
 Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa I
Está correta a afirmativa III
Estão corretas as afirmativas I e II
 Está correta a afirmativa II
 
 7a Questão (Ref.: 201702128191) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A avaliação de riscos de controle é:
 o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações
indevidas nas demonstrações contábeis.
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas
nas demonstrações contábeis.
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações
contábeis com o objetivo de mudá- las.
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas
nas demonstrações contábeis
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas
demonstrações contábeis.
 
 8a Questão (Ref.: 201702755885) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
 Tamanho
Erro esperado
Erro tolerado
População
 Sequencia
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/1/2
1a Questão (Ref.: 201702140856) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
 julgamento e de confidencialidade.
detecção e de controle acionário.
 distorção relevante e de detecção.
materialidade e de independência profissional.
fraude e de formação profissional.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702940173) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por
exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
 amostragem por julgamento.
amostragem por conglomerado.
amostragem aleatória.
amostragem sistemática.
 amostragem estratificada.
 
 3a Questão (Ref.: 201702173655) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento
contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
 adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles
internos.
detectar falhas nos processos auditados.
 
 4a Questão (Ref.: 201702755879) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
 Estatística e não estatística
Subjetiva e experimental
Por julgamento e não estatística
Probalística e amostral
Experimental e não experimental
 
 Gabarito Comentado
24/11/2017 EPS: Alunos
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 5a Questão (Ref.: 201702755894) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
 A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
 Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
 
 6a Questão (Ref.: 201702128191) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A avaliação de riscos de controle é:
 a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas
demonstrações contábeis.
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações
contábeis com o objetivo de mudá- las.
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas
nas demonstrações contábeis
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas
nas demonstrações contábeis.
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações
indevidas nas demonstrações contábeis.
 
 7a Questão (Ref.: 201702755885) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
 Tamanho
 Sequencia
População
Erro esperado
Erro tolerado
 
 8a Questão (Ref.: 201702755882) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é
conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual
contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação
do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
 Estão corretas as afirmativas I e II
 Está correta a afirmativa II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa I
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702755930) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A carta de responsabilidade da administração é:
 A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade
dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
 Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações
representam a posição financeira e econômica da empresa
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela
empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as
operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
 
 2a Questão (Ref.: 201702610737) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou
a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa
ação é um procedimento conhecido como:
 Verificação de documentos de auditoria
Verificação de autenticidade
Identificação de documentos
Correlação de informações
 Revisão Final de auditoria
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702704438) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
 Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
 Do relatório dos auditores independentes
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
Da publicação das demonstrações contábeis
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
 
 4a Questão (Ref.: 201702704373) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
 A data base das demonstrações contábeis
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
 A data da carta de responsabilidade da administração
A data da publicação das demonstrações contábeis
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
 
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
 5a Questão (Ref.: 201702121301) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas
Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do
Exercício
 Revisão Analítica
Planejamento da Auditoria
Procedimentos de Auditoria
Programas de Auditoria
Papéis de Trabalho
 
 6a Questão (Ref.: 201702704443) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de
Responsabilidade da Administração
 Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
Obter evidência auditorial por escrito
Atender às normas de auditoria independente
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
 
 7a Questão (Ref.: 201702755929) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
 No programa de auditoria
Nos relatórios auxiliares de auditoria
No planejamento de auditoria
Na carta de responsabilidade da administração
No relatório da auditoria independente
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755927) Fórum deDúvidas (0) Saiba (0)
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
É considerada parte dos eventos subsequentes
 
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1a Questão (Ref.: 201702755928) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
 Ajustes propostos
Análise das contas
Conclusões anotadas
 Elaboração do relatório da auditoria independente
Abrangência dos programas
 
 2a Questão (Ref.: 201702911311) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão
sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações
contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade
quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores
que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle
interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de
uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
 II
I e II
III e IV
 II, III e IV
I, II, III e IV.
 
 3a Questão (Ref.: 201702659966) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser
realizado:
 No local onde se realizou a auditoria
Por auditores que não participaram da auditoria
Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702704383) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
 Plano de trabalho de campo
Carta de responsabilidade
 Programa de auditoria
Contrato de prestação de serviços de auditoria
Papéis de trabalho
 
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 5a Questão (Ref.: 201702280809) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de
ineficiência dos sistemas informatizados reside:
 No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
Excesso de burocracia para acessar os sistemas
Senhas muito longas que dificultam a memorização
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
 
 6a Questão (Ref.: 201702704443) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de
Responsabilidade da Administração
 Atender às normas de auditoria independente
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
Obter evidência auditorial por escrito
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
 
 7a Questão (Ref.: 201702755929) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
 No planejamento de auditoria
 No programa de auditoria
Nos relatórios auxiliares de auditoria
Na carta de responsabilidade da administração
No relatório da auditoria independente
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755927) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
 Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É considerada parte dos eventos subsequentes
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
 
