PORTIFOLIO INDIVIDUAL ESTÁGIO SUPERVISIONADO

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Rolim de Moura RO 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FAGNER DA SILVA PREATO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
 
 
Rolim de Moura RO 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
 
Trabalho de conclusão de curso apresentado à 
disciplina de Estágio Supervisionado do Curso de 
Bacharelado em Ciências Contábeis da 
Universidade Norte do Paraná. 
 
Orientadores: Agnaldo Pereira 
 André Juliano Machado 
 
 
 
FAGNER DA SILVA PREATO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Dedico o presente trabalho à minha esposa 
pelo incentivo à minha formação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGRADECIMENTOS 
 
 
Agradeço primeiramente a Deus e minha família, também, a toda 
equipe e colaborador da universidade UNOPAR, a tutora de sala Elaine pelo esforço 
para formar profissionais competentes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESUMO 
 
O referido trabalho tem como objetivo demonstrar a melhor forma possível para idear 
uma empresa para os novos e futuros empreendedores, pois a falta de conhecimento 
dos mesmos pode acarretar a não alcançarem os objetivos desejados e infelizmente 
uma grande parte chega ao fracasso no mesmo ano em que é constituída. Preato 
Comércio de Artigos de Vestuário tem o objetivo de comercializar roupas para o público 
feminino e infantil, para isso requer de algumas informações que antecedem o processo 
de abertura da empresa, para que assim identifique a real necessidade de cada 
empreendedor e logo após fornecendo os serviços mensais e às obrigações que 
perduram posteriormente a constituição da empresa na área Contábil. Este estudo tem 
a finalidade conjuntamente expor a importância e benefícios em formalizar a 
empresa e apresentar os principais aspectos relacionados a Estrutura Conceitual 
para Elaboração e Divulgação de Relatórios Contábil Financeiro, as Demonstrações 
Contábeis, e posteriormente é realizado a contabilização dos eventos contábeis de 
uma empresa fictícia pelo período de três meses. 
Palavras-chave: Demonstração contábeis. Orientação empresarial. Obrigações. 
 
 
 
SUMÁRIO 
1. INTRODUÇÃO ........................................................................................................ 6 
1.1 METODOLOGIA .................................................................................................... 7 
2. DESENVOLVIMENTO ............................................................................................ 8 
2.1 RELATÓRIO DE ESTÁGIO ................................................................................... 8 
2.2 CPC 00 - ESTRUTURA CONCEITUAL PARA ELABORAÇÃO E DIVULGAÇÃO 
DE RELATÓRIO CONTÁBIL-FINANCEIRO.............................................................. 10 
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS. ................................................................................. 15 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 16 
APÊNDICES ............................................................................................................. 17 
APENDICE 1 – CONTRATO SOCIAL ....................................................................... 18 
APENDICE 2 – LIVRO DIÁRIO ................................................................................. 21 
APENDICE 3 – MEMÓRIA DE CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO LUCRO E 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ......................................................................................... 45 
APENDICE 4 – DOCUMENTOS DIVERSOS ............................................................ 46 
 
 
6 
1. INTRODUÇÃO 
É essencial expor aos futuros empresários, a melhor maneira de 
conceber uma empresa e as ponderações Prévias. Apontando a evolução, e a 
magnitude dos benefícios em normatizar seu negócio. Desse modo, o presente 
trabalho tem como objetivo oferecer conhecimento, através da multidisciplinariedade 
e o proveito das disciplinas ministradas no Curso de Ciências Contábeis, com o 
intuito de que o aluno possa aprender e assimilar todas as etapas ocorridas dentro 
do desenvolvido fazendo correlação da prática com a teoria contábil estudada. 
Assim, diante do que foi exposto elaborou-se o presente trabalho 
com intuito demonstrar as normas e Pronunciamentos Contábeis que tratam a cerca 
da Estrutura das Demonstrações e sobre escrituração contábil para empresas 
tributadas pelo Lucro Real, tendo em vista que a empresa fictícia escolhida para 
realização do presente estudo é uma empresa tributada pelo Lucro Real com regime 
não cumulativo, logo haverá aproveitamento e crédito de impostos. 
Logo, para que isso fosse possível primeiramente foi necessário o 
estudo e entendimento do Pronunciamento Contábil Conceitual – CPC 00, que trata 
sobre a Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-
Financeiro, a fim de ratificar a prática contábil. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7 
 
 
1.1 METODOLOGIA 
 
A metodologia pode ser classificada como exploratória, no qual é 
aquela pesquisa tem por objetivo adicionar informações, proporcionando maior 
familiaridade com o assunto em questão, tornando-o mais explicito. E como fonte de 
dados a pesquisa será baseada em livros e dissertações disponíveis em meio 
eletrônico, bem como haverá a utilização de um sistema informatizado para realizar 
as escriturações contábeis e gerar os relatórios necessários. (OLIVEIRA, 2008) 
Desse modo, o presente trabalho está estruturado em cinco seções, 
iniciando com essa introdução, seguido pela metodologia, na segunda seção será 
demonstrado o relatório do estagio e o estudo do Pronunciamento Contábil 
Conceitual – CPC a, na terceira terá a conclusão do estudo seguido dos apêndices, 
onde constará toda a escrituração contábil do empreendimento, contrato social, 
livros e afins. 
 
 
 
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2. DESENVOLVIMENTO 
2.1 RELATÓRIO DE ESTÁGIO 
 
Realizei meu estagio em um escritório de contabilidade e minha 
experiência em estagiar foi uma oportunidade de poder comparar meus 
conhecimentos adquirido no curso com a realidade organizacional através da 
observação e da analise pratica, como também desenvolver minhas potencialidades 
e habilidades. Fazendo assim me ajudar a atenuar o impacto da vida de estudante 
para a vida profissional e colocar em pratica as atividades contábeis. O Ramo de 
atividade da empresa é de Assessoria empresarial, sua razão social é ESCRITORIO 
CONTÁBIL DOMINIO LTDA. Ficando localizado na rua 25 de Agosto Nº 5657, 
centro, está no mercado a 4 (quatro anos), iniciou suas atividades em 21/08/ 2013. 
Contém 1 funcionários. Nome do supervisor é Claudiceia Feitosa Leão de Oliveira 
com o cargo de contador. Referente a vivencia no decorrer do estágio obtive 
dificuldade portanto em todo tempo sempre perguntando, porem no decorrer da 
execução das tarefas meu supervisor foi me orientando em cada lançamento e cada 
conferencia nos holerites e notas, nos momentos que não conseguia desenvolver a 
atividades sem algum constrangimento logo pedia ajuda e orientação com isso 
aprendi na pratica a executar da melhor forma possível de acordo que está em lei, 
pois um erro a empresa poderá pagar uma multa. Sendo assim e de suma 
importânciaa pratica desenvolvida em um estágio, pois e através da mesma que 
veremos Portanto, o estágio torna-se cada vez mais fundamental, constituindo, de 
um lado, uma etapa fundamental no processo de qualificação dos sujeitos para o 
mercado e a vida profissional, e, de outro, uma verdadeira estrutura de relação entre 
a empresa, e entre ambas e o futuro. A questão que se insere é que o estágio, como 
prática, se configura como elemento essencial de formação profissional, pois 
concretiza a relação “teoria e prática”. Além disso, o estágio tem uma função social, 
a de integrar o acadêmico no mercado de trabalho, como profissional e como 
cidadão consciente e crítico, além dos aspectos que envolvem a relação teoria e 
prática, questões de como deveria ser o estágio, de que forma o mesmo pode 
contribuir para a formação profissional dos acadêmicos, o sentido social do estágio, 
ou seja, o que representou para as organizações (empresas) envolvidas, e o que 
 
 
9 
está também representou no processo de qualificação e formação profissional dos 
acadêmicos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2.2 CPC 00 - ESTRUTURA CONCEITUAL PARA ELABORAÇÃO E DIVULGAÇÃO 
DE RELATÓRIO CONTÁBIL-FINANCEIRO. 
 
O CPC foi criado através da edição da Resolução CFC nº 1.055/05, 
como um órgão totalmente autônomo das entidades que o representam e com o 
objetivo de estudar, preparar, emitir e divulgar os Pronunciamentos Técnicos sobre 
todos os procedimentos relacionados a matéria contábil permitindo com que haja 
uniformização das normas pela entidade reguladora e visando sempre a 
convergência da contabilidade aos padrões internacionais. 
 
