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09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 1/9
 Unidade III Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2)H
Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) 
Usuário paulo.fontanello @unipinterativa.edu.br
Curso Planejamento Contábil Tributário
Teste Questionário Unidade III (2017/2)
Iniciado 09/10/17 09:32
Enviado 09/10/17 09:36
Status Completada
Resultado
da
tentativa
3,6 em 4 pontos 
Tempo
decorrido
4 minutos
Instruções ATENÇÃO: a avaliação a seguir possui as seguintes configurações:
- Possui número de tentativas limitadas a 3 (três);
- Valida a sua nota e/ou frequência na disciplina em questão – a não realização pode prejudicar
sua nota de participação AVA, bem como gerar uma reprovação por frequência;
- Apresenta as justificativas das questões para auxílio em seus estudos – porém, aconselhamos
que as consulte como último recurso;
- Não considera “tentativa em andamento” (tentativas iniciadas e não concluídas/enviadas) –
porém, uma vez acessada, é considerada como uma de suas 3 (três) tentativas permitidas e
precisa ser editada e enviada para ser devidamente considerada;
- Possui um prazo limite para envio (acompanhe seu calendário acadêmico), sendo impossível o
seu acesso após esse prazo, então sugerimos o armazenamento e/ou impressão para futuros
estudos;
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Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Feedback, Perguntas respondidas
incorretamente
Pergunta 1
Unip Interativa
0,4 em 0,4 pontos
paulo.fontanello @unipinterativa.edu.br
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 2/9
Resposta Selecionada:
e. 
R$ 2.248.385,40
 
 
Respostas:
a. 
R$ 2.864.863,40
 
 
b. 
R$ 2.556.624,40
 
 
c. 
R$ 2.565.677,00
 
 
d. 
R$ 2.534.934,40
 
 
e. 
R$ 2.248.385,40
 
 
Feedback
da
resposta:
Resolução: cálculos explicativos
Pergunta 2
Uma empresa, objetivando a melhoria da alimentação de seus trabalhadores, resolve fornecê-la a
eles. Sendo tributada pelo lucro real trimestral, sabendo que poderá aproveitar o benefício para
dedução do Imposto de Renda a pagar e tendo os dados a seguir relacionados, pergunta-se: qual o
valor permitido por lei que a empresa poderá utilizar como benefício do Programa de Alimentação do
Trabalhador – PAT?
 
Dados do trimestre:
Dias úteis/mensal = 22
Quantidade de funcionários = 165
Despesas com refeições R$ 32.670,00
Valor do Imposto de Renda a pagar = R$ 98.657,00
0,4 em 0,4 pontos
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Resposta Selecionada:
d. 
R$ 3.250,66
 
 
Respostas:
a. 
R$ 3.946,28
 
 
b. 
R$ 4.900,50
 
 
c. 
R$ 1.306,80
 
 
d. 
R$ 3.250,66
 
 
e. 
R$ 1.083,55
 
 
 
Feedback da
resposta:
Comentário: o valor a ser aproveitado é sempre o menor resultado dos três
cálculos.
1º cálculo
15% x Qtde refeições x 1,99
15% x (10.890,00 x 1,99)
15% x 21.671,10 = R$ 3.250,66
 
2º cálculo
Gastos c/ refeições x 15%
R$ 32.670,00 x 15% = R$ 4.900,50
 
3º cálculo
Valor do IR a pagar x 4%
R$ 98.657,00 x 4% = R$ 3.946,28
 
Portanto, nesse caso, o cálculo a ser aproveitado é o que resultou em R$
3.250,66.
Pergunta 3
A Empresa Solar de Neon Ltda., sendo tributada pelo lucro real, resolve doar para os Fundos dos
Direitos da Criança e do Adolescente, controlados pelos Conselhos municipais, estaduais e Nacional dos
Direitos da Criança e do Adolescente. Nesse caso, sabendo-se que o Imposto de Renda a pagar é de R$
236.540,00, pergunta-se: qual o valor da doação que poderá ser deduzido do Imposto de Renda?
 