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1a Questão (Ref.: 201702755930) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A carta de responsabilidade da administração é:
 Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as
operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade
dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações
representam a posição financeira e econômica da empresa
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela
empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
 
 2a Questão (Ref.: 201702610737) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou
a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa
ação é um procedimento conhecido como:
 Identificação de documentos
Verificação de documentos de auditoria
Verificação de autenticidade
 Revisão Final de auditoria
Correlação de informações
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702704438) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
 Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
 Do relatório dos auditores independentes
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
Da publicação das demonstrações contábeis
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
 
 4a Questão (Ref.: 201702704373) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
 A data da carta de responsabilidade da administração
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
A data base das demonstrações contábeis
A data da publicação das demonstrações contábeis
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
 
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 5a Questão (Ref.: 201702121301) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas
Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do
Exercício
 Revisão Analítica
Programas de Auditoria
Procedimentos de Auditoria
Planejamento da Auditoria
Papéis de Trabalho
 
 6a Questão (Ref.: 201702704443) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de
Responsabilidade da Administração
 Obter evidência auditorial por escrito
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relaçãoàs demonstrações contábeis
Atender às normas de auditoria independente
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
 
 7a Questão (Ref.: 201702755929) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
 No planejamento de auditoria
Nos relatórios auxiliares de auditoria
No relatório da auditoria independente
 No programa de auditoria
Na carta de responsabilidade da administração
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755927) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
 É considerada parte dos eventos subsequentes
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702755928) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
 Abrangência dos programas
Análise das contas
Ajustes propostos
Conclusões anotadas
 Elaboração do relatório da auditoria independente
 
 2a Questão (Ref.: 201702911311) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão
sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações
contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade
quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores
que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle
interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de
uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
 II
 II, III e IV
III e IV
I, II, III e IV.
I e II
 
 3a Questão (Ref.: 201702659966) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser
realizado:
 Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
Por auditores que não participaram da auditoria
 No local onde se realizou a auditoria
No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702704383) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
 Plano de trabalho de campo
Contrato de prestação de serviços de auditoria
 Programa de auditoria
Papéis de trabalho
Carta de responsabilidade
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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 5a Questão (Ref.: 201702280809) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de
ineficiência dos sistemas informatizados reside:
 Senhas muito longas que dificultam a memorização
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
Excesso de burocracia para acessar os sistemas
 
 6a Questão (Ref.: 201702704443) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de
Responsabilidade da Administração
 Atender às normas de auditoria independente
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
Obter evidência auditorial por escrito
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
 
 7a Questão (Ref.: 201702755929) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
 Na carta de responsabilidade da administração
Nos relatórios auxiliares de auditoria
 No programa de auditoria
No planejamento de auditoria
No relatório da auditoria independente
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702755927) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
 Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
É considerada parte dos eventos subsequentes
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702755774) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis,
como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de
forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
 Estão corretas as afirmativas I, II e III
 Está correta a afirmativa I
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa II
Está correta a afirmativa III
 
 2a Questão (Ref.: 201702755761) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de
acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
 Idônea
Modificada
 Não modificada
Conclusiva
Favorável
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702128022) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
 A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na
área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável.
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações
contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela
indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja
regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma
ressalva, através do parecer com ressalva.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade (
parecer adverso).
 
 4a Questão (Ref.: 201702121692) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e
imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem
tomadas pela administração da entidade, é denominado:Parecer
Avaliação
Laudo
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 Relatório.
Diagnóstico
 
 5a Questão (Ref.: 201702140842) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
 de detecção.
amostral.
 de auditoria.
inesperado.
de controle.
 
 6a Questão (Ref.: 201702727270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de
aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles
auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 ressalva ou opinião negativa.
abstenção de opinião ou opinião negativa
parágrafo de ênfase ou ressalva
 ressalva ou abstenção de opinião
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
 
 7a Questão (Ref.: 201702755770) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
 Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
Com ressalva, adversa e inconclusiva
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
 
 8a Questão (Ref.: 201702755765) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é
um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
 Está correta somente a afirmativa I, II e III
Está correta a afirmativa III
 Estão corretas as afirmativas I e III
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa II
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1a Questão (Ref.: 201702755782) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados
estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir
com o relatório em forma breve. Nesse caso:
 Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes
contidas no relatório em forma longa.
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
 
 2a Questão (Ref.: 201702755767) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar,
claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos
mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
 A metodologia adotada
O objetivo e a extensão dos trabalhos
Os principais procedimentos de auditoria aplicados
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
 Os riscos associados aos atos constatados
 
 3a Questão (Ref.: 201702140845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis
significativamente incorretas é denominada de
 risco não sistemático.
 risco de auditoria.
risco sistemático.
erro esperado.
erro tolerável.
 