Sobre esses Pronunciamentos Técnicos, destaca-se o 
Pronunciamento Conceitual Básica, mais conhecido como “CPC 00” que trata sobre 
a Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações 
Contábeis, pode-se dizer que esse pronunciamento é primordial para o agente 
utilizador da informação contábil haja vista que é uma fonte de conceitos básicos e 
fundamentais para quem vai elaborar interpretar ou utilizar as demonstrações 
contábeis. 
 
Desse modo, inicia-se esse resumo tratando primeiramente a 
respeito do objetivo das Demonstrações Contábeis, no qual segundo esta Estrutura 
Conceitual o objetivo é fornecer informações úteis sobre a posição patrimonial e 
financeira da entidade, bem como sobre sua performance em um determinado 
período e ainda sobre as modificações na sua posição financeira a um maior número 
de usuários possíveis para que os mesmos possam fazer suas avaliações e tomar 
decisões. 
Os usuários das demonstrações contábeis são os mais variados e 
possuem capacidades e interesses distintos, logo é indispensável que as 
demonstrações sejam elaboradas a fim de atender as necessidades comuns deles, 
entretanto, somente as demonstrações nem sempre fornecem todas as informações 
que eles necessitam para uma correta tomada de decisão, tendo em vista que elas 
são espelhos de eventos ocorridos no passado e não tem outras informações que 
não seja de cunho financeiro, por isso ressalta-se a importância das demonstrações 
virem acompanhadas e complementadas pelas notas explicativas, com o objetivo de 
propiciar uma boa avaliação do que ocorreu no passado e de ajudar nas projeções 
sobre o futuro. 
 
 
 
11 
Após o objetivo das demonstrações segue-se tratando a respeito 
dos pressupostos básicos para que as demonstrações sejam elaboradas que seriam 
o regime de competência e a continuidade da entidade, esses pressupostos 
anteriormente chamados de princípios de contabilidade, embora tenham tido a 
nomenclatura suprimida continuam tendo validade na geração da informação 
contábil, uma vez que a não utilização refletirá diretamente no resultado do 
empreendimento. 
 
Além desses pressupostos o CPC 00 trata sobre as características 
qualitativas obrigatórias que as demonstrações contábeis devem apresentar que 
também anteriormente eram denominadas de princípios de contabilidade, mas como 
já dito anteriormente essa denominação foi suprimida. São essas as características 
qualitativas fundamentais: Compreensibilidade, Relevância, Confiabilidade e 
Comparabilidade. 
 
A compreensibilidade consiste no atendimento dos variados usuários 
com capacidades e interesses distintos, conforme citado anteriormente, o que não 
significa que as informações não devam ser registradas ou ainda registradas 
adequadamente em virtude da eventual dificuldade de entendimento. Outra 
característica a ser observada e que deve influenciar a informação contábil é a 
relevância, na elaboração da demonstração contábil deve-se observar se as 
informações são relevantes a medida que elas podem influenciar as decisões dos 
usuários. 
 
Do mesmo modo a confiabilidade também deve ser observada, o 
que consiste na apresentação das informações de forma mais apropriada e 
adequada possível, é nessa característica que entra o conceito de Essência Sobre a 
Forma. Importante destacar que para ser confiável a informação contábil precisa ser 
registrada em sua integridade, utilizando de prudência e ainda seja neutra e 
imparcial. 
Já a comparabilidade, consiste na característica que permite que as 
informações possam ser comparadas e utilizadas com a de outra entidade de 
mesmo critério e princípios, a fim de permitir a melhor visão da evolução da 
entidade. Ressalta-se que a aplicação e o equilíbrio dessas características: 
relevância, Confiabilidade e Tempestividade é uma preocupação constante a ser 
 
 
12 
observada, é assunto de julgamento profissional da mais alta importância. Somente 
esse equilíbrio leva à apresentação dessas Demonstrações de forma integra e 
adequada. Outro ponto importante do CPC 00 que merece destaque é que ele traz 
as definições dos principais elementos contábeis: o ativo, passivo, receita e 
despesas. 
De acordo com o capítulo 4 do CPC 00, o Ativo é entendido como 
um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual 
se espera que resultem futuros benefícios econômicos para a entidade. Observa-se 
que as palavras chaves para conceituação e reconhecimento do ativo é controle e 
geração de futuros benefícios econômicos, logo se não houver expectativa de 
contribuição futura ao caixa da empresa, não existe o ativo. 
 
Assim, o item 4.10 cita as várias maneiras pelas quais os benefícios 
econômicos futuros gerados pelo ativo podem surgir: 
 
(a) usado isoladamente ou em conjunto com outros ativos na 
produção de bens ou na prestação de serviços a serem 
vendidos pela entidade; 
(b) trocado por outros ativos; 
(c) usado para liquidar um passivo; ou 
(d) distribuído aos proprietários da entidade. 
 
O Passivo é entendido como uma obrigação presente do 
empreendimento, derivado de eventos já ocorridos, que na hora em que for quitado 
ou liquidado o que se espera é que aja saída de recursos capazes de gerar 
benefícios econômicos, conforme dispõe o item 4.17: 
 
A liquidação de uma obrigação presente geralmente implica a 
utilização, pela entidade, de recursos incorporados de 
benefícios econômicos a fim de satisfazer a demanda da outra 
parte. A liquidação de uma obrigação presente pode ocorrer de 
diversas maneiras, como, por exemplo, por meio de: 
(a) pagamento em caixa; 
(b) transferência de outros ativos; 
(c) prestação de serviços; 
(d) substituição da obrigação por outra; ou 
(e) conversão da obrigação em item do patrimônio líquido. 
 
O Patrimônio Líquido é compreendido como o valor residual dos 
ativos da entidade depois de deduzidos todosos seus passivos. Complementando 
 
 
13 
esse conceito o item 4.20 do CPC 00 ressalta que: 
 
Embora o patrimônio líquido seja definido no item 4.4 como 
algo residual, ele pode ter subclassificações no balanço 
patrimonial. Por exemplo, na sociedade por ações, recursos 
aportados pelos sócios, reservas resultantes de retenções de 
lucros e reservas representando ajustes para manutenção do 
capital podem ser demonstrados separadamente. Tais 
classificações podem ser relevantes para a tomada de decisão 
dos usuários das demonstrações contábeis quando indicarem 
restrições legais ou de outra natureza sobre a capacidade que 
a entidade tem de distribuir ou aplicar de outra forma os seus 
recursos patrimoniais. Podem também refletir o fato de que 
determinadas partes com direitos de propriedade sobre a 
entidade têm direitos diferentes com relação ao recebimento de 
dividendos ou ao reembolso de capital. 
 
No que se refere a Receitas e Despesas, o CPC 00 conceitua 
receitas como aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob 
a forma de entrada ou aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam 
em aumentos do patrimônio líquido e que não sejam provenientes de aporte dos 
proprietários da entidade. E despesas como decréscimos nos benefícios econômicos 
durante o período contábil sob a forma de saída ou redução de ativos ou 
incrementos em passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido e que 
não sejam provenientes de distribuição de resultado ou de capital aos proprietários 
da entidade. 
 
A performance e desempenho do empreendimento é medido diante 
do resultado da comparação direta entre as receitas e despesas que, por sua vez, 
para sua mensuração dependem dos conceitos de capital e manutenção do capital 
utilizados. Logo essas definições são bastante amplas e não distinguem as receitas 
propriamente ditas dos ganhos e nem as despesas propriamente ditas das perdas. 
Essa divisão não é dada como vital pelo Pronunciamento, apesar de ele reconhecer 
que os ganhos e as perdas se referem a baixas não comuns de ativos destinados ao 
uso, ou derivam de fatores externos à entidade ou possuem outras especificidades. 
 
O capitulo 4 ainda trata sobre as formas de mensurar e reconhecer 
os elementos patrimoniais e de performance, como visto anteriormente para 
reconhecer ativos e passivos é indispensável verificar a perspectiva de gerar 
benefícios econômicos futuros. Caso não haja essa perspectiva, não existe razão 
para o item está registrado na empresa, além disso, também é indispensável que 
 
 
14 
eles possam ser confiavelmente mensurados. Também há a obrigatoriedade de 
serem prováveis as entregas de ativos para o reconhecimento dos passivos e das 
despesas. É necessária sempre a presença de um custo ou de um valor confiáveis. 
 
Referente a mensuração dos elementos o CPC 00 dispõe que os 
elementos patrimoniais podem ser reconhecidos pelo custo histórico, atualizado 
monetariamente ou não, custo corrente (reposição), valor líquido de realização ou 
valor presente dos futuros benefícios econômicos. O custo histórico é a base mais 
comumente adotada, em combinação com as demais para certas situações. 
 
