DIR. TRIB. J

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GRUPO SER EDUCACIONAL 
GRADUAÇÃO EAD 
GABARITO 
AV2 2017.1B – 10/06/2017 
 
 
 
 
 
 
 
1. O Código Tributário Nacional (CTN) é, 
originalmente, uma Lei Ordinária do ano de 1966 
(Lei nº 5172/1966), ou seja, foi instituído durante a 
ditadura militar. Quando da promulgação da 
Constituição Federal em 1988, o CTN foi 
recepcionado com status de Lei Complementar e 
passou a ter como função precípua definir o 
Sistema Tributário Nacional tendo por base a carta 
magna. 
 
Nesse sentido, o CTN, enquanto lei complementar, 
introduziu no ordenamento jurídico brasileiro o 
conceito de tributo, ora definido como “toda 
prestação pecuniária, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada”. E 
um desses tributos é o imposto. Com base no art. 
16 do CTN, imposto: 
 
a) é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador 
uma situação independentemente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte, tais como o IPI, o IPVA e o IR. 
b) é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador 
uma situação que depende de atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte, tais como o 
IPVA, o qual vincula a entidade federativa 
arrecadadora a manter, com o valor arrecadado, 
as estradas e rodovias do território. 
 
c) é o tributo que tem como fator gerador o exercício 
regular do poder de polícia, ou a utilização efetiva 
ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua 
disposição. 
d) é o tributo instituído para fazer face ao custo de 
obras públicas de que decorra valorização 
imobiliária. 
e) é o tributo cuja receita tem origem empresarial, ou 
seja, é proveniente da intervenção do Estado 
através dos seus associados, permissionários ou 
concessionários, na atividade econômica. 
Alternativa correta: Letra A. 
Identificação do conteúdo: Página 4 do Guia de 
Estudo 3. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. É o próprio 
conceito de imposto, tal como previsto no art. 16 do 
CTN, ou seja, o imposto é cobrado a partir da 
incidência do fato gerador, mas não tem destinação 
específica ou que guarde correspondência com o fato 
gerador. 
 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
QUESTÕES COMENTADAS 
Disciplina DIREITO TRIBUTÁRIO 
Professor (a) TÂMARA CHAVES 
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 
A A A E E A E A B B 
 
 
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DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO PROFESSOR (A): TÂMARA CHAVES 
 
2. Há anos é discutida no Congresso Nacional, 
embora sem sucesso, a instituição do IGF, o 
Imposto sobre Grandes Fortunas, que tem previsão 
no Art. 153, inciso VII, ou seja, é um imposto 
privativo da União, nos seguintes termos: Compete 
à União instituir impostos sobre (...) grandes 
fortunas, nos termos de lei complementar. 
Acredita-se que, por força da omissão legislativa 
que deixou de criar o referido imposto, o Brasil 
deixa de arrecadar bilhões em reais, os quais 
poderiam ser convertidos para a saúde e/ou 
educação, e por isso o tema é tão polêmico. Além 
do IGF, também é privativo da União, com base no 
art. 153: 
 
a) O IRPF (imposto de renda de pessoa física), o 
IPI (Imposto sobre produntos industrializados) 
e o ITR (imposto sobre propriedade territorial 
rural), entre outros. 
b) ITR (imposto sobre propriedade territorial rural) e 
o IPTU( Imposto predial e territorial urbano). 
c) apenas o IRPF (imposto de renda de pessoa 
física). 
d) O IPVA (O imposto sobre a propriedade de 
veículos automotores), IPTU( Imposto predial e 
territorial urbano) e o IRPF (imposto de renda de 
pessoa física) 
e) o único imposto privativo da União é o IGF, os 
demais são privativos dos Estados e Municípios. 
Alternativa correta: Letra A. 
Identificação do conteúdo: Página 4 do Guia de 
Estudo 3. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. Há um quadro 
que expõe os tributos próprios da União, Estados, DF e 
Municípios. Ademais, com um conhecimento geral 
simples sobre tributos já é possível responder a 
questão. 
 