 4a Questão (Ref.: 201702940165) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas
em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações
contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as
demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição
patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as
mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas
datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
 com ressalva.
adverso.
com negativa de opinião.
sem ressalva.
com ressalva adversa.
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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 5a Questão (Ref.: 201702755769) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu
relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de
opinião:
 Diversa e declarada
Favorável e não favorável
Por escrito e oral
Conclusiva e inconclusiva
 Não modificada e modificada
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702755770) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
 Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
Com ressalva, adversa e inconclusiva
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
 
 7a Questão (Ref.: 201702755765) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é
um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
 Está correta a afirmativa III
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta somente a afirmativa I, II e III
Está correta a afirmativa II
 Estão corretas as afirmativas I e III
 
 8a Questão (Ref.: 201702727270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de
aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles
auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 ressalva ou opinião negativa.
parágrafo de ênfase ou ressalva
abstenção de opinião ou opinião negativa
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
 ressalva ou abstenção de opinião
 
24/11/2017 EPS: Alunos
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1a Questão (Ref.: 201702755774) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis,
como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de
forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
 Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa II
Estão corretas as afirmativas I e II
 Está correta a afirmativa I
 
 2a Questão (Ref.: 201702755761) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de
acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
 Modificada
Idônea
Conclusiva
 Não modificada
Favorável
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702128022) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Consoante o ConselhoFederal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
 Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma
ressalva, através do parecer com ressalva.
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável.
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações
contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela
indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja
regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na
área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade (
parecer adverso).
 
 4a Questão (Ref.: 201702121692) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e
imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem
tomadas pela administração da entidade, é denominado:
 Relatório.
Avaliação
Diagnóstico
24/11/2017 EPS: Alunos
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Laudo
Parecer
 
 5a Questão (Ref.: 201702140842) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
 de auditoria.
de detecção.
inesperado.
de controle.
amostral.
 
 6a Questão (Ref.: 201702727270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de
aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles
auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 parágrafo de ênfase ou ressalva
 ressalva ou abstenção de opinião
abstenção de opinião ou opinião negativa
ressalva ou opinião negativa.
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
 
 7a Questão (Ref.: 201702755770) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
 Com ressalva, adversa e inconclusiva
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
 
 8a Questão (Ref.: 201702755765) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é
um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
 Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa III
Está correta somente a afirmativa I, II e III
Está correta a afirmativa II
 Estão corretas as afirmativas I e III
 
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2
1a Questão (Ref.: 201702755782) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados
estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir
com o relatório em forma breve. Nesse caso:
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
 O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes
contidas no relatório em forma longa.
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
 
 2a Questão (Ref.: 201702755767) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar,
claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos
mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
 A metodologia adotada
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
Os principais procedimentos de auditoria aplicados
 Os riscos associados aos atos constatados
O objetivo e a extensão dos trabalhos
 
 3a Questão (Ref.: 201702140845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis
significativamente incorretas é denominada de
 risco não sistemático.
erro tolerável.
 risco de auditoria.
erro esperado.
risco sistemático.
 
 4a Questão (Ref.: 201702940165) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas
em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações
contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as
demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição
patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as
mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas
datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
 com ressalva.
adverso.
sem ressalva.
com ressalva adversa.
com negativa de opinião.
 
24/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2
 5a Questão (Ref.: 201702755769) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu
relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de
opinião:
 Não modificada e modificada
Diversa e declarada
Por escrito e oral
Conclusiva e inconclusiva
Favorável e não favorável
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702755770) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
 Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Com ressalva, adversa e inconclusiva
 
 7a Questão (Ref.: 201702755765) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é
um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
 Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa II
Está correta somente a afirmativa I, II e III
Estão corretas as afirmativas I e II
 Estão corretas as afirmativas I e III
 
 8a Questão (Ref.: 201702727270) Fórum de Dúvidas (0)Saiba (0)
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de
aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles
auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 abstenção de opinião ou opinião negativa
 ressalva ou abstenção de opinião
parágrafo de ênfase ou ressalva
ressalva ou opinião negativa.
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 1a Questão (Ref.: 201702121663) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
 A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
 
 2a Questão (Ref.: 201702911424) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
 a aprovação do relatório de auditoria externa
o monitoramento do controle interno
a gestão de risco
a avaliação do processo de governança
o exame das informações contábeis e operacionais
 
 3a Questão (Ref.: 201702128166) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu
critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia
atuar como sócio encarregado do trabalho.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas
pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702121685) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os
exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de
controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
entidade no cumprimento de seus objetivos.
 Auditoria governamental.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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Auditoria externa.
Auditoria independente.
 Auditoria interna.
Auditoria de qualidade
 
 5a Questão (Ref.: 201702121238) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
São objetivos da Auditoria, exceto:
 Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Salvaguardar o patrimônio
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
 
 6a Questão (Ref.: 201702121674) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
Verificar a segregação de funções
Examinar o Balanço Patrimonial
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
 
 7a Questão (Ref.: 201702126587) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Verificar os controles internos dos setores operacionais.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar o objetivo de novas normas.
 