O custo histórico dispõe que os ativos devem ser mensurados e 
registrados pelo valor efetivamente pago e os passivos do mesmo modo registrados 
pelos valores adquiridos na data de aquisição, diferente da base pelo custo corrente 
que determina que os ativos e passivos devam ser reconhecidos e mantidos pelos 
valores que esses teriam tanto na aquisição quanto no pagamento na data de 
elaboração do balanço. 
 
O custo corrente dispõe que os ativos e passivos devam ser 
reconhecidos e mantidos pelos valores que esses teriam na data de elaboração do 
balanço patrimonial. Já o custo pelo valor realizável dispõe que os ativos são 
mantidos pelos valores em caixa ou equivalentes de caixa que poderiam ser obtidos 
mensurados pelos valores de liquidação. O Valor presente dispõe que os ativos 
devem ser registrados descontado do fluxo futuro de caixa a entrada/saída líquida e 
os passivos do mesmo modo mantidos pelo valor presente, descontado do fluxo 
futuro de saída líquida de caixa. 
 
 
 
15 
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS. 
 
 
 
As demonstrações contábeis, ou relatórios contábil financeiro, são o 
foco da estrutura conceitual sendo que os mesmos contém quantidade significativa 
de informações quantitativas e qualitativas sobre uma empresa e quando elaborados 
com base na estrutura conceitual, ou seja, baseadas no custo histórico recuperável e 
na manutenção do capital financeiro nominal, fornecem informações contábil-
financeiras úteis a investidores existentes e em potencial, a credores por 
empréstimos e a outros credores, quando da tomada de decisão ligada ao 
fornecimento de recursos para a entidade. 
A empresa Preato Comércio de Artigos de Vestuário, embora tenha 
apenas três meses no mercado, pode-se observar que obteve um saldo positivo, 
talvez devido ao investimento dos sócios com o capital inicial integralizado em 
dinheiro e muito bem empregado com ajuda da contabilidade, tenha garantido o 
sucesso da empresa. 
Sendo assim pode-se afirmar que a referida empresa alcançou o 
objetivo de faturar e ter condições de expandir e possibilitou compreender a 
escrituração contábil bem como a elaboração dos demonstrativos financeiros de 
uma empresa tributada pelo regime tributário do lucro real. 
 
 
 
 
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REFERÊNCIAS 
BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Disponível em: 
<http://www.planalto.gov.br/CCIVIL_03/leis/L6404consol.htm>. Acesso em 
02.Set.2017. 
 
CHIAVENATO, Idalberto. Administração nos novos tempos. 2ª Edição - Rio de 
Janeiro: Elsevier, 2004. 
 
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Pronunciamento Técnico CPC 
00. Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-
Financeiro, de 15 de dezembro de 2011. Disponível em: 
< http://static.cpc.mediagroup.com.br/Documentos/147_CPC00_R1.pdf >. Acesso 
em: 19 set. 2017. 
 
IUDÍCIBUS, Sergio. Teoria da contabilidade. 6. Ed. São Paulo: Atlas, 2000. 
 
KOLIVER, Olivio. 2005. A contabilidade e a controladoria: tema atual e de alta 
relevância para a profissão contábil. Disponível em: <www.crsrs.org.br>. Acesso 
em: 25 set. 2017. 
 
LAKATOS, Eva Maria; MARCONI, Marina de Andrade. Fundamentos de 
Metodologia Científica. 5. ed.- São Paulo : Atlas, 2003. 
 
MINAYO, M.C. de S. (Org.) Pesquisa social: teoria, método e criatividade. 22 ed. 
Rio de Janeiro: Vozes, 2003. Disponível em: 
http://www.administradores.com.br/artigos/administracao-e-negocios/pesquisa-
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em: 12 set. 2017. 
OLIVEIRA, Valéria Rodrigues de. Desmitificando a pesquisa cientifica. Belém: 
EDUFPA, 2008. 
 
ZALUNCA, Júlio César, 2015. Como elaborar um plano de contas contábil. 
Disponível em <http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/planodecontas.htm>. 
Acesso em 29.Ago.2017. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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APÊNDICES 
 
 
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APENDICE 1 – CONTRATO SOCIAL 
PREATO COMERCIO DE ARTIGOS DE VESTUARIO LTDA 
 
 
FAGNER FULANO DE TAL, Brasileiro, Casado em Regime Parcial de Bens, 
Empresário, portador do CPF: 000.000.000-01 e Cédula de Identidade de nº 
000001PC-RO, residente e domiciliado na Cidade de Rolim de Moura, Estado de 
Rondônia, Rua 01, nº 15 – Bairro: Centro - CEP: 77777-000, e 
 
Raquel Fulana de tal, Brasileira, Casado em Regime Parcial de Bens, Empresário, 
portador do CPF: 000.000.000-02 e Cédula de Identidade de nº 000002/PC-RO, 
residente e domiciliadona Cidade de Rolim de Moura, Estado de Rondônia, Avenida 
02 nº 16 – Centro - CEP: 77777-000, resolvem de comum acordo constituir uma 
Sociedade por Quotas de Responsabilidade Limitada que se regerá pelo Decreto 
3.708, de 10 de Janeiro de 1919 e pelas demais disposições legais aplicáveis a 
espécie e pelas cláusulas e condições seguintes: 
 
CLÁUSULA PRIMEIRA - A sociedade girará sob o nome empresarial PREATO 
COMERCIO DE ARTIGOS DE VESTUARIOS LTDA e nome fantasia: FX Modas e 
terá sua sede na Rua 25 DE AGSTO, 0005, Bairro: Centro – Rolim de Moura, CEP: 
77777-000, UF: RO 
 
CLÁUSULA SEGUNDA - Seu objeto social será: COMERCIO VAREJISTA DE 
ARTIGOS DE VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS – CNAE: 47.81400. 
 
CLÁUSULA TERCEIRA - A sociedade iniciará suas atividades em 02/01/2017 e seu 
prazo de duração é por tempo indeterminado. 
 
CLÁUSULA QUARTA - O capital social será de R$ 300.000,00 (Trezentos Mil 
reais), dividido em 300 mil quotas de valor nominal de R$ 1,00 (Um real), cada uma, 
subscritas e integralizadas da seguinte forma: 
 
a) O sócio, Fagner Fulano de Tal, subscreve e integraliza 150.000 (cento e 
cinquenta mil reais) quotas de capital no valor de R$ 1,00 (Um real) cada uma, 
totalizando seu capital social no valor de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) 
em moeda corrente do país neste ato. 
 
b) O sócio, Raquel Fulana de Tal, subscreve e integraliza 150.000 (cento e 
cinquenta mil reais) quotas de capital no valor de R$ 1,00 (Um real) cada uma, 
totalizando seu capital social no valor de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) 
em moeda corrente do país neste ato. 
 
CLÁUSULA QUINTA - A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas 
quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. 
 
CLÁUSULA SEXTA - As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou 
transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica 
 
 
19 
assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para sua 
aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração 
contratual pertinente. 
 
CLÁUSULA SÉTIMA - A administração da sociedade caberá ao sócio Fagner 
Fulano de Tal CONJUNTAMENTE com o sócio Raquel Fulana de tal, com os 
poderes e atribuições de representar a sociedade perante órgãos públicos, podendo 
os sócios assinar na forma isoladamente ou em conjunto, autorizado o uso do nome 
empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou 
assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem 
como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio. 
 
Parágrafo primeiro - Os sócios receberão as retiradas “pró-labore”, que forem 
fixadas anualmente pela assembléia geral dos cotistas, as quais serão levadas a 
débito de despesas. 
 
CLÁUSULA OITAVA - O falecimento de qualquer sócio não determinará a extinção 
da sociedade que continuará em comum, entre sócios remanescentes e os herdeiros 
legítimos do sócio falecido, observadas as prescrições dos parágrafos seguintes: 
 
Parágrafo primeiro - Havendo herdeiros impúberes e púberes, que não sejam 
submetidos à curatela, continuarão como sócios, até adquirirem a maioridade, sendo 
representados junto á sociedade por seus representantes legais, os quais, mediante 
autorização judicial, participarão das deliberações sociais, sendo todavia, vedado o 
desempenho do cargo de sócios gerentes por referidos representantes legais. 
 
