Questionário unidade 3

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Unidade III Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2) H
Revisar envio do teste: Questionário Unidade III (2017/2)
Usuário fabiana.passos @unipinterativa.edu.br 
Curso Planejamento Contábil Tributário 
Teste Questionário Unidade III (2017/2) 
Iniciado 31/10/17 17:49 
Enviado 31/10/17 18:05 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa
4 em 4 pontos 
Tempo 
decorrido
16 minutos 
Instruções ATENÇÃO: a avaliação a seguir possui as seguintes configurações:
- Possui número de tentativas limitadas a 3 (três);
- Valida a sua nota e/ou frequência na disciplina em questão – a não realização pode prejudicar 
sua nota de participação AVA, bem como gerar uma reprovação por frequência;
- Apresenta as justificativas das questões para auxílio em seus estudos – porém, aconselhamos 
que as consulte como último recurso;
- Não considera “tentativa em andamento” (tentativas iniciadas e não concluídas/enviadas) – 
porém, uma vez acessada, é considerada como uma de suas 3 (três) tentativas permitidas e 
precisa ser editada e enviada para ser devidamente considerada;
- Possui um prazo limite para envio (acompanhe seu calendário acadêmico), sendo impossível o 
seu acesso após esse prazo, então sugerimos o armazenamento e/ou impressão para futuros 
estudos;
- A não realização prevê nota 0 (zero).
Resultados 
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Feedback, Perguntas respondidas 
incorretamente 
Pergunta 1 
Resposta Selecionada: 
e. 
R$ 2.248.385,40
Unip Interativa
0,4 em 0,4 pontos
fabiana.passos @unipinterativa.edu.br
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Respostas: 
a. 
R$ 2.864.863,40
b. 
R$ 2.556.624,40
c. 
R$ 2.565.677,00
d. 
R$ 2.534.934,40
e. 
R$ 2.248.385,40
Feedback 
da 
resposta: 
Resolução: cálculos explicativos
Pergunta 2 
Uma empresa, objetivando a melhoria da alimentação de seus trabalhadores, resolve fornecê-la a eles. 
Sendo tributada pelo lucro real trimestral, sabendo que poderá aproveitar o benefício para dedução do 
Imposto de Renda a pagar e tendo os dados a seguir relacionados, pergunta-se: qual o valor permitido por 
lei que a empresa poderá utilizar como benefício do Programa de Alimentação do Trabalhador – PAT?
Dados do trimestre:
Dias úteis/mensal = 22 
Quantidade de funcionários = 165
Despesas com refeições R$ 32.670,00
Valor do Imposto de Renda a pagar = R$ 98.657,00
Resposta Selecionada: 
d. 
R$ 3.250,66
Respostas: 
0,4 em 0,4 pontos
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a. 
R$ 3.946,28
b. 
R$ 4.900,50
c. 
R$ 1.306,80
d. 
R$ 3.250,66
e. 
R$ 1.083,55
Feedback da 
resposta: 
Comentário: o valor a ser aproveitado é sempre o menor resultado dos três
cálculos.
1º cálculo
15% x Qtde refeições x 1,99
15% x (10.890,00 x 1,99)
15% x 21.671,10 = R$ 3.250,66
2º cálculo
Gastos c/ refeições x 15%
R$ 32.670,00 x 15% = R$ 4.900,50
3º cálculo
Valor do IR a pagar x 4% 
R$ 98.657,00 x 4% = R$ 3.946,28
Portanto, nesse caso, o cálculo a ser aproveitado é o que resultou em R$
3.250,66.
Pergunta 3 
A Empresa Solar de Neon Ltda., sendo tributada pelo lucro real, resolve doar para os Fundos dos Direitos
da Criança e do Adolescente, controlados pelos Conselhos municipais, estaduais e Nacional dos Direitos
da Criança e do Adolescente. Nesse caso, sabendo-se que o Imposto de Renda a pagar é de R$
236.540,00, pergunta-se: qual o valor da doação que poderá ser deduzido do Imposto de Renda?
Resposta Selecionada: 
d. 
R$ 2.365,40
Respostas: 
a. 
R$ 9.461,60
b. 
R$ 3.548,10
c. 
R$ 4.730,80
d. 
R$ 2.365,40
e. 
