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11/10/2015 SEBRAE/SC ­ Legislação ­ TRIBUTOS PARA EMPRESAS DO REGIME NORMAL
http://www.sebrae­sc.com.br/leis/default.asp?vcdtexto=4923&%5E%5E 1/2
TRIBUTOS PARA EMPRESAS DO REGIME NORMAL
 
 
A tributação das empresas está relacionada com as atividades que estas desempenham, ou seja, a
forma, o prazo e qual o valor de impostos a recolher. Por exemplo: indústrias e comércios recolherão
tributos  federais  (PIS+COFINS+IRPJ+CSLL+IPI) e estaduais  (ICMS); enquanto que prestadoras de
serviços recolherão tributos federais (PIS+COFINS+IRPJ+CSLL+IPI) e municipais (ISS). 
Segue um resumo dos principais tributos que uma empresa optante pelo Lucro Presumido ou Real
(regime normal) deverá recolher de acordo com as atividades desenvolvidas.
1. PIS:
" Base de Cálculo: faturamento mensal.
"  Alíquota:  0,65%  para  as  empresas  optantes  pelo  Lucro  Presumido;  e  1,65%  para  as  empresas
optantes pelo Lucro Real. 
"  Vencimento:  até  o  vigésimo  quinto  dia  do  mês  subseqüente  ao  mês  de  ocorrência  dos  fatos
geradores. Antecipa­se o recolhimento caso esse dia recaia em sábados, domingos ou feriados.
2. COFINS:
" Base de Cálculo: faturamento mensal.
" Alíquota: 3% para as empresas optantes pelo Lucro Presumido; e 7,60% para as empresas optantes
pelo Lucro Real. 
"  Vencimento:  até  o  vigésimo  quinto  dia  do  mês  subseqüente  ao  mês  de  ocorrência  dos  fatos
geradores. Antecipa­se o recolhimento caso esse dia recaia em sábados, domingos ou feriados.
3. ISS:
" Base de Cálculo: valor dos serviços prestados no mês.
" Alíquota:  cada município  é  livre  para  estipular  as  alíquotas  de  ISS  sobre  os  serviços  prestados,
respeitando a mínima de 2% e a máxima de 5%.
" Vencimento: a legislação municipal é que estipulará o vencimento, mas geralmente, os dias 15 ou
30 do mês subseqüente aos serviços prestados são os mais utilizados pelas prefeituras.
4. ICMS:
"  Base  de  Cálculo:  valor  da  venda  de  mercadorias  e  prestações  de  serviços  de  transportes
interestadual, intermunicipal e de comunicação.
" Alíquota: nas operações dentro de SC, as alíquotas poderão ser de 12% ou 17% ou 25%; já para as
operações interestaduais (fora de SC), as alíquotas poderão ser de 4% ou 7% ou 12%.
" Vencimento: até o 10° (décimo) dia após o encerramento do período de apuração.
5. IPI:
" Base de Cálculo: valor da venda dos produtos fabricados pela própria indústria ou industrializados
por outra.
"  Alíquota:  são  variadas  e  estão  presentes  na  Tabela  de  Incidência  do  Imposto  sobre  Produtos
Industrializados  (TIPI).  Exemplos:  café  torrado  0%;  relógio  de  pulso  20%;  relógio  de  ponto  15%;
pulseira de metal para relógio 10%; assentos de ônibus 4%; portas de madeira 5%; quebra­cabeça
(puzzle) 10%. 
"  O  vencimento  será  deverá  ocorrer  até  o  vigésimo  quinto  dia  do  mês  subseqüente  ao  mês  de
ocorrência dos fatos geradores. Para ME e EPP não optantes pelo Simples Nacional, o vencimento
será até o último dia útil do mês subseqüente ao fato gerador.
6. IRPJ ­ Lucro Presumido:
" Base de Cálculo: receita bruta do trimestre.
" Alíquotas: ­ Indústria e Comércio ­ 1,20% do faturamento bruto trimestral; 
­ Serviços de transporte, exceto de cargas ­ 2,40% do faturamento bruto trimestral; 
­ Prestação de serviço Profissionais ­ 4,80% do faturamento bruto trimestral; 
­ Revenda de combustíveis ­ 0,24% do faturamento bruto trimestral;
­ Serviços hospitalares e de transporte de cargas ­ 1,20% do faturamento bruto trimestral;
­ Serviços em geral ­ 4,80% do faturamento bruto trimestral.
NOTA:  No  caso  de  atividades  diversificadas,  será  aplicado  o  percentual  correspondente  a  cada
atividade.
" Vencimento: até o último dia útil do mês subseqüente ao encerramento do trimestre (31/01 ­30/04 ­
31/07 ­ 31/10).
Prestadores  de  serviços  em  geral,  exceto  serviços  decorrentes  de  profissões  legalmente
regulamentadas, cuja receita bruta anual das atividades tenha sido de até R$ 120.000,00, poderão
utilizar a alíquota de 2,40% para o IRPJ .
7. IRPJ ­ Lucro Real:
" Base de Cálculo: lucro mensal ou trimestral da empresa.
" Alíquota: 15% sobre o lucro real. 
11/10/2015 SEBRAE/SC ­ Legislação ­ TRIBUTOS PARA EMPRESAS DO REGIME NORMAL
http://www.sebrae­sc.com.br/leis/default.asp?vcdtexto=4923&%5E%5E 2/2
" Vencimento: até o último dia útil do mês subseqüente ao mês de apuração.
8. CSLL­ Lucro Presumido:
" Base de Cálculo: receita bruta do trimestre.
" Alíquotas: ­ Indústria e Comércio ­ 1,08% do faturamento bruto trimestral; 
­ Prestação de serviço em geral e Profissionais ­ 2,88% do faturamento bruto trimestral; 
NOTA: No  caso  de  atividades  diversificadas,  será  aplicado  o  percentual  correspondente  a  cada
atividade.
" Vencimento: até o último dia útil do mês subseqüente ao encerramento do trimestre (31/01 ­30/04 ­
31/07 ­ 31/10).
9. CSLL ­ Lucro Real: 
" Base de Cálculo: no lucro mensal ou trimestral da empresa.
" Alíquota: 9% sobre o lucro real 
" Vencimento: até o último dia útil do mês subseqüente ao mês de apuração.