Aula 1 Direito Tributário e Financeiro

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Legislação Tributária 
George Wilton Toledo 
Aula 1 
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Apresentação do Professor
Prof. Me. George Wilton Toledo 
Formação profissional
Advogado
Mestrado: Criminologia e Responsabilidade Social pela Universidade de São Paulo 
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Ementa 
Atividade financeira do estado; Tributo e suas espécies; Competência tributária; Limitações ao Poder de Tributar; Vigência, integração e interpretação da legislação tributária; Obrigação tributária; Crédito Tributário; Processo tributário; Tributos sobre o comércio exterior; Tributos sobre a produção e a circulação de bens e serviços; Tributos sobre a renda e o patrimônio.
Objetivo Geral 
O aluno deverá conhecer e saber como são aplicados os institutos descritos acima. Compreender as funções da tributação, identificar os tributos incidentes sobre as várias atividades negociais, seu procedimento de recolhimento e como deve agir diante de um conflito em matéria tributária.
Objetivo Específico 
O aluno deverá ser capaz de: * apreender os principais aspectos da atividade financeira do Estado; * conceituar tributo e identificar as
cinco espécies tributárias; * identificar o ente federativo competente para a instituição de cada tributo; * compreender o significado e a função das limitações ao poder de tributar; * conhecer os conhecimentos relativos à hermenêutica tributária; * compreender a obrigação e o crédito tributários; * conhecer os institutos do processo tributário; * aplicar os conhecimentos em situações concretas
relativas às várias incidências dos tributos.
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Plano de Ensino
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Conteúdo
Atividade Financeira do Estado e a Receita Tributária
Direito Constitucional Tributário e Hermenêutica Tributária
Teoria geral do direito tributário
Processo Tributário
Tributos sobre as atividades negociais
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Plano de Ensino
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Bibliografia Básica
COELHO, Sacha Calmon. Curso de Direito Tributário: rev. e atual. de acordo com o Código Civil de 2002, Rio de Janeiro:Forense, 2006.
SEGUNDO, Hugo de Brito Machado. Direito financeiro e tributário. 5 Ed. São Paulo: Atlas, 2006.
CREPALDI, Silvio Aparecido. et. alli. Direito Tributário. Teoria e Prática. São Paulo: Forense, 2009.
Bibliografia Complementar
SANTI. Eurico Marcos Diniz de. Curso de especialização em direito tributário: estudos analíticos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho. Rio de Janeiro: Forense, 2005
AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 10. ed. atual. São Paulo: Saraiva, 2004.
CARNEIRO, Claudio. Manual de direito tributário: teoria, jurisprudência e mais de 700 questões. 2. ed. rev. atual. e ampl. Rio de Janeiro: Elsevier, 2007.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 19. ed. rev. São Paulo: Saraiva, 2007.
MARTINS, Ives Gandra da Silva (Coord.). Comentários ao Código Tributário Nacional. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2
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Plano de Ensino
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Direito Tributário
Agenda
 apresentar o Direito Tributário
 Conceito de Tributo
Receita Pública
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Direito Tributário
IMPORTÂNCIA 
entender a legislação tributária mecanismo legislativo de limitar poder de tributar
sistema regras jurídicas protetivo aos interesses dos particulares frente à atividade tributária
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Direito Tributário
Direito Tributário – objetivo
regular a relação entre o Fisco e contribuintes
não são normas apenas cobrança de tributos 
revistadireito.com
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DireitoTributário
Direito Tributário - objetivo
normas visam proteger patrimônio privado 
da voracidade arrecadatória do Estado
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Direito Financeiro
Receitas Públicas 
Receita originária - recurso financeiro fruto da exploração do próprio patrimônio público. 
Ex: terras, casas, empresas, direitos, locação,etc..
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Direito Financeiro
Receitas Públicas 
Receita derivada - impõe aos particulares a obrigação de pagar tributos
© Ekaterina Semenikhina | Dreamstime.com © Douglas Araujo | Dreamstime.com
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INTERATIVIDADE 
ENTREVISTA
Entrevista Delegado da Secretaria da Fazenda Estadual em Ribeirão Preto – Dr. Marfan
Número 432
Tempo: 01 a 05 minutos 
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Direito Financeiro
Receita Tributária 
todo o recurso financeiro obtido pelo Estado, mediante a cobrança de tributos
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Direito Tributário
Tributo 
 
Tributo # impostos taxas
Tributo é o gênero, enquanto impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições são as espécies tributárias
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Direito Tributário - Conceito
Conceito de Tributo - artigo 3º, do CTN:
“ é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”
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Direito Tributário - Conceito
Prestação pecuniária compulsória
 
paga pelo emprego de dinheiro “compulsória” e ainda que “não constitua sanção de ato ilícito”
não decorrem da vontade do contribuinte
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Direito Tributário - Conceito
Obrigação expressa em moeda
 
 moeda em sua função de unidade padrão de medida de valor
www.visaopanoramica.com
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Direito Tributário - Conceito
Instituída por Lei 
 
 vedada a cobrança de tributos sem antes haver uma lei que o estabeleça
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Direito Tributário - Conceito
Vinculada a uma atividade administrativa estatal 
Não discricionariedade na cobrança 
Poder tributar segue determinações legais
Considerado abuso/desvio de poder seu descumprimento
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Direito Tributário
Resumo
 apresentar o Direito Tributário
 Conceito de Tributo
Receita Pública
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Leitura Recomendada 
MARTINS, Alan; SCARDOELLI, Dimas Yamada. Resumo de direito tributário. Leme: J. H. Mizuno, 2008.
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Legislação Tributária 
George Wilton Toledo 
Atividade 1 
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Pergunta-se:
Pergunta-se: Quando pagamos uma multa de trânsito, ela pode ser considerada como Tributo?