Parágrafo segundo - Se os herdeiros do sócio falecido, quiserem ceder e transferir 
os seus haveres na sociedade, deverão notificar aos sócios remanescentes, os 
quais, terão o prazo de 60 (sessenta) dias para exercitar o seu direito de preferência 
na proporção das cotas possuídas. Vencido esse prazo, a preferência transfere-se à 
sociedade, por igual prazo, nos termos do artigo 8o, do Decreto 3.708. 
 
Parágrafo terceiro - Somente com anuência por escrito de todos os sócios 
remanescentes, poderão os herdeiros do sócio falecido transferir os seus haveres 
existentes na sociedade a terceiros. 
 
CLÁUSULA NONA - O ano social coincidirá com o ano civil, devendo no dia 31 de 
dezembro de cada ano, ser levantado o balanço geral, com observância das 
prescrições legais e técnicas. Os lucros ou prejuízos serão distribuídos aos sócios 
na proporção das cotas que possuírem no capital social. 
 
Parágrafo primeiro - Necessariamente 80% (oitenta por cento), dos lucros líquidos, 
deverão permanecer em reserva de capital ou aplicados em aumento do próprio 
capital social. 
 
Parágrafo segundo - Todavia, poderão os sócios deliberar por maioria absoluta de 
votos, o aumento ou redução dessa reserva, conforme as necessidades econômico 
financeiras da empresa. 
 
CLÁUSULA DÉCIMA - Os Administradores declaram, sob as penas da Lei, de que 
 
 
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não estão impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou 
em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a 
pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por 
crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra 
a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa 
de concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. (art. 
1.011, § 1º, CC/2002). 
 
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA - A sociedade poderá levantar balanços ou 
balancetes patrimoniais em períodos inferiores a um ano, e o lucro apurado nessas 
demonstrações intermediarias, poderão ser distribuídos mensalmente aos sócios 
cotistas, a título de antecipação de lucros, proporcionalmente às cotas de capital de 
cada um. 
 
 
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA - Fica eleito o foro de Rolim de moura para o 
exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato. 
 
 
E por estarem assim justos e contratados, assinam o presente instrumento. 
 
 
Rolim de Moura/RO 01 de janeiro de 2017. 
 
 
 
 
 
Fagner Fulano de Tal 
Sócio Administrador 
 Raquel Fulana de Tal 
Sócio Administrador 
 
 
 
 
 
 
 
Visto do Advogado ________________________ 
 Marcio Fulano – OAB/RO: 1111111111 
 
 
 
 
 
 
 
 
21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APENDICE 2 – LIVRO DIÁRIO 
 
 
 Folha: 001 
 
 
 
 
*** TERMO DE ABERTURA DE LIVRO DIÁRIO *** 
 
 
 
 
 
 
 
Contem o presente livro, 23 folhas eletronicamente numeradas de 001 a 23, e 
servirá de LIVRO DIÁRIO número 001 da empresa PREATO COMERCIO DE 
ARTIGOS DE VESTUÁRIO LTDA, com sede em Rolim de Moura - RO a Rua 25 de 
agosto, nº 0015, bairro: Centro, registrada na JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DE 
RONDONIA, sob n.º 41.2.8358751-2 na seção de 02/01/2017, inscrita no CNPJ sob 
n.º 57.593.239/0001-30, e Secretaria da Fazenda Estadual sob o n.º 
41.585.213.002, conforme a INSTRUÇÃO NORMATIVA n.º 65, de 31/07/1997, do 
D.N.R.C., declaramos que o presente livro encontra-se totalmente escriturado. 
 
 
 
 
ROLIM DE MOURA -RO, 01 DE JANEIRO DE 2017 
 
 
 
 
 
 
 
22 
 
 
Pedro Fulano 
Contador 
CRC: 018322/O - PR 
 Fagner Fulano de Tal 
Sócio Administrador 
CPF: 000.000.000.01 
 
 
 
 
 
 Raquel Fulana de Tal 
Sócio Administrador 
CPF: 000.000.000.02 
 
 
 
 Folha: 002 
LIVRO DIÁRIO Nº 001 
Período: 01/01/2017 a 31/03/2017 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
0101/2017 Capital à Integralizar Capital Social 300.000,00 Subscrição do Capital 
01/01/2017 Seguros a Vencer Seguros a Pagar 5.000,00 Contratação de seguro 
 Total do Dia 01: 305.000,00 
02/01/2017 Banco/Caixa Capital à Integralizar 300.000,00 Integralização do Capital 
02/01/2017 Veículos Banco/Caixa50.000,00 Aquisição de Veículo, conf. NF 030 
02/01/2017 Móveis e Utensílios Banco/Caixa 18.000,00 Aquisição de Móveis e Utensilios, conf. NF 023 
02/01/2017 Comp. e Periféricos Banco/Caixa 1.600,00 Aquisição de impressoras, conf. NF 034 
02/01/2017 Comp. e Periféricos Banco/Caixa 7.250,00 Aquisição de 05 microcomputadores, NF 034 
02/01/2017 Comp. e Periféricos Banco/Caixa 1.500,00 Aquisição de impressora cupom fiscal, NF 034 
02/01/2017 Comp. e Periféricos Banco/Caixa 1.650,00 Aquisição de impressora HPLaser, NF 034 
02/01/2017 Terrenos Banco/Caixa 60.000,00 Aquisição de Terreno, conf. Contrato nº 02 
02/01/2017 Edificações Fornecedores 150.000,00 Aquisição de Edificações a prazo 
 Total do Dia 02: 590.000,00 
03/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 21.750,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 001 
03/01/2017 Mercadorias Fornecedores 50.750,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 001 
03/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 13.050,00 Impostos s/ compras conf. NF 001 
03/01/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 1.196,25 Impostos s/ compras conf. NF 001 
03/01/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 5.510,00 Impostos s/ compras conf. NF 001 
 Total do Dia 03: 92.256,25 
04/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 10.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 001 
04/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 15.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 001 
04/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 4.500,00 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
04/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 412,50 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
04/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 1.900,00 Impostos s/ vendas conf. NF 001 
 Total do Dia 04: 31.812,50 
05/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 5.376,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 002 
05/01/2017 Mercadorias Fornecedores 12.544,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 002 
05/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 3.225,60 Impostos s/ compras conf. NF 002 
05/01/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 295,68 Impostos s/ compras conf. NF 002 
05/01/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 1.361,92 Impostos s/ compras conf. NF 002 
 Total do Dia 05: 22.803,20 
06/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 002 
06/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 002 
06/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.008,00 Impostos s/ vendas conf. NF 002 
06/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
92,40 
Impostos s/ vendas conf. NF 002 
 
 
23 
06/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 425,60 Impostos s/ vendas conf. NF 002 
 Total do Dia 06: 7.126,00 
08/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 1.296,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 003 
08/01/2017 Mercadorias Fornecedores 3.024,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 003 
08/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 777,60 Impostos s/ compras conf. NF 003 
08/01/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 
71,28 
Impostos s/ compras conf. NF 003 
08/01/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 328,32 Impostos s/ compras conf. NF 003 
 Total do Dia 08: 5.497,20 
09/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 003 
09/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 003 
09/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 108,00 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
09/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 9,90 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
09/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 45,60 Impostos s/ vendas conf. NF 003 
 Total do Dia 09: 763,50 
10/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 3.240,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 004 
10/01/2017 Mercadorias Fornecedores 7.560,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 004 
 Folha: 003 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
10/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 1.944,00 Impostos s/ compras conf. NF 004 
10/01/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 178,20 Impostos s/ compras conf. NF 004 
10/01/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 820,80 Impostos s/ compras conf. NF 004 
 Total do Dia 10: 13.743,00 
11/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 004 
11/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 004 
11/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 004 
11/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
74,25 
Impostos s/ vendas conf. NF 004 
11/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 004 
 Total do Dia 11: 5.726,25 
12/01/2017 Mercadorias Banco/Caixa 4.176,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 005 
12/01/2017 Mercadorias Fornecedores 9.744,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 005 
12/01/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.505,60 Impostos s/ compras conf. NF 005 
12/01/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 229,68 Impostos s/ compras conf. NF 005 
12/01/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 1.057,92 Impostos s/ compras conf. NF 005 
 Total do Dia 12: 17.713,20 
13/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.160,00 Venda de Mercadorias conf. NF 005 
13/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.740,00 Venda de Mercadorias conf. NF 005 
13/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 522,00 Impostos s/ vendas conf. NF 005 
13/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
47,85 
Impostos s/ vendas conf. NF 005 
13/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 220,40 Impostos s/ vendas conf. NF 005 
 Total do Dia 13: 3.690,25 
14/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 12.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 006 
14/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 18.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 006 
14/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 5.625,00 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
14/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 515,63 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
14/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 2.375,30 Impostos s/ vendas conf. NF 006 
 Total do Dia 14: 39.765,93 
16/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 007 
16/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 5.040,00 Venda de Mercadorias conf. NF 007 
16/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.512,00 Impostos s/ vendas conf. NF 007 
16/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 138,60 Impostos s/ vendas conf. NF 007 
16/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 638,40 Impostos s/ vendas conf. NF 007 
 Total do Dia 16: 10.689,00 
17/01/2017 Fornecedores Banco/Caixa 150.000,00 Pagamento ref. Aquisição de edificações 
17/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 960,00 Venda de Mercadorias conf. NF 008 
 