 8a Questão (Ref.: 201702121237) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702121680) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
 Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702940174) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a
posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa,
julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção
que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa
auditada.
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa
auditada sob quaisquer aspectos.
 
 
F - F -V - V - V
 F - F - V - V - F
V - V - F - F - V
V - F - V - F - F
 V - F - F - V - V
 
 3a Questão (Ref.: 201702140837) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
 entidade, competência e reavaliação de ativos.
 prudência, oportunidade e continuidade.
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
 
 4a Questão (Ref.: 201702911300) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 da auditoria independente da entidade.
do contador da entidade.
 da administração da entidade
do advogado da entidade
da consultoria contábil da entidade.
 
 5a Questão (Ref.: 201702280774) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
 Audibra
Banco Central do Brasil
Ibracon
 CVM
CPC
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702121238) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
São objetivos da Auditoria, exceto:
 Salvaguardar o patrimônio
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
 
 7a Questão (Ref.: 201702280760) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
Das grandes navegações portuguesas e espanholas
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
 
 8a Questão (Ref.: 201702173667) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes
internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das
normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes
internas APENAS as apresentadas em:
 I, IV e V.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 II, III e IV.
I, II, III e V.
I, II, e III.
II, III, IV e V.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702121670) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro,
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que
já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente
de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam
baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as
definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
 I. Erro; II. Erro; III. Erro
 
 2a Questão (Ref.: 201702121674) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Verificar o objetivo de novas normas.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar a segregação de funções
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
Examinar o Balanço Patrimonial
 
 3a Questão (Ref.: 201702121658) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
Elaboração de demonstrativos contábeis
Elaboração e avaliação dos registros contábeis
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
Apuração correta do lucro do exercício
Conferência física dos elementos do ativo
 
 4a Questão (Ref.: 201702121237) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 5a Questão (Ref.: 201702911338) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
 Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
consolidado do auditor independente.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude,
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a
erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
 
 6a Questão (Ref.: 201702755779) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Em relaçãoa possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na
prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem
como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de
ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
Estão corretas as afirmativas I, II e III
 Está correta a afirmativa I
Está correta a afirmativa II
 Está correta a afirmativa III
Estão corretas as afirmativas I e II
 
 7a Questão (Ref.: 201702121685) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os
exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de
controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
entidade no cumprimento de seus objetivos.
Auditoria independente.
Auditoria externa.
Auditoria governamental.
Auditoria de qualidade
 Auditoria interna.
 
 8a Questão (Ref.: 201702128199) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas
bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
 Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo
que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os
procedimentos legais.
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria
e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos
no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702121663) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
 
 2a Questão (Ref.: 201702140850) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade,
entidade ou projeto é auditoria:
Operacional.
 de Acompanhamento da Gestão.
 Contábil.
de Avaliação da Gestão.
Especial.
 
 3a Questão (Ref.: 201702911380) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações
contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
 três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
 
 4a Questão (Ref.: 201702128166) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu
critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia
atuar como sócio encarregado do trabalho.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
 
 Gabarito Comentado
 5a Questão (Ref.: 201702126587) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
 
 6a Questão (Ref.: 201702280806) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos
balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
Fraude, normal e fraude
 Erro, normal e fraude
 Fraude, normal e erro
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
 
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201702128210) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe
ao auditor independente
 Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de
omissão.
Consultar os responsáveispela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da
auditoria.
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente
das demonstrações contábeis
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na
primeira auditoria.
 
 8a Questão (Ref.: 201702911368) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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conceito da
relatividade
prudência
 identidade
materialidade
 entidade
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702128162) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
 Todas são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
 Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
 
 2a Questão (Ref.: 201702140847) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de
Contabilidade:
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da
objetividade e do ceticismo do auditor
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
 
 3a Questão (Ref.: 201702610730) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras,
porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida
para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
 Com as normas técnicas da CVM
Com os pronunciamentos do CPC
Código de ética de auditoria
Com as normas técnicas do IBRACON
 Código de ética do contador
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702610732) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma
de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 Instrução CVM
 Execução dos trabalhos de auditoria
Parecer de auditoria
Profissional
Relatório de auditoria
 
 5a Questão (Ref.: 201702140853) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código
IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
 perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
 
 6a Questão (Ref.: 201702128189) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos,
exceto:
 atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
operações de créditos e garantias com a entidade auditada
 