R$ 35.481,00
Feedback 
da resposta: 
Comentário: conforme o Estatuto da Criança e do Adolescente – Lei nº 8.069, de 13 de 
julho de 1990, com alterações da Lei nº 8.242, de 12 de outubro de 1991; Decreto nº 794, 
de 5 de abril de 1993, o benefício poderá ser utilizado na sua totalidade, porém a dedução 
0,4 em 0,4 pontos
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não poderá exceder a 6% do imposto devido pela pessoa física e 1% do imposto devido 
pela pessoa jurídica.
Pergunta 4 
As doações feitas para entidades civis que prestam serviços gratuitos, que poderão ser escrituradas como 
despesas operacionais, estão limitadas a:
Resposta Selecionada: 
a. 
 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
Respostas: 
a. 
 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
b. 
15% do lucro fiscal.
c. 
4% do valor do IRPJ.
d. 
 3% do PDTI.
e. 
1,5% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: a título de ilustração, a seguir veja um exemplo de doação conforme a 
legislação vigente.
■ Doações efetuadas às entidades sem fins lucrativos, constituídas no país, que prestam
serviços gratuitos em benefício de empregados da pessoa jurídica doadora ou da
comunidade onde atuem. 
Legislação
Regulamento do Imposto de Renda – Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 – art.
365, II; Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995 – art. 13, § 2º, III; Instrução Normativa
SRF nº 11, de 21 de fevereiro de 1996 – art. 28.
Benefício
Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada 
a sua dedução).
Pergunta 5 
Nos Programas de Alimentação do Trabalhador (PAT), aprovados pelo Ministério do Trabalho, a parcela
paga in natura pela empresa:
I- Tem natureza salarial.
II- Incorpora-se à remuneração paga para quaisquer efeitos.
III- Não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS.
IV- Não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
Assinale a alternativa que contém as afirmativas corretas.
Resposta Selecionada: 
d. 
 III e IV
Respostas: 
a. 
 I e IV
b. 
 II e III
c. 
I e III
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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d. 
 III e IV
e. 
Todas as alternativas anteriores estão corretas.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: o benefício, quando fornecido in natura, ou seja, como refeição, não tem
natureza salarial, não se incorpora à remuneração paga para quaisquer efeitos; não
constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS e não se configura
como rendimento tributável do trabalhador.
Pergunta 6 
O cálculo dos juros está limitado à variação da TJLP (Taxa de Juros a Longo Prazo), percentual anual
publicado pelo Banco Central do Brasil, com validade trimestral. Por ter vigência de três meses, é
necessário fazer a decomposição do índice para mensal.
Com base nessas informações, proceder à decomposição do índice da TJLP publicada, de 10,69%,
referente ao 1º trimestre de 20x1.
Selecione a alternativa que contém os índices mensal e trimestral corretos.
Resposta Selecionada: 
a. 
1,0085 e 1,0257
Respostas: 
a. 
1,0085 e 1,0257
b. 
1,0123 e 1,0371
c. 
0,0087 e 2,6625
d. 
1,1743 e 1,6193
e. 
1,0085 e 1,1069
Feedback da 
resposta: 
Comentário: o índice da TJLP do trimestre deve ser decomposto para mensal e
trimestral. Nesse caso, o cálculo é:
TJLP publicada no 1º trimestre = 10,69% 
(1,1069)1/12 = 1,0085 (mensal)
(1,0085) 3 = 1,0257 (trimestral)
Pergunta 7 
A empresa Hot Show Dog fez doações no valor de R$ 186.230,00 para entidades civisque prestam
serviços gratuitos, escriturando-se como despesa operacional. Sabendo-se que:
I. As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do Imposto de Renda e a 
doação pode ser deduzida até o limite de 2% antes de computada sua dedução.
II. O lucro operacional da empresa Hot Show Dog, por ocasião do encerramento do período de apuração, 
foi de R$ 2.436.800,00.
Pergunta-se: qual o valor que deverá ser adicionado ao lucro operacional por não ser dedutível conforme
a legislação?
Resposta Selecionada: 
c. 
R$ 133.769,40
Respostas: 
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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a. 
R$ 52.460,60
b. 
R$ 48.736,00
c. 
R$ 133.769,40
d. 