 
24 
17/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.440,00 Venda de Mercadorias conf. NF 008 
17/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 432,00 Impostos s/ vendas conf. NF 008 
17/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
39,60 
Impostos s/ vendas conf. NF 008 
17/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 182,40 Impostos s/ vendas conf. NF 008 
 Total do Dia 17: 153.054,00 
18/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 009 
18/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.700,00Venda de Mercadorias conf. NF 009 
18/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
18/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
74,25 
Impostos s/ vendas conf. NF 009 
18/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
 Total do Dia 18: 5.726,25 
20/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.900,00 Venda de Mercadorias conf. NF 010 
20/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 4.350,00 Venda de Mercadorias conf. NF 010 
20/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.305,00 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 119,63 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 551,00 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 6.500,00 Apropriação Fopag adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 645,00 Apropriação INSS adm ref. Jan-17 
 Folha: 004 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
20/01/2017 Salários a Pagar Vale transporte a pagar 180,00 Apropriação Vale Transporte ref. Jan-17 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 2.400,00 Apropriação Fopag vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 3.672,87 Apropriação Comissão ref. Jan-17 
20/01/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 672,20 Apropriação DSR ref. Jan-17 
20/01/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 741,96 Apropriação INSS vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 FGTS F.G.T.S.a Recolher 520,00 Apropriação FGTS adm ref. Jan-17 
20/01/2017 FGTS F.G.T.S.a Recolher 539,60 Apropriação FGTS vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 1.872,00 Apropriação INSS Patronal adm ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 1.942,58 Apropriação INSS Patronal vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore Pró Labore a Pagar 10.000,00 Apropriação Pró Labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore I.N.S.S. a Recolher 1.100,00 Apropriação INSS pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Pró-Labore IRRF a recolher 649,38 Apropriação IRRF pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 2.000,00 Apropriação INSS Pat. pró labore ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 747,58 Provisão Férias Vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 562,09 Provisão 13º Vendas ref. Jan-17 
20/01/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 481,96 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 720,42 Provisão Férias adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 541,67 Provisão 13º adm ref. Jan-17 
20/01/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 464,45 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Jan-17 
 Total do Dia 20: 46.179,39 
22/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 12.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 011 
22/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 18.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 011 
22/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 5.625,00 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
22/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 515,63 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
22/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 2.375,00 Impostos s/ vendas conf. NF 011 
 Total do Dia 22: 39.765,63 
23/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 012 
23/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 5.040,00 Venda de Mercadorias conf. NF 012 
23/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.512,00 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
23/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 138,60 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
23/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 638,40 Impostos s/ vendas conf. NF 012 
 Total do Dia 23: 10.689,00 
25/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 960,00 Venda de Mercadorias conf. NF 013 
25/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.440,00 Venda de Mercadorias conf. NF 013 
25/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 432,00 Impostos s/ vendas conf. NF 013 
25/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
39,60 
Impostos s/ vendas conf. NF 013 
 
 
25 
25/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 182,40 Impostos s/ vendas conf. NF 013 
 Total do Dia 25: 3.054,00 
27/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 014 
27/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 014 
27/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 014 
27/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
74,25 
Impostos s/ vendas conf. NF 014 
27/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 014 
 Total do Dia 27: 5.726,25 
31/01/2017 Seguros a Pagar Banco/Caixa 1.250,00 Pagamento da 1ª Parcela do Seguro 
31/01/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.900,00 Venda de Mercadorias conf. NF 015 
31/01/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 4.350,00 Venda de Mercadorias conf. NF 015 
31/01/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.305,00 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 119,63 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 551,00 Impostos s/ vendas conf. NF 015 
31/01/2017 Prêmios de Seguro Seguros a Vencer 416,67 Apropriação Seguro ref. Jan-17 
31/01/2017 Energia Elétrica Energia Elétrica 350,00 Apropriação Desp. c/ energia ref. Jan-17 
31/01/2017 ICMS a Recuperar Energia Elétrica 
87,50 
Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 PIS a Recuperar Energia Elétrica 
5,78 
Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 COFINS a Recuperar Energia Elétrica 
26,60 
Recup de crédito s/ energia elétrica ref. Jan-17 
31/01/2017 Desp. com Telefone Telefone 280,00 Apropriação Desp. c/ telefone ref. Jan-17 
 Folha: 005 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
31/01/2017 Agua e Esgoto Agua 120,00 Apropriação Desp. c/ agua e esgoto ref. Jan-17 
31/01/2017 Honorários Contábeis Honorários Contábeis 1.500,00 Apropriação honorários contábeis ref. Jan-17 
31/01/2017 Material de Escritório Contas a Pagar 200,00 Apropriação material de escritório ref. Jan-17 
31/01/2017 Limp. e Conservação Contas a Pagar 120,00 Apropriação limp e conserv. ref. Jan-17 
31/01/2017 Combustíveis Contas a Pagar 550,00 Apropriação combustível ref. Jan-17 
31/01/2017 Prop. e Publicidade Contas a Pagar 800,00 Apropriação prop. e publicidade ref. Jan-17 
31/01/2017 Correios e Telégrafos Contas a Pagar 100,00 Apropriação correios e malotes ref. Jan-17 
31/01/2017 Segurança e Vigilância Contas a Pagar 250,00 Apropriação segurança e vigilância ref. Jan-17 
31/01/2017 Depreciação Veículos 833,33 Depreciação Acum. Veiculo ref. Jan-17 
31/01/2017 Depreciação Móveis e Utensílios 150,00 Depreciação Acum. Móv e Utens. ref. Jan-17 
31/01/2017 Depreciação Comp. e Periféricos 200,00 Depreciação Acum. Comp e Perif. ref. Jan-17 
31/01/2017 Depreciação Edificações 500,00 Depreciação Acum. Edificações ref. Jan-17 
31/01/2017 PIS a RecuperarDepreciação 
27,78 
Recuperação de crédito s/ dep. ref. Jan-17 
31/01/2017 COFINS a Recuperar Depreciação 127,93 Recuperação de crédito s/ dep. ref. Jan-17 
31/01/2017 Despesas Bancarias Banco/Caixa 
70,00 
Taxa bancária ref. Jan-17 
31/01/2017 Fretes s/ Vendas Banco/Caixa 7.310,00 Despesa com Frete ref. Jan-17 
31/01/2017 PIS a Recuperar Fretes s/ Vendas 120,62 Recuperação de crédito s/ frete ref. Jan-17 
31/01/2017 COFINS a Recuperar Fretes s/ Vendas 555,56 Recuperação de crédito s/ frete ref. Jan-17 
31/01/2017 CMV Mercadorias 53.180,25 Baixa Custo Mercadoria Vendida ref. Jan-17 
31/01/2017 ICMS a recolher ICMS a Recuperar 21.890,30 Compensação de ICMS ref. Jan-17 
31/01/2017 P.I.S. a Recolher PIS a Recuperar 2.125,27 Compensação de PIS ref. Jan-17 
31/01/2017 COFINS a recolher COFINS a Recuperar 9.789,05 Compensação de COFINS ref. Jan-17 
 Total do Dia 31: 112.162,27 
02/02/2017 Mercadorias Banco/Caixa 18.750,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 006 
02/02/2017 Mercadorias Fornecedores 43.750,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 006 
02/02/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 11.250,00 Impostos s/ compras conf. NF 006 
02/02/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 1.031,25 Impostos s/ compras conf. NF 006 
02/02/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 4.750,00 Impostos s/ compras conf. NF 006 
 Total do Dia 02: 79.531,25 
03/02/2017 Mercadorias Banco/Caixa 4.452,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 007 
03/02/2017 Mercadorias Fornecedores 10.388,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 007 
 