Resposta Selecionada:
d. 
R$ 2.365,40
 
 
Respostas:
a. 
R$ 9.461,60
 
 
b. 
R$ 3.548,10
 
 
c. 
R$ 4.730,80
 
 
d. 
R$ 2.365,40
 
 
0,4 em 0,4 pontos
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 4/9
e. 
R$ 35.481,00
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: conforme o Estatuto da Criança e do Adolescente – Lei nº 8.069, de 13 de julho
de 1990, com alterações da Lei nº 8.242, de 12 de outubro de 1991; Decreto nº 794, de 5 de
abril de 1993, o benefício poderá ser utilizado na sua totalidade, porém a dedução não
poderá exceder a 6% do imposto devido pela pessoa física e 1% do imposto devido pela
pessoa jurídica.
Pergunta 4
As doações feitas para entidades civis que prestam serviços gratuitos, que poderão ser escrituradas
como despesas operacionais, estão limitadas a:
 
Resposta Selecionada:
b. 
15% do lucro fiscal.
 
 
Respostas:
a. 
 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
 
 
b. 
15% do lucro fiscal.
 
 
c. 
4% do valor do IRPJ.
 
 
d. 
 3% do PDTI.
 
 
e. 
1,5% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
 
 
 
 
Pergunta 5
Nos Programas de Alimentação do Trabalhador (PAT), aprovados pelo Ministério do Trabalho, a parcela
paga in natura pela empresa:
I- Tem natureza salarial.
II- Incorpora-se à remuneração paga para quaisquer efeitos.
III- Não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS.
IV- Não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
 
Assinale a alternativa que contém as afirmativas corretas.
Resposta Selecionada:
d. 
III e IV
Respostas:
a. 
I e IV
b. 
 II e III
 
c. 
 I e III
 
d. 
III e IV
e. 
Todas as alternativas anteriores estão corretas.
 
 
0 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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Feedback
da
resposta:
Comentário: o benefício, quando fornecido in natura, ou seja, como refeição, não tem
natureza salarial, não se incorpora à remuneração paga para quaisquer efeitos; não constitui
base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS e não se configura como
rendimento tributável do trabalhador.
Pergunta 6
O cálculo dos juros está limitado à variação da TJLP (Taxa de Juros a Longo Prazo), percentual anual
publicado pelo Banco Central do Brasil, com validade trimestral. Por ter vigência de três meses, é
necessário fazer a decomposição do índice para mensal.
Com base nessas informações, proceder à decomposição do índice da TJLP publicada, de 10,69%,
referente ao 1º trimestre de 20x1.
Selecione a alternativa que contém os índices mensal e trimestral corretos.
 
Resposta Selecionada:
a. 
1,0085 e 1,0257
 
 
Respostas:
a. 
1,0085 e 1,0257
 
 
b. 
1,0123 e 1,0371
 
 
c. 
0,0087 e 2,6625
 
 
d. 
1,1743 e 1,6193
 
 
e. 
1,0085 e 1,1069
 
 
 
Feedback da
resposta:
Comentário: o índice da TJLP do trimestre deve ser decomposto para mensal e
trimestral. Nesse caso, o cálculo é:
TJLP publicada no 1º trimestre = 10,69%
(1,1069)1/12 = 1,0085 (mensal)
(1,0085) 3 = 1,0257 (trimestral)
Pergunta 7
A empresa Hot Show Dog fez doações no valor de R$ 186.230,00 para entidades civis que prestam
serviços gratuitos, escriturando-se como despesa operacional. Sabendo-se que:
I. As instituições beneficiárias atendem aos requisitosexigidos pela legislação do Imposto de Renda e a
doação pode ser deduzida até o limite de 2% antes de computada sua dedução.
II. O lucro operacional da empresa Hot Show Dog, por ocasião do encerramento do período de apuração,
foi de R$ 2.436.800,00.
 
Pergunta-se: qual o valor que deverá ser adicionado ao lucro operacional por não ser dedutível conforme
a legislação?
 