 7a Questão (Ref.: 201702280763) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
Avalia os sistemas de controles internos da organização
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702140854) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
 subjetividade na aplicação dos procedimentos.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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integridade dos trabalhos executados.
postura mental independente.
confidencialidade das informações.
competência técnica nas análises e avaliações
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1a Questão (Ref.: 201702140848) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ......
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
 todas as - tamanho - complexidade
 todas as - contrato - form
algumas das - tamanho - natureza
parte das - tamanho - complexidade
parte das - contrato - tipo
 
 2a Questão (Ref.: 201702121244) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As Normas de Auditoria dizem respeito a:
Àpessoa do auditor
A execução da auditoria
À emissão do relatório
À empresa auditada
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
 
 3a Questão (Ref.: 201702128024) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01,
que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
 
 4a Questão (Ref.: 201702121714) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
Estiver capacitado para exercer o trabalho.
For independente em relação a entidade auditada.
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
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Identificar e compreender as atividades da empresa.
 
 5a Questão (Ref.: 201702911321) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a
sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
 comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua
eliminação.
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável,
documentando-as.
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer
constar tais providências no seu parecer.
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as
entidades,
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a
entidade auditada.
 
 6a Questão (Ref.: 201702121253) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar
toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da
solicitação.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
 Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria.
 
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201702121264) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
 
 8a Questão (Ref.: 201702140830) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
 interação com o auditado
parcialidade
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 objetividade
integralidade
subjetividade
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1a Questão (Ref.: 201702121270) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações
solicitadas para o auditor independente que o suceder
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas
durante o seu trabalho
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
 
 2a Questão (Ref.: 201702128163) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis:
 Confidencialidade e motivação
Integridade e pessoalidade.
Formalismo e confiabilidade.
Formalismo e objetividade.
 Integridade e objetividade.
 
 3a Questão (Ref.: 201702121711) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa.
Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
Na relação entre os auditores.
 Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
 Na relação entre o auditor e a Justiça.
Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702140858) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
 anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do
colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço
público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre
estas os Conselhos Regionais deContabilidade.
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar
a eficácia e a correção de seu trabalho.
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da
renúncia.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 5a Questão (Ref.: 201702140855) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor pode:
 ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as
demonstrações contábeis como um todo.
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702876549) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
 Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
Se, o auditor for substituído pelo juiz.
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
 
 7a Questão (Ref.: 201702140857) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É prática ética do auditor:
 realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro
no CRC, como contador.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem
auditadas.
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua
estrutura administrativa.
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
 
 8a Questão (Ref.: 201702911419) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do
diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em
relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
 Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare
formalmente por meio de carta sua independência
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de
parentesco até primeiro grau
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702121708) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702121242) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
 Normas de auditoria
 Reuniões com as áreas
Procedimentos comerciais
Datas de relatórios
Políticas de RH
 
 3a Questão (Ref.: 201702610734) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria
II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo
exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
 As alternativas I e III estão corretas
Somente a alternativa II está correta
As alternativas I, II e III estão corretas
Somente a alternativa I está correta
 As alternativas I e II estão corretas
 
 4a Questão (Ref.: 201702128162) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
24/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2052631&classId=799056&topicId=2566593&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 2/3
 Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
 Todas são verdadeiras.
 
 5a Questão (Ref.: 201702128189) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos,exceto:
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
operações de créditos e garantias com a entidade auditada
 
 6a Questão (Ref.: 201702140853) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código
IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
 integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
 
 7a Questão (Ref.: 201702280763) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
 Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Avalia os sistemas de controles internos da organização
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702610732) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma
de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
24/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2052631&classId=799056&topicId=2566593&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 3/3
 Instrução CVM
Parecer de auditoria
Relatório de auditoria
Profissional
 Execução dos trabalhos de auditoria
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702128165) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem
verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja
garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que
surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente.
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma
quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria
pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a
seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
 
 2a Questão (Ref.: 201702121240) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
 Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Utilização racional dos recursos disponíveis
Redução de custos
 
 3a Questão (Ref.: 201702940160) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
análise de risco.
evidenciação.
estudo de caso.
seleção de programa de trabalho.
 planejamento.
 
 4a Questão (Ref.: 201702280773) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
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 O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
 
 5a Questão (Ref.: 201702121249) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma
de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser
esse responsável
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
 
 6a Questão (Ref.: 201702940163) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1)
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à
exceção de uma. Assinale-a.
Práticas operacionais da entidade.
fatores econômicos.
Competência da administração.
 Localização das unidades regionais.
 Legislação aplicável.
 
