AV 2014 CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO

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Avaliação: GST0605_AV_201301401561 » CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201301401561 - MOISES DOS SANTOS NASCIMENTO 
Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 2 Data: 06/06/2014 08:34:36
1a Questão (Ref.: 201301593541) Pontos:1,5 / 1,5
Indique em que critérios e/ou parâmetros, a Auditoria de gestão está baseada:
Resposta: A auditoria deve basear-se em orientações legais e normativas, seguindo os parâmetros das seguintes 
leis: Lei 4.320/64; LC 123; LRF (Lei 101); Lei 8666/93 (Licitações); LOA; e a própria CF/88.
Gabarito: Baseada nos critérios ou parâmetros de eficiência, efetividade, economia, eficácia, execução e excelência, 
procura avaliar o processo de tomada de decisões e seu efeito no atingimento das metas e objetivos da 
organização.
2a Questão (Ref.: 201301574957) Pontos:0,5 / 0,5
A Legislação que proibiu que houvesse repasse de dívidas para os futuros gestores eleitos foi a:
Lei Orçamentária Anual (LOA)
Lei 4.320/64
Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF)
Lei Complementar 123
Lei de Licitações (8.666/93)
3a Questão (Ref.: 201301574929) Pontos:0,5 / 0,5
O trecho de lei que determina que: "Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer 
irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade 
solidária." é previsão legal da:
LC 123
Lei 4.320/64
LRF
Lei 8.666/93
CF/88
4a Questão (Ref.: 201301574941) Pontos:0,5 / 0,5
Exerce o controle interno dos entes federados:
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Sistema de Controle Interno
Tribunal de Contas da União
Congresso Nacional
Câmara Municipal
Assembléia Legislativa
5a Questão (Ref.: 201301616915) Pontos:0,5 / 0,5
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, 
obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de 
irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Dez servidores 
da Prefeitura de Cuiabá foram afastados dos cargos após suspeita de participação no esquema de desvio de 
recursos provenientes da arrecadação de impostos. Eles foram citados na Operação Impostor, deflagrada pela 
Polícia Civil no ano passado, e as investigações continuam. Uma auditoria interna apurou que mais de R$ 1,3 
milhão foram desviados em apenas 10 dias. Os funcionários afastados estão lotados nas secretarias de Serviços 
Urbanos, Meio Ambiente e Assuntos Fundiários, Fazenda, Gestão e na Procuradoria Fiscal. Conforme o procurador
geral do município, o afastamento é necessário para que os servidores não possam interferir nos processos 
administrativos pelos quais são investigados. Eles deverão permanecer afastados até a conclusão do processo 
administrativo disciplinar, prevista para daqui a 120 dias." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: 
http://m.g1.globo.com/mato-grosso/noticia/2013/02/dez-servidores-suspeitos-de-irregularidades-sao-afastados-
da-prefeitura-de-cuiaba.html) A NBC T 12 faz a distinção entre fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir 
aquela que no contexto descrito acima apresenta uma assertiva correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12:
é um exemplo de fraude por se tratar de ato não-intencional de quem o praticou.
é um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
é um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou.
é um exemplo de erro por se tratar de manipulações de transações e operações.
é um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
6a Questão (Ref.: 201301616917) Pontos:0,5 / 0,5
A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada 
numa entidade, compreendendo a avaliação e exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização 
de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, compreende o 
exame de todos os procedimentos e operações praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a 
apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Indique 
nas alternativas a seguir aquela que explicita o principal objetivo da auditoria contábil
averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação 
patrimonial, financeira e econômica da organização auditada.
averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas verificando a situação 
patrimonial e financeira da organização auditada.
averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere 
a situação de integridade e tempestividade do registro da estrutura contábil auditada.
Identificar fraudes e erros de registro
Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil
7a Questão (Ref.: 201301593590) Pontos:0,5 / 0,5
Em Auditoria de Sistemas, o Código Fonte é conceituado como:
arquivo (texto) ou instruções originais a partir das quais um programa é criado; 
o arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao processamento 
de uma transação. 
o conjunto de características que define o tipo de atividade permitida pelo usuário em um sistema 
computacional.
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a qualidade ou condição da informação ser vulnerável.
o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas.
8a Questão (Ref.: 201301593525) Pontos:1,5 / 1,5
O Controle Interno está relacionado a dois aspectos fundamentais: responsabilidade do administrador e risco 
patrimonial da entidade. Cite e conceitue os princípios básicos do controle interno: 
Resposta: Assessorar a administração da Entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a 
informá-las, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades 
detectadas no decorrer do seu trabalho.
Gabarito: Fixação de responsabilidades: As unidades administrativas devem possuir regimento e organograma 
adequados, em que estejam definidas de forma clara a autoridade e suas responsabilidades, além de manual de 
rotina/procedimento que discrimine as funções de todos os setores; Segregação de funções:Consiste na separação 
de funções de autorização, aprovação, execução, controle e contabilização. Pessoal de controle criteriosamente 
selecionado: A qualificação adequada de funcionários preceitua que a eficácia dos controles internos administrativos 
depende diretamente da competência, da formação profissional e da integridade dos funcionários. Portanto, é 
imprescindível que haja uma política de pessoal que assegure seleção rigorosa e treinamento sistemático, bem 
como o rodízio de funções com vistas a reduzir, ou mesmo eliminar, a possibilidade de fraudes;
9a Questão (Ref.: 201301595336) Pontos:1,0 / 1,0
A auditoria executada conjuntamente por servidores em exercício nos Órgãos Central, setoriais, unidades regionais 
e/ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é chamada de:
auditoria indireta compartilhada
auditoria direta centralizada
auditoria indireta terceirizada 
auditoria direta descentralizada
auditoria direta integrada
10a Questão (Ref.: 201301595358) Pontos:1,0 / 1,0
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _______ aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, 
desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informaçõese demonstrações contábeis, 
bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.¿
Fraude
Benchmarking
Erro
Métrica
Diligência
Período de não visualização da prova: desde 30/05/2014 até 16/06/2014.
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