Resposta Selecionada:
c. 
R$ 133.769,40
 
 
Respostas:
a. 
R$ 52.460,60
 
 
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
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b. 
R$ 48.736,00
 
 
c. 
R$ 133.769,40
 
 
d. 
R$ 186.230,00
 
 
e. 
R$ 36.552,00
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: as empresas podem deduzir as despesas com doações às entidades civis até o
limite de 2% do lucro operacional, portanto, o valor a ser acrescentado, por não ser
dedutível, é de R$ 133.769,40.Cálculo a ser feito.
Pergunta 8
Todo investimento é financiado basicamente por dois tipos de capital: o de terceiros e o próprio.
Como capital de terceiros, podemos citar:
 
Resposta Selecionada:
d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
 
 
Respostas:
a. 
Empréstimos, reservas de reavaliação e fornecedores.
 
 
b. 
Empréstimos, financiamentos e reservas de capital.
 
 
c. 
Capital social, reservas de lucros e reservas de capital.
 
 
d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
 
 
e. 
Reservas de reavaliação, capital social e fornecedores.
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: capital de terceiros refere-se a empréstimos, financiamentos, fornecedores;
enfim, são as obrigações que se encontram no passivo exigível e que devem ser pagas e
sobre as quais incidem juros.
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 7/9
Uma empresa obteve como lucro do exercício, antes da capitalização, o valor de R$ 185.650,00; após o
cálculo dos juros sobre o capital próprio, chegou-se ao valor de R$ 272.820,00, a ser pago aos seus
sócios. Sabendo-se que há limitações legais para que a despesa seja considerada dedutível, pergunta-
se: qual o valor que poderá ser contabilizado como despesa dedutível?
 
Resposta Selecionada:
b. 
R$ 92.825,00
 
 
Respostas:
a. 
R$ 272.820,00
 
 
b. 
R$ 92.825,00
 
 
c. 
R$ 185.650,00
 
 
d. 
R$ 87.170,00
 
 
e. 
R$ 179.995,00
 
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: para que as empresas possam se beneficiar com a dedutibilidade dos juros
sobre capital próprio, para determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição
social, deve-se observar ainda o limite estabelecido por lei, utilizando o maior dos valores
encontrados entre:
 
• 50% do lucro líquido do período de apuração, após a dedução da contribuição social sobre
o lucro líquido e antes da dedução dos juros sobre o capital próprio e da provisão para o
IRPJ (art. 29, inc. I, parágrafo único da IN SRF nº 93/97);
• 50% dos lucros acumulados e reservas de lucros de períodos de apuração anteriores (art.
29, inc. II, da IN SRF nº 93/97; art. 30, §3º, alínea b, da IN SRF nº 11/96) utilizados como
despesa dedutível a título de despesa financeira.
 
Portanto, como o lucro do exercício foi de R$ 185.650,00, o valor que poderá ser
contabilizado como despesa dedutível é de R$ 92.825,00.
Pergunta 10
A empresa América Sol Ltda., tributada pela apuração trimestral do lucro real, obteve em 30/06/x1 (veja as
informações a seguir):
 
Lucro antes do Imposto de Renda e CSLL 231.769,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo
método de custo 12.450,00
Provisão para contingência (possíveis perdas em processos
trabalhistas) 11.879,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade
operacional da empresa 29.657,00
Impostos com exigibilidade suspensa 13.954,00
Lucro não realizado decorrente de venda de ativo imobilizado 6.500,00
Prejuízo fiscal acumulado a compensar 82.117,00
Base negativa da CSL a compensar 48.100,00
PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00 /quantidade de
refeições = 3.960
 
0,4 em 0,4 pontos
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 8/9
 
Considerando os dados, calcular o valor do Imposto de Renda a recolher:
Resposta Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
R$ 37.385,23
 
 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Comentário: no caso do PAT, o valor a ser aproveitado é o menor dos três cálculos.
Cálculo do PAT
Desp. 31.680 x 15% = 4.752,00
IRPJ 28.172,45 * 4% = 1.126,90
Ref. 1,99 * 3.960 = 7.880,40
No caso do PAT, o valor a ser aproveitado é R$ 1.126,90.
R$ 39.827,18
R$ 39.827,18
R$ 36.202,08
 
 
R$ 7.045,55
R$ 59.950,35
09/10/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) &...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_57189339_1&course_id=_122058_1&content_id=_1665593_1&retur… 9/9
Segunda-feira, 9 de Outubro de 2017 09h36min48s BRT
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