 7a Questão (Ref.: 201702121699) Fórumde Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados,
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
Critério de avaliação de estoques e imobilizado
 Controle interno e revisão analítica
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
 Políticas estratégicas e operacionais
 
 8a Questão (Ref.: 201702121694) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que
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NÃO afetem as demonstrações contábeis.
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e
compromissos previamente acordados.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações
contábeis recebam a atenção requerida.
 Identificar os problemas potenciais da entidade.
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1a Questão (Ref.: 201702121294) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas
Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 
 2a Questão (Ref.: 201702721526) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis
significativamente incorretas.
 Risco de Análise
Risco de Percurso
Risco de Fraude
Risco de Erro
 Risco de Auditoria
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702911358) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de
atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve
considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de
confiabilidade
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
 
 4a Questão (Ref.: 201702121280) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Planejamento de horas de trabalho
Obter cooperação do pessoal da empresa
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
 
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 5a Questão (Ref.: 201702140839) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
 de auditoria.
de detecção interna.
moral.
de controle externo.
de erro doloso.
 
 6a Questão (Ref.: 201702881193) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve
ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de
risco:
 Dificuldades de acertos com credores
Formação constantes de contingencias passivas
Incapacidade de devedores na data do vencimento
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo
Índices financeiros adversos de forma continua
 
 7a Questão (Ref.: 201702121240) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
 Reduzir erros e evitar fraudes
Redução de custos
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
 Aplicação de sanções legais
Utilização racional dos recursos disponíveis
 
 8a Questão (Ref.: 201702940163) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à
exceção de uma. Assinale-a.
 Competência da administração.
Práticas operacionais da entidade.
 Localização das unidades regionais.
fatores econômicos.
Legislação aplicável.
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702121249) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma
de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser
esse responsável
 
 2a Questão (Ref.: 201702940160) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1)
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
 estudo de caso.
 planejamento.
seleção de programa de trabalho.
evidenciação.
análise de risco.
 
 3a Questão (Ref.: 201702121694) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
 Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratadoscom a entidade dentro dos prazos e
compromissos previamente acordados.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações
contábeis recebam a atenção requerida.
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
Identificar os problemas potenciais da entidade.
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que
NÃO afetem as demonstrações contábeis.
 
 4a Questão (Ref.: 201702121699) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados,
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
 Controle interno e revisão analítica
Políticas estratégicas e operacionais
Critério de avaliação de estoques e imobilizado
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
 
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 5a Questão (Ref.: 201702128165) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem
verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja
garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que
surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente.
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma
quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria
pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a
seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
 identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
 
 6a Questão (Ref.: 201702280773) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
 O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
 
 7a Questão (Ref.: 201702121280) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
 Planejamento de horas de trabalho
Obter cooperação do pessoal da empresa
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
 
 8a Questão (Ref.: 201702721526) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis
significativamente incorretas.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 Risco de Auditoria
Risco de Erro
 Risco de Fraude
Risco de Análise
Risco de Percurso
 
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1a Questão (Ref.: 201702911358) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de
atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve
considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de
confiabilidade
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
 
 2a Questão (Ref.: 201702121294) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas
Explicativas.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
 
 3a Questão (Ref.: 201702940163) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à
exceção de uma. Assinale-a.
 Localização das unidades regionais.
fatores econômicos.
Competência da administração.
Legislação aplicável.
Práticas operacionais da entidade.
 
 4a Questão (Ref.: 201702140839) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
moral.
 de detecção interna.
 de auditoria.
de erro doloso.
de controle externo.
 
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 5a Questão (Ref.: 201702881193) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
No examedas demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve
ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de
risco:
 Dificuldades de acertos com credores
Formação constantes de contingencias passivas
Incapacidade de devedores na data do vencimento
Índices financeiros adversos de forma continua
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo
 
 6a Questão (Ref.: 201702121240) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
 Redução de custos
Utilização racional dos recursos disponíveis
Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais
 
 7a Questão (Ref.: 201702940160) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
evidenciação.
seleção de programa de trabalho.
 planejamento.
análise de risco.
estudo de caso.
 
 8a Questão (Ref.: 201702121280) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Planejamento de horas de trabalho
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Obter cooperação do pessoal da empresa
 Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
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1a Questão (Ref.: 201702765646) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
 São de responsabilidade da administração da empresa
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
Nem toda empresa possui controles internos
 São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
São de responsabilidade da auditoria externa
 
 2a Questão (Ref.: 201702747040) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
 Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
Preparar as normas internas da empresa
Autorizar as despesas para pagamento
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Observar se os funcionários são competentes
 
 3a Questão (Ref.: 201702765649) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
 São de responsabilidade da administração funcional
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na
condução ordenada dos negócios da empresa
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua
repetição
 São de responsabilidade da auditoria interna
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702776401) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
 Auditoria externa
Controladoria
Administração geral
Controle interno
 Auditoria interna
 
 Gabarito Comentado
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 5a Questão (Ref.: 201702755745) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
 Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
As estimativas contábeis e o risco de controle
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
Os riscos inerentes e os riscos de controle
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702911349) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
 fornecer dados corretos à contabilidade
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
conferir a exatidão da escrituração
evitar desperdícios e erros
 
