NPT 06

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STPGCAS3DA_2101-2101-668086 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário MARCIO JOSE DIAS NOLETO
Curso 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
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Iniciado 03/05/21 20:47
Enviado 03/05/21 21:43
Data de vencimento 07/06/21 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 56 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
A regra geral prevê que o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é
devido para o município onde está localizado o estabelecimento do prestador de
serviços. Entretanto, o artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003, apresenta situações
em que o imposto é devido no município onde o serviço foi prestado. Assinale a
alternativa que indica um serviço cujo imposto deva ser pago no município onde ele foi
prestado.
Execução de obra da construção civil.
Consultoria em gestão financeira.
Recauchutagem de pneus.
Execução de obra da construção civil.
Treinamento em gestão de pessoas.
Recrutamento de mão de obra.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
MARCIO JOSE DIAS NOLETO
60
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Márcio
Caixa de texto
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da
resposta:
O ISSQN rela�vo à execução de obra, no caso dos serviços de construção civil,
é recolhido no município onde a obra é realizada em função da previsão legal
do inciso III, ar�go 3°, da Lei Complementar nº 116/2003.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$
20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o
lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00.
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00.
R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00.
R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A
receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de
15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim
sendo, os respectivos cálculos são:
Tributos IRPJ CSLL
Receita de venda R$ 5.320.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo - receita de venda R$ 425.600,00 R$ 638.400,00
Base de cálculo - receita �nanceira R$ 20.000,00 R$ 20.000,00
Total da base de cálculo R$ 445.600,00 R$ 658.400,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 66.840,00 R$ 59.256,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 38.560,00 R$ 0,00
Total R$ 105.400,00 R$ 59.256,00
Pergunta 3
A tributação do PIS e da COFINS no regime não cumulativo permite apropriação de
créditos calculados sobre custos incorridos na obtenção da receita. Esses créditos são
deduzidos do valor devido a título das contribuições, entretanto não é possível fazer
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
apropriação de créditos sobre todo gasto incorrido. São exemplos de gastos sobre os
quais se calculam créditos das contribuições:
Bens para revenda, energia elétrica consumida no estabelecimento da
empresa, aluguel de prédios pago a pessoa jurídica
Bens para revenda, energia elétrica consumida no estabelecimento da
empresa, aluguel de prédios pago a pessoa jurídica
Vale-transporte pago aos funcionários do estabelecimento industrial da
empresa, aluguel de prédios pago a pessoa jurídica, insumos destinados
à produção de bens
Benfeitorias em imóveis próprios, vale-transporte pago aos funcionários
do estabelecimento industrial da empresa, contraprestações de
operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica
Bens recebidos em devolução dentro do próprio mês, benfeitorias em
imóveis próprios, embalagens utilizadas no transporte das mercadorias
Insumos destinados à produção de bens, aluguel de sala comercial para
o uso pessoal do sócio da empresa, serviços aplicados na fabricação de
bens
O Ar�go 172 da Instrução Norma�va RFB n° 1.911/19 define os gastos sobre
os quais a empresa pode calcular créditos com a finalidade de dedução do
valor devido das contribuições. Dentre eles: os bens para revenda, energia
elétrica consumida no estabelecimento da empresa, aluguel de prédios pago
a pessoa jurídica.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
Uma pessoa jurídica que apura os tributos sobre Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
(IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real obteve lucro
líquido anual do período no valor de R$ 2.790.000,00. As adições totalizaram R$
413.000,00 e as exclusões, R$ 189.000,00. O valor de IRPJ e CSLL são, respectivamente,
de:
R$ 729.500,00 e R$ 271.260,00.
R$ 241.120,00 e R$ 361.680,00.
R$ 271.260,00 e R$ 452.100,00.
1 em 1 pontos
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c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
R$ 452.100,00 e R$ 271.260,00.
R$ 518.520,00 e R$ 361.680,00.
R$ 729.500,00 e R$ 271.260,00.
 