R$ 186.230,00
e. 
R$ 36.552,00
Feedback 
da 
resposta: 
Comentário: as empresas podem deduzir as despesas com doações às entidades civis até o
limite de 2% do lucro operacional, portanto, o valor a ser acrescentado, por não ser dedutível,
é de R$ 133.769,40.Cálculo a ser feito.
Pergunta 8 
Todo investimento é financiado basicamente por dois tipos de capital: o de terceiros e o próprio.
Como capital de terceiros, podemos citar:
Resposta Selecionada: 
d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
Respostas: 
a. 
Empréstimos, reservas de reavaliação e fornecedores.
b. 
Empréstimos, financiamentos e reservas de capital. 
c. 
Capital social, reservas de lucros e reservas de capital.
d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
e. 
Reservas de reavaliação, capital social e fornecedores.
Feedback da 
resposta: Comentário: capital de terceiros refere-se a empréstimos, financiamentos, fornecedores;
enfim, são as obrigações que se encontram no passivo exigível e que devem ser pagas e
sobre as quais incidem juros. 
0,4 em 0,4 pontos
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Pergunta 9 
Uma empresa obteve como lucro do exercício, antes da capitalização, o valor de R$ 185.650,00; após o
cálculo dos juros sobre o capital próprio, chegou-se ao valor de R$ 272.820,00, a ser pago aos seus
sócios. Sabendo-se que há limitações legais para que a despesa seja considerada dedutível, pergunta-se:
qual o valor que poderá ser contabilizado como despesa dedutível?
Resposta Selecionada: 
b. 
R$ 92.825,00
Respostas: 
a. 
R$ 272.820,00
b. 
R$ 92.825,00
c. 
R$ 185.650,00
d. 
R$ 87.170,00
e. 
R$ 179.995,00
Feedback da 
resposta: 
Comentário: para que as empresas possam se beneficiar com a dedutibilidade dos juros
sobre capital próprio, para determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição
social, deve-se observar ainda o limite estabelecido por lei, utilizando o maior dos valores
encontrados entre:
• 50% do lucro líquido do período de apuração, após a dedução da contribuição social
sobre o lucro líquido e antes da dedução dos juros sobre o capital próprio e da provisão
para o IRPJ (art. 29, inc. I, parágrafo único da IN SRF nº 93/97);
• 50% dos lucros acumulados e reservas de lucros de períodos de apuração anteriores
(art. 29, inc. II, da IN SRF nº 93/97; art. 30, §3º, alínea b, da IN SRF nº 11/96) utilizados
como despesa dedutível a título de despesa financeira. 
Portanto, como o lucro do exercício foi de R$ 185.650,00, o valor que poderá ser
contabilizado como despesa dedutível é de R$ 92.825,00.
Pergunta 10 
A empresa América Sol Ltda., tributada pela apuração trimestral do lucro real, obteve em 30/06/x1 (veja as 
informações a seguir): 
Lucro antes do Imposto de Renda e CSLL 231.769,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo 
método de custo 12.450,00
Provisão para contingência (possíveis perdas em processos 
trabalhistas) 11.879,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade 
operacional da empresa 29.657,00
Impostos com exigibilidade suspensa 13.954,00
Lucro não realizado decorrente de venda de ativo imobilizado 6.500,00
Prejuízo fiscal acumulado a compensar 82.117,00
Base negativa da CSL a compensar 48.100,00
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00 /quantidade de 
refeições = 3.960
Considerando os dados, calcular o valor do Imposto de Renda a recolher:
Resposta Selecionada: b. 
R$ 39.827,18
Respostas: 
a. 
R$ 37.385,23
b. 
R$ 39.827,18
c. 

R$ 36.202,08
d. 

R$ 7.045,55
e. 

R$ 59.950,35
Feedback 
da 
resposta: 
Comentário: no caso do PAT, o valor a ser aproveitado é o menor dos três cálculos.
Cálculo do PAT
Desp. 31.680 x 15% = 4.752,00
IRPJ 28.172,45 * 4% = 1.126,90
Ref. 1,99 * 3.960 = 7.880,40
No caso do PAT, o valor a ser aproveitado é R$ 1.126,90. 
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Terça-feira, 31 de Outubro de 2017 18h05min48s BRST
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