 
26 
03/02/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.671,20 Impostos s/ compras conf. NF 007 
03/02/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 244,86 Impostos s/ compras conf. NF 007 
03/02/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 1.127,84 Impostos s/ compras conf. NF 007 
03/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 10.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 016 
03/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 15.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 016 
03/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 4.725,00 Impostos s/ vendas conf. NF 016 
03/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 433,13 Impostos s/ vendas conf. NF 016 
03/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 1.995,00 Impostos s/ vendas conf. NF 016 
03/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 7.500,00 Recebimento conf. NF 001 
03/02/2017 Fornecedores Banco/Caixa 25.375,00 Pagamento conf. NF 001 
 Total do Dia 03: 85.162,03 
04/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 017 
04/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 3.360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 017 
04/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.008,00 Impostos s/ vendas conf. NF 017 
04/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
92,40 
Impostos s/ vendas conf. NF 017 
04/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 425,60 Impostos s/ vendas conf. NF 017 
 Total do Dia 04: 7.126,00 
05/02/2017 Mercadorias Banco/Caixa 1.071,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 008 
05/02/2017 Mercadorias Fornecedores 2.499,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 008 
05/02/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 642,60 Impostos s/ compras conf. NF 008 
05/02/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 
58,91 
Impostos s/ compras conf. NF 008 
05/02/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 271,32 Impostos s/ compras conf. NF 008 
05/02/2017 Salários a Pagar Banco/Caixa 11.678,11 Pagamento de Fopag ref. Jan-17 
05/02/2017 Pró Labore a Pagar Banco/Caixa 8.250,62 Pagamento de Pró Labore ref. Jan-17 
05/02/2017 Vale transporte Banco/Caixa 180,00 Pagamento de Vale Transporte ref. Jan-17 
 Folha: 006 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
05/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.680,00 Recebimento conf. NF 002 
05/02/2017 Fornecedores Banco/Caixa 6.272,00 Pagamento conf. NF 002 
 Total do Dia 05: 32.603,56 
06/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 018 
06/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 018 
06/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 108,00 Impostos s/ vendas conf. NF 018 
06/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
9,90 
Impostos s/ vendas conf. NF 018 
06/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 
45,60 
Impostos s/ vendas conf. NF 018 
 Total do Dia 06: 763,50 
07/02/2017 F.G.T.S.a Recolher Banco/Caixa 1.059,60 Pagamento FGTS ref. Jan-17 
07/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.800,00 Venda de Mercadorias conf. NF 019 
07/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.700,00 Venda de Mercadorias conf. NF 019 
07/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 810,00 Impostos s/ vendas conf. NF 019 
07/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
74,25 
Impostos s/ vendas conf. NF 019 
07/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 342,00 Impostos s/ vendas conf. NF 019 
 Total do Dia 07: 6.785,85 
08/02/2017 Mercadorias Banco/Caixa 2.700,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 009 
08/02/2017 Mercadorias Fornecedores 6.300,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 009 
08/02/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 1.620,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
08/02/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 148,50 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
08/02/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 684,00 Impostos s/ vendas conf. NF 009 
08/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 180,00 Recebimento conf. NF 003 
08/02/2017 Fornecedores Banco/Caixa 1.512,00 Pagamento conf. NF 003 
 Total do Dia 08: 13.144,50 
10/02/2017 Mercadorias Banco/Caixa 3.436,50 Mercadorias para Revenda conf. NF 010 
10/02/2017 Mercadorias Fornecedores 8.018,50 Mercadorias para Revenda conf. NF 010 
10/02/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.061,90 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
 
 
27 
10/02/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 189,01 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
10/02/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 870,58 Impostos s/ vendas conf. NF 010 
10/02/2017 Telefone Banco/Caixa 280,00 Pagamento de telefone ref. Jan-17 
10/02/2017 Energia Eletrica Banco/Caixa 350,00 Pagamento de energia ref. Jan-17 
10/02/2017 Agua Banco/Caixa 120,00 Pagamento de agua ref. Jan-17 
10/02/2017 Honorários Contábeis Banco/Caixa 1.500,00 Pagamento de honorários ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 200,00 Pagamento de mat. Escritório ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 250,00 Pagamento de vigilância ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 120,00 Pagamento de limpeza ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 550,00 Pagamento de combustivel ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 100,00 Pagamento de correios ref. Jan-17 
10/02/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 800,00 Pagamento de propaganda ref. Jan-17 
10/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.160,00 Venda de Mercadorias conf. NF 020 
10/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.740,00 Venda de Mercadorias conf. NF 020 
10/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 522,00 Impostos s/ vendas conf. NF 020 
10/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
47,85 
Impostos s/ vendas conf. NF 020 
10/02/2017 COFINSs/ Vendas COFINS a recolher 220,40 Impostos s/ vendas conf. NF 020 
10/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 004 
10/02/2017 Fornecedores Banco/Caixa 3.780,00 Pagamento conf. NF 004 
 Total do Dia 10: 27.666,74 
12/02/2017 ICMS a recolher Banco/Caixa 4.725,70 Pagamento de ICMS ref. Jan-17 
12/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 17.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 021 
12/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 26.250,00 Venda de Mercadorias conf. NF 021 
12/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 7.875,00 Impostos s/ vendas conf. NF 021 
12/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 721,88 Impostos s/ vendas conf. NF 021 
12/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 3.325,00 Impostos s/ vendas conf. NF 021 
12/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 870,00 Recebimento conf. NF 005 
12/02/2017 Fornecedores Banco/Caixa 4.872,00 Pagamento conf. NF 005 
 Total do Dia 12: 66.139,58 
 Folha: 007 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
13/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 4.256,00 Venda de Mercadorias conf. NF 022 
13/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 6.384,00 Venda de Mercadorias conf. NF 022 
13/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.915,20 Impostos s/ vendas conf. NF 022 
13/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 175,56 Impostos s/ vendas conf. NF 022 
13/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 808,64 Impostos s/ vendas conf. NF 022 
13/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 9.375,00 Recebimento conf. NF 006 
 Total do Dia 13: 22.914,40 
14/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.176,00 Venda de Mercadorias conf. NF 023 
14/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.764,00 Venda de Mercadorias conf. NF 023 
14/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 529,20 Impostos s/ vendas conf. NF 023 
14/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
48,51 
Impostos s/ vendas conf. NF 023 
14/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 223,44 Impostos s/ vendas conf. NF 023 
 Total do Dia 14: 3.741,15 
15/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.340,00 Venda de Mercadorias conf. NF 024 
15/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 3.510,00 Venda de Mercadorias conf. NF 024 
15/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.053,00 Impostos s/ vendas conf. NF 024 
15/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
96,53 
Impostos s/ vendas conf. NF 024 
15/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 444,60 Impostos s/ vendas conf. NF 024 
15/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 2.520,00 Recebimento conf. NF 007 
 Total do Dia 15: 9.964,13 
16/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 720,00 Recebimento conf. NF 008 
 Total do Dia 16: 720,00 
17/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 009 
 Total do Dia 17: 1.350,00 
18/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.596,00 Venda de Mercadorias conf. NF 025 
 
