Aula 3

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Obrigações Acessórias para Empresas Integrantes do Simples Nacional As microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, conforme a Lei Complementar 123/2006, estão obrigadas a cumprir as seguintes obrigações acessórias: 1) Escrituração e Documentação: a) A escrituração comercial (balanço, balancete e Diário); b) Documentos Fiscais. De acordo com as operações e prestações de serviços que realizarem, as ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, utilizarão os documentos fiscais, inclusive os emitidos por meio eletrônico. E não será destacada a base de cálculo e nem o imposto, ICMS ou ISS, de obrigação própria, devendo constar as informações complementares, no campo destinado, ou em sua falta, as seguintes declarações: “DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP, OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL” e “NÃO GERA DIREITO A CRÉDITO FISCAL DE ICMS, DE ISS E DE IPI” no corpo da nota. OBS: a) A não obrigatoriedade da escrituração contábil para as microempresas e as empresas de pequeno porte, prevista pela Lei Complementar 123, só é válida na legislação do Imposto de Renda, para apuração dos tributos federais, na Nova Lei das Falências, bem como na Legislação Previdenciária; b) O Micro empresário individual, aquele que aufere receita bruta anual de até R$ 36.000,00, conforme Art. 68 da LC 123/2006 está desobrigado de manter escrituração contábil; c) Os documentos fiscais e contábeis devem ser guardados por cinco anos, os trabalhistas e previdenciários não há prazo, u seja, devem ser guardados enquanto existir a empresa. 2) Os livros obrigatórios a serem escriturados: a) Livro Registro de Inventário, no qual deverá constar registrados os estoques existentes, no término de cada anocalendário, quando contribuinte de ICMS; b) Livro Registro de Entradas, destinado à escrituração dos documentos fiscais relativos às entradas de mercadorias ou bens, e às aquisições de serviços de transporte e de comunicação, efetuadas a qualquer título pelo estabelecimento; c) Livros de Registro dos Serviços prestados e serviços tomados. Registro referente aos serviços prestados e tomados, sujeitos a ISS, quando contribuinte de ISS; d) Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais, pelo estabelecimento gráfico, para registro dos impressos que confeccionar para terceiros ou para uso próprio; e 3) Entrega da Declaração Simplificada Também devem apresentar, anualmente, declaração única e simplificada, de informações socioeconômicas e fiscais, que será entregue à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), por meio da internet, até o último dia útil do mês de março do ano-calendário, subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. A finalidade da entrega é a de comprovar, junto ao Fisco, que durante o ano permaneceu com receita auferida, dentro dos limites estabelecidos na Lei 123/2006. 4) Obrigações Trabalhistas Apesar de dispensar muitas obrigações, ainda há algumas que devem ser cumpridas: a) Anotações na Carteira de Trabalho e Previdência Social – CTPS; b) Arquivamento de documentos comprobatórios de cumprimento das obrigações trabalhistas e previdenciárias, enquanto não prescreverem essas obrigações; c) Apresentação das Guias de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social – GFIP; e d) Apresentação das Relações Anuais de Empregados e da Relação Anual de Informações Sociais – RAIS e do Cadastro Geral de Empregados e Desempregados CAGED.
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
GST0537_A3_201501597566_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	Aluno: GIVALDO DE SOUZA LIMA
	Matrícula: 201501597566
	Disciplina: GST0537 - CONT GEST TRIB I 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	
	
	
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
	
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	
	
		2.
		De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual o critério utilizado na avaliação de estoques de mercadorias ou produtos prontos para a venda?
	
	
	
	
	
	Custo de produção
	
	
	Custo por Absorção
	
	
	Custo variável
	
	
	Custo indireto
	
	
	Custo de aquisição
	
	
		3.
		Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
	
	
	
	
	
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
		4.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
	
	
	
	
	
	sujeito ativo
	
	
	base de cálculo
	
	
	objeto
	
	
	sujeito passivo
	
	
	fato gerador
	
	
		5.
		Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
	
	
	
	
	
	apenas, I e II
	
	
	apenas, III
	
	
	apenas, II e III
	
	
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, I e III
	
	
		6.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	
	
	
	sujeito ativo
	
	
	fato gerador
	
	
	sujeito passivo
	
	
	base de cálculo
	
	
	alíquota
	
	
		7.
		O EmpréstimoCompulsório pode ser instituído:
	
	
	
	
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	
	Pelos Municípios.
	
	
	Pela União Federal.
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
		8.
		Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	
	
	
	
	Fato Gerador
	
	
	Princípio Tributário
	
	
	Débitos Tributários
	
	
	Obrigação Principal
	
	
	Obrigação Acessória