Lucro líquido R$ 2.790.000,00
( + ) Adições R$ 413.000,00
( - ) Exclusão -R$ 189.000,00
 Lucro ajustado R$ 3.014.000,00
( - ) Compensações R$ 0,00
Lucro real R$ 3.014.000,00
 
Tributos sobre o lucro IRPJ CSLL
Lucro real R$ 3.014.000,00 R$ 3.014.000,00
Alíquota 15% 9%
Tributo total R$ 452.100,00 R$ 271.260,00
Excesso R$ 2.774.000,00 R$ 0,00
Alíquota 10% 0%
Adicional R$ 277.400,00 R$ 0,00
Tributo total R$ 729.500,00 R$ 271.260,00
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir
tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade
juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA,
2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas pelo
legislador que cria os tributos, existem os Princípios Constitucionais Tributários que
garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e respectivas definições de
Princípios Constitucionais Tributários:
Capacidade contributiva -- relacionada com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
Capacidade contributiva -- relacionada com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
Imunidade tributária -- significa que o legislador fica autorizado a exercer
a função de criar qualquer tributo em relação às hipóteses previstas no
Artigo 150, Inciso VI da Constituição Federal.
1 em 1pontos
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Não cumulatividade -- significa que o tributo devido não pode ser
deduzido do valor do tributo pago em operações anteriores.
Anterioridade -- significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os
instituiu ou os aumentou.
Irretroatividade significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de
fazer alguma coisa senão em virtude de lei.
A alterna�va está correta porque a capacidade contribu�va é o princípio
limitador do poder de tributar, que determina que cada contribuinte pague o
tributo de acordo com sua riqueza.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria realiza uma venda de 85 unidades de produtos fabricados no
estabelecimento pelo preço unitário de R$ 500,00. Além disso, ela cobra do cliente o
reembolso do frete pago para realizar a venda no valor de R$ 250,00. A alíquota de IPI
é de 5% e a alíquota de ICMS é de 18%. Sabendo que o produto é destinado ao uso ou
consumo do destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do
IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal.
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
R$ 7.650,00 e R$ 2.125,00
R$ 9.742,50 e R$ 2.150,00
R$ 7.605,00 e R$ 2.112,50
R$ 7.740,00 e R$ 2.100,00
Quando a mercadoria é destinada ao uso ou consumo do destinatário, o
IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de
acordo com o demonstrativo:
 
IPI
Produtos R$ 42.500,00
Frete R$ 250,00
Base de cálculo R$ 42.750,00
Alíquota 5%
IPI R$ 2.137,50
 
1 em 1 pontos
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ICMS
Produtos R$ 42.500,00
Frete R$ 250,00
Total da operação R$ 42.750,00
IPI R$ 2.137,50
Base de cálculo R$ 44.887,50
Alíquota 18%
ICMS R$ 8.079,75
Pergunta 7
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma pessoa jurídica tributada pelo lucro real, que apura PIS e COFINS pelo regime não
cumulativo, adquiriu matéria-prima para fabricação de seus produtos. O valor da nota fiscal relativa
à aquisição da matéria-prima totalizou R$ 125.570,00. O ICMS destacado na nota fiscal
corresponde a 18% e o IPI destacado totaliza R$ 5.570,00. O custo de aquisição da matéria prima
é:
R$ 87.300,00.
R$ 79.922,30.
R$ 87.300,00.
R$ 91.352,18.
R$ 94.111,40.
R$ 98.384,10.
 