 
28 
18/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 5.394,00 Venda de Mercadorias conf. NF 025 
18/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.618,20 Impostos s/ vendas conf. NF 025 
18/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 148,34 Impostos s/ vendas conf. NF 025 
18/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 683,24 Impostos s/ vendas conf. NF 025 
 Total do Dia 18: 11.439,78 
19/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 17.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 026 
19/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 26.250,00 Venda de Mercadorias conf. NF 026 
19/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 7.875,00 Impostos s/ vendas conf. NF 026 
19/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 721,88 Impostos s/ vendas conf. NF 026 
19/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 3.325,00 Impostos s/ vendas conf. NF 026 
19/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 2.175,00 Recebimento conf. NF 010 
 Total do Dia 19: 57.846,88 
20/02/2017 IRRF a recolher Banco/Caixa 649,38 Pagamento de IRRF ref. Jan-17 
20/02/2017 I.N.S.S. a Recolher Banco/Caixa 8.301,54 Pagamento de INSS ref. Jan-17 
20/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 4.256,00 Venda de Mercadorias conf. NF 027 
20/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 6.384,00 Venda de Mercadorias conf. NF 027 
20/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.915,20 Impostos s/ vendas conf. NF 027 
20/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 175,56 Impostos s/ vendas conf. NF 027 
20/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 808,64 Impostos s/ vendas conf. NF 027 
20/02/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 6.500,00 Apropriação Fopag adm ref. Fev-17 
20/02/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 645,00 Apropriação INSS adm ref. Fev-17 
20/02/2017 Salários a Pagar Vale transporte a pagar 180,00 Apropriação Vale Transporte ref. Fev-17 
20/02/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 2.400,00 Apropriação Fopag vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 3.672,87 Apropriação Comissão ref. Fev-17 
20/02/2017 Ordenados e Salários Salários a Pagar 672,20 Apropriação DSR ref. Fev-17 
20/02/2017 Salários a Pagar I.N.S.S. a Recolher 741,96 Apropriação INSS vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 FGTS F.G.T.S.a Recolher 520,00 Apropriação FGTS adm ref. Fev-17 
20/02/2017 FGTS F.G.T.S.a Recolher 539,60 Apropriação FGTS vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 1.872,00 Apropriação INSS Patronal adm ref. Fev-17 
20/02/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 1.942,58 Apropriação INSS Patronal vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 Pró-Labore Pró Labore a Pagar 10.000,00 Apropriação Pró Labore ref. Fev-17 
 Folha: 008 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
20/02/2017 Pró-Labore I.N.S.S. a Recolher 1.100,00 Apropriação INSS pró labore ref. Fev-17 
20/02/2017 Pró-Labore IRRF a recolher 649,38 Apropriação IRRF pró labore ref. Fev-17 
20/02/2017 INSS I.N.S.S. a Recolher 2.000,00 Apropriação INSS Pat. pró labore ref. Fev-17 
20/02/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 
sal 
 747,58 Provisão Férias Vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 
sal 
 562,09 Provisão 13º Vendas ref. Fev-17 
20/02/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 481,96 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Fev-17 
20/02/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 
sal 
 720,42 Provisão Férias adm ref. Fev-17 
20/02/2017 Férias/13º Salário Provisão para Férias/13º 
sal 
 541,67 Provisão 13º adm ref. Fev-17 
20/02/2017 Encargos s/ Férias/13º Encargos s/ férias/13º sal 464,45 Provisão Encargos s/ férias e 13º ref. Fev-17 
 Total do Dia 20: 59.444,08 
21/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 9.375,00 Recebimento conf. NF 011 
 Total do Dia 21: 9.375,00 
22/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.176,00 Venda de Mercadorias conf. NF 028 
22/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.764,00 Venda de Mercadorias conf. NF 028 
22/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 529,20 Impostos s/ vendas conf. NF 028 
22/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
48,51 
Impostos s/ vendas conf. NF 028 
22/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 223,44 Impostos s/ vendas conf. NF 028 
22/02/2017 Banco/Caixa ClientesA 2.520,00 Recebimento conf. NF 012 
 Total do Dia 22: 6.261,15 
23/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.340,00 Venda de Mercadorias conf. NF 029 
23/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 3.510,00 Venda de Mercadorias conf. NF 029 
 
 
29 
23/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.053,00 Impostos s/ vendas conf. NF 029 
23/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
96,53 
Impostos s/ vendas conf. NF 029 
23/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 444,60 Impostos s/ vendas conf. NF 029 
 Total do Dia 23: 7.444,13 
24/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 720,00 Recebimento conf. NF 013 
 Total do Dia 24: 720,00 
25/02/2017 P.I.S. a Recolher Banco/Caixa 287,05 Pagamento de Pis ref. Jan-17 
25/02/2017 COFINS a recolher Banco/Caixa 1.322,15 Pagamento de Cofins ref. Jan-17 
25/02/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 3.596,00 Venda de Mercadorias conf. NF 030 
25/02/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 5.394,00 Venda de Mercadorias conf. NF 030 
25/02/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.618,20 Impostos s/ vendas conf. NF 030 
25/02/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 148,34 Impostos s/ vendas conf. NF 030 
25/02/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 683,24 Impostos s/ vendas conf. NF 030 
 Total do Dia 25: 13.048,98 
26/02/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 014 
 Total do Dia 26: 1.350,00 
28/02/2017 Seguros a Pagar Banco/Caixa 1.250,00 Pagamento da 2ª Parcela do Seguro 
28/02/2017 Prêmios de Seguro Seguros a Vencer 416,67 Apropriação Seguro ref. Fev-17 
28/02/2017 Energia Elétrica Energia Elétrica 350,00 Apropriação Desp. c/ energia ref. Fev-17 
28/02/2017 ICMS a Recuperar Energia Elétrica 
87,50 
Recup de crédito s/ energia ref. Fev-17 
28/02/2017 PIS a Recuperar Energia Elétrica 
5,78 
Recup de crédito s/ energia ref. Fev-17 
28/02/2017 COFINS a Recuperar Energia Elétrica 
26,60 
Recup de crédito s/ energia ref. Fev-17 
28/02/2017 Telefone Telefone 280,00 Apropriação Desp. c/ telefone ref. Fev-17 
28/02/2017 Agua e Esgoto Agua 120,00 Apropriação agua e esgoto ref. Fev-17 
28/02/2017 Honorários Contábeis Honorários Contábeis 1.500,00 Apropriação honorários contábeis ref. Fev-17 
28/02/2017 Material de Escritório Contas a Pagar 200,00 Apropriação material de escritório ref. Fev-17 
28/02/2017 Limp. e Conservação Contas a Pagar 120,00 Apropriação limp e conserv. ref. Fev-17 
28/02/2017 Combustíveis Contas a Pagar 550,00 Apropriação combustível ref. Fev-17 
28/02/2017 Prop. e Publicidade Contas a Pagar 800,00 Apropriação prop e publicidade ref. Fev-17 
28/02/2017 Correios e Telégrafos Contas a Pagar 100,00 Apropriação correios e malotes ref. Fev-17 
28/02/2017 Segurança e Vigilância Contas a Pagar 250,00 Apropriação segurança e vigilância ref. Jan-17 
28/02/2017 Depreciação Veículos 833,33 Depreciação Acum. Veiculo ref. Fev-17 
28/02/2017 Depreciação Móveis e Utensílios 150,00 Depreciação Acum. Móv e Utens. ref. Fev-17 
28/02/2017 Depreciação Comp. e Periféricos 200,00 Depreciação Acum. Comp e Perif. ref. Fev-17 
28/02/2017 Depreciação Edificações 500,00 Depreciação Acum. Edificações ref. Fev-17 
 Folha: 009 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
28/02/2017 PIS a Recuperar Depreciação 
27,78 
Recuperação de crédito s/ dep. ref. Fev-17 
28/02/2017 COFINS a Recuperar Depreciação 127,93 Recuperação de crédito s/ dep. ref. Fev-17 
28/02/2017 Despesas Bancarias Banco/Caixa 
70,00 
Taxa bancária ref. Fev-17 
28/02/2017 Fretes s/ Vendas Banco/Caixa 9.209,50 Despesa com Frete ref. Fev-17 
28/02/2017 PIS a Recuperar Fretes s/ Vendas 151,96 Recuperação de crédito s/ frete ref. Fev-17 
28/02/2017 COFINS a Recuperar Fretes s/ Vendas 699,92 Recuperação de crédito s/ frete ref. Fev-17 
28/02/2017 CMV Mercadorias 66.999,11 Baixa Custo Mercadoria Vendida ref. Fev-17 
28/02/2017 ICMS a recolher ICMS a Recuperar 18.333,20 Compensação de ICMS ref. Fev-17 
28/02/2017 P.I.S. a Recolher PIS a Recuperar 1.858,03 Compensação de PIS ref. Fev-17 
28/02/2017 COFINS a recolher COFINS a Recuperar 8.558,19 Compensação de COFINS ref. Fev-17 
 Total do Dia 28: 113.775,50 
02/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 21.875,00 Pagamento conf. NF 006 
02/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 2.175,00 Recebimento conf. NF 015 
 Total do Dia 02: 24.050,00 
03/03/2017 Mercadorias Banco/Caixa 19.500,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 011 
03/03/2017 Mercadorias Fornecedores 45.500,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 011 
 