 7a Questão (Ref.: 201702755743) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É um exemplo de controle interno contábil:
 Controle de qualidade
Treinamento de pessoal
 Controle físicos de ativos, como o inventário
Controle de produção
Análise das variações dos índices financeiros
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702280794) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
 Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
Aumentar os procedimentos de auditoria
Dispensar a realização de testes
 Efetuar menor volume de testes
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1a Questão (Ref.: 201702173685) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
 monitorar o resultado de exercícios futuros.
calcular os índices de Balanço.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
 
 2a Questão (Ref.: 201702173678) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma
série de medidas, EXCETO:
 confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
 integridade dos diretores executivos.
eficácia e eficiência de operações.
salvaguarda dos ativos.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
 
 3a Questão (Ref.: 201702747039) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
 O gerente de auditoria
 Administração executiva da empresa
Auditor interno
Contador da empresa
Auditor externo
 
 4a Questão (Ref.: 201702755741) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle
interno:
 Contábil
 Operacional
Financeiro
Normativo
Funcional
 
 5a Questão (Ref.: 201702876651) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
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normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
 Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Revisar os cálculos de recebimentose pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
 
 6a Questão (Ref.: 201702705244) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
 São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o
saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros
contábeis de cada um
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos
registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na
empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais
e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
 
 7a Questão (Ref.: 201702755891) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o
que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
 Revisão em seus papéis de trabalho
Análise das demonstrações contábeis
Exame dos manuais de procedimento
 Teste de observância
Exame nos livros contábeis
 
 8a Questão (Ref.: 201702747038) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
 Verificar se não há fraudes
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
Determinar se a empresa é lucrativa
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702128134) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem,
maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados
do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
 Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a
atende.
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702776401) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
 Controladoria
Administração geral
 Auditoria interna
Auditoria externa
Controle interno
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702755743) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É um exemplo de controle interno contábil:
 Controle de produção
 Controle físicos de ativos, como o inventário
Controle de qualidade
Análise das variações dos índices financeiros
Treinamento de pessoal
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702755745) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
 As estimativas contábeis e o risco de controle
Os riscos inerentes e os riscos de controle
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 Gabarito Comentado
 5a Questão (Ref.: 201702765646) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
 São de responsabilidade da auditoria externa
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
Nem toda empresa possui controles internos
 São de responsabilidade da administração da empresa
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
 
 6a Questão (Ref.: 201702280794) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
 Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
Aumentar os procedimentos de auditoria
Dispensar a realização de testes
 Efetuar menor volume de testes
 
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201702747040) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
 Preparar as normas internas da empresa
Autorizar as despesas para pagamento
Observar se os funcionários são competentes
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
 
 8a Questão (Ref.: 201702765649) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
 São de responsabilidade da auditoria interna
São de responsabilidade da administração funcional
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na
condução ordenada dos negócios da empresa
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua
repetição
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702911349) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
conferir a exatidão da escrituração
evitar desperdícios e erros
fornecer dados corretos à contabilidade
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
 
 2a Questão (Ref.: 201702705244) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
 Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na
empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o
saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros
contábeis de cada um
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos
registros contábeis,pois essas funções são compatíveis.
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais
e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
 
 3a Questão (Ref.: 201702173685) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
 monitorar o resultado de exercícios futuros.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
calcular os índices de Balanço.
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
 
 4a Questão (Ref.: 201702173678) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma
série de medidas, EXCETO:
 confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
 integridade dos diretores executivos.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
salvaguarda dos ativos.
eficácia e eficiência de operações.
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 5a Questão (Ref.: 201702747039) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
 Auditor externo
O gerente de auditoria
 Administração executiva da empresa
Auditor interno
Contador da empresa
 
 6a Questão (Ref.: 201702755741) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle
interno:
 Contábil
Funcional
Financeiro
Normativo
 Operacional
 
 7a Questão (Ref.: 201702876651) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
 Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
 
 8a Questão (Ref.: 201702747038) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
 Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
Determinar se a empresa é lucrativa
Verificar se não há fraudes
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702128025) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial
de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios,
registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os
procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
 Uma limitação no escopo do trabalho.
 Um trabalho de objetivo limitado.
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
Uma restrição na profundidade do trabalho.
Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702610385) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema
o auditor deve efetuar o procedimento de:
 Exame físico
 Conferencia dos cálculos,
Entrevista com o setor de pessoal
Exame dos registros auxiliares
Análise da conta no livro razão
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702121300) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com
antecedência
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
 
 4a Questão (Ref.: 201702610747) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes,
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
 Averiguação
Observação
Investigação
 Inspeção de documentos
Exame dos registros auxiliares
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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 Gabarito Comentado
 5a Questão (Ref.: 201702876501) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
 Confirmar as vendas no período
Circularização dos saldos bancários
 Verificação das contas incobráveis
Contagem de Caixa
Cutoff dos cheques
 