 
 
 
Valor total da nota
�scal R$ 125.570,00
IPI –R$ 5.570,00
ICMS –R$ 21.600,00
(R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) ×
18%
PIS –R$ 1.980,00
(R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) ×
1,65%
COFINS –R$ 9.120,00 (R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) × 7,6%
Custo de aquisição R$ 87.300,00
 
Pergunta 8
Uma indústria realiza uma venda de produtos plásticos pelo valor total de R$
338.900,00 e a aquisição de insumos destinados à fabricação dos referidos itens no
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
valor de R$ 135.800,00. Assinale a alternativa que informa o valor devido de PIS,
respectivamente, no regime cumulativo e não cumulativo.
R$ 5.591,85 e R$ 1.320,15.
R$ 1.320,15 e R$ 4.709,15.
R$ 2.202,85 e R$ 3.351,15.
R$ 2.202,85 e R$ 5.591,85.
R$ 3.351,15 e R$ 5.591,85.
R$ 5.591,85 e R$ 1.320,15.
O regime cumulativo não admite dedução de créditos e, para PIS, a
alíquota é de 0,65%. O regime não cumulativo admite crédito de PIS, e
sua alíquota é de 1,65%. Assim: Regime cumulativo = R$ 338.900,00 x
0,65% = R$ 2.202,85 Regime não cumulativo = (R$ 338.900,00 × 1,65%)
– (R$ 135.800,00 × 1,65%) = R$ 5.591,85 – R$ 2.240,70 = R$ 3.351,15
Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
A respeito dos aspectos tributários dos sistemas de custeio e ao controle de estoques
das empresas, leia as afirmativas abaixo:
I – São exemplos de custos com materiais diretos, mão de obra direta e custos indiretos
de fabricação, respectivamente, matéria prima, salário do pessoal da produção e salário
do pessoal auxiliar da produção. II – Nas empresas industriais, os estoques são
compostos, estritamente, de: matéria-prima, produtos em processo e produtos
acabados.
III – Nas empresas comerciais, o custo das mercadorias é representado pelo valor da
aquisição das mercadorias revendidas em determinado período.
IV – A legislação tributária brasileira permite que os estoques sejam avaliados, por
qualquer um dos seguintes métodos: custo médio de aquisição ou de produção; método
primeiro a entrar, primeiro a sair (PEPS) e método último a entrar, primeiro a sair
(UEPS)
V – O rateio de custos indiretos de fabricação pode gerar distorção da composição do
custo dos produtos em função da arbitrariedade em sua escolha.
Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas:
I, III e V.
I.
I e II.
1 em 1 pontos
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c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
II e III.
I, III e V.
II, III e IV.
Afirmativa I – matéria-prima é exemplo de material direto, salário do
pessoal da produção é considerado custo de mão de obra direta e salário
do pessoal auxiliar da produção é considerado custo indireto de
fabricação.
Afirmativa III – o custo das mercadorias, em empresas comerciais, é o
valor da aquisição das mercadorias revendidas.
Afirmativa V – o rateio de custos indiretos de fabricação pode gerar
distorção da composição do custo dos produtos em função da
arbitrariedade em sua escolha.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), leia as afirmativas abaixo: 
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos: rigorosa observância
dos princípios de contabilidade; constituição das provisões necessárias; completa
escrituração contábil e fiscal; escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis,
incluindo o Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações contábeis; 
II – é facultativa a adoção do lucro real para pessoas jurídicas que explorem as
atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio; 
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas adições e
exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda; 
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real,
cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00
ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; 
V – lucro líquido, segundo o artigo 259, do Decreto nº 9.580 (BRASIL, 2018), é o
resultado da soma algébrica do lucro operacional e das participações. 
Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas:
I, III e IV.
I e II.
II e III.
I, II e III.
III, IV e V.
I, III e IV.
1 em 1 pontos
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Segunda-feira, 3 de Maio de 2021 21h43min47s BRT
Comentário
da
resposta:A leitura do e-book permite concluir que as afirmativas estão corretas:
 
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos:
rigorosa observância dos princípios de contabilidade; constituição das
provisões necessárias; completa escrituração contábil e fiscal;
escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o
Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações
contábeis;
 
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas
adições e exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda;
 
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de
Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL) pelo lucro real, cuja receita total no ano-calendário
anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional ao
número de meses do período, quando inferior a doze meses.
← OK
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