 
30 
03/03/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 11.700,00 Impostos s/ compras conf. NF 011 
03/03/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 1.072,50 Impostos s/ compras conf. NF 011 
03/03/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 4.940,00 Impostos s/ compras conf. NF 011 
03/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 25.375,00 Pagamento conf. NF 001 
03/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 5.194,00 Pagamento conf. NF 007 
 Total do Dia 03: 113.281,50 
04/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 10.500,00 Venda de Mercadorias conf. NF 031 
04/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 15.750,00 Venda de Mercadorias conf. NF 031 
04/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 4.725,00 Impostos s/ vendas conf. NF 031 
04/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 433,13 Impostos s/ vendas conf. NF 031 
04/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 1.995,00 Impostos s/ vendas conf. NF 031 
 Total do Dia 05: 33.403,13 
05/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 7.875,00 Recebimento conf. NF 016 
05/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 7.500,00 Recebimento conf. NF 001 
05/03/2017 Mercadorias Banco/Caixa 4.704,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 012 
05/03/2017 Mercadorias Fornecedores 10.976,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 012 
05/03/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.822,40 Impostos s/ compras conf. NF 012 
05/03/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 258,72 Impostos s/ compras conf. NF 012 
05/03/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 1.191,68 Impostos s/ compras conf. NF 012 
05/03/2017 Salários a Pagar Banco/Caixa 11.678,11 Pagamento de Fopag ref. Fev-17 
05/03/2017 Pró Labore a Pagar Banco/Caixa 8.250,62 Pagamento de Pró Labore ref. Fev-17 
05/03/2017 Vale transporte a pagar Banco/Caixa 180,00 Pagamento de Vale Transporte ref. Fev-17 
05/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 1.249,50 Pagamento conf. NF 008 
 Total do Dia 05: 56.686,03 
06/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 2.352,00 Venda de Mercadorias conf. NF 032 
06/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 3.528,00 Venda de Mercadorias conf. NF 032 
06/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 1.058,40 Impostos s/ vendas conf. NF 032 
06/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
97,02 
Impostos s/ vendas conf. NF 032 
06/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 446,88 Impostos s/ vendas conf. NF 032 
06/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.680,00 Recebimento conf. NF 017 
06/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 6.272,00 Pagamento conf. NF 002 
 Total do Dia 06: 15.434,30 
07/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.680,00 Recebimento conf. NF 002 
07/03/2017F.G.T.S.a Recolher Banco/Caixa 1.059,60 Pagamento FGTS ref. Fev-17 
 Total do Dia 06: 2.739,60 
08/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 180,00 Recebimento conf. NF 018 
08/03/2017 Mercadorias Banco/Caixa 1.125,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 013 
08/03/2017 Mercadorias Fornecedores 2.625,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 013 
08/03/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 675,00 Impostos s/ compras conf. NF 013 
08/03/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 
61,88 
Impostos s/ compras conf. NF 013 
 Folha: 010 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
08/03/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 285,00 Impostos s/ compras conf. NF 013 
08/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 1.512,00 Pagamento conf. NF 003 
08/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 3.150,00 Pagamento conf. NF 009 
 Total do Dia 08: 9.613,88 
09/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 002 
09/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 240,00 Venda de Mercadorias conf. NF 033 
09/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 360,00 Venda de Mercadorias conf. NF 033 
09/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 108,00 Impostos s/ vendas conf. NF 033 
09/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
9,90 
Impostos s/ vendas conf. NF 033 
09/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 
45,60 
Impostos s/ vendas conf. NF 033 
 Total do Dia 09: 2.113,50 
10/03/2017 Mercadorias Banco/Caixa 3.442,50 Mercadorias para Revenda conf. NF 014 
10/03/2017 Mercadorias Fornecedores 8.032,50 Mercadorias para Revenda conf. NF 014 
 
 
31 
10/03/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.065,50 Impostos s/ compras conf. NF 014 
10/03/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 189,34 Impostos s/ compras conf. NF 014 
10/03/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 872,10 Impostos s/ compras conf. NF 014 
10/03/2017 Telefone Banco/Caixa 280,00 Pagamento de telefone ref. Fev-17 
10/03/2017 Energia Eletrica Banco/Caixa 350,00 Pagamento de energia ref. Fev-17 
10/03/2017 Agua Banco/Caixa 120,00 Pagamento de agua ref. Fev-17 
10/03/2017 Honorários Contábeis Banco/Caixa 1.500,00 Pagamento de honorários ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 200,00 Pagamento de mat. Escritório ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 250,00 Pagamento de vigilância ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 120,00 Pagamento de limpeza ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 550,00 Pagamento de combustível ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 100,00 Pagamento de correios ref. Fev-17 
10/03/2017 Contas a Pagar Banco/Caixa 800,00 Pagamento de propaganda ref. Fev-17 
10/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 180,00 Recebimento conf. NF 003 
10/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 3.780,00 Pagamento conf. NF 004 
10/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 4.009,25 Pagamento conf. NF 010 
 Total do Dia 10: 26.841,19 
11/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.980,00 Venda de Mercadorias conf. NF 034 
11/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.970,00 Venda de Mercadorias conf. NF 034 
11/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 891,00 Impostos s/ vendas conf. NF 034 
11/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
81,68 
Impostos s/ vendas conf. NF 034 
11/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 376,20 Impostos s/ vendas conf. NF 034 
 Total do Dia 11: 6.298,88 
12/03/2017 ICMS a recolher Banco/Caixa 14.821,00 Pagamento de ICMS ref. Fev-17 
12/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 870,00 Recebimento conf. NF 020 
12/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 004 
12/03/2017 Mercadorias Banco/Caixa 3.828,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 015 
12/03/2017 Mercadorias Fornecedores 8.932,00 Mercadorias para Revenda conf. NF 015 
12/03/2017 ICMS a Recuperar Mercadorias 2.296,80 Impostos s/ compras conf. NF 015 
12/03/2017 PIS a Recuperar Mercadorias 210,54 Impostos s/ compras conf. NF 015 
12/03/2017 COFINS a Recuperar Mercadorias 969,76 Impostos s/ compras conf. NF 015 
12/03/2017 Fornecedores Banco/Caixa 4.872,00 Pagamento conf. NF 005 
 Total do Dia 12: 38.150,10 
14/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 13.125,00 Recebimento conf. NF 021 
14/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 870,00 Recebimento conf. NF 005 
14/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.160,00 Venda de Mercadorias conf. NF 035 
14/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 1.740,00 Venda de Mercadorias conf. NF 035 
14/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 522,00 Impostos s/ vendas conf. NF 035 
14/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
47,85 
Impostos s/ vendas conf. NF 035 
14/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 220,40 Impostos s/ vendas conf. NF 035 
 Total do Dia 12: 60.707,35 
15/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 22.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 036 
15/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 33.000,00 Venda de Mercadorias conf. NF 036 
 Folha: 011 
DATA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 
15/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 9.900,00 Impostos s/ vendas conf. NF 036 
15/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 907,50 Impostos s/ vendas conf. NF 036 
15/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 4.180,00 Impostos s/ vendas conf. NF 036 
15/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 3.192,00 Recebimento conf. NF 022 
15/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 9.375,00 Recebimento conf. NF 006 
 Total do Dia 15: 82.554,50 
16/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 882,00 Recebimento conf. NF 023 
 Total do Dia 16: 882,00 
17/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.755,00 Recebimento conf. NF 024 
17/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 2.520,00 Recebimento conf. NF 007 
 Total do Dia 17: 4.275,00 
 
 
32 
18/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 720,00 Recebimento conf. NF 008 
18/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 5.264,00 Venda de Mercadorias conf. NF 037 
18/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 7.896,00 Venda de Mercadorias conf. NF 037 
18/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 2.368,80 Impostos s/ vendas conf. NF 037 
18/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 217,14 Impostos s/ vendas conf. NF 037 
18/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 1.000,16 Impostos s/ vendas conf. NF 037 
 Total do Dia 18: 17.466,10 
19/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 1.350,00 Recebimento conf. NF 009 
19/03/2017 Banco/Caixa Vendas de Mercadorias 1.440,00 Venda de Mercadorias conf. NF 038 
19/03/2017 Clientes A Vendas de Mercadorias 2.160,00 Venda de Mercadorias conf. NF 038 
19/03/2017 ICMS s/ Vendas ICMS a recolher 648,00 Impostos s/ vendas conf. NF 038 
19/03/2017 PIS s/ Vendas P.I.S. a Recolher 
59,40 
Impostos s/ vendas conf. NF 038 
19/03/2017 COFINS s/ Vendas COFINS a recolher 273,60 Impostos s/ vendas conf. NF 038 
 Total do Dia 19: 5.931,00 
20/03/2017 Banco/Caixa Clientes A 2.697,00 Recebimento conf. NF 025 
20/03/2017 IRRF a recolher Banco/Caixa 649,38 Pagamento de IRRF ref. Fev-17 
20/03/2017 I.N.S.S. a Recolher Banco/Caixa 8.301,54 Pagamento de INSS ref. Fev-17 
20/03/2017