 6a Questão (Ref.: 201702874709) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50%
foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto
acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
 $ 0 $250 $250
$246 $369 $246
$1.230 $1.230 $615
 $615 $369 $246
$1.230 $615 $615 246
 
 7a Questão (Ref.: 201702610743) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma
possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse
procedimento chamado de:
 Correlação de informações
Investigação
Observação
Teste de detalhes
 Exame físico
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702881183) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos
dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
 De controle
De aderencia
 Substantivos
De observância
De insubsistencia
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24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702126567) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relaçãoà emissão e à autorização de pagamentos por
meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor
financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro,
percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas
opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
 investigação
revisão
cálculo
inspeção
 observação
 
 2a Questão (Ref.: 201702121727) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
 Inspeção, investigação minuciosa e observação
Exames dos documentos originais e confirmação
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
 Análise do plano de marketing da empresa.
Conferência de cálculo e exame da escrituração
 
 3a Questão (Ref.: 201702610499) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
 Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
 Não estão previstos no planejamento de auditoria
Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702943098) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
 Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
Conferência de cálculo e exame da escrituração.
Exames dos documentos originais e confirmação.
Inspeção, investigação minuciosa e observação.
 
 5a Questão (Ref.: 201702610749) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total
constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na
conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um
procedimento conhecido como:
 Averiguação
 Conferencia dos cálculos,
Exame dos registros auxiliares
Inspeção dos documentos
Exame físico
 
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201702876576) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
 As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
 O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
 
 7a Questão (Ref.: 201702721524) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e
obrigações:
 Analítico.
Diligência
 Circularização
Verificação
Exame.
 
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201702126569) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
 Cálculo
Entrevista
 Investigação e confirmação
Observação
Inspeção
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702610433) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou,
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em
auditoria, é chamado de:
Observação
 Teste de controle
Investigação
Exame de documentos originais
 Exame físico
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702610744) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
 A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de
quaisquer responsabilidades
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem
garantidas a sua correção e transparência.
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do
relatório de auditoria.
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702610407) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento
de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
 Observação
Exame dos registros auxiliares
Correlação de informações
Investigação
Exame de documentos originais
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201702943100) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
 Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados
pelos sistema de contabilidade da instituição.
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as
receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos
da entidade.
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas e outros meios.
 
 5a Questão (Ref.: 201702877357) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré
operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros.
O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
 Inspeção.
Ocorrência.
Cálculo
Circularização.
Inventário físico.
 
 6a Questão (Ref.: 201702126566) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da
avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos
podem ser:
 Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
Exame Físico, Observação, Investigação,Variação.
 
 7a Questão (Ref.: 201702705263) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários
e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar
a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis
e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
 Constituição
Conciliação.
 Circularização.
Constatação.
Certificação.
 
 8a Questão (Ref.: 201702881187) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de
auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
 Simples e Composta
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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Prolixa e redundante
 Positiva e negativa
Aberta e Fechada
Interna e externa
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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1a Questão (Ref.: 201702610745) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou
o seguinte procedimento:
 Identificação
 Averiguação
Autenticidade
Exame dos registros auxiliares
Correlação de informações
 
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201702610510) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor
solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento
conhecido por:
 Exame dos Documentos Originais
Circularização positiva
Investigação
Exame físico
Circularização negativa
 
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201702710074) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
 Constatação.
Certificação.
Constituição.
Conciliação.
 Circularização.
 
 4a Questão (Ref.: 201702876695) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos
seguintes procedimentos de auditoria:
 Confirmação e documentos originais.
 Observação e investigação.
Cálculos e confirmação
Escrituração e correlação
Escrituração e investigação
 
24/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2052631&classId=799056&topicId=2566593&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 2/3
 5a Questão (Ref.: 201702128020) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
 Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam
indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência
obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor
Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável
no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
 A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação
sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a
fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de
autoridade reguladora e literatura contábil.
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a
obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de
fraude ou erro.
 
 6a Questão (Ref.: 201702881204) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes
e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se:
 Revisão analitica
Conferencia sintética
Investigação e confirmação
Conferencia de cálculos
Observação
 
 7a Questão (Ref.: 201702943096) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:
 identificar todos os compromissos.
questionar as chances de sucesso das ações.
 identificar todos os passivos contingentes.
questionar os ativos e passivos contingentes.
identificar os valores a serem divulgados.
 
 8a Questão (Ref.: 201702121723) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e
das operações, classifica-se como procedimento de:
 Revisão analítica.
Inspeção.
 Investigação e confirmação.
Questionário.
24/10/2017 Conteúdo Interativo
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Observação.