3. Quanto ao conceito de tributo, temos que é uma 
prestação pecuniária em dinheiro, compulsória 
(obrigatória), instituída por lei e que não pode ser 
objeto de sanção de ato ilícito. Em relação à 
prestação pecuniária em dinheiro, há uma única 
exceção, qual seja: 
 
a) a entrega de bem imóvel cujo valor pode ser 
expresso em moeda. 
b) uma vez comprovada a insolvência, o valor 
devido poderá ser convertido em pena privativa 
de liberdade. 
c) não há exceções à regra. 
d) a prestação de serviços, mais conhecida como 
tributo in natura. 
 
e) a entrega de bem móvel cujo valor pode ser 
expresso em moeda. 
Alternativa correta: Letra A. 
Identificação do conteúdo: Página 5 do Guia de 1. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. É a única 
exceção à regra, dentre as apresentadas. 
 
4. Quanto à parafiscalidade, a qual se encontra no 
rol das contribuições especiais, pode-se afirmar 
que: 
 
a) o tributo é parafiscal quando o objetivo da 
arrecadação não visa apenas custear as 
atividades próprias do Estado, mas também a 
intervenção direta na sociedade e na economia. 
b) o tributo é parafiscal quando o objetivo da 
arrecadação visa custear as atividades próprias 
do Estado, mas não menciona a intervenção 
direta na sociedade e na economia. 
c) o tributo é parafiscal quando não há objetivos 
claros quanto à arrecadação dos tributos, mas a 
arrecadação atenderá atividade próprias do 
Estado. 
d) tributo é parafiscal quando o objetivo da 
arrecadação dos recursos refere-se ao custeio de 
atividades próprias do Estado. 
e) o tributo é parafiscal quando o objetivo é 
diverso da arrecadação de recursos para 
custeio das atividades do Estado, embora se 
desenvolva através de entidades específicas, 
geralmente por delegação. 
Alternativa correta: Letra E. 
Identificação do conteúdo: Página 15 do Guia de 
Estudo 2. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno: “O tributo 
possui finalidade parafiscal quando a lei tributária 
nomeia sujeito ativo diverso da pessoa que a expediu, 
atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos 
arrecadados para o implemento de seus objetivos”. 
 
5. Considera-se confisco como a expropriação de 
um bem particular pelo Estado, sem 
contraprestação pecuniária. Sobre o assunto, é 
correto afirmar: 
 
a) A Constituição Federal, no art. 150, inciso IV, 
permite expressamente a utilização de tributo com 
efeito de confisco. 
b) A constiuição Federal não menciona a expressão 
“confisco” no seu texto. 
 
 
 
 
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DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO PROFESSOR (A): TÂMARA CHAVES 
 
 
c) Embora não haja previsão do confisco no texto 
legal, é prática costumeira do direito tributário 
brasileiro. 
d) O confisco confunde-se com a desapropriação e 
são, portanto, regidos pela mesma lei. 
e) A Constituição Federal, no art. 150, inciso IV, 
veda expressamente a utilização de tributo 
com efeito de confisco. 
Alternativa correta: Letra E. 
Identificação do conteúdo: Página 14 do Guia de 
Estudo 1. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno, com base na 
redação do art. 150, IV da Constituição Federal. 
 
6. Sobre a capacidade tributária passiva, é correto 
afirmar: 
 
a) independe da capacidade civil das pessoas. 
b) depende da capacidade civil das pessoas. 
c) depende da capacidade civildas pessoas, fator 
que exclui os deficientes de qualquer tipo. 
d) depende da capacidade civil das pessoas, fator 
que exclui as crianças e os adolescentes. 
e) independe da capacidade civil das pessoas, mas 
essa não é a regra geral. 
Alternativa correta: Letra A. 
Identificação do conteúdo: Página 3 do Guia de 
Estudo 4. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno, com base na 
redação do art. 126 do Código Tributário Nacional. 
 
7. As imunidades tributárias estão previstas na 
Constituição Federal de 1988. A imunidade 
tributária não se confunde com a isenção tributária, 
a qual deverá ser prevista por lei ordinária. Dentre 
as imunidades tributárias, encontramos a 
imunidade objetiva ou imunidade recíproca, com 
previsão no art. 150, VI, d, da CFRF/1988, a qual 
proíbe: 
 
a) a instituição de imposto sobre o patrimônio 
(edificação onde se realiza a celebração do culto) 
e tudo que esteja ligado à atividade religiosa. 
b) a instituição de imposto sobre patrimônio, a renda 
e os serviços dos partidos políticos, das 
fundações, das entidades sindicais dos 
trabalhadores, das instituições de educação e de 
assistência social, sem finalidade lucrativa. 
c) a instituição de imposto sobre livros, jornais, 
periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
 
 
 
d) a instituição de imposto sobre patrimônio, renda 
ou serviços, uns dos outros, qual seja: somente a 
União pode cobrar imposto dos demais entes 
federativos. 
e) a instituição de imposto sobre patrimônio, 
renda ou serviços, uns dos outros, qual seja: a 
União, Estados, DF e Municípios não podem 
cobrar impostos de uns para com os outros. 
Alternativa correta: Letra E. 
Identificação do conteúdo: Página 10 do Guia de 
Estudo 2. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. Além disso, o 
conceito de reciprocidade aparece na própria assertiva 
quando menciona “uns para com os outros”. 
 
8. (IBFC - GCT (FJP)/FJP/Nível II/Direito/2014) A 
respeito de “fato gerador”, como tal preceituado no 
Código Tributário Nacional, deve ter tido como 
certo que: 
 
a) Fato gerador da obrigação principal é a 
situação definida em lei como necessária e 
suficiente à sua ocorrência. 
b) Considera-se ocorrido o fato gerador, tratando-se 
de situação jurídica, desde o momento em que o 
se verifiquem as circunstâncias materiais 
necessárias a que produza os efeitos que 
normalmente lhe são próprios. 
c) Considera-se ocorrido o fato gerador, tratando-se 
de situação fática, desde o momento em que 
esteja definitivamente constituída, nos termos de 
direito aplicável. 
 
d) Fato gerador da obrigação acessória é qualquer 
situação que, na forma da legislação aplicável, 
impõe a prática de ato que configure obrigação 
principal. 
e) O fato gerador é definido a partir da operação em 
concreto, em nada interferindo a operação em 
abstrato. 
Alternativa correta: Letra A. 
Identificação do conteúdo: Página 2 do Guia de 
Estudo 4. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. Para ocorrer o 
fato gerador, basta que o contribuinte passe a exercer 
atividade capaz de gerar tributo prevista previamente 
em lei. 
 
 
 
 
 
 
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DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO PROFESSOR (A): TÂMARA CHAVES 
 
 
9. (IBFC - Proc (FJPO)/Pref Campinas/2011) A 
respeito da lei que diminui o valor de um tributo, é 
possível afirmar que: 
 
a) não é admitida no sistema jurídico brasileiro. 
b) não retroage para atingir fatos pretéritos. 
c) como exceção à regra, é retroativa. 
d) retroage da mesma forma que a multa mais 
benéfica ao contribuinte. 
e) não retroage, porém admite que o valor pago seja 
objeto de ação de repetição de indébito 
Alternativa correta: Letra B. 
Identificação do conteúdo: Página 12 do Guia de 
Estudo 1. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. Tem por base o 
Princípio Tributário da Irretroatividade da Lei Tributária, 
previsto no art. 150, III, a da Constituição Federal. 
 
10. (IBFC - Proc (FJPO)/Pref Campinas/2011) A 
imunidade tributária é: 
 
a) meio de extinção das obrigações tributárias, pois 
pode ser concedida por lei. 
b) garantida pela Constituição Federal apenas 
para os impostos. 
c) garantida pela lei e pode ser revogada. 
d) meio de exclusão do crédito tributário. 
e) garantida como forma idônea de se evitar a 
bitributação. 
Alternativa correta: Letra B. 
Identificação do conteúdo: Página 10 do Guia de 
Estudo 2. 
Comentário: O conceito está na questão tal como 
previsto no material de apoio do aluno. As imunidades 
só podem ser garantidas e previstas pela Constituição 
Federal.